Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Российская академия народного хозяйства и государственной службы

при Президенте Российской Федерации»

ЮЖНО-РОССИЙСКИЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ

Факультет экономики

Специальность 38.05.01.65 «Экономическая безопасность»

Кафедра налогообложения и бухгалтерского учета

УТВЕРЖДЕНО на заседании кафедры «___» марта 2014 г. Протокол № ___ Заведующий кафедрой__________________ (подпись) Пономарев А.И. (ФИО)

Учебно-методический комплекс дисциплины «налоги и налогообложение»

Ростов-на-Дону – 2015

Южно-российский институт управления филиал ранХиГс

Факультет экономики

Кафедра налогообложения и бухгалтерского учета

Рецензент – Пономарев А.И., заведующий кафедрой «Налогообложение и бухгалтерский учет» Южно-Российского института управления – филиала РАНХиГС, д.э.н., профессор

Внешний рецензент – Сильченко Т.Ю., главный налоговый инспектор УФНС по РО.

Голик Е.Н.

Налоги и налогообложение: Учебно-метод. комплекс. Ростов н/Д: Изд-во Южно-Российского института управления - филиал РАНХиГС, 2015. 21 с.

Учебно-методический комплекс разработан в соответствии с требованиями федерального государственного образовательного стандарта высшего образования по специальности «Экономическая безопасность», утвержденного Приказом Минобрнауки РФ от 14.01.2011 г. № 19 и рабочей программы дисциплины.

Предназначен для студентов очной, заочной, заочной (ускоренной) форм обучения по специальность 38.05.01.65 «Экономическая безопасность».

Содержание

Тема 1. Налоги в экономической системе общества 6

Разделы дисциплин и виды занятий – очная форма обучения, часы (ЗЕТ) 7

Тема 2. Основы построения налогов и сборов 15

Разделы дисциплин и виды занятий – очная форма обучения, часы (ЗЕТ) 15

Тема 3. Общая характеристика Российской налоговой системы 20

Разделы дисциплин и виды занятий – очная форма обучения, часы (ЗЕТ) 20

Тема 4. Государственные органы в налоговой сфере 26

Разделы дисциплин и виды занятий – очная форма обучения, часы (ЗЕТ) 26

1.Основные задачи ФНС России. Функции налоговых органов. 32

7.Функциональные обязанности таможенных органов. 32

8.Федеральная служба по борьбе с налоговыми и экономическими преступлениями, специфика ее деятельности. 32

Тема 5. Права и обязанности участников налоговых отношений 32

Разделы дисциплин и виды занятий – очная форма обучения, часы (ЗЕТ) 32

2. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов) 34

3. Права налоговых органов 35

4. Обязанности налоговых органов 36

Тема 6. Налоговый контроль 41

Разделы дисциплин и виды занятий – очная форма обучения, часы (ЗЕТ) 41

4. Цели и задачи налоговых проверок. 41

5. Камеральные и выездные налоговые проверки. 41

7. Порядок исчисления и уплаты налогов и сборов. 41

Акт камеральной налоговой проверки вручается в течение пяти дней со дня, когда этот документ составлен. 42

6. Полномочия налоговых органов на проведение налоговых проверок налогоплательщиков (плательщиков сборов) и налоговых агентов. 44

7. Цели и задачи налоговых проверок. Классификация налоговых проверок. 44

8. Камеральные и выездные налоговые проверки. Процессуальный порядок назначения и проведения налоговых проверок. Порядок оформления результатов проверок. 44

9. Административная и судебная защита прав налогоплательщиков. 44

Разделы дисциплин и виды занятий – очная форма обучения, часы (ЗЕТ) 53

Разделы дисциплин и виды занятий – очная форма обучения, часы (ЗЕТ) 62

В соответствии со ст. 149 НК РФ освобождены от налогообложения НДС: 63

В соответствии со ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм НДС к вычету. 64

Налог на прибыль организаций регулируется гл. 25 НК РФ. 67

При этом, доходы подразделяются ( ст. 248 НК РФ) на: 67

В состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией ( п. 1 ст. 265 НК РФ), в частности: 69

Основная налоговая ставка на доходы налогоплательщиков в Российской Федерации составляет 20 процентов ( п. 1 ст. 284 НК РФ). При этом: 69

Освобождены от налогообложения НДФЛ следующие доходы физических лиц: 71

Налоговым кодексом РФ предусмотрены четыре вида налоговых вычетов: 73

стандартные налоговые вычеты ( ст. 218 НК РФ); 73

социальные налоговые вычеты ( ст. 219 НК РФ); 73

инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ) 73

имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ); 73

профессиональные налоговые вычета( ст. 221 НК РФ), на которые можно уменьшать налогоплательщикам свои доходы, облагаемые по ставке 13%. Рассмотрим их. 73

Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ). 73

Социальные налоговые вычеты ( ст. 219 НК РФ) 75

Имущественные налоговые вычеты ( ст. 220 НК РФ) 77

Профессиональные налоговые вычеты ( ст. 221 НК РФ) 78

Разделы дисциплин и виды занятий – очная форма обучения, часы (ЗЕТ) 97

3. Упрощённая система налогообложения. 97

4. Упрощённая система налогообложения. 97

Понятие упрощённой системы налогообложения. Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый учёт. Порядок определения доходов и расходов. Налоговый период. Налоговые ставки. Налоговая декларация. Порядок исчисления и уплаты налога. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения и с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения. 97

Разделы дисциплин и виды занятий – очная форма обучения, часы (ЗЕТ) 103

Разделы дисциплин и виды занятий – очная форма обучения, часы (ЗЕТ) 112

Разделы дисциплин и виды занятий – очная форма обучения, часы (ЗЕТ) 125

1.Определение понятий «опасность», «угроза» 125

2.Понятие экономической безопасности государства 125

3.Налоговая безопасность как составляющая экономической безопасности 125

1.Характеристика терминов «опасность», «угроза». 128

1.Понятие экономической безопасности государства. 128

2.Элементы экономической безопасности. 128

3.Налоговая безопасность как составляющая экономической безопасности. 128

4.Анализ авторских определений понятия налоговой безопасности. 128

1.Определение понятий «опасность», «угроза». 128

2.Классификация опасности. Классификационные признаки угрозы. 128

3.Понятие экономической безопасности государства. 128

4. Критерий оценки эффективности системы обеспечения национальной экономической безопасности. 128

5.Элементы экономической безопасности. 128

1)реальная; 130

Разделы дисциплин и виды занятий – очная форма обучения, часы (ЗЕТ) 130

Разделы дисциплин и виды занятий – очная форма обучения, часы (ЗЕТ) 135

Вопросы для подготовки к дифференцированному зачету 141

Перечень основной и дополнительной учебной литературы 143

1.Аронов А. В. Налоговая политика и налоговое администрирование : учеб. пособие для вузов / А. В. Аронов, В. А. Кашин. - М. : Магистр : Инфра-М, 2013. 144

Перечень ресурсов информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» 145

Информационные технологии, используемые при осуществлении образовательного процесса 145