- •А. С. Нешитой,
- •Удк 336
- •Глава 4. Финансовая политика 82
- •Глава 10. Региональные и местные бюджеты 251
- •Глава 11. Государственные социальные внебюджетные фонды 283
- •Глава 12. Государственный кредит 333
- •Раздел III
- •Глава 13. Теоретические основы финансов коммерческих предприятий (организаций) 356
- •Глава 14. Финансы некоммерческих организаций 392
- •Введение
- •Раздел I Понятие о финансах, управление финансами
- •Глава 1. Сущность и функции финансов
- •Экономическая сущность финансов
- •Функции финансов
- •Необходимость финансов в рыночном хозяйстве
- •Контрольные вопросы
- •Глава 2. Финансовая система Российской Федерации
- •Понятие и структура финансовой системы Российской Федерации
- •Страхование;
- •Система государственных финансовых органов.
- •Характеристика сфер и звеньев финансовой системы рф
- •Структура зарегистрированных предприятий и организаций по организационно-правовым формам (по данным Единого государственного реестра предприятий и организаций)1
- •Характеристика кредитно-банковской системы и ее роль в финансовой системе рф
- •К специализированным кредитно-финансовым учреждени-
- •Система государственных финансовых органов и их роль в финансовой системе рф
- •Контрольные вопросы
- •Глава 3. Финансовые ресурсы
- •Понятие государственных финансовых ресурсов
- •Формирование финансовых ресурсов предприятий (организаций)
- •Амортизационный фонд как источник финансовых ресурсов
- •Основные направления использования финансов в общественном воспроизводстве
- •Распределение финансовых ресурсов для финансового обеспечения воспроизводственного процесса
- •Использование финансов
- •Контрольные вопросы
- •Глава 4. Финансовая политика
- •Понятие и принципы финансовой политики
- •Финансовая политика государства
- •Разработка финансовой политики предприятий (организаций)
- •А) показатели ликвидности:
- •В) показатели интенсивности использования ресурсов:
- •Контрольные вопросы
- •Глава 5. Управление финансами
- •Сущность и методы управления финансами
- •Система государственных органов управления финансами и их функции
- •Министерство финансов рф выполняет следующие ос- новные функции:
- •Налоговые инспекции обязаны:
- •Финансовое планирование и прогнозирование в условиях рыночной экономики
- •Автоматизированные системы управления финансами
- •Контрольные вопросы
- •Глава 6. Финансовый контроль
- •Содержание финансового контроля
- •Виды, формы и методы финансового контроля
- •Система органов государственного финансового контроля и их функции
- •Аудиторский контроль
- •Контрольные вопросы
- •Функции государственного бюджета
- •Роль государственного бюджета в социально-экономическом развитии общества
- •Контрольные вопросы
- •Глава 8. Бюджетное устройство и бюджетный процесс
- •Бюджетное устройство Российской Федерации
- •Бюджетный процесс в Российской Федерации
- •Бюджетная классификация
- •Контрольные вопросы
- •Глава 9. Доходы и расходы федерального бюджета
- •Экономическое содержание доходов федерального бюджета, налогов и сборов.
- •Роль налогов в формировании доходов федерального бюджета Российской Федерации.
- •Состав и структура расходов федерального бюджета
- •Бюджетный дефицит и его финансирование
- •Федеральный бюджет на 2008–2010 гг. И на 2009–2011 гг.
- •Приоритетами бюджетной политики на 2009–2011 гг. Яв- ляются национальная экономика и социальная политика.
- •Главная ставка в социальной политике сделана на улуч- шение качества жизни населения.
- •Контрольные вопросы
- •Глава 10. Региональные и местные бюджеты
- •Роль региональных и местных бюджетов в социально-экономическом развитии регионов
- •Полномочия органов власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления по формированию бюджетов
- •Формирование доходов бюджетов субъектов Российской Федерации
- •Расходы бюджетов субъектов Российской Федерации
- •Формирование доходов местных бюджетов
- •Расходы местных бюджетов
- •Регулирование доходов региональных и местных бюджетов
- •Контрольные вопросы
- •Глава 11. Государственные социальные внебюджетные фонды
- •Государственные социальные внебюджетные фонды и правовые основы их образования
- •Пенсионный фонд Российской Федерации, его функции, формирование и использование
- •Фонд социального страхования Российской Федерации, его функции, формирование и использование
- •Фонды обязательного медицинского страхования, их функции, формирование и использование
- •Основные характеристики бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2008 год и плановый период 2009 и 2010 гг., млрд руб.1
- •Основные характеристики бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2009 г. И на плановый период 2010–2011 гг. (млрд руб.)1
- •Страховые взносы, зачисляемые в государственные внебюджетные фонды
- •Плательщики страховых взносов, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам уплачивают соот-
- •Тарифы страховых взносов на финансирование трудовой пенсии в соответствии с законодательством рф об обязательном пенсионном страховании
- •Внебюджетные фонды финансирования научных исследований и экспериментальных разработок
- •Контрольные вопросы
- •Глава 12. Государственный кредит
- •Правовые основы государственного кредита
- •Формы государственного кредита и классификация государственных займов
- •Государственный внутренний
- •Управление государственным кредитом
- •Контрольные вопросы
- •Раздел III Основы функционирования финансов предприятий (организаций)
- •Глава 13. Теоретические основы финансов коммерческих предприятий (организаций)
- •Экономическое содержание
- •Принципы организации финансов коммерческих предприятий (организаций)
- •Денежные доходы и расходы коммерческих организаций
- •Прибыль и рентабельность коммерческих организаций
- •Финансы государственных
- •Особенности финансов производственных кооперативов
- •Финансово-промышленные группы
- •Контрольные вопросы
- •Глава 14. Финансы некоммерческих организаций
- •Финансы потребительских кооперативов
- •Финансы общественных некоммерческих организаций, фондов, учреждений
- •Финансы профессиональных союзов
- •Контрольные вопросы
- •Раздел IV Страховые отношения
- •Глава15. Экономическая сущность и формы страхования
- •Экономическая сущность и роль страхования
- •Формы и виды страхования
- •Глава 16. Организация страхования и государственный надзор за страховой деятельностью
- •Организация страхования в Российской Федерации
- •Обеспечение финансовой устойчивости страховой организации
- •Государственный надзор за страховой деятельностью
- •Контрольные вопросы
- •Раздел V
- •Сотрудничества
- •Глава 17. Роль финансов в регулировании развития экономики России
- •Оценка состояния экономики Российской Федерации
- •Производство основных продуктов питания и важнейших видов непродовольственных товаров1
- •Воздействие финансов
- •Использование финансов для решения социальных проблем
- •Контрольные вопросы
- •Глава 18. Финансы в системе международных экономических отношений
- •Тенденцииразвития мирового хозяйства
- •Роль финансов в развитии международной торговли
- •Вывоз капитала за рубеж
- •Международные валютные отношения
- •Официальные курсы иностранных валют по отношению к российскому рублю (на начало 2009 г., руб. За единицу национальной валюты)1
- •Динамика курса доллара сша и евро по отношению к российскому рублю (по данным Центрального банка рф)1
- •Международные кредитно-финансовые организации
- •Европейский фонд валютного сотрудничества (ефвс)
- •Платежный баланс Российской Федерации
- •Признаки кризиса финансовой системы России в условиях реформирования экономики и меры по преодолению финансовых трудностей
- •Консолидированный бюджет Российской Федерации в 1990–2005 гг. (в фактических действовавших ценах, млрд руб.)1
- •Распределение кредиторской и дебиторской задолженностей предприятий и организаций по видам экономической деятельности на конец 2008 г. (в %)1
- •Контрольные вопросы
- •I'JiaBiIhlli pe,n;aKTop -a. E. U.11./1,apuouoea
Финансово-промышленные группы
Финансово-промышленная группа — совокупность юриди- ческих лиц, полностью или частично объединивших свои мате-риальные и нематериальные активы на основе договора о созда- нии финансово-промышленной группы в целях экономическойинтеграции для реализации инвестиционных и иных проектов и программ, направленных на повышение конкурентоспособности и расширение рынка сбыта товаров и услуг, повышение эффек- тивности производства, создание новых рабочих мест.
Участниками финансово-промышленной группы признают- ся юридические лица, подписавшие договор о создании финан-
сово-промышленной группы, и учрежденная ими центральнаякомпания финансово-промышленной группы, являющаяся тоже юридическим лицом.
Устав центральной компании финансово-промышленной группы должен определять предмет и цели ее деятельности и соответствовать условиям договора о создании такой группы.
В состав финансово-промышленной группы могут входитькоммерческие и некоммерческие организации, в том числе иностранные, за исключением общественных и религиозных организаций (объединений). Участие более чем в одной финан- сово-промышленной группе не допускается.
Среди участников финансово-промышленной группы пре- дусмотрено обязательное наличие организаций, действующих в сфере производства товаров и услуг, а также банков или иных кредитных организаций. Государственные и муниципальные унитарные предприятия могут быть участниками финансово- промышленной группы только вместе со своим основным обще-ством. В состав финансово-промышленной группы могут входить инвестиционные институты, страховые организации.
Взносы в уставный капитал создаваемой финансово-про- мышленной группы могут быть представлены:
денежными средствами в рублях;
зданиями, сооружениями, оборудованием, а также други- ми материальными ценностями;
ценными бумагами, правами пользования землей, другими
природными ресурсами.
Финансово-промышленные группы, среди участников которых имеются юридические лица, находящиеся под юрис- дикцией государств — участников Содружества НезависимыхГосударств(СНГ), имеющие обособленные подразделения на территории указанных государств либо осуществляющие на их территории капитальные вложения, регистрируются как транснациональные финансово-промышленные группы. В случае создания транснациональной финансово-промышлен- ной группы на основе межправительственного соглашения ей присваивается статус межгосударственной (международной)
финансово-промышленной группы. Для участников межгосу- дарственной финансово-промышленной группы национальныйрежим устанавливается межправительственными соглашения- ми на основе взаимности.
Для государственной регистрации центральная компанияфинансово-промышленной группы представляет в полномочный государственный орган следующие документы:
заявку на создание финансово-промышленной группы;
договор о создании финансово-промышленной группы;
нотариально заверенные копии свидетельства о регист- рации, учредительных документов, копии реестров акционеров (для акционерных обществ) каждого из участников, включая центральную компанию;
организационный проект;
нотариально заверенные учредительные документы ино- странных участников;
заключение федерального антимонопольного органа.
Решение о государственной регистрации финансово-про- мышленной группы принимается на основе экспертизы пред- ставленных документов.
Высшим органом управления финансово-промышленной группы является совет управляющих финансово-промышленной группы, включающий представителей всех ее участников.
Центральная компания финансово-промышленной группы в соответствии с действующим порядком выполняет следующие функции:
выступает от имени участников финансово-промышленной
группы в отношениях, связанных с созданием и деятельностью финансово-промышленной группы;
ведет сводные (консолидированные) учет, отчетность и
баланс финансово-промышленной группы;
готовит ежегодный отчет о деятельности финансово-про- мышленной группы;
выполняет в интересах участников финансово-промыш-
ленной группы отдельные банковские операции в соответствии с законодательством РФ о банках и банковской деятельности.
Другие виды деятельности центральной компании финан-сово-промышленной группы устанавливаются ее уставом и договором о создании финансово-промышленной группы.
Мерами государственной поддержки деятельности финан-сово-промышленных групп, устанавливаемыми по решению Правительства РФ, могут быть:
зачет задолженности участника финансово-промышлен-
ной группы, акции которого реализуются на инвестиционных конкурсах (торгах), в объем предусмотренных условиями инве- стиционных конкурсов (торгов) инвестиций для покупателя —центральной компании той же финансово-промышленной группы;
предоставление участникам финансово-промышленной
группы права самостоятельно определять сроки амортизацииоборудования и накопления амортизационных отчислений с направлением полученных средств на деятельность данной группы;
передача в доверительное управление центральной компа-
нии финансово-промышленной группы временно закрепленных за государством пакетов акций участников данной группы;
предоставление государственных гарантий для привле-
чения различного рода инвестиций;
предоставление инвестиционных кредитов и иной финан- совой поддержки для реализации проектов финансово-промыш- ленной группы.
Органы государственной власти субъектов Федерации в пределах своей компетенции могут предоставлять дополнитель- ные льготы и гарантии финансово-промышленным группам.
ЦентральнымбанкомРФмогутбытьпредоставленыбанкам— участникам финансово-промышленной группы, осуществляю-щим в ней инвестиционную деятельность, льготы, предусматри- вающие снижение норм обязательного резервирования, измене- ние других нормативов в целях повышения их инвестиционной активности.
Контроль за деятельностью финансово-промышленной группы осуществляют полномочные государственные органы
методом анализа отчетов о деятельности финансово-промыш- ленной группы, а также контрольными и аудиторскими про- верками.
В случае обнаружения нарушений в финансово-хозяйствен- ной деятельности полномочный государственный орган может:
предложить участникам финансово-промышленной груп-
пы устранить выявленные недостатки и определить сроки их устранения;
обратиться в Правительство РФ, соответствующий орган
субъекта Федерации с предложением о лишении финансово- промышленной группы всех или части предоставленных ими прав или мер поддержки;
принять меры к привлечению к ответственности, уста-
новленной законодательством РФ, лиц, виновных в его нару- шении;
обратиться в Правительство РФ с предложением о пре-
кращении действия свидетельства о регистрации финансово- промышленной группы.
Финансово-промышленная группа ликвидируется в слу- чаях:
принятия всеми участниками финансово-промышленной
группы решения о прекращении ее деятельности;
вступления в законную силу решения суда о признании недействительным договора о создании финансово-промыш- ленной группы;
истечения срока действия договора о создании финан-
сово-промышленной группы, если он не продлен участниками данной группы;
принятия Правительством РФ решения о прекращении
действия свидетельства о регистрации финансово-промышлен- ной группы в связи с несоответствием ее деятельности условиям договора о создании и организационного проекта.
Создание финансово-промышленных групп в Российской Федерации обусловлено двумя факторами:
во-первых, многие предприятия, банки и другие финан-
сово-кредитные учреждения осознали необходимость объеди-
нения усилий в решении проблем финансирования инвести- ционных проектов и программ, что способствует объединению капитала;
во-вторых, государство признало целесообразность та-
кого объединения капитала и придало законодательную форму финансово-промышленным группам, предоставляя им льготы, стимулирующие их деятельность.
Первым актом в этом направлении был Указ Президента РФ от 5 декабря 1993 г. № 2096 “О создании финансово-промышлен- ных групп в Российской Федерации”. Затем последовало поста- новление Правительства РФ от 23 мая 1994 г. № 508 “О порядкепроведения экспертизы проектов создания финансово-промыш- ленных групп, представляемых на рассмотрение Правительства Российской Федерации” и постановление Правительства РФ от16 января 1995 г. № 48 “О программе содействия формированию финансово-промышленных групп”, принятие Федерального закона “О финансово-промышленных группах” (от 30 ноября 1995 г. № 190-ФЗ) и др.
По данным Госкомстата России1, в стране на 1 января 1998 г. насчитывалось 72 финансово-промышленные группы, которые объединяли 1500 предприятий и кооперативных организаций.
В печати освещался положительный опыт работы следую- щих финансово-промышленных групп (ФПГ):
ФПГ “Русхим” (г. Москва), в которую входят 11 промыш-
ленных предприятий, 3 научно-исследовательских института и 6 банковских,финансово-инвестиционных иторгово-коммерчес- ких структур. Головная организация — АО “Русхим”. Главная задача ФПГ — организация инвестиционного процесса в хими- ческой отрасли, разработка торгово-экономической политики на внутреннем и внешнем рынках;
ФПГ “Сокол” (г. Воронеж), в которую входят 15 органи-
заций и предприятий, в том числе 12 промышленных предпри- ятий (государственных и акционерных), коммерческий банк, научно-исследовательский институт, научно-производственный
1 В настоящее время Росстат.
концерн. Головная организация — “Промышленно-торговое объединение “Сокол”. Главная задача ФПГ — самолетостроение, машины горнодобывающей промышленности, видеомагнитофо- ны и др.;
ФПГ “Уральские заводы” (г. Ижевск) объединяет 12 про-
мышленных заводов, НИИ, 3 банка. Задача — оборудование для развития АПК, оборудование систем связи, линии передачи информации;
ФПГ “Драгоценности Урала” (г. Екатеринбург) объединя-
ет 9 предприятий, в том числе 3 промышленных предприятия, 3 банка. Задача — производство ювелирных изделий, компью- терные системы;
ФПГ “Сибирь” (г. Новосибирск) объединяет 16 предпри-
ятий, в том числе 3 промышленных предприятия, НИИ, 2 банка.Производство полупроводниковых приборов, автомобильная электроника, тепловые насосы и др.
Роль финансово-промышленных групп является особеннозаметной в условиях спада экономического развития, когда необходима мобилизация ресурсов, их концентрация и эффек- тивное перераспределение в ключевые сферы науки, техники, производства.
Основными задачами создания финансово-промышленных групп являются:
концентрация финансовых ресурсов на приоритетных
направлениях развития экономики;
обеспечение финансовыми ресурсами промышленности, научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, ускорение научно-технического прогресса;
повышение экспортного потенциала и конкурентоспособ-
ности продукции отечественных предприятий;
формирование рациональных хозяйственных связей в условиях перехода к рыночной экономике.
Образование финансово-промышленных групп — это зако- номерное явление, вызванное необходимостью концентрации и интеграции финансового и промышленного капитала. Создание финансово-промышленных групп должно стать одним из стра-
тегических элементов государственной политики, а в перспек- тиве финансово-промышленные группы видятся как мощные многопрофильные межрегиональные объединения.