Учено-методическое пособие по дисциплине «Налоговая система рф»

Для студентов очной и заочной формы обучения

Москва 2016

Содержание

Аннотация 4

Тема №1. Налоги и их роль в современном обществе. 6

Тема №2. Экономические и правовые основы налогов и принципы налогообложения 11

Тема №3. Налоговая система государства. 18

Тема №4. Налоговая политика государства 26

Тема №5. Акцизы 30

Тема №6. Налог на добавленную стоимость 36

Тема №7. Налог на прибыль организации 50

Тема №8. Налог на имущество организации 62

Тема №9. Налогообложение природопользования 69

9.1. Водный налог 69

9.2. Налог на добычу полезных ископаемых 73

9.3. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. 78

Тема №10. Налог на доходы физических лиц 85

Тема №11.Налог на имущество физических лиц 95

Тема №12. Другие налоги и сборы 98

12.1. Государственная пошлина 98

12.2. Налог на игорный бизнес 100

12.3. Земельный налог 103

12.4. Транспортный налог 106

Тема №13. Специальные налоговые режимы 113

13.1 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности 113

13.2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (Единый сельскохозяйственный налог) 116

13.3. Патентная система налогообложения 121

13.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделении продукции 124

13.5. Упрощенная система налогообложения 128

Темы рефератов 134

Темы эссе 135

Глоссарий 136

Нормативно-правовая база 157

Перечень основной и дополнительной литературы и ресурсов информационной сети «Интернет» 165

Комплект вопросов промежуточного контроля 169

Аннотация

Налоги — это важнейший инструмент осуществления экономической политики государства. Вместе с тем государство только в том случае может реально использовать налоги через присущие им функции, если в обществе создана атмосфера уважения к налоговому обязательству, основанная на понимании как экономической необходимости существования налоговой системы, так и установления государством правил взимания конкретных налогов. Непременным условием формирования налоговой культуры у каждого члена общества является знание налогового законодательств, порядка и условий его функционирования.

Налоговая грамотность – необходимое условие успешного осуществления экономических реформ. Финансовая система и прежде всего ее государственная и муниципальная сферы, оказывает существенное воздействие на развитие экономики, рост национального дохода и, следовательно, повышение эффективности народного хозяйства и благосостояния населения.

Целью изучения дисциплины является, освоение студентами теоретических и практических основ построения налоговой системы государства.

На основе полученных знаний, студенты должны уметь анализировать тенденции в развитии налоговой системы. Особое внимание уделяется экономическому содержанию и функциональному назначению налоговой системы, методам формирования налоговых доходов бюджета, основным направлениям бюджетной и налоговой политики государства, методам проведения общегосударственного контроля за эффективностью аккумуляции финансовых ресурсов.

Предметом изучения дисциплины «Налоговая система Российской Федерации» является система экономических отношений, связанных с формированием и распределением налоговых доходов на всех уровнях бюджетной системы государства.

На основе изучения теоретических и практических вопросов построения и функционирования налоговой системы, студенты осваивают особенности налогообложения в Российской Федерации.

Дисциплина «Налоговая система Российской Федерации» ориентирует студента на необходимость свободно владеть методами формирования налоговых доходов государства, специальной терминологией, планировать и прогнозировать бюджетные потоки в связи с потребностями финансовой политики государства.

Практическая часть курса рассчитана на формирование полномасштабных навыков постановки цели и формулировании задач, связанных с функционированием налоговой системы государства.

В качестве законодательной базы, используемой при изучении данной дисциплины, служат правовые (законодательные) акты государства, такие как Конституция Российской Федерации, Бюджетный кодекс Российской федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации, другие подзаконные акты и правовые нормы.

Учено-методическое пособие по дисциплине «Налоговая система РФ» рекомендовано для студентов очной и заочной формы обучения.