- •А. С. Нешитой,
- •Удк 336
- •Глава 4. Финансовая политика 82
- •Глава 10. Региональные и местные бюджеты 251
- •Глава 11. Государственные социальные внебюджетные фонды 283
- •Глава 12. Государственный кредит 333
- •Раздел III
- •Глава 13. Теоретические основы финансов коммерческих предприятий (организаций) 356
- •Глава 14. Финансы некоммерческих организаций 392
- •Введение
- •Раздел I Понятие о финансах, управление финансами
- •Глава 1. Сущность и функции финансов
- •Экономическая сущность финансов
- •Функции финансов
- •Необходимость финансов в рыночном хозяйстве
- •Контрольные вопросы
- •Глава 2. Финансовая система Российской Федерации
- •Понятие и структура финансовой системы Российской Федерации
- •Страхование;
- •Система государственных финансовых органов.
- •Характеристика сфер и звеньев финансовой системы рф
- •Структура зарегистрированных предприятий и организаций по организационно-правовым формам (по данным Единого государственного реестра предприятий и организаций)1
- •Характеристика кредитно-банковской системы и ее роль в финансовой системе рф
- •К специализированным кредитно-финансовым учреждени-
- •Система государственных финансовых органов и их роль в финансовой системе рф
- •Контрольные вопросы
- •Глава 3. Финансовые ресурсы
- •Понятие государственных финансовых ресурсов
- •Формирование финансовых ресурсов предприятий (организаций)
- •Амортизационный фонд как источник финансовых ресурсов
- •Основные направления использования финансов в общественном воспроизводстве
- •Распределение финансовых ресурсов для финансового обеспечения воспроизводственного процесса
- •Использование финансов
- •Контрольные вопросы
- •Глава 4. Финансовая политика
- •Понятие и принципы финансовой политики
- •Финансовая политика государства
- •Разработка финансовой политики предприятий (организаций)
- •А) показатели ликвидности:
- •В) показатели интенсивности использования ресурсов:
- •Контрольные вопросы
- •Глава 5. Управление финансами
- •Сущность и методы управления финансами
- •Система государственных органов управления финансами и их функции
- •Министерство финансов рф выполняет следующие ос- новные функции:
- •Налоговые инспекции обязаны:
- •Финансовое планирование и прогнозирование в условиях рыночной экономики
- •Автоматизированные системы управления финансами
- •Контрольные вопросы
- •Глава 6. Финансовый контроль
- •Содержание финансового контроля
- •Виды, формы и методы финансового контроля
- •Система органов государственного финансового контроля и их функции
- •Аудиторский контроль
- •Контрольные вопросы
- •Функции государственного бюджета
- •Роль государственного бюджета в социально-экономическом развитии общества
- •Контрольные вопросы
- •Глава 8. Бюджетное устройство и бюджетный процесс
- •Бюджетное устройство Российской Федерации
- •Бюджетный процесс в Российской Федерации
- •Бюджетная классификация
- •Контрольные вопросы
- •Глава 9. Доходы и расходы федерального бюджета
- •Экономическое содержание доходов федерального бюджета, налогов и сборов.
- •Роль налогов в формировании доходов федерального бюджета Российской Федерации.
- •Состав и структура расходов федерального бюджета
- •Бюджетный дефицит и его финансирование
- •Федеральный бюджет на 2008–2010 гг. И на 2009–2011 гг.
- •Приоритетами бюджетной политики на 2009–2011 гг. Яв- ляются национальная экономика и социальная политика.
- •Главная ставка в социальной политике сделана на улуч- шение качества жизни населения.
- •Контрольные вопросы
- •Глава 10. Региональные и местные бюджеты
- •Роль региональных и местных бюджетов в социально-экономическом развитии регионов
- •Полномочия органов власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления по формированию бюджетов
- •Формирование доходов бюджетов субъектов Российской Федерации
- •Расходы бюджетов субъектов Российской Федерации
- •Формирование доходов местных бюджетов
- •Расходы местных бюджетов
- •Регулирование доходов региональных и местных бюджетов
- •Контрольные вопросы
- •Глава 11. Государственные социальные внебюджетные фонды
- •Государственные социальные внебюджетные фонды и правовые основы их образования
- •Пенсионный фонд Российской Федерации, его функции, формирование и использование
- •Фонд социального страхования Российской Федерации, его функции, формирование и использование
- •Фонды обязательного медицинского страхования, их функции, формирование и использование
- •Основные характеристики бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2008 год и плановый период 2009 и 2010 гг., млрд руб.1
- •Основные характеристики бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2009 г. И на плановый период 2010–2011 гг. (млрд руб.)1
- •Страховые взносы, зачисляемые в государственные внебюджетные фонды
- •Плательщики страховых взносов, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам уплачивают соот-
- •Тарифы страховых взносов на финансирование трудовой пенсии в соответствии с законодательством рф об обязательном пенсионном страховании
- •Внебюджетные фонды финансирования научных исследований и экспериментальных разработок
- •Контрольные вопросы
- •Глава 12. Государственный кредит
- •Правовые основы государственного кредита
- •Формы государственного кредита и классификация государственных займов
- •Государственный внутренний
- •Управление государственным кредитом
- •Контрольные вопросы
- •Раздел III Основы функционирования финансов предприятий (организаций)
- •Глава 13. Теоретические основы финансов коммерческих предприятий (организаций)
- •Экономическое содержание
- •Принципы организации финансов коммерческих предприятий (организаций)
- •Денежные доходы и расходы коммерческих организаций
- •Прибыль и рентабельность коммерческих организаций
- •Финансы государственных
- •Особенности финансов производственных кооперативов
- •Финансово-промышленные группы
- •Контрольные вопросы
- •Глава 14. Финансы некоммерческих организаций
- •Финансы потребительских кооперативов
- •Финансы общественных некоммерческих организаций, фондов, учреждений
- •Финансы профессиональных союзов
- •Контрольные вопросы
- •Раздел IV Страховые отношения
- •Глава15. Экономическая сущность и формы страхования
- •Экономическая сущность и роль страхования
- •Формы и виды страхования
- •Глава 16. Организация страхования и государственный надзор за страховой деятельностью
- •Организация страхования в Российской Федерации
- •Обеспечение финансовой устойчивости страховой организации
- •Государственный надзор за страховой деятельностью
- •Контрольные вопросы
- •Раздел V
- •Сотрудничества
- •Глава 17. Роль финансов в регулировании развития экономики России
- •Оценка состояния экономики Российской Федерации
- •Производство основных продуктов питания и важнейших видов непродовольственных товаров1
- •Воздействие финансов
- •Использование финансов для решения социальных проблем
- •Контрольные вопросы
- •Глава 18. Финансы в системе международных экономических отношений
- •Тенденцииразвития мирового хозяйства
- •Роль финансов в развитии международной торговли
- •Вывоз капитала за рубеж
- •Международные валютные отношения
- •Официальные курсы иностранных валют по отношению к российскому рублю (на начало 2009 г., руб. За единицу национальной валюты)1
- •Динамика курса доллара сша и евро по отношению к российскому рублю (по данным Центрального банка рф)1
- •Международные кредитно-финансовые организации
- •Европейский фонд валютного сотрудничества (ефвс)
- •Платежный баланс Российской Федерации
- •Признаки кризиса финансовой системы России в условиях реформирования экономики и меры по преодолению финансовых трудностей
- •Консолидированный бюджет Российской Федерации в 1990–2005 гг. (в фактических действовавших ценах, млрд руб.)1
- •Распределение кредиторской и дебиторской задолженностей предприятий и организаций по видам экономической деятельности на конец 2008 г. (в %)1
- •Контрольные вопросы
- •I'JiaBiIhlli pe,n;aKTop -a. E. U.11./1,apuouoea
Признаки кризиса финансовой системы России в условиях реформирования экономики и меры по преодолению финансовых трудностей
В условиях реформирования экономики страны, перевода ее предприятий и организаций на рыночные отношения значи- тельно ухудшилось финансовое положение государственных и
негосударственных организаций, появились признаки кризиса всей финансовой системы РФ. Эти признаки стали проявляться с 1992 г., когда было отменено государственное планирование и управление предприятиями, отпущены розничные и оптовые цены, стали насаждаться несоциалистические организацион- но-правовые формы хозяйствования. Пик кризиса пришелся на август 1998 г.
Признаками кризиса финансовой системы можно считать следующие явления:
Наличие с 1991 по 2000 г. ежегодного дефицита государст- венного бюджета. Бюджетный процесс предполагает сбалансиро- вание государственных расходов и доходов, однако на практике в 1991–1999 гг. (табл. 18.10) имело место значительное по своиммасштабам превышение государственных расходов над дохода- ми. Следствием этого является бюджетный дефицит. На 2000 г. тоже планировался дефицит, однако фактически бюджет сталпрофицитным. В последние годы он также оставался профицит- ным, что тоже нельзя считать положительным и экономически оправданным (в нынешней ситуации — тем более).
Причин, способствующих росту дефицита бюджета, много,но важнейшее значение имеет возрастание затрат государства в различных сферах социально-экономической жизни: на содер- жание армии и увеличение военных расходов, на содержание возрастающей численности государственного аппарата, в том числе Администрации Президента РФ.
Возрастание бюджетных расходов, не компенсированное увеличением налоговых поступлений, порождает рост бюджет- ного дефицита.
С 1991 по 1995 г. для покрытия бюджетного дефицита в Рос- сии использовалась в основном эмиссия денег, что послужилотолчком к инфляции. С 1995 г. для покрытия дефицита бюджета Правительство РФ стало использовать государственные ценные бумаги (ГКО, КО, ОФЗ) и кредиты международных финансовых организаций, главным образом Международного валютного фонда. Государство стало жить в долг. В 1999 г. на покрытие де-
Таблица 18.10
Консолидированный бюджет Российской Федерации в 1990–2005 гг. (в фактических действовавших ценах, млрд руб.)1
Годы |
Доходы |
Расходы |
Дефи- цит (+), профи- цит (–) |
Годы |
Доходы |
Расходы |
Дефи- цит (+), профи- цит (–) |
1990 |
159,5 |
151,0 |
+8,5 |
1998 |
686,8 |
842,1 |
–155,3 |
1991 |
310,0 |
347,6 |
–37,6 |
1999 |
1213,6 |
1258,0 |
–44,4 |
1992* |
5,3 |
6,0 |
–0,64 |
2000 |
2097,7 |
1960,1 |
+137,6 |
1993* |
49,7 |
57,7 |
–7,9 |
2001 |
2683,7 |
2419,4 |
+264,3 |
1994* |
172,4 |
230,4 |
–65,5** |
2003 |
4138,7 |
3964,9 |
+173,8 |
1995 |
437,0 |
486,1 |
–49,1 |
2005 |
7611,6 |
5241,4 |
+1670,2 |
1996 |
558,4 |
652,7 |
–94,2 |
2007*** |
13 360,3 |
11 378,6 |
+1989,7 |
1997 |
711,6 |
839,5 |
–127,9 |
2008*** |
16 003,4 |
13 989,2 |
+2014,2 |
* В трлн руб.
** С учетом средств, поступивших в Банк России, но не перечислен- ных на корреспондентские счета Минфина РФ.
*** Данные приведены с учетом бюджетов государственных внебюд- жетных фондов (данные Федерального казначейства (предварительные)).
фицита федерального бюджета была направлена сумма доходов от государственных драгоценных металлов.
Бюджетный дефицит, будучи следствием несбалансиро- ванности государственных финансов, стал причиной серьезных потрясений в сфере денежного обращения.
Инфляция — обесценение денег, проявляющееся в форме роста цен на товары и услуги, что ведет к нарушению законов де- нежного обращения, падению покупательной способности денег. В международной практике принято различать следующие виды инфляции: ползучая — когда средний темп роста цен составляет 5–10% в год; галопирующая — от 10 до 50% со скачками до 100%; гиперинфляция — рост цен на 100% и выше.
В России за годы реформ цены на товары и услуги возрос- ли в тысячи раз, в том числе на продукты первой жизненной
1 Российский статистический ежегодник. 2006. С. 612–613; Россия в цифрах. 2009. С. 31, 32.
необходимости (хлеб, молоко и молокопродукты, соль и др.), обувь, одежду. Индексы цен за отдельные годы приведены в табл. 18.11.
Таблица 18.11
Индексы цен в секторах экономики России (в разах к предыдущему году)1
Показатели |
1993 г. |
1994 г. |
1995 г. |
1997 г. |
1998 г. |
1999 г. |
2000 г. |
2001 г. |
2003 г. |
2005 г. |
2006 г. |
2007 г. |
2008 г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
Индекс потреби- тельских цен |
9,4 |
3,2 |
2,3 |
1,1 |
1,8 |
1,4 |
1,2 |
1,2 |
1,12 |
1,11 |
1,09 |
1,12 |
1,13 |
Индекс цен на промышленную продукцию |
10,0 |
3,3 |
2,7 |
1,1 |
1,2 |
1,7 |
1,3 |
1,1 |
1,13 |
1,13 |
1,1 |
1,25 |
0,93 |
Индекс цен на сельскохозяйст- венную продук- цию |
8,1 |
3,0 |
3,3 |
1,1 |
1,1 |
2,0 |
1,22 |
1,18 |
1,25 |
1,03 |
1,1 |
1,3 |
1,02 |
Индекс цен в капитальном строительстве |
11,6 |
5,3 |
2,5 |
1,1 |
1,1 |
1,5 |
1,36 |
1,14 |
1,1 |
1,12 |
1,12 |
1,17 |
1,17 |
Индекс тарифов на грузовые перевозки |
18,5 |
3,6 |
2,7 |
1,0 |
1,2 |
1,2 |
1,5 |
1,36 |
1,2 |
1,17 |
1,16 |
1,17 |
1,41 |
Инфляция оказывает отрицательное влияние на общество в целом, так как она ведет к значительному ухудшению экономи- ческого положения: падают объемы производства; происходит перелив капитала из производства в торговую спекуляцию, в посреднические операции (где можно получить большую при- быль и легче уклониться от налогообложения), обесцениваются финансовые ресурсы государства.
При инфляции возникает социальная напряженность в обществе в связи с тем, что происходит перераспределение на-ционального дохода в ущерб менее обеспеченных слоев общества, снижаются реальные доходы населения, обесцениваются сбере-
1 По данным Госкомстата России: Статистический ежегодник. 2000.
С. 559; 2004. С. 34; Россия в цифрах. М.: Росстат, 2009. С. 33, 34.
жения граждан. Она ложится тяжелым бременем на социально незащищенные слои населения.
Происходит занижение курса национальной денежной единицы по отношению к иностранной. Так, в 1960–1970 гг. 1 долл. США приравнивался к 0,90 руб. (округленно), в 1997 г. курс доллара достиг уровня 5,56 руб.; в январе 2000 г. Цент- ральный банк РФ установил новый курс доллара США: 1 долл. США был приравнен к 28,52 руб., в июне 2001 г. — к 29,12 руб., в декабре 2003 г. — к 29,45 руб., в декабре 2005 г. — к 28,78 руб., в декабре 2006 г. — к 26,33 руб. и в декабре 2007 г. — к 24,55 руб. и в декабре 2008 г. — 29,38 руб.
Рост неплатежей как государства, так и предприятий (организаций). Кризис неплатежей находит свое выражение в дебиторской и кредиторской задолженности.
Дебиторская задолженность — задолженность по расче- там с дебиторами за товары, работы и услуги; по расчетам с бюджетом, с персоналом по прочим операциям (задолженностьработников предприятия по предоставленным им ссудам за счет средств предприятия или банковского кредита), задолженность подотчетных лиц и др.
Дебиторская задолженность предприятий и организаций, по данным Росстата, составляла в 1995 г. 362 млрд деноминиро-ванных рублей, в 2000 г. она возросла до 916 млрд руб., а на конец 2008 г. она составляла 13 783,1 млрд руб. Ее распределение по видам экономической деятельности приведено в табл. 18.12.
Кредиторская задолженность — задолженность по расчетам с кредиторами за товары, работы, услуги, в том числе поставщикам и подрядчикам за полученные материальные ценности, по выданным векселям, задолженность рабочим и служащим по оплате труда, по расчетам с бюджетом и целевыми государственными фондами, по полученным авансам. Частым явлением стала несвоевременная выплата заработной платы рабочим предприятий и работникам бюджетных учреждений (учителям, врачам, работникам культуры, высших и средних образовательных учреждений).
Кредиторская задолженность предприятий и организа- ций, по данным Росстата, составляла в 1995 г. 483 млрд дено-
Таблица 18.12