Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
лекции заур / Презентация / Раздел 2. Тема 2.4..ppt
Скачиваний:
54
Добавлен:
18.03.2016
Размер:
66.05 Кб
Скачать

Раздел 2. Оборотные активы

Тема 2.4. Учет денежных средств

Денежные средства

Касса организации Расчетные счета Валютные счета Специальные счета в банках Переводы в пути

Кассовые операции

Учет кассовых операций

это операции, связанные с получением и расходованием наличных денег непосредственно из кассы организации.

Учет кассовых операций ведется на счете 50 «Касса» 50/1 «Касса организации» 50/2 «Операционная касса» 50/3 «Денежные документы»

Учет кассовых операций

Поступление наличных денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером.

Выдача наличных денег производится по расходным кассовым ордерам или платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.

Аналитический учет денежных средств ведется кассиром в кассовой книге.

Отчет кассира – это второй экземпляр кассовой книги, с приложенными к нему приходными и расходными кассовыми документами.

Учет операций по расчетным счетам

Для открытия расчетного счета в банке необходимо представить следующие документы:

нотариально заверенную копию устава (и нотариально заверенную копию учредительного договора, если он есть);нотариально заверенную копию свидетельства о регистрации в регистрационной палате;нотариально заверенную копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

ксерокопию кодов статистики, заверенную руководителем организации и печатью организации;ксерокопия решения учредителя (протокола общего собрания

учредителей) о назначении руководителя организации, заверенную ее руководителем и печатью;ксерокопию приказа о назначении главного бухгалтера организации,

заверенную ее руководителем и печатью;справки из Фонда социального страхования, Фонда обязательного медицинского страхования и Пенсионного фонда;

банковскую карточку с нотариально заверенными образцами подписей руководителя и главного бухгалтера организации, оттиском печати.

Учет операций по расчетным счетам

Учет движения денежных средств на расчетных счетах ведется на счете 51 «Расчетные счета» на основании следующих документов:

Денежный чек – это распоряжение организации выдать указанную в нем сумму наличных денег с расчетного счета.

Объявление на взнос наличными письменный приказ владельца счета банку о зачислении денежных средств на его счет.

Платежное поручение – распоряжение организации своему банку перевести сумму, указанную в документе, на счет получателя либо произвести депонирование указанной суммы для последующего перечисления средств на счет получателя.

Выписка банка – это второй экземпляр лицевого счета организации,

открытого ему банком. В выписке указывают все поступления и списания денежных средств с расчетного счета, остаток на нем на начало и конец дня.

Учет операций на валютных счетах

Иностранной валютой являются:

денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства;

средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных расчетных единицах.

Учет операций на валютных счетах

Квалютным операциям относятся:

приобретение резидентом валютных ценностей у резидентов

инерезидентов;

приобретение нерезидентом у нерезидента валютных ценностей;

ввоз на таможенную территорию и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей;

переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации

иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг;

переводы нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг на счета открытые на территории Российской Федерации.

Учет операций на валютных счетах

Учет валютных средств ведут на счете 52 «Валютные счета»:

52/1«Валютные счета внутри страны»;

52/2«Валютные счета за рубежом».

К субсчету 52/1 «Валютные счета внутри страны» открывают субсчета:

транзитный валютный счет; специальный транзитный валютный счет;

текущий валютный счет.

Учет операций на валютных счетах

Колебания валютного курса обусловливают возникновение курсовой разницы.

Курсовая разница – это разница между рублевой оценкой на разные даты активов или обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте.

Курсовая разница может быть:

Положительная курсовая разница – результат падения курса иностранной валюты по отношению к рублю.

Отрицательная курсовая разница – результат роста курса иностранной валюты по отношению к рублю.

Соседние файлы в папке Презентация