- •Учётная политика для целей налогообложения
- •Учётная политика для целей налогообложения
- •Введение
- •1 Налоговый учёт и формирование учётной политики для целей налогообложения
- •Раздел 1. (1.2.) Сумма налога для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи.
- •1.2 Организация налогового учёта
- •1.3 Различные подходы к ведению налогового учёта
- •2.1 Налоговый учёт доходов организации
- •2.1.1 Доходы от реализации
- •2.1.2 Внереализационные доходы
- •2.2 Налоговый учёт расходов организации
- •2.2.1 Расходы на производство и реализацию
- •2.2.2 Порядок оценки остатков незавершённого производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных
- •2.2.3 Порядок определения расходов по торговым операциям
- •2.2.4 Учёт расходов на научные исследования и
- •2.2.5 Расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование
- •2.2.6 Внереализационные расходы
- •2.2.7 Учёт расходов в виде процентов по долговым обязательствам
- •2.2.8 Расчёт налоговой базы
- •2.3 Налоговый учёт основных средств и нематериальных активов
- •2.3.1 Амортизируемое имущество
- •Глава 25 нк рф ввела новое понятие “амортизируемое имущество”, по которому в него попадают не все объекты основных средств и нематериальных активов
- •Глава 25 нк рф не предусматривает механизма ускоренной амортизации, но разрешает в некоторых случаях применить специальные коэффициенты к основной норме амортизации.
- •2.3.2 Особенности организации налогового учёта амортизируемого имущества
- •2.3.3 Особенности ведения налогового учёта операций
- •2.3.4 Налоговый учёт расходов на ремонт основных средств
- •2.4 Формирование резервов для целей налогообложения в целях более равномерного отчисления затрат на уменьшение налогооблагаемой базы налогоплательщики могут формировать различные виды резервов:
- •2.4.1 Резерв по сомнительным долгам
- •2.4.2 Резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию
- •Пример 1
- •2.4.3 Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков
- •2.4.4 Резерв на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет
- •3 Методические аспекты учётной политики для целей налогообложения по налогу на добавленную стоимость
- •Библиографический список
Министерство образования и науки Российской Федерации
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Хабаровская государственная академия экономики и права»
Кафедра налогов и налогообложения
Н. В. Гасанова
Учётная политика для целей налогообложения
Учебное пособие
Хабаровск 2011
ББК У 9(2)
Х12
Учётная политика для целей налогообложения : учеб. пособие / сост. Н. В. Гасанова. – Хабаровск : РИЦ ХГАЭП, 2011. – 112 с.
Рецензенты :
Г. Н. Гуляева, замначальника отдела налогообложения юридических лиц УФНС по Хабаровскому краю
В.Т. Шишмаков, ректор Дальневосточного института международного бизнеса, д-р экон. наук, профессор.
В учебном пособии рассматриваются следующие вопросы: налоговый учёт и формирование учётной политики для целей налогообложения, методические аспекты учётной политики для целей налогообложения по налогу на прибыль организаций и методические аспекты учётной политики для целей налогообложения по налогу на добавленную стоимость, предложены вопросы для самопроверки полноты усвоения полученных знаний по каждой теме и текстовые задания по всему материалу.
Учебное пособие предназначено для магистрантов направления 080100 «Экономика» программы 080100.68 «Налоговое консультирование» и других программ, а также может быть использовано практическими работниками.
Учебное издание
Наталья Викторовна Гасанова
Учётная политика для целей налогообложения
Учебное пособие
Редактор Г. С. Одинцова
_______________________________________________________________
Подписано в печать __________ . Формат 60*84/16. Бумага писчая.
Печать цифровая. Усл. печ. л. 6,5. Уч.-изд. л. 4,7.
Тираж 20 экз. Заказ _____
________________________________________________________________
680042, г. Хабаровск, ул. Тихоокеанская, 134, ХГАЭП, РИЦ
© Хабаровская государственная академия экономики и права, 2011
Оглавление
Введение ………………………………………………………………………... |
4 |
1.Налоговый учёт и формирование учётной политики для целей налогообложения ………………………………………………………………. |
5 |
1.1 Понятие и принципы налогового учёта …………………………………. |
5 |
1.2 Организация налогового учёта …………………………………………… |
10 |
1.3 Различные подходы к ведению налогового учета ………………………. |
13 |
2 Методические аспекты учётной политики для целей налогообложения по налогу на прибыль организаций …………………………………….. |
16 |
2.1 Налоговый учёт доходов………………………………………………...... 2.1.1 Доходы от реализации…………………………………………………. |
16 17 |
2.1.2 Внереализационные доходы……………………………………………... 2.2 Налоговый учёт расходов организации …………………………………. 2.2.1 Расходы на производство и реализацию ……………………………….. 2.2.2 Порядок оценки остатков незавершённого производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных…………………………………… 2.2.3 Порядок определения расходов по торговым операциям…………....... 2.2.4 Учёт расходов на научные исследования и опытно-конструкторские разработки………………………………………………………………………... 2.2.5 Расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование |
19 20 21
23 29
31 34 |
2.2.6 Внереализационные расходы…………………………………………….. 2.2.7 Учёт расходов в виде процентов по долговым обязательствам………... 2.2.8 Расчёт налоговой базы…………………………………………………….. |
36 37 40 |
2.3.1 Амортизируемое имущество……………………………………………... |
44 44 |
2.3.2 Особенности организации налогового учёта амортизируемого имущества………………………………………………………………………... |
64 |
2.3.3 Особенности ведения налогового учёта операций с амортизируемым имуществом……………………………………………………………………… 2.3.4 Налоговый учёт расходов на ремонт основных средств……………….. |
66 69 |
2.4 Формирование резервов для целей налогообложения…………………… |
82 |
2.4.1 Резерв по сомнительным долгам………………………………………… |
82 |
2.4.2 Резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию…… |
93 |
2.4.3 Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков…………………….. |
95 |
2.4.4 Резерв на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет………. |
97 |
3 Методические аспекты учётной политики для целей налогообложения по налогу на добавленную стоимость…………………………………………….. |
98 |
Тестовые задания ………………………………………………………………. |
106 |
Библиографический список …………………………………………………… |
111 |