Курсовая

НДС, приобретенный с оборудованием=(271400*18)/118=41400

Стоимость оборудования без учета НДС=271400-41400=230000

НДС, приобретенный с услугами по доставке оборудования=(16520*18)/118=2520

Стоимость услуги без учета НДС=16520-2520=14000

ПС=230000+14000=244000

На счете 01=2684000+244000=2928000

На счете 02=466400+58700=525100

ОС на 1.04=2928000-525100=2402900

5) На 1.05 (за апрель)

Начисление амортизационных отчислений (далее АО) по объекту основных средств начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету.²⁶

Применительно к нашему оборудованию начисление амортизации начинаем с 1 апреля.

АО=ПС * На (год)*k, где

На(год) – норма амортизации годовая. На (год)=1/срок полезного использования=1/4=0,25

k – коэффициент. Примем равным 2.

АО (за год) =244000*0,25*2=122000

АО (за месяц)=122000/12=10167

На счете 01=2928000

На счете 02=525100+58700+10167=593967

ОС на 1.05=2928000-593967=2334033

6) На 1.06 (за май)

На счете 01=2928000

На счете 02=593967+58700+10167=662834

ОС на 1.06=2928000-662834=2265166

7) На 1.07 (за июнь)

В июне продан станок за 354000, в т.ч. НДС, ПС=720000, начисленная амортизация=585000.

Списание объекта основных средств производится по ПС.

На счете 01=2928000-720000=2208000

На счете 02=663834+58700+10167-585000=146701

ОС на 1.07=2208000-146701=2061299.

На основе этих данных составим таблицу:

Дата	Счет 01	Счет 02	ОС
01.01	2684000	349000	2335000
01.02	2684000	407700	2276300
01.03	2684000	466400	2217600
01.04	2928000	525100	2402900
01.05	2928000	593967	2334033
01.06	2928000	662834	2265166
01.07	2208000	146701	2061299
Итого:			15892298

Сумма авансового платежа за полугодие рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости оборудования, умноженной на налоговую ставку (2,2%), и деленной на 4.

Среднегодовая стоимость=сумме остаточных стоимостей за полугодие, деленной на 7=15892298/7=2270328,29.

Сумма авансового платежа за полугодие = 2270328,29*0,022 =499472,2238/4= 124868,06.

Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за полугодие представлен в приложении №1.

Список использованной литературы:

1. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402 – ФЗ «О бухгалтерском учете»;

2. Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую налогового кодекса российской федерации и статью 26 федерального закона "О банках и банковской деятельности"»;

3. Федеральный закон от 14.06.95 г. № 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства»;

4. Налоговый Кодекс Российской Федерации;

5. Приказ Министерства экономического развития Российской Федерации от 07.11.2013 № 652 «Об установлении коэффициентов – дефляторов на 2014 год»;

6. Решение Тверской городской думы от 24 ноября 2005 г. N 109 «О введении на территории города Твери системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;

7. Указание ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. n 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»;

8. Письмо МинФина от 5.10.2010 № 03-11-11/255;

9. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 6/01;

10. Андреев, Н.М. «О применении системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности» / Н.М. Андреев // Налоговый вестник. – 2013. – №2. – С. 88-97;

11. Бессонова, Е.А. «Вмененные» сложности с постановкой на учет / Е.А. Бессонова // Главбух. – 2005. – №6. – С. 20-21;

12. Левадная, Т.Ю. Ведение учета индивидуальными предпринимателями / Т.Ю. Левадная // Финансы. – 2005. – №3. – С. 18-22;

13. http://wiki.klerk.ru/index.php/ЕНВД « Народная бухгалтерская энциклопедия»;

14. http://www.nalog.ru/rn69/taxation/taxes/envd/ «Федеральная налоговая служба»;

15. http://www.glavbukh.ru/art/rubrika/9 «Главбух»;

16. http://www.26-3.ru/ «Вмененка»;

17. http://saldo.ru/zhuredinnalog/index.ru.html?pn=2 «Бухгалтерский сервер».

1 http://wiki.klerk.ru/index.php/ЕНВД « Народная бухгалтерская энциклопедия»

2 НК РФ, гл. 26.3, ст. 346.27

3 НК РФ п.2 ст.346.26

4 http://www.nalog.ru/rn69/taxation/taxes/envd/ «Федеральная налоговая служба»

5 Статья 83 НК РФ

6 Статья 83 НК РФ

7 НК РФ, Гл.26.3, ст. 346.26, п 2.3

8 НК РФ, Гл. 26.3, ст. 346.29, п.9

9 НК РФ, Ст.5

10 НК РФ, п. 2.3 ст. 346.26

11 Письмо МинФина от 5.10.2010 № 03-11-11/255

12п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ

13 Приказ Министерства экономического развития Российской Федерации от 07.11.2013 № 652 «Об установлении коэффициентов – дефляторов на 2014 год»

14 Решение Тверской городской думы от 24 ноября 2005 г. N 109 «О введении на территории города Твери системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»

15 НК РФ гл.26.3 ст. 346.31

16 п. 2 статья 346.2 НК РФ

17 п. 2 статья 346.2 НК РФ

18 Указание ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. n 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства

19 Закон от 06.12.2011 № 402 – ФЗ «О бухгалтерском учете»

20 абз.3 п.3 ст.80 НК РФ

21 статья 346.32 НК РФ

22 ст. 346.32 НК РФ

23 Федеральный закон № 97-ФЗ от 29 июня 2012 года

24 ПБУ 6/01. п. 8

25 ПБУ 6/01 п.8, в ред. Приказа Минфина РФ от 12.12.2005 N 147н

26 ПБУ 6/01 п.21

35