№
п/п
|
Вопросы
|
1
|
При установлении
местного налога представительными
органами местного самоуправления в
нормативных правовых актах определяются
следующие элементы налогообложения:
-
только объекты
налогообложения, налоговые ставки в
пределах, установленных НК РФ, порядок
и сроки уплаты налога;
-
налоговые ставки
в пределах, установленных Налоговым
законодательством РФ, порядок и сроки
уплаты налога, формы отчетности по
данному местному налогу, налоговые
льготы и основания для их использования
налогоплательщиками;
-
налогоплательщики,
налоговые ставки в пределах установленных
НК РФ, порядок и сроки уплаты налога,
налоговые льготы;
-
только налоговые
ставки в пределах, установленных НК
РФ, порядок и сроки уплаты налога.
|
2
|
К местным налогам
относятся:
-
транспортный
налог;
-
земельный
налог;
-
налог на имущество
физических лиц.
|
3
|
Акты законодательства
о налогах и сборах, отменяющие налоги
и (или) сборы, снижающие размеры ставок
налогов (сборов), устраняющие обязанности
налогоплательщиков, плательщиков
сборов, налоговых агентов, их
представителей или иным образом
улучшающие их положение:
-
не могут иметь
обратной силы;
-
могут иметь
обратную силу если прямо предусматривают
это.
|
4
|
Акты законодательства
о налогах вступают в силу:
-
не ранее первого
января года, следующего за годом их
принятия, но не ранее одного месяца
со дня их официального опубликования,
за исключением случаев, предусмотренных
НК РФ;
-
не ранее чем по
истечении одного месяца со дня их
официального опубликования и не ранее
1-го числа очередного налогового
периода по соответствующему налогу,
за исключением случаев, предусмотренных
НК РФ;
-
не ранее первого
января года, следующего за годом их
принятия, за исключением случаев,
предусмотренных НК РФ.
|
5
|
К федеральным
относятся следующие налоги
-
налог на игорный
бизнес;
-
земельный налог;
-
налог на доходы
физических лиц.
|
6
|
Имеют ли право органы
законодательной или исполнительной
власти устанавливать дифференцированные
ставки налогов в зависимости от формы
собственности?
-
имеют право по
всем видам налогов;
-
нe
имеют;
-
имеют право в
отношении местных налогов.
|
7
|
Что из перечисленного
не является обязательным элементом
налогообложения при установлении
налога?
-
Налоговая ставка;
-
Налоговая база;
-
Налоговая льгота;
-
Налоговый период;
-
Порядок исчисления
налога;
-
Порядок и сроки
уплаты налога.
|
8
|
Что понимается
под налогом:
-
обязательный
индивидуально безвозмездный платеж,
взимаемый с организаций и физических
лиц в форме отчуждения принадлежащих
им на праве собственности, хозяйственного
ведения и оперативного управления
денежных средств в целях финансового
обеспечения деятельности государства
и муниципальных образований;
-
обязательный
платеж, который в силу закона взимается
с юридических и физических лиц в
строго установленных размерах и в
определенный сроки, в целях финансового
обеспечения деятельности государства
и муниципальных образований;
-
обязательный
платеж, взимаемый с юридических и
физических лиц в форме отчуждения
принадлежащих им на праве собственности
денежных средств, в строго установленных
размерах и в определенные сроки.
|
9
|
Согласно Налоговому
Кодексу региональными признаются
налоги:
-
Установленные
и введенные в действие законами
субъектов Российской Федерации;
-
Установленные
и введенные в действие Налоговым
кодексом, уплачиваемые в бюджет
субъекта Российской Федерации;
-
Установленные
и введенные в действие Налоговым
кодексом и законами субъектов
Российской федерации, обязательные
к уплате на территории соответствующих
субъектов Российской Федерации.
|
10
|
Законодательство
РФ о налогах и сборах состоит из:
-
Налогового
кодекса РФ, федеральных законов и
законов субъектов Российской федерации
о налогах и сборах;
-
Налогового
кодекса РФ и Указов Президента РФ;
-
Налогового
кодекса РФ и Постановлений Правительства
РФ;
-
Налогового
кодекса РФ и принятых в соответствии
с ним федеральных законах о налогах
и сборах.
|
11
|
Акты законодательства
о налогах и сборах, отменяющие налоги,
снижающие размеры ставок налогов или
иным образом улучшающие положение
налогоплательщиков:
-
не могут иметь
обратной силы;
-
могут
иметь обратную силу, если прямо
предусматривают это.
|
12
|
Налог на имущество
организаций является:
-
федеральным
налогом;
-
региональным
налогом;
-
местным налогом.
|
13
|
Могут ли
законодательные (исполнительные)
органы субъектов РФ при установлении
регионального налога предусматривать
налоговые льготы и основания для их
применения:
-
нет, не могут;
-
да, могут;
-
могут, только
льготы определенные ранее Налоговым
кодексом
|
14
|
Филиалы и иные
обособленные подразделения российских
организаций:
-
только исполняют
обязанности головных организаций по
уплате налогов и сборов по месту
своего нахождения;
-
признаются
самостоятельными плательщиками
региональных и местных налогов и
сборов;
-
признаются
самостоятельными плательщиками
только местных налогов и сборов.
|
15
|
Налогоплательщики
обязаны:
-
самостоятельно
приобретать законодательные и
нормативные правовые акты по налогам
и сборам
-
производить
уплату налогов за другого
налогоплательщика, если об этом с
ним
заключен договор и имеется
письменное разрешение налогового
органа;
-
вести в
установленном порядке учет своих
доходов (расходов) и объектов
налогообложения, если такая обязанность
предусмотрена законодательством о
налогах и сборах.
|
16
|
В соответствии
с Налоговым кодексом РФ налоговыми
агентами признаются:
-
лица,
на которых возложены обязанности по
удержанию у налогоплательщика и
перечислению в соответствующий бюджет
(внебюджетный фонд) налогов;
-
лица, обязанные
от имени налогоплательщика перечислять
в соответствующий бюджет (внебюджетный
фонд) налог установленный Налоговым
кодексом РФ;
-
лица, на которых
возложены обязанности по исчислению,
удержанию у налогоплательщика и
перечислению в соответствующий бюджет
(внебюджетный фонд) налогов.
|
17
|
В случаях,
предусмотренных НК РФ, полномочиями
налоговых органов обладают:
-
Счетная палата
РФ;
-
Таможенные
органы РФ;
-
Министерство
финансов РФ.
|
18
|
Налогоплательщики
обязаны обеспечивать сохранность
данных бухгалтерского учета и других
документов, необходимых для исчисления
и уплаты налогов, а также других
документов, подтверждающих полученные
доходы (для организаций – также и
произведенные расходы) полученные
(удержанные) налоги в течение:
-
3 лет
-
5 лет
-
4 лет.
|
19
|
Акты налоговых
органов, действия или бездействие их
должностных лиц могут быть обжалованы
налогоплательщиком или налоговым
агентом:
-
в вышестоящем
налоговом органе или в суде;
-
только в суде;
-
в соответствии
с Налоговым кодексом акты налоговых
органов обжалованию не подлежат.
|
20
|
Налогоплательщики
имеют право:
-
получать от
налоговых органов по месту учета
бесплатную информацию о
финансово-хозяйственной деятельности
организаций (физических лиц), являющихся
«контрагентами» налогоплательщика;
-
получать от
налоговых органов по месту учета
бесплатную информацию о действующих
налогах и сборах;
-
все выше
перечисленное.
|
21
|
Организация
решила открыть счет в банке, который
отказал ей в связи с отсутствием у нее
свидетельства о постановке на учет в
налоговом органе. Являются ли действия
банка законными?
-
нет, так как для
открытия счета достаточно заявления
организации и учредительных документов;
-
да, так как
необходимость предъявления свидетельства
закреплена Налоговым кодексом РФ.
|
22
|
В какой срок
налогоплательщики обязаны сообщить
в налоговый орган об открытии или
закрытии счетов?
-
в пятидневный
срок;
-
в недельный
срок;
-
в десятидневный
срок.
|
23
|
Убытки, причиненные
неправомерными действиями налоговых
органов или их должностных лиц при
проведении налогового контроля:
-
не подлежат
возмещению;
-
подлежат
возмещению в полном объеме, включая
упущенную выгоду (неполученный доход);
-
подлежат
возмещению в полном объеме за минусом
соответствующих налогов.
|
24
|
Налоговый орган
при осуществлении контроля за полнотой
исчисления налогов вправе проверять
правильность применения цен по сделкам
в следующем случае:
-
по товарообменным
(бартерным) операциям;
-
по операциям по
реализации продукции, осуществляемой
по государственным регулируемым
ценам;
-
в обоих
вышеперечисленных случаях
|
25
|
Взаимозависимыми
лицами для целей налогообложения
признаются физические лица и (или)
организации, отношения между которыми
могут оказывать влияние на условия
или экономические результаты их
деятельности или деятельности
представляемых ими лиц, а именно:
-
одно физическое
лицо подчиняется другому физическому
лицу по должностному положению;
-
лица являются
участниками простого товарищества;
-
одно лицо имеет
задолженность перед другим лицом
поставленные товары (работы, услуги).
|
26
|
Взаимозависимыми
лицами для целей налогообложения
признаются:
-
заимодавец и
заемщик;
-
если одна
организация непосредственно и (или)
косвенно участвует в другой организации,
с любой суммарной долей такого участия;
-
если одна
организация непосредственно и (или)
косвенно участвует в другой организации,
и суммарная доля такого участия
составляет более 20%.
|
27
|
Могут ли таможенные
органы пользоваться правами и нести
обязанности налоговых органов,
предусмотренные НК РФ?
-
да, в случаях,
когда законодательством о налогах и
сборах на них возложены обязанности
по налоговому контролю;
-
нет.
|
28
|
Как, в соответствии
с Налоговым кодексом толкуются
неустранимые сомнения, противоречия
и неясности актов законодательства
о налогах и сборах?
-
подлежат
разбирательству в суде в обязательном
порядке;
-
в
пользу
налогового органа;
-
в пользу
налогоплательщика.
|
29
|
Что из перечисленного
не относится к правам налогоплательщика?
-
Право получения
от налоговых и других уполномоченных
государственных органов письменных
разъяснении по вопросам применения
законодательства о налогах и сборах;
-
Право бесплатного
получения от налоговых органов по
месту учета информации о действующих
налогах и сборах, законодательстве
о налогах и сборах, а также правах
и обязанностях налогоплательщиков,
полномочиях налоговых органов и их
должностных лиц;
-
Право бесплатного
получения от налоговых органов по
месту учета нормативных и законодательных
документов о действующих налогах
и сборах, иных актов, содержащих нормы
законодательства о налогах и сборах,
а также правах и обязанностях
налогоплательщиков, полномочиях
налоговых органов и их должностных
лиц.
|
30
|
Налогоплательщики
обязаны письменно сообщать в налоговые
органы обо всех случаях участия в
российских и иностранных организациях:
-
в срок не позднее
5 дней со дня начала такого участия;
-
в срок не позднее
10 дней со дня начала такого участия;
-
в срок не позднее
1 месяца со дня начала такого участия.
|
31
|
Налогоплательщики
обязаны обеспечивать сохранность
данных бухгалтерского учета и других
документов, необходимых для
исчисления и уплаты налогов:
-
в течение 4-х
лет;
-
в течение 3-х
лет;
-
в течение 5-ти
лет.
|
32
|
Налоговые органы
наделены правом в соответствии с
Налоговым кодексом:
-
только заявлять
ходатайства об аннулировании или о
приостановлении действия выданных
лицензий;
-
самостоятельно
приостанавливать действия выданных
лицензий и (или) заявлять ходатайства
об их аннулировании;
-
самостоятельно
приостанавливать и аннулировать
действия лицензий.
|
33
|
По какому признаку
для целей налогообложения лица могут
быть отнесены к взаимозависимым?
-
одно физическое
лицо подчиняется другому физическому
лицу по должностному положению;
-
одно лицо имеет
непогашенную кредиторскую задолженность
перед другим лицом;
-
одно лицо
является налоговым агентом по
отношению к другому лицу.
|
34
|
В случае
непредставления налогоплательщиком
необходимых для расчета налога
документов или невозможности определения
суммы налога на месте по другим
причинам, налоговый орган:
-
определяет
сумму налога на основании имеющейся
у него информации о налогоплательщике,
а также данных об иных аналогичных
налогоплательщиках;
-
определяет
сумму налога на основании имеющихся
у него данных по налогоплательщику
за предыдущие периоды;
-
не вправе
определять суммы налогов самостоятельно.
|
35
|
В каких случаях
налоговые органы вправе проверять
правильность применения цен по сделкам?
-
при реализации
продукции ниже ее себестоимости;
-
при реализации
продукции по ценам с отклонением
более 15 % в сторону повышения или
в сторону понижения от уровня цен,
применяемого налогоплательщиком по
идентичным товарам в пределах
непродолжительного периода времени;
-
при совершении
внешнеторговых сделок.
|
36
|
Налоговые органы
имеют право контролировать цену
сделки:
-
лиц, являющихся
взаимозависимыми;
-
лиц, имеющих
текущую задолженность по налогам и
сборам перед бюджетом;
-
лиц, имеющих
реструктуризированную задолженность
по налогам и сборам перед бюджетом.
-
во всех
вышеперечисленных перечисленных
случаях.
|
37
|
Имеют
ли право органы внутренних дел
участвовать в налоговых проверках?
-
да, во всех
необходимых им случаях;
-
нет;
-
да, по запросу
налоговых органов.
|
38
|
В
случае отказа налогоплательщика
допустить должностных лиц налогового
органа к осмотру (обследованию)
помещений и территорий, используемых
для извлечения дохода либо связанных
с содержанием объектов налогообложения:
-
налоговый орган
вправе самостоятельно определять
суммы налогов, подлежащие внесению
налогоплательщиком в бюджет;
-
налоговый орган
не вправе самостоятельно определять
суммы налогов, подлежащие внесению
налогоплательщиком в бюджет.
|
39
|
Налоговые органы
в праве:
-
при проведении
налоговых проверок производить выемку
документов, свидетельствующих о
совершении налоговых правонарушений,
в определенных Налоговым кодексом
случаях;
-
контролировать
соответствие крупных расходов
физических лиц их доходам;
-
все вышеперечисленное.
|
40
|
Налоговые органы
имеют право проверять правильность
применения цен в пределах непродолжительного
времени по сделкам:
-
реализованы
товары: первая партия – по цене 100
руб./шт.; вторая партия – по цене 80
руб./шт.;
-
реализованы
товары: первая партия – по цене 100
руб./шт.; вторая партия – по цене 85
руб./шт.;
-
реализованы
товары: первая партия – по цене 100
руб./шт.; вторая партия – по цене 75
руб./шт.
-
имеют право во
всех вышеперечисленных случаях.
-
ни в одном из
вышеперечисленных случаях право не
имеют.
|
41
|
Что из перечисленного
относится к обязанностям налоговых
органов?
-
проведение
разъяснительно-просветительской
работы по применению законодательства
о налогах и сборах;
-
осуществление
контроля за соблюдением законодательства
о налогах и сборах;
-
все вышеперечисленное.
|
42
|
За счет каких
бюджетов предусмотрено возмещение
убытков налогоплательщиков по вине
налоговых органов?
-
за счет бюджета
субъекта РФ;
-
возмещение
убытков не предусмотрено;
-
за счет федерального
бюджета;
-
за счет федерального
бюджета и бюджета субъекта РФ в части
возмещения убытков по региональным
налогам и сборам.
|
43
|
Что из перечисленного
не относится к правам налоговых
органов?
-
приостановление
операций по счетам налогоплательщиков,
плательщиков сборов и налоговых
агентов в банках и наложение ареста
на их имущество;
-
взыскание
недоимки по налогам и сборам;
-
списание в
бесспорном порядке штрафных санкций
со счетов налогоплательщиков,
плательщиков сборов или налоговых
агентов в банках;
-
вызов в качестве
свидетелей лиц, которым могут быть
известны какие-либо обстоятельства,
имеющие значение для проведения
налогового контроля.
|
44
|
Налоговая ставка
представляет собой:
-
фиксированный
процент по отношению к денежному
выражению объекта налогообложения;
-
часть объекта
налогообложения установленная
Налоговым кодексом, исходя из которой
исчисляется сумма налога;
-
величину налоговых
начислений на единицу измерения
налоговой базы.
|
45
|
Может ли быть
произведено взыскание налога по
решению налогового органа путем
направления в банк, в котором открыты
счета налогоплательщика, инкассового
поручения (распоряжения) на списание
и перечисление в соответствующие
бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых
денежных средств с депозитного счета
налогоплательщика:
-
взыскание налога
может осуществляться с любого рублевого
счета налогоплательщика, на котором
есть денежные средства, в момент
поступления данного инкассового
поручения в банк;
-
взыскание налога
не может производиться с депозитного
счета;
-
не производится
взыскание налога с депозитного счета
налогоплательщика, если не истек срок
действия депозитного договора.
|
46
|
Имущество,
являющееся предметом залога при
изменении срока исполнения обязанностей
по уплате налога, должно оставаться:
-
у залогодателя;
-
у налогового
органа;
-
у залогодателя,
либо налогового органа.
|
47
|
Налоговый кредит
представляет собой:
-
метод установления
дифференцированной ставки налога;
-
изменение срока
уплаты налога.
|
48
|
Обязанность по
уплате налога считается исполненной,
если:
-
сдано платежное
поручение в банк при наличии достаточного
денежного остатка на счете;
-
средства списаны
с расчетного счета налогоплательщика;
-
средства поступили
в соответствующий бюджет.
|
49
|
Как производится
взыскание недоимки по налогам у
налогоплательщиков — физических лиц?
-
в бесспорном
порядке;
-
в судебном
порядке.
|
50
|
Как производится взыскание недоимки
по налогам у налогоплательщиков
-юридических лиц?
-
в судебном
порядке;
-
в бесспорном
порядке за исключением случаев,
определенных первой частью Налогового
кодекса РФ.
|
51
|
Организация
предъявила в банк платежное поручение
на перечисление в пользу государства
в счет уплаты задолженности по уплате
налогов. Одновременно организация
предъявила в банк платежное поручение
по перечислению средств на личные
счета работников в счет оплаты труда.
Денежных средств на расчетном счете
организации для исполнения обоих
поручений недостаточно. Будет ли
считаться обязанность организации
по уплате налогов исполненной?
-
да, так как
плательщик предъявил в банк платежное
поручение о перечислении средств в
счет уплаты налогов в бюджет;
-
да, так как при
недостатке средств на расчетном счете
в первую очередь производится списание
по платежным документам, предусматривающим
платежи в бюджет и внебюджетные фонды;
-
нет, так как при
недостатке средств на счете в первую
очередь производится списание по
платежным документам, предусматривающим
перечисление или выдачу денежных
средств для расчетов по оплате труда;
|
52
|
Отметьте
неправильное утверждение.
-
взыскание налога,
как с организаций, так и с физических
лиц производится в бесспорном порядке;
-
взыскание налога
с физического лица производится в
судебном порядке;
-
в случае неуплаты
или неполной уплаты налога в
установленный срок обязанность по
уплате налога исполняется принудительно
по решению налогового органа путем
обращения взыскания на денежные
средства налогоплательщика-организации
на счетах в банках;
-
не производится
взыскание с депозитного счета
налогоплательщика-организации до
истечения срока действия.
|
53
|
В случае неуплаты
или неполной уплаты налога в установленный
срок принудительное взыскание налога
с налогоплательщика – организации
производится:
-
по решению
налогового органа;
-
по решению суда
общей юрисдикции;
-
по решению
арбитражного суда.
|
54
|
В какие сроки до cведения
налогоплательщика доводится решение
о взыскании налога?
-
в десятидневный срок после вынесения
соответствующего решения;
-
в трехдневный срок после вынесения
соответствующего решения;
-
в шестидневный срок после
вынесения соответствующего решения;
|
55
|
Укажите неверное
утверждение:
-
инкассовое
поручение налогового органа на
перечисление налога подлежит
безусловному исполнению банком в
очередности установленной гражданским
законодательством РФ;
-
инкассовое
поручение налогового органа на
перечисление налога подлежит
безусловному исполнению банком вне
всякой очередности.
|
56
|
Принудительное
взыскание налога с валютных счетов
производится по курсу:
-
на дату продажи
валюты;
-
на дату принятия
решения о принудительном взыскании
налога;
-
на дату
возникновения задолженности по уплате
налога.
|
57
|
Исковое заявление
налогового органа о взыскании налогов
за счет имущества налогоплательщика
– физического лица, зарегистрированного
в качестве индивидуального
предпринимателя, рассматривает:
-
суд общей
юрисдикции;
-
арбитражный
суд;
-
любой из
вышеназванных судов;
|
58
|
Взыскание
налога за счет имущества налогоплательщика
– организации производится по решению:
-
органа суда
общей юрисдикции;
-
органа арбитражного
суда;
-
руководителя
налогового органа.
|
59
|
Взыскание
налога может производиться:
-
со
всех открытых счетов;
-
только
с рублевых расчетных (текущих) счетов;
-
с
рублевых расчетных (текущих) и валютных
счетов, за исключением ссудных и
бюджетных счетов.
|
60
|
Если по истечении
60 дней после срока уплаты налог не
уплачен или уплачен не полностью, а
решение о взыскании не принято:
-
налог может быть
взыскан только по суду;
-
налог не может
быть взыскан;
-
налог взыскивается
посредством выставления инкассового
поручения.
|
61
|
Налоговые органы
вправе взыскивать в бесспорном порядке
с юридических лиц:
-
недоимку по
налогам, а также пени;
-
только недоимку
по налогам.
|
62
|
Отметьте правильную
последовательность обращения взыскания
налога на имущество налогоплательщика
или налогового агента в соответствии
с НК РФ:
-
наличные денежные
средства, материалы, готовая продукция;
-
сырье и материалы,
готовая продукция, наличные денежные
средства;
-
наличные денежные
средства, готовая продукция, материалы.
|
63
|
Вправе ли налоговый
орган взыскать недоимку по налогам и
пени в бесспорном порядке с налогового
агента – юридического лица?
-
да;
-
нет.
|
64
|
Решение о взыскании
налога в случае его неуплаты или
неполной уплаты принимается в срок:
-
не ранее 10 дней
после истечения срока уплаты налога;
-
не позднее 60
дней после истечения срока уплаты
налога;
-
в любой момент
в рамках срока исковой давности.
|
65
|
Вправе ли налоговый
орган при недостаточности или отсутствии
денежных средств у налогоплательщика-организации
взыскать недоимку по налогу за счет
его иного имущества?
-
вправе, только
по решению суда;
-
вправе;
-
не вправе.
|
66
|
На кого в
соответствии с налоговым законодательством
может быть возложена обязанность по
исчислению суммы налога, подлежащего
уплате за налоговый период?
-
на налогоплательщика;
-
на налогового
агента;
-
на налоговый
орган;
-
все вышеперечисленное
верно.
|
67
|
Что такое налоговая база?
-
имущество налогоплательщика;
-
стоимостная, физическая или иная
характеристика объекта налогообложения;
-
денежные средства налогоплательщика;
-
имущество и денежные средства
налогоплательщика.
|
68
|
Что такое налоговый
период?
-
период деятельности
налогоплательщика, по результатам
которого уплачиваются соответствующие
налоги (сборы);
-
любой из периодов
времени от одного месяца до года, по
результатам которого у налогоплательщика
имеется обязанность по уплате налога;
-
календарный год
или иной период времени применительно
к отдельным налогам, по окончании
которого определяется налогооблагаемая
база и исчисляется сумма налога,
подлежащая уплате.
|
69
|
Если организация
была создана после начала календарного
года, первым налоговым периодом (в
отношении тех налогов, для которых
налоговый период устанавливается как
календарный год) для нее является:
-
первый отчетный
период после даты создания организации;
-
период времени
со дня создания организации до конца
данного года;
|
70
|
Если организация
была создана в марте 2005 года, то
какой период времени будет являться
для нее первым налоговым периодом (в
отношении тех налогов, для которых
налоговый период устанавливается как
календарный год)?
-
период времени
со дня ее создания (государственной
регистрации) до конца 2005 года;
-
период
времени со дня ее создания (государственной
регистрации) до конца I
квартала 2005 года;
-
период времени
со дня ее создания (государственной
регистрации) до конца полугодия
2005 года;
-
период времени
со дня ее создания (государственной
регистрации) до конца 2006 года.
|
71
|
Допускается ли
уплата налога наличными деньгами:
-
да;
-
нет;
-
да, только
индивидуальными предпринимателями.
|
72
|
Если суммы налога, подлежащего возврату
налогоплательщику, возвращены с
нарушением сроков, установленных НК
РФ:
-
на сумму,
подлежащую возврату, начисляются
проценты, исходя из 1/300 ставки
рефинансирования ЦБ РФ за каждый день
просрочки;
-
на сумму,
подлежащую возврату, начисляются
проценты, исходя из действующей в эти
дни ставки рефинансирования ЦБ РФ;
-
проценты не
начисляются.
|
73
|
Требование об
уплате налога должно быть направлено
не позднее:
-
одного месяца
после наступления срока уплаты налога;
-
трех месяцев
после наступления срока уплаты налога;
-
шести месяцев
после наступления срока уплаты налога.
|
74
|
Заявление о
возврате суммы излишне взысканного
налога в налоговый орган может быть
подано в течение:
-
одного месяца
со дня, когда налогоплательщику стало
известно о факте излишне взысканного
налога;
-
следующего
налогового периода за тем, в котором
налогоплательщику стало известно о
факте излишне взысканного налога;
-
трех лет со дня,
когда налогоплательщику стало известно
о факте излишне взысканного налога.
|
75
|
Сумма излишне
взысканного налога подлежит возврату
налоговым органом не позднее:
-
двух недель со
дня принятия решения о возврате;
-
одного месяца
со дня принятия решения о возврате;
-
трех месяцев со
дня принятия решения о возврате.
|
76
|
При принятии
налоговым органом решения о зачете
сумм излишне уплаченного налога,
налогоплательщик должен быть извещен:
-
не позднее двух
недель со дня принятия решения о
зачете;
-
не позднее двух
недель со дня подачи заявления о
зачете;
-
не позднее
ближайшего срока уплаты налога в
соответствующий бюджет.
|
77
|
Заявление о
возврате излишне уплаченного налога
может быть подано налогоплательщиком:
-
в течение одного
года со дня уплаты указанной суммы;
-
в течение трех
лет со дня уплаты указанной суммы;
-
в течение пяти
лет со дня уплаты указанной суммы.
|
78
|
Возврат излишне
уплаченных налогов производится:
-
по решению суда
в течение одного месяца;
-
Налоговым органом
самостоятельно в течение одного
месяца с даты обнаружения излишней
уплаты;
-
по письменному
заявлению налогоплательщика в течение
одного месяца.
|
79
|
Решение о возврате
излишне взысканного налога принимается
налоговым органом в течение:
-
одного месяца
со дня обнаружения факта излишнего
взыскания;
-
двух недель со
дня регистрации заявления
налогоплательщика о возврате;
-
двух недель со
дня обнаружения факта излишнего
взыскания;
-
одного месяца
со дня регистрации заявления
налогоплательщика о возврате.
|
80
|
Пеня за
несвоевременную уплату налогов
является:
-
финансовой
санкцией;
-
способом
обеспечения исполнения обязанности
по уплате налогов;
-
дополнительным
платежом.
|
81
|
Возврат
налогоплательщику излишне взысканной
суммы производится:
-
только после
камеральной проверки;
-
только по решению
руководителя налогового органа;
-
только после
зачета в счет погашения недоимки
(задолженности).
|
82
|
Как определяется пеня?
-
в процентах от доначисляемой суммы
налога;
-
в процентах от сокрытого объекта
налогообложения;
-
в процентах от неуплаченной суммы
налога.
|
83
|
При несвоевременной
уплате налога пеня начисляется:
-
за каждый
календарный месяц просрочки, начиная
с месяца, следующего за месяцем, в
котором должен быть, уплачен налог;
-
за каждый
календарный день просрочки, начиная
со дня срока уплаты налога;
-
за каждый
календарный день просрочки, начиная
со дня, следующего за днем срока уплаты
налога.
|
84
|
Процентная ставка
пени по несвоевременно уплаченным
налогам принимается в размере:
-
1% за каждый день
просрочки;
-
1/300 ставки
рефинансирования ЦБ РФ за каждый день
просрочки;
-
1/365 ставки
рефинансирования ЦБ РФ за каждый день
просрочки.
|
85
|
При наличии
договора поручительства кто несет
ответственность по уплате налога в
случае неисполнения налогоплательщиком
налоговой обязанности?
-
налогоплательщик;
-
поручитель;
-
поручитель и налогоплательщик несут
солидарную ответственность.
|
86
|
Что не является
способом обеспечения обязанности по
уплате налогов и сборов в соответствии
с НК РФ?
-
залог имущества;
-
поручительство;
-
банковская
гарантия;
-
арест имущества
налогоплательщика.
|
87
|
Отметьте неверное
утверждение:
-
залог имущества
оформляется договором между налоговым
органом и залогодателем, которым
может быть сам налогоплательщик или
плательщик сбора, так и третье лицо;
-
при неисполнении
налогоплательщиком налоговой
обязанности по уплате налога,
обеспеченной поручительством,
поручитель и налогоплательщик несут
солидарную ответственность;
-
пеня за каждый
день просрочки определяется в процентах
от неуплаченной суммы налога или
сбора, причем процентная ставка пени
не может превышать 0,1% в день;
-
все вышеперечисленные
утверждения неверны.
|
88
|
Максимальный
срок, на который может быть предоставлена
отсрочка или рассрочка по уплате
налога составляет:
-
шесть месяцев;
-
три месяца;
-
один налоговый
период.
|
89
|
Организация
выполнила госзаказ, который ей не
оплатили. В соответствии с НК РФ эта
организация имеет право на получение
рассрочки или отсрочки налогового
платежа. Организация с суммы задолженности
по налогу в этом случае:
-
уплачивает
процент в размере 1/300 ставки
рефинансирования ЦБ РФ за каждый
день;
-
уплачивает
процент в размере 1/2 ставки
рефинансирования ЦБ РФ;
-
не будет платить
проценты.
|
90
|
Под инвестиционным налоговым кредитом
понимают:
-
изменение срока уплаты налога;
-
уменьшение налоговой ставки на
определенный период;
-
освобождение от уплаты налога на
определенный период.
|
91
|
Налоговая ставка
представляет собой:
-
установленную
твердую сумму по отношению к объекту
налогообложения;
-
величину налоговых начислений на
единицу измерения налоговой базы;
-
установленный
процент по отношению к объекту
налогообложения.
|
92
|
Решение налогового
органа о взыскании налога путем
направления в банк, в котором открыты
счета налогоплательщика или
налогового
агента, инкассового
поручения (распоряжения) доводится
до сведения налогоплательщика
(налогового агента):
-
в десятидневный
срок после вынесения соответствующего
решения;
-
не
позднее 6 дней после вынесения решения
о взыскании необходимых денежных
средств;
-
в течение одного
рабочего дня с момента вынесения
соответствующего решения.
|
93
|
Взыскание налога
за счет имущества налогоплательщика-организации
производится по решению руководителя
(его заместителя) налогового органа
путем:
-
направления в
течение десяти дней с момента вынесения
такого решения соответствующего
заявления в суд общей юрисдикции с
учетом особенностей, предусмотренных
НК РФ;
-
направления в
течение десяти дней с момента вынесения
такого решения соответствующего
заявления в арбитражный суд с учетом
особенностей, предусмотренных НК РФ;
-
направления в
течение трех дней с момента вынесения
такого решения соответствующего
постановления судебному приставу -
исполнителю для исполнения в порядке,
предусмотренном Федеральным законом
"Об исполнительном производстве»
с учетом особенностей, предусмотренных
НК РФ.
|
94
|
Приостановление
операций по счетам налогоплательщика
в банке означает:
-
приостановление
абсолютно всех расходных операций
банком по данному счету;
-
приостановление
банком всех операций по счету;
-
приостановление
банком всех расходных операций по
данному счету, кроме платежей,
очередность исполнения которых должна
предшествовать исполнению обязанности
по уплате налогов и сборов.
|
95
|
Может ли быть
произведено взыскание налога с
валютного счета налогоплательщика:
-
нет;
-
да.
|
96
|
Определите срок
исковой давности по налоговому
правонарушению.
-
3 года;
-
5 лет;
-
10 лет.
|
97
|
Какое из
перечисленных обстоятельств отягчает
ответственность за совершение
налогового правонарушения?
-
налоговое
правонарушение совершалось
систематически;
-
налоговое
правонарушение повлекло значительное
уменьшение налоговой базы;
-
налоговое
правонарушение совершено повторно.
|
98
|
Имущество,
являющееся предметом залога при
изменении срока платежа налога,
находится:
-
только у
залогодателя;
-
только у налогового
органа с возложением на него обязанности
по обеспечению сохранности заложенного
имущества;
-
у залогодателя,
либо у налогового органа.
|
99
|
Залог имущества
в связи с изменением срока платежа
налога между налоговым органом и
залогодателем оформляется:
-
справкой
налогового органа;
-
договором;
-
приказами по
налоговому органу и по
предприятию-залогодателю;
-
решением
налогового органа.
|
100
|
Банк обязан
сообщить об открытии или закрытии
счета организации в налоговый орган
по месту ее учета:
-
в пятидневный
срок со дня открытия или закрытия
такого счета;
-
в месячный срок
со дня открытия или закрытия такого
счета;
-
в десятидневный
срок со дня открытия или закрытия
такого счета.
|
101
|
Выездная налоговая
проверка, осуществляемая в связи с
реорганизацией организации-налогоплательщика
может проводиться:
-
через месяц
после проведения предыдущей проверки;
-
только в следующем
налоговом периоде;
-
независимо от
времени проведения предыдущей
проверки.
|
102
|
При осуществлении
наличных денежных расчетов с населением
необходимо использовать контрольно-кассовую
технику:
-
во всех случаях,
кроме случаев осуществления отдельных
видов деятельности, перечисленных в
законе;
-
в случаях, если
не используются бланки строгой
отчетности.
-
во всех случаях,
за исключением мелкорозничной
торговли.
|
103
|
Какие виды
налоговых проверок предусмотрены НК
РФ?
-
камеральные;
-
оперативные;
-
и камеральные
и оперативные.
|
104
|
Жалоба
налогоплательщика рассматривается
вышестоящим налоговым органом:
-
в течение трех
месяцев с момента ее получения;
-
в течение 10
дней с момента ее получения;
-
в срок не позднее
одного месяца со дня ее получения.
|
105
|
За счет каких
бюджетов предусмотрено возмещение
убытков, причиненных налогоплательщикам
вследствие неправомерных действий
(решений) или бездействия должностных
лиц и других работников налоговых
органов при исполнении ими служебных
обязанностей?
-
за счет
федерального бюджета, бюджета
субъекта РФ и местного бюджета
равными долями;
-
за счет
федерального бюджета;
-
за счет бюджета
субъекта РФ.
|
106
|
Налогоплательщик
вправе в случае несогласия с фактами,
изложенными в акте выездной проверки,
представить возражения по акту:
-
в
пятнадцатидневный срок со дня
получения акта;
-
в двухнедельный
срок со дня получения акта.
|
107
|
Налогоплательщики
обязаны письменно сообщать в налоговые
органы по месту учета об открытии и
закрытии счетов:
-
в
срок не позднее 7 дней с момента такого
изменения;
-
в срок не позднее
3- х дней со дня принятия такого решения;
-
в срок не позднее
одного месяца с момента такого
изменения.
|
108
|
Организация решила
открыть счет в коммерческом банке.
Банк отказал в открытии счета в связи
с отсутствием свидетельства о постановке
на учет в налоговом органе. Являются
ли действия банка законными в данной
ситуации?
-
нет, так как для
открытия счета достаточно заявления
организации и учредительных
документов;
-
да, так как
необходимость предъявления свидетельства
закреплена Налоговым кодексом РФ.
|
109
|
Определите
максимальный срок выездной налоговой
проверки организации, не имеющей
филиалов и представительств.
-
максимальный
срок Налоговым кодексом не определен;
-
один месяц;
-
два месяца;
-
три месяца.
|
110
|
В соответствии
с Налоговым кодексом камеральная
налоговая проверка проводится:
-
в течение месяца
с установленного срока сдачи налоговой
декларации;
-
в течение трех
месяцев со дня сдачи налоговой
декларации;
-
в течение месяца
со дня сдачи налоговой декларации;
-
в течение трех
месяцев со дня представления
налогоплательщиком запрошенных в
ходе данной проверки документов;
-
в течение трех
месяцев с установленного срока сдачи
налоговой декларации.
|
111
|
В какой срок
банки обязаны выдавать налоговым
органам справки по операциям и счетам
организаций и граждан, осуществляющих
предпринимательскую деятельность
без образования юридического лица?
-
в течение десяти
дней после мотивированного запроса
налогового органа;
-
в течение одного
месяца дней после мотивированного
запроса налогового органа;
-
в течение пяти
дней после мотивированного запроса
налогового органа.
|
112
|
Решение
о привлечении налогоплательщика к
ответственности за совершение
налогового правонарушения принимает:
-
руководитель
налогового органа или его заместитель;
-
инспектор,
проводивший проверку;
-
судебные органы.
|
113
|
Решения
к акту налоговой проверки по результатам
проверки должны быть рассмотрены
руководителем налогового органа:
-
в
течение 10 дней со дня подписания акта;
-
в течение месяца;
-
срок не ограничен.
|
114
|
Акты налоговых
органов могут быть обжалованы:
-
в вышестоящий
налоговый орган;
-
в суд;
-
в вышестоящий
налоговый орган или в суд.
|
115
|
Жалоба в вышестоящий
налоговый орган подается в течение:
-
оного месяца со
дня, когда налогоплательщик узнал о
нарушении своих прав;
-
трех месяцев со
дня, когда налогоплательщик узнал о
нарушении своих прав;
-
шести месяцев
со дня, когда налогоплательщик узнал
о нарушении своих прав.
|
116
|
Частные детективы:
-
подают
заявление о постановке на учет в
налоговый орган по месту осуществления
своей деятельности;
-
не обязаны
вставать на учет в налоговых
органах;
-
подают
заявление о постановке на учет в
налоговый орган по месту своего
жительства.
|
117
|
Организация
подлежит постановке на учет в налоговых
органах по месту нахождения недвижимого
имущества, принадлежащего ей:
-
на праве
собственности, праве хозяйственного
ведения или оперативного управления;
-
только на праве
собственности;
-
только на праве
хозяйственного ведения или оперативного
управления.
|
118
|
Неправильное
или несвоевременное отражение на
счетах бухгалтерского учета и в
отчетности хозяйственных операций
считается систематическим, если оно
допущено:
-
два раза и более
в течение отчетного периода;
-
два раза и более
в течение календарного года;
-
два раза и более
в течение периода, охваченного
налоговой проверкой.
|
119
|
Нарушение
налогоплательщиком установленного
ст. 83 НК РФ срока подачи заявления о
постановке на учет в налоговом органе
на срок более 90 дней влечет взыскание
штрафа в размере:
-
10000 руб.;
-
5000 руб.;
-
100 МРОТ.
|
120
|
Нарушение
налогоплательщиком установленного
НК РФ срока подачи заявления о постановке
на учет в налоговом органе при отсутствии
признаков налогового
правонарушения, предусмотренного
пунктом 2 статьи 116 НК РФ, влечет
взыскание штрафа в размере:
-
100 МРОТ;
-
5000 руб.;
-
15000 рублей.
|
121
|
При совершении
одним лицом двух или более налоговых
правонарушений налоговые санкции
взыскиваются?
-
за каждое
правонарушение в отдельности без
поглощения менее строгой санкции
более строгой;
-
за все правонарушения
с поглощением менее строгой санкции
более строгой.
|
122
|
Обстоятельством,
отягчающим ответственность за
совершение налогового правонарушения,
признается:
-
налоговое
правонарушение совершено повторно;
-
совершение
налогового правонарушения лицом,
ранее привлекаемым к ответственности
за аналогичное правонарушение;
-
и то, и другое
обстоятельство.
|
123
|
Обстоятельством,
исключающим вину лица в совершении
налогового правонарушения,
признается:
-
совершение
деяния впервые;
-
совершение
деяния вследствие незнания
законодательных норм;
-
совершение
деяния вследствие стихийного бедствия.
|
124
|
Какие из
перечисленных нарушений не относятся
к налоговым правонарушениям?
-
непредставление
налоговой декларации;
-
неполная уплата
сумм налога;
-
расчеты с
населением без применения ККТ;
-
непредставление
налоговому органу сведений, необходимых
для осуществления налогового контроля;
-
уклонение от
постановки на учет в налоговом органе.
|
125
|
Является
ли грубым нарушением правил учета
доходов и расходов и объектов
налогообложения неправильное или
несвоевременное
отражение на счетах бухгалтерского
учета и в отчетности хозяйственных
операций?
-
да, во всех
случаях;
-
да,
если данное нарушение повлекло
занижение налогов;
-
да, если нарушение
допущено два и более раз в течение
календарного года.
|
126
|
Лица, не являющиеся
налогоплательщиками:
-
не могут быть
привлечены к ответственности за
налоговые правонарушения;
-
могут быть
привлечены к ответственности за
налоговые правонарушения.
|
127
|
Физическое лицо
может быть привлечено к налоговой
ответственности:
-
с 16 лет;
-
с 18 лет;
-
с 21 года;
-
после того, как
у него возникнут налоговые обязательства.
|
128
|
При каких
обстоятельствах лицо не может быть
привлечено к ответственности за
правонарушение:
-
истек срок
давности привлечения к налоговой
ответственности;
-
физическому
лицу в момент совершения налогового
правонарушения было 17 лет;
-
физическое лицо
является государственным служащим;
-
во всех
вышеперечисленных случаях.
|
129
|
К
видам налоговых правонарушений не
относится:
-
нарушение срока
постановки на учет в налоговом органе;
-
нарушение срока
подачи налоговой декларации;
-
нарушение срока
уплаты налога;
-
каждое из
вышеперечисленного является налоговым
правонарушением.
|
130
|
Виновность лица в совершении налогового
правонарушения признается:
-
только в случае умышленного совершения
налогового правонарушения;
-
при умышленном
или совершенном по неосторожности
налоговом правонарушении;
|
131
|
Лицо
не может быть привлечено к ответственности
за совершение налогового правонарушения,
если со дня его совершения
либо со следующего дня после окончания
налогового периода, в течение которого
оно было совершено
истекли:
-
3 месяца;
-
3 года;
-
2 года;
-
1 год.
|
132
|
Если
налогоплательщик допустил занижение
налога в результате выполнения
письменных разъяснений,
данных
должностным лицом налогового органа:
-
налог и налоговые
санкции взысканию не подлежат;
-
взыскивается
только сумма налога;
-
взыскиваются
налог и налоговые санкции.
|
133
|
Как возрастает
размер штрафа за налоговое правонарушение
при наличии отягчающего обстоятельства?
-
на 100 %;
-
на 50 %;
-
не менее чем в
2 раза по сравнению со штрафом,
установленным первой частью Налогового
кодекса.
|
134
|
Если лицо,
совершившее налоговое правонарушение,
ранее привлекалось к ответственности
за аналогичное правонарушение:
-
размер налоговых
санкций увеличится на 100 %;
-
размер налоговых
санкций увеличится на 50 %;
-
размер налоговых
санкций не увеличится.
|
135
|
Какое из
перечисленных обстоятельств смягчает
ответственность за налоговое
правонарушения;
-
налоговое
правонарушение совершенно случайно;
-
налоговое
правонарушение совершенно вследствие
стечения тяжелых личных или семейных
обстоятельств;
-
ни какое из
вышеперечисленных.
|
136
|
При
наличии смягчающих обстоятельств
размер штрафа:
-
не изменяется;
-
уменьшается не
менее чем в два раза;
-
уменьшается не
более чем в два раза.
|
137
|
Налоговые
органы могут обратиться в суд с иском
о взыскании налоговой санкции:
-
в течение трех
лет со дня составления соответствующего
акта;
-
в течение одного
года со дня составления соответствующего
акта;
-
в течение шести
месяцев со дня составления
соответствующего акта.
|
138
|
Какова минимальная
сумма налоговых санкций, которая может
быть взыскана за грубое нарушение
правил учета доходов и расходов и
объектов налогообложения?
-
5 тыс. руб.;
-
15 тыс. руб.;
-
10 % от суммы
неуплаченного налога или 5 тыс. руб.,
в зависимости от того какая из двух
сумм меньше.
|
139
|
Умышленная
неуплата (неполная уплата) сумм налога
в результате занижения налоговой базы
влекут:
-
штраф в размере
20 % от всей суммы налога за период;
-
штраф в размере
40 % от неуплаченной суммы;
-
штраф в размере
10 процентов от суммы неуплаченного
налога, но не менее 15 тыс. рублей.;
|
140
|
Нарушение
срока постановки на учет в налоговом
органе влечет взыскание штрафа в
размере 10 тыс. руб. в случае, если:
-
срок постановки
на учет нарушен более чем на 90 дней;
-
срок постановки
на учет нарушен менее чем на 90 дней;
-
в любом случае.
|
141
|
Какая
налоговая санкция предусмотрена
налоговым законодательством за
непредставление налогоплательщиком
налоговой
декларации в налоговый орган в течение
более 180 дней по истечении установленного
законодательством
срока представления такой декларации?
-
штраф
в размере 60 % суммы налога, подлежащей
уплате на основе этой декларации, и
10 % суммы
налога, подлежащей уплате на основе
этой декларации, за каждый полный или
неполный месяц начиная со
181-го
дня;
-
штраф
в размере 10 % суммы налога, подлежащей
уплате на основе этой декларации, за
каждый полный или
неполный месяц начиная со 181-го дня;
-
штраф в размере
10 % суммы налога, подлежащей уплате
на основе этой декларации, но не менее
15 тыс. руб.;
-
штраф
в размере 30% суммы налога, подлежащей
уплате на основе этой декларации, и
10% суммы
налога, подлежащей уплате на основе
этой декларации, за каждый полный или
неполный месяц начиная со
181-го
дня.
|
142
|
Несоблюдение
порядка владения, пользования и (или)
распоряжения имуществом, на которое
наложен арест, влечет за собой взыскание
штрафа в размере:
-
5 тыс. руб.
-
10 тыс. руб.
-
15 тыс. руб.
|
143
|
Отказ
эксперта, переводчика или специалиста
от участия в проведении налогам
проверки влечет за собой штраф в
размере:
-
5 тыс. руб.
-
0,5 тыс. руб.
-
1 тыс. руб.
|
144
|
Неполное
перечисление сумм налога, подлежащего
удержанию и перечислению налоговым
агентом, влечет за собой штраф в
размере:
-
10 % от суммы,
подлежащей перечислению;
-
20 % от суммы,
подлежащей перечислению;
-
10 % от суммы
подлежащей перечислению, но не менее
15 тыс. рублей.
|
145
|
Непредставление
налоговому органу сведений, необходимых
для осуществления налогового контроля
влечет
за собой взыскание штрафа в размере:
-
5 тыс. руб.
-
50 руб. за каждый
непредставленный документ
-
500 руб. за каждый
непредставленный документ.
|
146
|
Дача
свидетелем по делу о налоговом
правонарушении заведомо ложных
показаний влечет взыскание штрафа в
размере:
-
1 тыс. руб.;
-
3 тыс. руб.;
-
5 тыс. рублей.
|
147
|
Открытие
банком счета
организации или индивидуальному
предпринимателю без предъявления ими
свидетельства о
постановке на учет в налоговом органе
влечет взыскание штрафа в размере:
-
10
тыс.
руб.;
-
5
тыс.
рублей.
|
148
|
Нарушение банком
срока исполнения поручения
налогоплательщика влечет:
-
взыскание штрафа
в размере 20 тыс. руб.;
-
влечет взыскание
пени в размере 1/300 ставки рефинансирования
ЦБ РФ за каждый день просрочки;
-
влечет
взыскание пени в размере 1/150 ставки
рефинансирования ЦБ РФ за каждый
календарный день просрочки, но не
более 0,2%.
|
149
|
Не
сообщение банком налоговому органу
сведений о закрытии счета организацией
влечет взыскание штрафа в размере:
-
10
тыс.
руб.;
-
15
тыс.
руб.;
-
20 тыс. рублей.
|
150
|
Привлечение
налогоплательщика к ответственности
за совершение налогового правонарушения:
-
освобождает его
от обязанности уплатить причитающиеся
суммы налога и пени;
-
не освобождает
его от обязанности уплатить причитающиеся
суммы налога и пени.
|