Государственное регулирование экономики.

Тема: «Государственное регулирование экономики.

Основные понятия и содержание.

Как наука свое начало берет в конце 17 – начале 18 вв. Наиболее научным было учение меркантилистов (пионеры нормативно экономической теории). Они писали, что только дельное руководство способно обеспечить порядок в  хозяйственной сфере. К тому же они видели в государственном руководстве и средства для обеспечения социальной справедливости. Необходимость выполнения государством определенных функций не отрицал никто и никогда, за исключением некоторых экзотических (больше политических, чем экономических) теорий. Значительное расхождение во мнениях есть в силе участия или воздействия государства на национальную экономику, на экономические отношения между субъектами экономики. Здесь теории, которые существовали или существуют, мнения отдельных людей и ученых, их спектр широк – от почти полного отрицания роли государства в экономике до государственного монополизма в экономике. Наименьшую роль государству в экономических отношениях отводили и отводят классики, а сейчас неоклассики.

Классики всегда отводили государству роль защитника частной собственности, той основы, базиса свободной конкуренции. Другая крайность – это тоталитарные государства с централизованным планированием и управлением. Сейчас их осталось очень мало (Северная Корея, Куба). Много различных полутонов от этих двух крайностей.

Любая национальная экономика развивается циклически. Существуют периоды рецессии (спада), которые сменяются периодами подъема (роста).

В зависимости от стадии цикла большую роль играют либо одни, либо другие экономические теории и соответственно их практическое воплощение. В частности, как правило, в условиях подъема экономики большой популярностью пользуется теории, в которых роль государства в экономике уменьшается и наоборот в периоды рецессии большей популярностью пользуются теории, в которых роль государства в экономике увеличивается.

До великого кризиса 28 – 32 гг. прошлого века абсолютное первенство занимала классическая теория, родоначальник которой А. Смит (в основе – идея об автоматических регуляторах экономики, которые объективно, в независимости от воли людей приводят экономику в равновесие причем на уровне полного использования ресурсов. Это уровень, на котором наиболее эффективна национальная экономика.

Классическая теория не смогла объяснить истоки великого кризиса, и самое главное не смогла показать пути выхода из этого кризиса. Дать объяснение истокам кризиса и показать каким образом государство может выйти из кризиса дала кейнсианская теория (равновесие возникает не всегда на уровне полной занятости – идея Кейнса).

Современное рыночное хозяйство регулируется косвенными или экономическими и  приемами (административными) методами. В рыночной экономике преобладают экономические регуляторы. В целом они носят не разрушающий характер и поэтому гибко вписываются в рыночную систему, позволяя государству при этом оказывать действенное влияние на происходящие в национальной экономике процессы. С помощью экономических методов можно например притормозить или стабилизировать инфляцию, ускорить или затормозить экономический рост, дать импульсы к новому качеству экономического роста.

Разграничение экономических и административных методов достаточно условно. Любой экономический регулятор несет в себе элементы администрирования (контролируется какой-либо государственной службой).

Экономические методы не сужают экономическую свободу субъектов, а иной раз даже расширяют экономическую свободу. Это связано с тем, что любой экономический регулятор является дополнительным стимулом для субъекта в рыночной экономике. Так как они являются стимуляторами, они расширяют экономическую свободу.

Административные методы сужают экономическую свободу.

 

Теоретические взгляды на государственное регулирование экономики.

Развитие капитализма привело к тому, что создание гигантских предприятий было невозможно, возникало большое число малых предприятий.

В 19 в. постоянно начали происходить отклонения от модели, которую описал А. Смит.

А. Смит утверждал, чем меньше государство вмешивается в экономику, тем лучше. Задача государства в классической теории – защита свободной конкуренции и частной собственности. Государству отводились не регулирующие, а больше контролирующие и распорядительные функции (функции защиты).

Однако рыночный конкурентный механизм в некоторых сферах принципиально не мог работать эффективно. Во-первых это касается общественных товаров, то есть товаров и услуг, которые потребляются коллективом (национальная оборона, образование, культура, транспортная инфраструктура). Во-вторых, к числу проблем, которые мы решаем рыночным конкурентным механизмом относятся внешние или побочные эффекты (экстернаты). Когда производство какого-либо продукта приводит к загрязнению окружающей среды и всвязи с этим требуются дополнительные затраты.

Внешние или побочные эффекты можно регулировать опираясь на прямой контроль государства, но это должно являться только основой-базисом и бороться с побочными эффектами можно только в том случае, если создается система экономических регуляторов.

Экономическая практика выявила уже в 19 в. и подтвердила в 20 в., что существуют ситуации, которые получили название фиаско рынка, то есть когда рыночная координация не обеспечивает эффективного использования ресурсов. (Что, как, для кого производить автоматически не решается).

Фиаско рынка проявляется не только в случае, связанным с внешними эффектами и общественными товарами. Важнейшая причина, обуславливающая фиаско рынка – это свойственная рынку тенденция монополизации. Кроме того, рыночный механизм слеп к проблемам справедливости и равенства. Если рыночное распределение ничем не ограничивается, то это приводит к резкой дифференциации доходов и социальной незащищенности. Если распределение доходов не устраивает все  население, то это приводит к социальным взрывам. В связи с этим корректировка распределения доходов является одной из важнейших задач государства.

Еще одна важная задача, которая не решается сама собой – это проблема безработицы. Смягчение последствий безработицы – важнейшая задача государства.

Осознание того, что рыночный механизм не всегда эффективен и привело к кейнсианской революции. Кейнс и его последователи доказали невозможность самоисцеления экономического спада, доказали необходимость государственной политики, как средства способного уравновесить совокупный спрос и совокупное предложение.

Результатом этих идей был новый курс Рузвельта, с помощью которого он вывел систему из кризиса 28-32 гг. Он провел фактическую централизацию банковских систем, осуществил ее ревизию, освободился от слабых банков, запретил вывоз золота, ввел государственный контроль над ценами, обеспечил кредитование фермеров и так далее.

Начиная со второй половины 20-ч гг. прошлого века активно стали обсуждать негативное влияние чрезмерного государственного регулирования на производство и предложение товаров. Возникли неоклассические теории монетаризма (теория предложения). Наиболее активными сторонниками идей неоклассиков являлись премьер министр Англии Течер и президент США Рейган.

Если на рынке отдельных товаров мы анализируем спрос и предложение в таких параметрах, как цена и количество, то для анализа рынков на макроуровне используются обобщенные показатели, такие как:

• общий объем выпуска товаров и услуг (валовой национальный продукт-ВНП)

• а вместо цен на отдельные товары, используют единую совокупную цену, некоторую среднюю цену всей совокупности товаров и услуг.

Совокупное предложение – все товары и услуги, которые производит экономика – реальный объем производства при каждом возможном уровне цен.

 

Совокупный спрос - объем товаров и услуг, которые потребители (граждане, предприниматели, правительство) планируют приобрести при любом возможном уровне цен.

Под воздействием различных факторов совокупный спрос и совокупное предложение могут изменяться (перемещение кривых совокупного спроса и совокупного предложения). Причина, которая обуславливает сдвиг и формы кривых AD и AS не ограничивается только теми причинами, которые действуют на рынках отдельных товаров. Например: на совокупный спрос оказывает влияние не только доход населения, но так же и оказывает влияние факторы, под воздействием которых изменяются инвестиционные расходы:

• банковская процентная ставка пи кредитам и депозитам.

• уровень налогов.

• темпы научно-технического прогресса, темпы замещения одних товаров другими.

• изменение в государственных расходах оказывает влияние на AD.

• соотношение между экспортом и импортом.

(вверх вправо или вниз влево кривая AD может перемещаться под воздействием этих факторов)

Факторы, влияющие на совокупное предложение, в основном связаны с издержками производства:

• наличие внутренних ресурсов национальной экономики (добыча нефти в Саудовской Аравии и России – большие издержки и разница в издержках)

• изменение цен на ресурсы

• степень монополизации производства

• уровень налогов

• темпы роста производительности труда и т.д.

Эта кривая (AS)  на вертикальном участке соответствует полному использованию ресурсов, в первую очередь, трудовых. В определенный конкретный момент времени область справа от кривой AS для экономики закрыта и передвинуться вправо кривая AS может в том случае, когда по каким-либо причинам объем ресурсов, которые могут быть вовлечены в хозяйственные процессы, будут увеличиваться.

 

Классическая модель

Экономисты, которые относятся к классической школе, исходя из того, что рыночной механизм обеспечивает полное использование ресурсов в экономике, причем, если возникает диспропорции, то они будут разрушены на основе автоматической саморегуляции рынка и благодаря этому при любых условиях будет достигнуто равновесие при полной занятости. Классической точки зрения, при которой достигается полная занятость, соответствует вертикальный отрезок кривой AS.

 

 

Совокупное предложение соответствует объему производства при естественном уровне безработицы. Изменение совокупного спроса имеет своим результатом только изменение цен, то есть не реальный объем производства, а следовательно и на занятость, изменение совокупного спроса влияние не оказывает.

Исходным здесь является предположение о зависимости совокупного спроса от совокупного предложения – главный постулат классической модели.

Идея о том, что изменение совокупного спроса порождает точно такое же изменение совокупного предложения лежит в основе классической макроэкономической модели – закон Сэя. Согласно этому закону предложение товаров создает собственный спрос и следовательно отсутствует возможность разрыва между совокупным спросом и совокупным предложением, что в свою очередь исключает возможность перепроизводства.

Статистика показывает, что на самом деле, действительно, совокупный спрос зависит от совокупного предложения. Увеличение объема производства (совокупное предложение) одновременно увеличивает доход, а, следовательно, увеличивает и спрос. Причем национальные счета в разных странах свидетельствуют о приблизительно равном объеме совокупного спроса и совокупного предложения. Равновесие будет устанавливаться автоматически между AD и AS.

Что будет если часть полученного дохода пойдет не на потребление, а на сбережение. Одним из важнейших постулатов классической теории является утверждение, что если деньги могут приносить доход в виде процентов, то ни один разумный человек не будет их хранить в ликвидной форме, таким образом, сбережения являются источником инвестиций. Если сбережения и инвестиции будут равны между собой, то равновесие между совокупным спросом и совокупным предложением не нарушится. Решение об инвестиции принимается разными людьми, у которых разные цели.

Классики утверждают, что есть механизм, который способствует достижению равновесия между сбережениями и инвестициями. Этот механизм основан на колебаниях ставки процента. С установлением  процентной ставки устанавливается равновесие между объемом сбережений и объемом инвестиций. Согласно классической теории колебание цен, сохраняющих равновесие в экономике, происходит на товарном и денежном рынке, но и на рынке ресурсов, а значит и на рынке труда.

Из классической концепции следует однозначный вывод о роли государства в экономике. Если денежный рынок обладает автоматическими регуляторами, что приводит к полному использованию ресурсов, то вмешательство государства является излишним. Поэтому в классической теории был сформулирован принцип нейтральности государства по отношению к экономике, то есть государство должно стараться не воздействовать на экономические субъекты, которые действуют в условиях конкуренции, и государство должно стараться свести к минимуму негативные последствия своей собственной деятельности.

Классическая теория не смогла объяснить экономическую ситуацию конца 20-х – начала 30-х гг. Логичное объяснение этому явлению дала альтернативная теория – кейнсианская.

Если классики считали, что цены являются подвижными и гибкими, то кейнсианская теория исходит из того, что цены на всех рынках изменяются слабо, особенно в краткосрочном периоде.

Если рассматривать исторический отрезок, когда возникла кейнсианская теория – первая треть 20 в., то наличие монополий и деятельность профсоюзов, которая привела к появлению закона «о минимальной заработной плате», привели к тому, что цены и заработная плата перестали быть подвижными.

Кейнсианская теория исходит так же из другой причинно – следственной связи между совокупным предложением и совокупным спросом. Кейнсианская теория утверждает, что совокупный спрос создает совокупное предложение. Следовательно, если совокупный спрос недостаточен, то и совокупное предложение не будет равно потенциальному, то есть предложению при полной занятости. А из-за того, что цены не являются гибкими такое положение может сохранятся сколь угодно долго.

 

Исходя из положения о том, что объем совокупного предложения определяется совокупным спросом, то можно утверждать, что снижение совокупного спроса от AD до AD1 приведет и к уменьшению реального объема производства и при этом экономика все равно будет находиться в состоянии равновесия, но на уровне не равном потенциальному объему производства.

Исходя из этого, Кейнс и его последователи сделали вывод, что государство должно способствовать  выводу экономики из кризисного состояния. Главным инструментом для этого должна являться активная финансовая и денежно-кредитная политика.

В периоды кризиса, исходя из кейнсианской теории, рекомендуется увеличить государственные расходы, стимулировать частные инвестиции за счет снижения налогового бремени. В периоды экономического подъема рекомендуется увеличивать налоговое бремя и увеличивать процентные ставки (политика дорогих денег).

В отличии от классического тезиса о нейтральности государства, в кейнсианской теории сделана попытка доказать необходимость активного вмешательства государства в экономику.

 

Содержание и сфера государственного регулирования экономики.

Со второй половины  19 века рациональное производство достигло невиданных ранее размеров. Конец 19 века связан с очень быстрым  развитием (со взрывом) научно-технических достижений, что коренным  образом перестроило производственный базис. Значительно усложнились связи, как внутри организации, так и между ними и государством. Все это породило необходимость антицикличного регулирования, так как последствия кризисов стали неизмеримо больше, чем это было в прежний период. Это привело к возникновению специальных разделов в законодательстве (в частности, возникло антимонопольное законодательство). Кроме того, усиление государственного вмешательства в экономику диктовалось целями подготовки к войнам. В разных государствах разрабатывались целые системы мер, например: принудительное картелирование в Германии, государственный протекционизм в Японии.

Начали формироваться военно-промышленные комплексы. Государственное регулирование оказалось необходимым для осуществления социальной политики и для реализации стратегии социализации в широком смысле. Коллективное потребление ряда благ оказалось невозможным без использования государственных рычагов.

Государственное регулирование обусловлено появлением новых экономических потребностей, с которыми рынок по своей природе не может справиться.

Государственное регулирование (в широком смысле) – распространение макроэкономического  воздействия политических структур на национальное хозяйство.

Нужно учитывать особенности, как развития экономики, так и национальные особенности каждого государства, что включает в себя: национальные традиции, рациональность ожидания населения, степень доверия правительству (все это вместе называется менталитет).

Государственное регулирование предполагает принуждение, при котором свобода индивидуального выбора заменена волей, выражающей, якобы, интересы большинства.

В лучшем случае государственное регулирование может более или менее эффективно перераспределять блага и услуги, непосредственно не преумножая их.

История  свидетельствует о том, что длительное ограничение права экономического выбора порождает пассивность граждан, неспособность к самостоятельным действиям, угнетает их инициативу, порождает надежды на всемогущество власти. Однако это не говорит о том, что регулирующей роли следует избегать.

Например: нобелевский лауреат Бьюкенен определяет контуры необходимого государственного регулирования как некий гражданский договор по поводу управления товарами и услугами, потребляемыми совместно.

По мере совершенствования системы государственного регулирования вырисовываются два противоположных начала:

1 – давление фискальной директивной политики, которую олицетворяют чиновники, которые претендуют на монополию в области принуждения

2 – меры индикативного воздействия, осуществляемого в основном посредством кредитно-денежной политики

Эти меры направлены на создание условий, при которых экономический субъект сам выбирает путь, который соответствует государственным интересам.

Общеизвестно, что всегда особенно большое возбуждение вызывает рост численности чиновников.

 

Традиционным объектом государственного регулирования являются:

1) объекты государственной собственности

В руках государства, как правило, находятся жизненно-важные отрасли, инфраструктуры, транспорт, связь, энергетика, основные финансово-кредитные системы, часть военной промышленности.

2) национальное достояние, которое не является предметом купли-продажи и не приносит прибыли (парки, леса, воды)

Источником формирования государственной собственности выступает национализация и государственное предпринимательство.

В собственности государства могут находится предприятия, а также пакеты акций предприятий, доли в уставном капитале предприятий.

Если предприятие находится в государственной собственности, то в соответствии с ГК РФ – этоунитарное предприятие, а имущество, принадлежащее на правах собственности государству, может передаваться таким предприятиям в хозяйственное ведение, и могут быть казенные предприятия, когда имущество передается  в оперативное управление.

В независимости от того, что собой представляют предприятие, которому передано государственное имущество, оно все равно является субъектом рыночных отношений, то есть оно работает на коммерческих началах. Как показывает история, прямое государственное участие в процессе воспроизводства вряд ли можно представить в виде разрастающегося процесса. Даже в отраслях, которые составляют инфраструктуру государства, начинают появляться гос-ва частные и, как правило, это является следствием того, что утверждается, что эти отрасли государству невыгодны из-за низкой рентабельности, а значит, неизбежна их бюджетная поддержка.

Государственное предпринимательство, как правило, расширяется во время войн, во время подготовки к войнам, используется для повышения занятости – организация общественных работ.

Многое зависит от социально-политического климата в стране, позиций партии, которая находится у власти.

Государственное предпринимательство является сферой столкновения теоретических концепций по поводу участия государства в экономической жизни страны. В любой стране всегда сталкиваются силы, которые подталкиваются государственниками с теми силами, которые выражают интересы рыночные. Иногда делаются попытки симбиоза этих теоретических представлений (этим занимался Самуэльсон).

Соотношение между рынком и государственным вмешательством всегда измеряется применительно к ситуации. Причем поглощение одного из полюсов другим непродуктивно и даже опасно.

Например: курс на приватизацию проводили правительства Рейгана и М.Течер; его можно обнаружить в японской административной реформе. Эту же политику, которая началась в конце 70-х все признают достаточно успешной.

Любопытной с точки зрения роли государства является шведская модель. В Швеции, как правило, у власти стоят социал-демократы. Их политика исходит из того, что собственность не является определителем общественного строя, то есть при практически одинаковом типе собственности возможны различные формы распоряжения национального дохода. В руках государства находится не более 5% основных производственных фондов, но государство перераспределяет около 80% национального дохода, причем 40% направляется исключительно на социальные цели. Это явление называется шведский «социализм»

Шведский «социализм» можно представить в виде двухъярусной структуры. В фундаменте – производстве – господствует частная собственность и рыночная конкуренция, а в сфере распределения, в социальных делах и в инфраструктуре действует государство.

В США – 12% основных производственных фондов находится в руках государства.

Экономические функции государства.

Многообразие задач, которые стоят перед государством в рыночной экономике можно выразить через выполнение государством ряда экономических функций.

Основные экономические функции государства:

1. Создание и регулирование правовой основы функционирования экономики

2. Антимонопольное регулирование

3. Проведение политики макроэкономической стабилизации

4. Воздействие на размещение ресурсов

5. Деятельность в сфере распределения доходов

6. Антикризисное регулирование (в переходной экономике).

1. Создание и регулирование правовой основы функционирования экономики.

Прежде всего, на государстве лежит ответственность за создание законов и правил, которые регулируют экономическую деятельность, а так же за организацию контроля за исполнением законов и нормативных подзаконных актов. Фактически создание законодательной основы функционирования экономики – это установление «правил игры» или юридических принципов экономического общения, которых обязаны придерживаться в своих действиях все экономические субъекты, то есть и производители, и потребители, и само государство. В числе этих правил можно отметить закон и нормативные акты, защищающие права частной собственности, определяющие формы предпринимательской деятельности, определяющие условия функционирования предприятий, их взаимоотношение между собой и с государством (для России – это ГКРФ, НКРФ, Административный кодекс и т.д.).

Правовые нормы распространяются на проблемы качества продукции, безопасность труда, взаимоотношения между администрацией предприятия и профсоюзами. В соответствии с составом этой правовой базы функционирования экономики создается и государственная инфраструктура, которая в соответствии с теми задачами, которые приходится решать, может иметь одни или другие формы.

2. Антимонопольное регулирование.

Антимонопольное регулирование относится к важнейшим законодательным актам, регулирующим экономическую сферу.

Главная задача антимонопольного регулирования – защита конкуренции. История антимонопольного регулирования достаточно длительная. Первый антимонопольный закон был разработан в Канаде (1889 г.). 1890 г. (США) – закон Шермана – наиболее известный. Основная направленность закона – антитрестовая, направлен на пресечение незаконных слияний и поглощений.

Трест – совокупность предприятий, которые не имеют юридической самостоятельности, то есть они подчинены юридически одному лицу, который является ядром треста (классическое понимание)

Европейские монопольные законы в большей степени антикартельные, направлены на пресечение сговоров предпринимателей.

Картель – соглашение о разделе рынков сбыта и соглашение и принципах ценообразования на рынках.

Самый известный ОПЕК.

Для предотвращения последствий, связанных с несовершенством конкуренции, государство на основе антимонопольного законодательства использует меры государственного регулирования, при необходимости, устанавливая контроль над ценами, прибегая к разделению фирм монополистов, препятствуя слиянию фирм. В некоторых странах, используя судебное решение, государство может изымать незаконно полученную прибыль. Для России эта функция государства имеет особое значение. Связано это с совсем недавним монополизмом в сфере производства. Российский закон, который лежит в основе антимонопольного регулирования, это компиляция американских и европейских антимонопольных законов. Эти законы, и американские, и европейские никогда не работали в условиях государственного монополизма. Под этот закон была создана определенная инфраструктура. В настоящее время эта инфраструктура представлена федеральной антимонопольной службой, однако нормативная база находится в зачаточном состоянии, поэтому кардинально повлиять на монополизацию рынка эта служба не в состоянии.

3. Макроэкономическая стабилизация.

Макроэкономическая стабилизация – деятельность правительства, направленная на обеспечение экономического роста, полной занятости и стабильного уровня цен.

Равновесие в экономической системе, которое устанавливается в результате самонастройки экономики, может сопровождаться высоким уровнем безработицы или чрезмерной инфляцией. Поскольку высокая безработица и инфляция наиболее болезненно сказываются в периоды экономических кризисов, то деятельность по макроэкономической стабилизации можно определить как деятельность правительства по сглаживанию промышленных циклов.

Главные инструменты в решении этой задачи – фискальная и денежная политика. Согласно общим рекомендациям для проведения политики стабилизации надо увеличивать государственные расходы и уменьшать налоги для стимулирования расходов частного сектора в периоды высокой безработицы и соответственно сокращать государственные расходы и повышать налоги для того, чтобы сокращались расходы частного сектора в периоды высокой инфляции.

4. Воздействие на размещение ресурсов.

Наряду с макроэкономической сферой, объектом непосредственного воздействия государства является и микроэкономика. В частности – это воздействие на размещение ресурсов.

Общепринятым достоинством рыночной системы является способность эффективно распределять ресурсы, но уже в известных случаях – внешние эффекты, общественные товары, несовершенство конкуренции, когда рыночный механизм действует не эффективно – возникает проблема нерационального распределения и использования ресурсов.

Перераспределение ресурсов может касаться любого сектора экономики (промышленность, сельское хозяйство, транспорт, связь). В каждом конкретном случае используются разные способы государственного воздействия. В качестве инструментов могут использоваться налоги, субсидии, субвенции, административное регулирование и т.д.

Например: через систему налогов и субсидий государство может воздействовать на производство общественных благ и услуг. Государство может брать на себя полностью или частично производство общественных благ (в области образования, искусства, национальной обороны). В случае побочных или внешних эффектов, как правило связанных с экологией, в издержках производства не учитываются последствия загрязнения окружающей среды, которые отражаются на жизнедеятельности людей, чаще тех, которые непосредственно не связаны с этим производством. Эти дополнительные потери никак не учитываются в ценах на данную продукцию, то есть в цене неучтенными оказываются социальные издержки. И, следовательно, данное производство потребляет чрезмерное количество ресурсов, что никак рынком не регулируется.

Правительственные запреты или ограничения на такие загрязнения, установление стандартов безопасности (ПДК – в России) заставляют производителей нести дополнительные расходы на внедрение оборудования, технологий, которые предотвращают выбросы вредных веществ. Дополнительные издержки ведут к сокращению объема производства до рационального уровня в социальном смысле. В результате уменьшается чрезмерное потребление ресурсов в данном производстве. Приводит к разработке альтернативных технологий, возникновению новых отраслей производства.

Переложить на производителей издержки, связанные с побочными эффектами можно через особые налоги, отражающие ущерб от загрязнения окружающей среды.

Внешние эффекты могут иметь и полезные результаты для общества, но приводить к чрезмерным издержкам у производителей (применение почвозащитных технологий, предотвращение эрозии почвы). В подобных случаях возникает необходимость в государственной поддержке производителей. Осуществляется она чаще всего с помощью субсидий у целевого государственного финансирования.

5. Перераспределение доходов.

Является не менее важной, чем названные.

Известно, что распределение дохода, который обеспечивает конкурентный механизм, всегда приводит к расслоению и бедности. В связи с этим общество, в лице определенных государственных учреждений, берет на себя заботу о неимущих гражданах.

Основой воздействия государства на перераспределение доходов является налоговая система, а так же принятие и реализация программ социальной защиты (выплаты по социальному страхованию, медицинской помощи, пособий по безработице).

Государство финансирует программы, обеспечивающие возможность получения образования в независимости от дохода, осуществляются субсидии по поддержке на низком уровне цен на ряд сельскохозяйственных продуктов и т.п.

6.Антикризисное регулирование.

Антикризисное регулирование, его необходимость в переходной экономике связано с  глубокими системными преобразованиями, когда новый этап роста вытекает (зарождается) внутри системного кризиса. К системному кризису приводит несогласованность спроса и предложения. В результате этого масса предприятий, на продукцию которых величина спроса недостаточна, попадают в полосу кризиса и становятся центрами нестабильности.

Задача государства заключается в максимально возможном воздействии на уменьшение волн нестабильности. Основой этого являются специальные законы – законы специального действия. Закон, определяющий антикризисное регулирование, является приоритетным по сравнению с тем, который действует на территории страны (в России – закон о несостоятельности (банкротстве)).

 

Типы экономических систем.

Экономическая система – совокупность взаимосвязанных и взаимозависимых звеньев экономики.

Каждому историческому этапу развития экономики соответствует вполне определенный тип экономических систем. Экономические системы можно классифицировать по ряду признаков.

В наиболее широком смысле классификационные критерии можно разделить на три группы:

1. Структурообразующие критерии

2. Социально-экономические критерии

3. Объемные и динамические критерии

В первую группу включают критерии, базирующиеся на элементах, являющихся основой экономической системы. В частности, к ним относятся производственные отношения, функционально-экономические связи, институты.

Во вторую группу включают критерии, основанные на выделении ключевых, содержательных сторон экономической системы.

В соответствии с этими критериями выделяют типы экономических систем:

1. по формам хозяйствования

2. по формационным признакам

3. по типам технологического развития

4. по цивилизационным критериям

(1). Основной критерий разграничения форм хозяйствования – это способ связи производства и потребления. По этому критерию выделяют натуральную и товарную форму хозяйствования.

Натуральная форма хозяйства развивалась в виде патриархального хозяйства или традиционной экономики. Существовало огромное множество моделей натурального хозяйства. Сюда можно отнести первобытную общину, азиатскую и германскую общину и другие.

В таких обществах производство и потребление соединены непосредственно, а координация деятельности осуществляется на основе традиций и внешнеэкономического принуждения.

Товарное рыночное хозяйство – общественная форма организации экономики, основанная на товарном производстве и обеспечивающая взаимодействие между производством и потреблением через рыночный механизм в условиях конкуренции.

В своем развитии товарная рыночная форма хозяйства прошла несколько стадий:

- неразвитое товарное производство

- экономика свободного капитализма

- современная регулируемая рыночная экономика

Особой формой товарного хозяйства является централизованная планируемая управляемая экономика и экономика традиционного типа.

(2). Классификация по формационным признакам делит экономическую систему на общественно-экономические формации или способы производства. Здесь основным критерием является способ соединения производства со средствами производства.

Наиболее распространенным является деление экономических систем по этому критерию на пять формаций:

1. первобытную

2. рабовладельческую

3. феодальную

4. капиталистическую

5. социалистическую (коммунистическую), которая состоит из двух фаз – социализма и коммунизма.

 

(3). Классификация экономических систем по типу технологического развития главным критерием имеет степень развития индустриальных и экономических начал. В соответствии с этим критерием выделяют три ступени развития экономических систем:

- доиндустриальное общество

- индустриальное общество

- постиндустриальное общество

В соответствии с этим делением имеется своеобразная характеристика каждой ступени.

Доиндустриальное общество функционирует на основе патриархальных традиций.

В индустриальном обществе на первое место выдвигаются экономические стимулы (материальные и денежные).

В основе постиндустриального общества лежит потребность творческого развития человека.

 

(4). Классификация экономических систем по цивилизационному критерию имеет в своей основе социокультурный фактор. В рамках этой классификации выделяют несколько классификаций по своим особым критериям (несколько ветвей).

Первая классификация практически полностью соответствует классификации экономических систем по типу экономического развития (выделяется доиндустриальная цивилизация, индустриальная и постиндустриальная цивилизации).

Вторая классификация основана на взаимодействии социально- политических и экономических факторов. В ней выделяют традиционную и либеральную цивилизации.

Третья классификация основана на выделении влияния социокультурной среды на хозяйственные формы и типы экономического поведения. Такие цивилизации являются замкнутыми или локальными и являются достаточно устойчивыми (например: исламская, западноевропейская и т.д.).

Четвертая классификация основным критерием имеет господство общечеловеческих ценностей. Эта классификация предполагает, что вектор общественного развития направлен в сторону формирования «единой мировой цивилизации».

 

Объемные и динамические критерии характеризуют сложность и изменчивость экономической системы. В этой классификации выделяют «чистые» и «смешанные», статичные и исторически развивающиеся экономические системы.

Наиболее простой является классификация по формам хозяйства, более сложными являются формационные системы, а наиболее сложными – цивилизационные.

 

Хозяйственные системы рыночного типа.

Основные признаки хозяйственных систем рыночного типа:

1. Частная собственность на ресурсы, средства производства и результаты труда.

2. Наличие конкурентной среды

3. Свобода экономического выбора

4. Эффективное функционирование хозяйственных систем на основе адекватного вмешательства государства в процесс производства

По этим признакам экономику рыночного типа можно разделить на экономику свободного капитализма и современную регулируемую рыночную экономику.

Экономика свободного капитализма.

Экономика свободного капитализма сложилась в 18 в. и существовала до первых десятилетий 20в. в большинстве европейских и североамериканских странах.

Для экономики свободного капитализма характерна личная свобода всех участников воспроизводственного процесса. Эта свобода распространяется как на предпринимателя, так и наемного работника. Предприниматель свободен в выборе места и вида предпринимательской деятельности, а наемный работник свободен в выборе места и условий продажи своего труда.

Главным экономическим стимулом в экономике свободного капитализма являлась прибыль, а главным регулятором в экономическом механизме выступала норма прибыли. И прибыль и норма прибыли являлись регуляторами деятельности отдельных предпринимателей и одновременно были индикаторами необходимости перелива капиталов из одних отраслей в другие.

Государство в экономике свободного капитализма не имело объективной возможности регулировать хозяйственную деятельность. Основными задачами государства было обеспечение стабильности в обществе путем сохранения и развития института частной собственности.

 

Современная регулируемая рыночная экономика.

Развитие НТП во второй половине 20в. привело к возникновению отраслевых, межотраслевых корпораций, в сферу влияния которых попадают предприятия малого и среднего бизнеса. В результате стали возникать хозяйственные системы со сложными связями, основанными на длинных технологических цепочках. Прямые и косвенные методы.

Основой экономической системы с середины 20в. становится корпорация. Корпорация представляет собой сложную хозяйственную систему с многочисленными внутренними связями различного характера (ресурсными, продуктовыми, технологическими). В результате существенно возросла инерционность хозяйственных систем. В связи с этим автоматические регуляторы рыночных систем перестали действовать. Поэтому главным регулятором хозяйственной деятельности отдельных предприятий стала не норма прибыли, а масса прибыли. Соответственно и национальное рыночное хозяйство постепенно превратилось в развитых странах в государственно-корпоративное. В результате возникла необходимость и появилась возможность  активного воздействия государства на процесс воспроизводства.  В связи с тем, что государство начало активно вмешиваться в экономику, то был создан орган – экономический механизм, через который государство и осуществляет свое воздействие на экономику. В результате этого коренным образом меняется характер связей между субъектами экономических отношений.

Современное регулируемое рыночное хозяйство основано на взаимодействии частного и государственного секторов экономики. В зависимости от степени интенсивности государственного воздействия на экономику различают следующие модели современного регулируемого рыночного хозяйства:

- социальное рыночное хозяйство

- корпоративная экономика

- корпоративно – государственная экономика

 

Социальное рыночное хозяйство характеризуется значительной долей государственного сектора в экономике (30 и более процентов). Эта модель в наибольшей степени реализована в Германии.

Корпоративно – государственная экономика отличается значительно меньшей долей государственного сектора (порядка 10 %).

Для корпоративной экономики характерна незначительная доля государственного сектора (характерна для экономики Японии).

 

Экономическая система централизованного планирования и управления.

Основой централизованно планируемой и управляемой экономики является общественная собственность на ресурсы, средства производства и результаты производства

Общественная собственность существовала в трех формах:

- государственной

- колхозно-кооперативной

- собственности общественных организаций

Хозяйственный механизм, который лежит в основе централизованной системы имеет ряд особенностей:

- отсутствие самостоятельности хозяйствующих субъектов

- управление всеми предприятиями из единого центра

- тотальный контроль государства над производством и       распределением продукции

- отсутствие свободных рыночных связей.

Важной особенностью данной системы является определение структуры общественных потребностей центральными плановыми органами. Государство монополизирует установление тарифов, цен, нормативов, формирование фондов заработной платы.

 

Национальная хозяйственная система «традиционного» типа.

В национальных хозяйственных системах этого типа решение основных проблем определяется традициями, которые передаются из поколения в поколение. Эти традиции определяют какие товары и услуги следует производить, определяют способ производства, группируют потребителей на определенные категории.

Технический прогресс в такие страны проникает с трудом и связан с отраслями, которые не являются традиционными для этой страны.

Как правило, экономика является многоукладной, а это означает, что вместе существуют и частная, и государственная, и смешанная собственность, существует и натуральное хозяйство.

Национальный капитал имеет мелкотоварный характер, а иностранный капитал функционирует, наоборот, в виде крупного бизнеса.

В таких системах государство всегда играет важную роль. В первую очередь это связано с тем, что подавляющее число населения является бедным. Государство может разрешить многочисленные экономические и социальные проблемы (в таких условиях).

Функция государства – перераспределение средств через национальный бюджет (вкладывает в здравоохранение, образование, так как большинство населения не имеют средств на решение этих социально-важных проблем для себя).

Переход от одной экономической системы к другой занимает определенное время. В этот период времени возникают многочисленные проблемы, которые не характерны для стабильных экономик. В связи я этим должна формироваться, и определятся экономическая политика, которая отличается от экономической политики в устойчивых экономических системах.

Переход экономики из одного состояния в другое является объективным процессом. Этот период времени принято называть переходным этапом экономики или просто «переходная экономика». Общим для всех переходных экономик является наличие черт и старой, и новой экономической системы.

Можно выделить основные черты переходной экономики:

1. Формирование основы новой экономической системы, это означает формирование новых форм хозяйственных связей. Этот процесс инновационный. Инновационность связана, в первую очередь, с людьми, представления которых о принципах отношений не могут одномоментно преобразоваться в новые.

2. Обязательно в этот период существует многоукладность экономики. Это связано с инерционностью преобразований. Эта многоукладность не позволяет сформироваться новым экономическим связям, тормозит их.

3. Переходную экономику характеризует неустойчивость, как внутреннее свойство переходной экономики.

4. Относительная длительность преобразований.

В соответствии с этими чертами должна формироваться экономическая политике государства.

Особенности формирования экономической политики в таких условиях обусловлены рядом обстоятельств.

В стабильных условиях, в условии оптимального равновесия экономическая система обладает свойствами самоорганизации и саморегулирования, а государственное регулирование является фактором стабилизации, то есть позволяет создать устойчивость экономической системы.

Переходная экономика является системой, которая выведена из состояния равновесия. Поэтому методы организации экономической системы в этот период должны во многом отличаться от методов и способов регулирования в стабильной равновесной экономике. Государство должно играть исключительно активную роль в развитии новых хозяйственных связей, экономических отношений для приведения всей экономической системы в равновесие.

В переходной экономике структурные изменения не могут происходить автоматически и требуют участия государства в этом процессе. Это связано с рядом негативных явлений, которыми сопровождаются переходные процессы, такие как: спад производства, увеличение безработицы, увеличение темпов инфляции. В этих условиях  приоритетной становится такая функция государства, как проведение эффектмвной стабилизационной политики.

Выделяют несколько типов стабилизационной политики:

1. гетеродоксальная

2. ортодоксальная

3. массу их комбинаций

 

Гетеродоксальная политика -  характеризуется постепенной либерализацией экономической жизни при активной роли государства. Государство при проведении этой политики сохраняет контроль над ценами, тарифами по группам товаров, которые имеют важное значение для национальной экономики (основные виды продуктов питания). Со стороны государства осуществляется валютный контроль и контроль за внешнеэкономической деятельностью. Государство напрямую участвует в формировании рыночной инфраструктуры, долгое время оставляя за собой в своей собственности важные отрасли национальной экономики, а также поддерживая отрасли, имеющие существенное влияние на национальную экономику через субсидии, субвенции и предоставление налоговых льгот. Государство сознательно сдерживает рост доходов, а дефицит государственного бюджета ликвидируется при помощи выпуска государственных ценных бумаг.

Ортодоксальная политика – предполагает резкую либерализацию всех сфер хозяйственной деятельности, включая и внешнеэкономическую. Это означает установление жесткой конкуренции для национальных производителей. Такая политика основана на применении чисто рыночных регуляторов. Осуществляется либерализация цен при ограничении роста заработной платы, объединение всех слоев населения. Функции государства достаточно ограничены. Основная задача государства – поддержание стабильного бюджета реализуется через ограничение государственных расходов и поддержанием темпов прироста денежной массы в соответствии с реальным ростом объема выпускаемой продукции.

 

Фискальная политика.

Ее издержки и эффективность.

Фискальная политика всегда отожествлялась с государственным вмешательством в хозяйственную жизнь, причем, прямым и директивным.

Содержанием фискальной политики является манипулирование доходами и расходами государственного бюджета.

∑  налогов  =   ∑  гос. Расходов                (T  =  G)

 

- ∑D         + ∑D

Уменьшается совокупный спрос →Уменьшается сбор налогов

Задача: увеличить совокупный спрос за счет увеличения государственных расходов.

 

Рост производства и занятости

 

1. В условиях равновесия S = I (сбережения будут равны инвестициям), но достаточно часто возникает ситуация, когда I и S не равны друг другу (S≠I).

 

2. Если I<S, это возникает при депрессии, экономической неустойчивости, когда для предпринимателя не ясны перспективы. Очевидно, в таком случае, предприниматели не будут расположены к решительным действиям и возможные инвестиционные проекты не будут реализовываться.

S + T = I + G

В модели Кейнса   I  играет роль экономического рычага. Если  I  будут сокращаться, то это очевидно будет приводить к уменьшению ВНП. Одновременно будет сокращаться совокупный спрос, и увеличиваться безработица.

ΔY = ΔI * M          М – мультипликатор.

M=1/MPS=1/1-MPS

В нашем случае, когда I < S, мультипликатор обратный, то есть он будет усиливать отрицательное воздействие сокращения инвестиций и в результате мы получим одно очень существенное противоречие. Если сокращение ВНП можно затормозить путем увеличения государственных расходов, то необходимое для этого увеличение налогов аннулирует эффект, так как будет влиять на сокращение спроса.

3.  S < I.  Задача заключается в том, чтобы разморозить S, заставить их работать. S могут быть мобилизованы с помощью различных способов. Например: при помощи государственных займов, которые затем превращаются в государственные закупки товаров и услуг, государственные заказы. Все это может оказать благоприятное влияние на рыночную конъюнктуру. Но очень скоро встанет проблема обслуживания долга.

С точки зрения  социальной размещение государственных займов сужает платежеспособный спрос обеспеченной части населения, так как именно эта часть населения является держателем государственных облигаций и других государственных ценных бумаг. С другой стороны погашение государственного займа связано с вероятным перераспределением средств в пользу более обеспеченной части населения. Особенно, если погашение долга будет происходить за счет увеличения косвенных налогов.

Есть еще одно следствие – финансирование бюджетного дефицита государственными займами. Такая практика может приводить к эффекту отчуждения частных инвестиций, то есть может приводить к переориентации предприятий на самофинансирование, когда предприниматели теряют интерес к внешним заимствованиям (кредитованию). Этот эффект оказывает значительно меньшее влияние на поведение предпринимателей при недозагруженности фактического производства.

Этот же эффект проявляется при повышении % ставок.

Связь между государственными займами, расходами по обслуживанию долга и бюджетным дефицитом можно продолжить новым обращением к рынку капиталов. Но использование таких радикальных мер не всегда  является эффективным. Например: в том случае, если дефицит обусловлен недопоступлением налогов из-за спада конъюнктуры на рынке.

Как отмечается в неоклассических моделях (теориях), если отрицательное сальдо не превышает нескольких  %, то в этом случае никаких специальных мер прямого воздействия применять не стоит. В этом случае достаточно легкой кредитно-денежной настройки (ставки рефинансирования)

Один из главных представителей неоклассического направления Милтон Фридман видит проблему государственного регулирования несколько в другом ракурсе.

По мнению неоклассиков экономике присуще равновесие. Это равновесие восстанавливается стихийно, а опасные и длительные расстройства экономической системы являются чаще всего делом рук незадачливых политиков. Отсюда делается вывод, что нужна не тонкая настройка экономического механизма, так  как она сама стремится к равновесию, а нужно стремиться к тому, чтобы политические действия не наносили прямого вреда.

Этим взглядам противостоит активистская позиция, согласно которой политические деятели самостоятельно определяют экономический курс, придерживаются его, пытаясь оперативно реагировать на изменение условий. Отсюда вывод – вопросы о том, какой должна быть экономическая политика – приспособительской или активистской, является чрезвычайно сложным, тем более, что правительство принимает на себя ответственность за состояние экономики.

Нужно иметь в виду очень важное обстоятельство – наличие временных лагов. Вне зависимости от концептуальных пристрастий лиц, принимающих решение между возникновением некоторой опасности, принятием решений, проведением соответствующих действий и полученным от них эффектом, неизбежны временные лаги – промежутки времени, которые разделяют эти этапы. Разрешение проблемы временных лаг возможно только на основе четко поставленного прогнозирования. Прогнозирование является исходным моментом при формировании политического курса.

Прогнозирование включает в себя:

1) кропотливое отслеживание массы рыночных показателей (курсы акций, объем заказов на строительство, количество выдаваемых лицензий)

Нужно создавать статистические ряды этих показателей, которые предвещают многие экономические проблемы

2)предполагает использование моделей – определенных систем уравнений, каждая из которых описывает ту или иную область экономики.

Однако, практика экономического прогнозирования не говорит об абсолютной корректности прогнозных оценок.

Теоретические   основы   бюджетно-налоговой политики

Важнейшим направлением деятельности государства в условиях рыночной экономики является макроэкономическая стабилизация. Она может быть определена как деятельность правительства, направленная на обеспечение экономического роста, полной занятости и стабильного уровня цен. Равновесие в экономической системе, устанавливающееся автоматически, может сопровождаться высоким уровнем  безработицы или чрезмерной инфляцией. Наиболее ощутимо инфляция и безработица сказываются в периоды экономических кризисов, поэтому политику, направленную на макроэкономическую стабилизацию, можно определить как деятельность равительства по сглаживанию промышленных циклов. Главными инструментами в решении этой задачи являются бюджетно-налоговая и кредитно-денежная политики. Бюджетно-налоговая (фискальная) политика предполагает деятельность правительства, связанную с взиманием налогов, с государственными расходами, с учетом состояния государственного бюджета, с целью обеспечения полной занятости и производства неинфляционного ВНП. Политика стабилизации экономики состоит из дискреционной политики и политики встроенных стабилизаторов. Дискреционная политика предполагает проведение стимулирующей и сдерживающей бюджетно-налоговой политики, Стимулирующая бюджетно-налоговая политика направлена на рост расходов частного сектора в периоды циклического спада экономики и высокой безработицы, для чего необходимо увеличивать государственные расходы и снижать налоги  или комбинировать эти меры. Это приводит к дефицитному финансированию, но обеспечивает сокращение падения производства. Сдерживающая бюджетно-налоговая политика применяется в периоды циклического подъема, когда общество больше всего беспокоит инфляция, путем сокращения государственных расходов, повышения налогов или комбинирования этих мер, с целью снижения расходов частного сектора. Такая фискальная политика ориентируется на положительное сальдо государственного бюджета. Таким образом, дискреционная фискальная политика представляет собой сознательное регулирование государством налогообложения и государственных расходов с целью воздействия на реальный объем производства, занятость, инфляцию и экономический рост. Рассмотрим влияние государственных расходов, налогов и состояния госбюджета на экономику при фиксированном уровне цен. В экономической системе, ориентирующейся на совокупный спрос, соответствующее ему предложение возникает под воздействием эффекта мультипликатора.

 

Тема: «Налоговая система РФ»

 

Налоги возникли вместе с товарным производством и появлением государства, которому для исполнения своих основных функций потребовались определенные средства (на содержание армии, чиновников, судов и др.).

Изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости ВВП в виде обязательного взноса и составляет сущность налога. Взносы осуществляют основные участники производства валового продукта, а это:

а) наемные работники, которые своим трудом создают материальные и нематериальные блага и получают за это определенный доход;

б) хозяйствующие субъекты, владельцы капитала, которые действуют в сфере предпринимательства.

За счет налогов, сборов, пошлин и других платежей формируются финансовые ресурсы государства.

Экономическое содержание налогов выражается, таким образом, взаимоотношениями хозяйствующих субъектов и граждан с одной стороны и государства с другой стороны по поводу формирования государственных доходов.

Налоги – доля произведенного государством ВВП, который перераспределяется с целью реализации  функций государства (в макроэкономическом аспекте).

Налог – изымаемая доля продукта, произведенного субъектом экономических отношений при осуществлении своей деятельности (в микроэкономическом аспекте)

Налог – обязательно индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый  с организации и физических лиц в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и МО.

Налог основывается:

-на обязательности  уплаты налогов всеми лицами, определенными в качестве субъектов налогообложения;

-на индивидуальности определения величины налога для каждого налогоплательщика;

-на безвозмездности уплачиваемых сумм

- на отчуждении доли денежных средств, принадлежащих субъекту налогообложения.

Кроме того, особенностью налога является то, что он устанавливается и взимается государством или уполномоченными на то организациями в силу права верховенства или властных полномочий.

Сбор (НК РФ) – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц.

Уплата сбора является одним из условий совершения в отношении плательщика юридически значимых действий со стороны государства.

Черты, которые отличают налоги от других видов финансовых платежей:

1) обязательный характер

2) законный характер

3) безэквивалентость

4) целевой характер

С точки зрения налогоплательщика налоги безэквивалентны (отдал и ничего не получил), с точки зрения общества налоги эквивалентны, так как они должны быть направлены исключительно на благо общества в целом.

Налоги относятся к основополагающим категориям рыночного хозяйства. По своей сути налоги – это перераспределение отношений, которые возникают между государством с одной стороны и налогоплательщиком с другой стороны. Это связано с тем, что совокупный доход государства создается в основном индивидуальными хозяйствами. А так как доходы получаемые государством от использования своей собственности несоизмеримы с расходами, то оно может получать денежные средства, необходимые для реализации своих функций, только через изъятие части доходов индивидуальных хозяйств.

Всеобщим исходным источником налогов является ВВП. ВВП образует первичные денежные доходы основных участников хозяйственных отношений: это прибыль, оплата труда и централизация дохода государства. Но образованием первичных денежных доходов процесс стоимостного  распределения  ВВП не ограничивается. Он продолжается в перераспределении денежных доходов основных участников хозяйственных отношений в пользу государства (подоходный налог и др.)

Необходимость учета фактической платежеспособности налогоплательщиков и коллективных потребностей членов общества, на удовлетворение которых и взимаются налоги, выражается в основных критериях налогообложения:

• справедливость

• эффективность

• простота

Государство для защиты своих интересов организует налоговый контроль. Интересы государства в области налогообложения представляют и защищают специальные органы. В России – это министерство финансов, федеральная налоговая служба, федеральная таможенная служба, МВД и прокуратура.

 

Сущность налогов проявляется через их функции.

Основные функции налогов:

1. Фискальная

2. Экономическая

-распределительная

-стимулирующая

-социальная

-воспроизводственная

3. Контрольная

 

Посредством фискальной функции реализуется главное общественное назначение налогов – это формирование финансовых ресурсов государства, которые аккумулируются в бюджетной системе и государственных внебюджетных фондах (ГВФ)

Контрольная функция позволяет оценивать эффективность налогового механизма, обеспечивает контроль за движением финансовых средств и позволяет выявить необходимость изменений в налоговом механизме.

Экономическая функция (появилась в середине 20 века) связана с социализацией общества – это дополнительное увеличение роста политики государства в обеспечении защиты частных лиц. Экономическая функция обладает рядом свойств, которые характеризуют её роль в воспроизводственном процессе. Эти свойства находят свое выражение в подфункциях (распределительная, стимулирующая, социальная, воспроизводственная)

Степень реализации конкретного налога определяется элементами налогов. НК РФ предусматривает наличие следующих элементов налогов:

1) Субъект налогообложения

2) Объект налогообложения

3) Налоговая база

4) Налоговый период

5) Налоговая ставка

6) Порядок исчисления налога

7) Порядок уплаты налога

8) Сроки уплаты налога

Отсутствие хотя бы одного элемента превращают налоги в некий незаконный платеж.

 

Субъект налогообложения -  организация или физическое лицо, на которое возложена обязанность по уплате налогов. Организация и физическое лицо могут быть представлены резидентами и нерезидентами.

Организация-резидент – это организация, зарегистрированная на территории РФ в соответствии с действующим законодательством.

Организация-нерезидент – это организация, зарегистрированная на территории других стран в соответствии с их законами.

Они обязаны вести свою хозяйственную деятельность через филиалы и представительства, которые зарегистрированы на территории России в соответствии с российским законодательством.

Физические лица – резиденты все граждане РФ, а также граждане иностранных государств, которые проживают на территории РФ более 183 дней в году. Все остальные нерезиденты.

Налог уплачивается или непосредственно налогоплательщиком или через налогового  агента (организация или физическое лицо, которое определено им в соответствии с законом).

 

Объекты налогообложения:

• прибыль (доход)

• стоимость определенных товаров

• добавленная стоимость

• имущество юридических и физических лиц

• передача имущества

• операции с ценными бумагами и др.

Единица налогообложения – единица измерения налоговой базы. Она может выражаться в денежной или другой форме.

Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения с учетом единицы налогообложения.

 

Налоговая ставка

1) твердая – ставка, которая учитывает стоимостный или физический объем налоговой  базы (акциз на спирт – 180 рублей за 1 декалитр)

2) адвалорная (долевая) – ставка, которая определяет долю налога в налоговой базе (13% с дохода гражданина):

• пропорциональные – налоговые ставки, неменяющиеся в зависимости от размера налоговой базы

• прогрессивные – увеличивающиеся при увеличении налоговой базы

• регрессивные – уменьшающиеся при увеличении налоговой базы

 

НК РФ предусматривает наличие определенных льгот. Налоговые льготы предоставляются в  виде:

• налоговых изъятий

• налоговых скидок

• налоговых кредитов

 

Налоговые изъятия – выведение из-под налогообложения специально определяемых в законе частей налогооблагаемой базы.

Налоговые скидки – уменьшение базы налогообложения при оговоренных в законе условиях и обстоятельствах.

Налоговые льготы могут предоставляться в следующих формах:

1) уменьшение налогооблагаемой базы

2) уменьшение суммы налога путем налогового вычета

3) освобождение от уплаты налога

4) уменьшение ставки налога

Налоговые льготы:

1) общие – распространяются  на все категории налогоплательщиков

2) специальные

 

Налоговые кредиты могут предоставляться в следующих формах:

1) уменьшение налоговой ставки (налогового оклада). ЕДНД – вместо налоговой ставки налог оклада.

2) полного или частичного освобождения от уплаты

3) отсроченной или рассрочки уплаты налога

4) зачета или возврата ранее уплаченного налога

5) замена уплаты налога натуральным исполнением

 

Принципы и методы налогообложения

Классические принципы - принципы по А.Смиту:

• справедливость

• определенность

• удобство

• экономия

 

Принципы А. Вагнера делятся на 4 группы:

1) финансовые принципы организации налогообложения:

• достаточность

• эластичность

2)  народно-хозяйственные принципы

• надлежащий выбор источника налогообложения

• правильная комбинация различных налогов с учетом последствий их переложения

3) принципы справедливости

• принципы всеобщности обложения

• принципы равномерности

4) административно-хозяйственные принципы

• определенность

• удобство уплаты налога

• максимальное уменьшение издержек взимания налога

 

Принципы реализуются через методы налогообложения. Их известно 4:

Методы налогообложения:

методы равного, пропорционального, прогрессивного и регрессивного налогообложения.

 

Выделяют 3 способа уплаты налогов:

1) кадастровый – земельный налог

2) «у источника» - НДФЛ

3) «по декларации» -  большинство налогов уплачивается

 

Кадастр – реестр типичных объектов, классифицированных по внешним признакам и показывающий среднюю доходность объекта обложения.

 

Классификация налогов

По способу взимания:

1) Прямые – прямопропорционально зависят от объекта налогообложения, который принадлежит налогоплательщику на правах собственности или которым он владеет и распоряжается (налог на имущество, налог на прибыль, НДФЛ)

2) Косвенные – включаются в цену товара (услуг, работы), которые произведены или реализуются налогоплательщиком (НДС, акциз).

Прямые налоги всегда являются прямыми рыночными регуляторами, так как они относятся к конкретному лицу (физическому или юридическому). Косвенные налоги усиливают социальное неравенство.

 

По поступлению в бюджеты:

1) Государственные налоги (для России – федеральные и субъектов)

2) Местные налоги

3) Межгосударственные налоги

 

По плательщикам:

1) Налоги с юридических  лиц

2) Налоги с физических лиц

3) Налоги  с юридических и физических лиц

 

По объекту обложения:

1) Налоги на доходы

2) Налоги на имущество

3) Налог на действия

4) Ресурсные налоги

 

Налоги являются инструментом бюджетного регулирования. Налоги могут иметь статус закрепленных доходных источников бюджета и статус регулирующих доходных источников.

Статус закрепленного доходного источника – доходы по этому налогу полностью или в твердофиксированной доле поступают в соответствующий бюджет.

Если налог имеет статус регулируемого доходного источника, то доходы по такому налогу используются для регулирования поступлений в нижестоящий бюджет в виде процентных отчислений от налога по нормативам (ставкам), утвержденным соответствующими нормативными документами.

 

Система налогов и сборов в РФ

 

В РФ установлена трехуровневая налоговая система, она включает в себя:

1) федеральные налоги  и сборы

2) налоги и сборы субъектов РФ (региональные налоги)

3) местные налоги и сборы

 

Федеральные налоги и сборы:

1) НДС

2) акцизы

3) НДФЛ

4) ЕСН

5) налог на прибыль организаций

6) налог на добычу полезных ископаемых

7) налог на наследование и дарение

8) водный налог

9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектов биологических ресурсов

10) государственная пошлина

 

Региональные налоги:

1) налог на имущество организаций

2) налог на шорный бизнес

3) транспортный налог

 

Местные налоги:

1) земельный налог

2) налог на имущество физических лиц

 

Могут применяться специальные режимы налогообложения:

1) система налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

2) упрощенная система налогообложения (для организаций малого бизнеса)

Две разновидности:

• объект налогообложения – общая сумма выручки (оборотов) по счетам и по кассе

- ставка 6%

• объект налогообложения – разность между доходами и расходами (ставка 15%), не менее 1%  от оборотов.

3) система налогообложения в виде единого налога на внешний доход для  отдельных видов деятельности.

4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

 

МинФин – устанавливает правила ведения бухучета. Контроль за правильностью начисления и своевременностью уплаты налогов всеми налогоплательщиками  - главная обязанностьфедеральной налоговой службы. Все основные обязанности налоговой службы направлены на реализацию функций налоговой системы, в первую очередь фискальной функции. Налоговые органы должны действовать в рамках закона.

Обязанности налоговых органов:

• контроль за соблюдением налогового законодательства

• ведение налогового учета налогоплательщиков

• соблюдение налоговой тайны

Таможенные органы имеют определенные права и несут обязанности по взиманию налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу РФ.

МВД выполняет функции по предупреждению, выявлению и расследованию нарушений законодательства о налогах и сборах. МВД имеет право проводить дознание, предварительное следствие и розыскную деятельность по делам о преступлениях отнесенных к их ведению.

Несут ответственность за ущерб, причиненный налогоплательщику в результате их неправомерных действий – налоговые и таможенные органы, МВД; убытки возмещаются за счет средств федерального бюджета.

 

Для целей налогообложения вводится понятие взаимозависимых лиц.

Взаимозависимые лица – физические лица и организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляющих их лиц.

Взаимозависимыми признаются лица (в частности):

1) если одно лицо участвует  в имуществе другого лица и доля такого участия составляет более 20%

2) если одно  физическое  лицо подчинено другому по должностному положению

3) если лицо состоит в брачных отношениях, отношениях родства.

Обязанности по начислению, удержанию и перечислению налогов обязан исполнить лично налогоплательщик или налоговый агент.

В соответствии с НК объектами налогообложения могут являться:

• имущество

• прибыль

• доход

• стоимость реализуемых товаров или иное экономическое основание, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику

 

Важным является понятие реализации.

Реализация товаров – передача на возмездной основе права собственности на товары, а в ряде случаев, если они предусмотрены законом, и передача права собственности и на безвозмездной основе.

Исключение из такой передачи (НК), реализацией не признаются:

• операции, связанные с обращением российской и иностранной валюты

• передача имущества организации её правопреемнику при реорганизации

• передача имущества, которое носит инвестиционный характер (вклады в уставные  - хозяйственные общества, складочные – хозяйственные товарищества – капиталы)

• передача имущества участнику хозяйственного общества или товарищества при выходе из общества или товарищества

• передача имущества участнику простого товарищества при выделе его доли, которая находится в общей собственности

• конфискация

• передача имущества при приватизации и т.д.

 

Для целей налогообложения принимается цена товаров, которая указана сторонами сделки.

Исключения, в соответствии с которыми налоговые органы имеют право контролировать цену сделки:

1) Если сделка проводится между взаимозависимыми лицами.

2) По товарообменным операциям:

• бартерная сделка – определяется пропорция обмена одного товара на другой в договоре

• встречная поставка – когда не определены пропорции обмена конкретных товаров

• коммерческая триангуляция – договор зачета взаимных требований

 

 

 

 

 

 

 

3) При внешних сделках – при поставке товаров на территорию РФ и вывозе с территории РФ

4) При значительном колебании (более чем на 20%) от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным товарам.

Идентичные товары – товары, имеющие одинаковые   характерные для них признаки.

 

В этих четырех случаях налоговый орган может принять решение об определении рыночной цены товаров. При отсутствии необходимой информации для установления цены товара могут использоваться два метода:

1) метод цены последующей реализации

2) затратный метод

 

Метод цены последующей реализации - цена определяется исходя из цены перепродажи и разумных затрат, понесенных перепродавцом

Затратный метод – рыночная цена определяется, как сумма произведенных затрат и наценки. Наценка определяется таким образом, чтобы обеспечить разумную и обычную прибыль для данной сферы деятельности.

 

Налогоплательщик обязан исполнить обязанности по уплате налогов в срок или досрочно. В случае, если налогоплательщик не уплатил в положенные сроки налог или неполностью уплатил, то производится взыскание налога.

Взыскание налога с организации – в бесспорном порядке, с физических лиц - в судебном.

Взыскание налога с организации не может быть произведено в бесспорном порядке, если налоговый орган самостоятельно дает иную юридическую классификацию сделок или характера деятельности налогоплательщика и его юридического статуса, чем это следует из налогового документа.

В случае неуплаты налога или неполной уплаты налогов в срок, осуществляется принудительное взыскание налогов путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика или налогового агента. Для этого налоговые органы направляют в соответствующий банк инкассовые поручения на списания необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика или налогового агента. В случае отсутствия денежных средств на счетах, налоговые органы вправе обратить взыскание налога за счет имущества налогоплательщика или налогового агента. Но предварительно налоговый орган должен направить требование – письменное извещение о неуплаченной сумме налога.

Требование должно быть направлено не позднее трёх месяцев после наступления срока уплаты налога.

 

Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика - юридического лица осуществляется  в следующем порядке:

1)      наличные денежные  средства – в первую очередь

2)      имущество не участвующее непосредственно в производстве – вторая очередь:

• ценные бумаги

• валюта

• непроизводственные помещения

• легковой автотранспорт

3) готовая продукция – третья очередь

4) сырье, материалы, основные средства

5) имущество, переданное в распоряжение, владение и пользование другим лицам без перехода права собственности, если соответствующие договора расторгнуты или признаны недействительными

6) другое имущество

Имущество, начиная с четвертой очереди, может быть арестовано и затем реализовано, если это не приведет к банкротству юридического лица.

 

Для физических лиц взыскание налога за счет имущества возможно только по решению суда. Если физическое лицо предприниматель, то по решению арбитражного суда, в противном случае – по решению федерального суда общей юрисдикции.

Взыскание налога за счет имущества производится в следующем порядке:

1) денежные средства на счетах в банках

Все остальное также и в том же порядке, как и для юридических лиц.

 

В случае если за налогоплательщиком числится недоимка, то налоговый орган должен направить в адрес налогоплательщика требование об уплате налога. Требование  - письменное извещение о неуплате суммы налога.

 

Исполнение обязанностей по уплате налогов может быть обеспечено:

1) залогом имущества (должен быть составлен договор залога, где указываются основные параметры сделки)

2) поручительством третьих лиц. При не уплате или неполной уплате суммы налога обязанности по уплате недоимки несет поручитель.

3) при помощи начисления пени – некоторая неустойка денежной суммы, которую выплачивает налогоплательщик сверх установленной суммы налога. Размер – в соответствии законом, как правило, в долях от ставки рефинансирования

4) приостановление операций по счетам налогоплательщика. На счета выставляются инкассовые поручения. Пока они не будут исполнены, то все суммы будут перечисляться на счета федерального казначейства

5) арестом имущества (могут произвести только судебные приставы) осуществляется в соответствии с очередностью, установленной законом. Стоимость имущества должна быть достаточной для обеспечения уплаты налога. Для этого производится рыночная оценка стоимости арестованного имущества с привлечением независимого эксперта-оценщика. Арестованное имущество может быть реализовано приставами на открытых или закрытых торгах

 

Одной из важнейших функций налоговых органов является налоговый контроль. Для обеспечения налогового контроля налоговые органы обязаны производить учет налогоплательщиков. Учет налогоплательщиков – юридических лиц осуществляется по месту регистрации; учет налогоплательщиков – физических лиц осуществляется по месту жительства.

С целью учета каждому налогоплательщику присваивается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Присвоение ИНН позволяет осуществить компьютерный учет налогоплательщиков.

С целью осуществления  налогового контроля налоговые органы имеют право два вида проверок налогоплательщиков:

1)камеральная налоговая проверка

2) внезапная налоговая проверка

 

Камеральная налоговая проверка производится по месту нахождения налоговых органов, по документам, которые в соответствии с законом налогоплательщик обязан предоставить по истечению каждого отчетного периода в налоговые  органы (баланс бухгалтерии со всеми приложениями). Налоговые органы имеют право затребовать другие документы, которые относятся к документам, которые используются для начисления и уплаты налогов.

Выездная проверка осуществляется по месту нахождения налогоплательщика, должно быть вынесено специальное решение налоговых органов. Эта проверка не может длиться более двух месяцев. Она не может проводиться в течение двух лет с момента организации предприятия. Во время этой проверки могут быть истребованы любые документы, которые могут быть связаны с исчислением и уплатой налогов.

Налогоплательщик обязан обеспечить на территорию предприятия или помещения. Может осуществляться осмотр территории  и помещения предприятия в присутствии понятых

Налоговые органы могут истребовать документы, в этом случае документы должны быть выданы в течение пяти дней. Может производиться выемка документов. По результатам выездной проверки составляется акт:

• что проверяли (существо проверки), какие действия производили

• указаны все найденные ошибки и неточности при уплате налогов

• должны быть указаны суммы неуплаченных налогов

• должны быть сформулированы выводы по результатам проверки

Акт выездной проверки подписывается проверяющим и руководителем предприятия. Предприятие имеет право в течение 14 дней с момента завершения выездной налоговой проверки представить мотивированное возражение с приложением документов, руководитель выносит решение по результатам налоговой проверки

НК дает возможность изменения сроков уплаты налогов.

Срок уплаты налогов может быть изменен в виде:

1) отсрочки или рассрочки

2) налоговый кредита

3) инвестированного налогового кредита

 

Отсрочка или рассрочка может быть предоставлена только при наличии оснований, указанных в НК:

• если предприятию нанесен ущерб в результате стихийного бедствия

• если произошла задержка в финансировании из бюджета

• если существует угроза банкротства при единовременной выплате налога

• если имущественное положение исключает возможность единовременной выплаты налога

• если  производство и реализация продукта носит сезонный характер

Налоговый кредит предоставляется от трех месяцев до одного года по тем же основаниям, что и выше, должен оформляться договором, в котором указывается срок предоставления налогового кредита, сумма налогового кредита, % по кредиту (исходя из ставки рефинансирования ЦБ, действовавшей за период договора)

Инвестиционный налоговый кредит (1-5 лет): предоставляется по налогу на прибыль, по региональным и местным налогам. Сумма, на которую уменьшаются платежи, не может превышать 50 % от размеров соответствующих платежей по налогам. Предоставляется, если налогоплательщик ведет инновационную деятельность или работа, которую осуществляет налогоплательщик  имеет большое социальное значение для региона.

При ликвидации организации обязанность по уплате налогов и сборов возглавляется ликвидационной комиссией или ликвидатором за счет денежных средств организации, в том числе получаемых от реализации имущества организации. Если денежных средств недостаточно для погашения КЗ, то остающаяся задолженность должна быть погашена учредителями в порядке установленном законом или в отношении налогоплательщика должна быть осуществлена процедура банкротства.

При реорганизации юридического лица обязанность по уплате налогов исполняется правопреемником, кроме выделения. Если реорганизация была не специально направлена на уход от налогов. Если по решению суда было доказано обратно, то на выделившееся юридическое лицо может быть возложена обязанность солидарно исполнить налоговые требования.

Виды налоговых нарушений определяет НК и степени ответственности за совершенные нарушения:

• нарушение сроков постановки на учет

• уклонение от постановки на учет

• нарушение сроков предоставления информации об открытии и закрытии счетов в банке

• непредоставление налоговой декларации.

 

НДС

 

Налогоплательщики:

1) организации

2) индивидуальные предприниматели

3) лица, которые признаются налогоплательщиком при перемещении товаров через таможенную границу РФ

Для учета налогоплательщиков они должны быть зарегистрированы в налоговых органах:

1) организация (а также их филиалы и др. обособленные подразделения) регистрируется по месту нахождения, а если организация содержит филиалы и другие обособленные подразделения, то и они должны быть зарегистрированы по месту нахождения

2) индивидуальные предприниматели должны быть зарегистрированы по месту жительства

В определенных  случаях организация и индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от уплаты НДС:

• если в течение предыдущих 3-х отчетных периодов налоговая база по НДС не превышала 1 млн. рублей

• если налогоплательщик применяет специальные режимы налогообложения (упрощенная система налогообложения, налогообложение в виде уплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД))

Объект налогообложения:

1) реализация товаров на территории РФ

2) передача товаров для собственных нужд, расходы по которым не принимаются к вычетам

3) ввоз товаров на таможенную территорию РФ

Существует множество исключений, когда передача товаров не признается реализацией:

• передача товарно-материальных ценностей, носящая инвестиционный характер (вклады в уставной капитал других организаций)

• передача товарно-материальных ценностей организациям, гражданам при выходе из состава участников организации

• при конфискации имущества

• при вкладах в складочный капитал простого товара

Не подлежат налогообложению операции с рядом товаров, услуг и работ:

• ряд медицинских товаров по списку утвержденных правительством

• содержание детей в дошкольных учреждениях

• операции с валютой

• товары, которые ввозятся на территорию РФ как безвозмездная помощь

При перемещении товаров через таможенную границу РФ вводятся особые режимы налогообложения. Эти особые режимы регулируются таможенным кодексом  РФ, а налогообложение этих режимов НК РФ.

Налоговая база определяется исходя из  всех видов доходов, которые получены в денежной, натуральной форме, в виде ценных бумаг, в виде зачетов взаимных однородных требований.

Налоговая база при реализации товаров определяется как:

1) стоимость товаров по ценам с учетом ст. 40 НК РФ, налоговая база определяется с учетом акцизов

2) при бартере (товарообменных операциях) при натуральной    оплате налогооблагаемая база определяется как стоимость товаров по ценам с учетом ст. 40 НК РФ

3) при реализации имущества, которое подлежит учету по стоимости с учетом НДС (основные фонды) налоговая база определяется как цена реализации с учетом НДС  и акцизов.

4) налогооблагаемая база при реализации товаров из давальческого сырья определяется как стоимость обработки с учетом акцизов (при толинге не только сырье и материалы не принадлежат тем, кто изготавливает, но и готовая продукция тоже не принадлежит им).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5) при реализации товаров по срочным сделкам налогооблагаемая база определяется как стоимость товаров по контракту, но не ниже стоимости по ценам  ст. 40 НК РФ, действовавших на дату реализации с учетом акцизов (фьючерские контракты).

6) При цессии, первичной уступке права. НБ по договору при вторичной, разность между первичной цессией и стоимостью вторичной.

7) При договорах поручения, комиссиях и агентских договорах налоговая база – денежная сумма, полученная в виде вознаграждения.

8) При транспортных перевозках и оказании услуг международной связи НБ (в пределах РФ) равна стоимости перевозок без НДС.

Международные связи - выручка без НДС

- взносы международных организаций связи.

9) Реализация как бизнес – отдельно, по каждому виду активов.

Если цена продаж меньше балансовой цены:

коэффициент: цена продажи

цена баланса

Если цена продаж больше балансовой цены:

 

Балансовая цена * коэффициент = цена вида активов.

10) При ввозе товаров на таможенную территорию РФ НБ = таможенная стоимость + таможенная пошлина + акцизы, с учетом таможенного режима.

По ТК – 6 вариантов определения таможенной стоимости.

НБ по НДС определяется с учетом сумм авансовых платежей, финансовой помощи (полученной за реализованные товары), сумм, полученных как процент по векселям, сумм страховых выплат, санкций за ненадлежащее исполнение обязательств.

Налоговые пени по НДС – календарный месяц.

По НДС – 3 налоговых ставки: 0, 10, 18.

0 – при вывозе. Подтверждать право комплектом документов:

-          контракт;

-          выписка из банка, подтверждающая получение денег;

-          грузовая таможенная декларация;

-          копии паспортных документов с отметкой пограничных таможенных органов.

Для исчисления НДС необходимо определение даты реализации товара (зависит от учетной) по отгрузке, по оплате.

Оплата – получение денежных средств на расчетные счета или в кассу.

Передача права требует третьему лицу основание для налоговых вычетов – счет-фактура. В счете-фактуре – порядковый номер и дата выдачи, отправитель, грузополучатель, наименование, адрес, ИНН и покупатель. При авансовых платежах – номер платежно-расчетного документа. В счетах-фактурах – наименование товаров, цена, стоимость товаров, сумма акциза, НДС покупателю, страна происхождения товара, номер грузовой таможенной декларации.

Сумма налога может быть отнесена на затраты, если производится товар, который не облагается НДС, если не является плательщиком НДС.

По НДС могут осуществляться налоговые вычеты.

Акцизы – НБ;

Имущество – ЕНВО;

Прибыль – доходы, расходы.

 

 

Антимонопольное регулирование

 

Теоретически идеальной моделью в рыночной экономике является экономика совершенной конкуренции, то есть экономика, которая позволяет автоматически достигать равновесия.

Совершенная конкуренция возникает тогда, когда на рынке действует множество независимых, конкурирующих между собой продавцов и множество независимых покупателей. Основным видом конкуренции является ценовая конкуренция. Обязательным условием существования совершенной конкуренции является отсутствие барьеров входа на рынок и выхода с него, когда продавец может свободно перейти на другой рынок (рынок другого товара).

Кривая спроса на товары, на продукцию каждого отдельного продавца на рынке совершенной конкуренции не зависит от цены, то есть цена не зависит от объема продаж, от объема предложения продавца.

 

В этих условиях каждый предприниматель имеет две степени свободы:

1) возможность наиболее рационально с точки зрения предпринимателя использовать приобретенные ресурсы с целью минимизации издержек

2) возможность производить такой объем продукции, который обеспечивает максимальную прибыль при сложившихся у предпринимателя издержках производства.

Исходя из этого, можно утверждать, что в этой модели наблюдается наиболее эффективное распределение ресурсов между отраслями, а также происходит наиболее эффективное распределение ресурсов и между предприятиями.

Если абстрагироваться от потребности отдельно взятого человека, то можно сказать, что наблюдается наиболее полное удовлетворение потребности общества, однако в реальной экономике, вне зависимости  от секторов рынка количество продавцов ограничено и даже в таких как сельское хозяйство. В связи с этим идеальная модель реализована быть не может. Кроме того, существуют барьеры для входа на рынок и выхода с него, они различны.

Существует объективное стремление любого предпринимателя к монополизации деятельности. Если предпринимателю удается монополизировать рынок, то он получает дополнительное преимущество за счет покупателя. В такой ситуации (монополизации рынка) монополист будет работать в наиболее выгодном для себя режиме, получая сверхприбыль. Но такой режим работы экономики с точки зрения общества не является оптимальным и с точки зрения ресурсов, и с точки зрения удовлетворения потребностей общества в целом. Поэтому вполне понятной является позиция государства желающего регулировать поведение монополиста на рынке.

 

Два аспекта поведения предпринимателя, которые обусловлены стремлением завоевать и удержать свое монопольное положение на рынке:

1) при отсутствии барьеров  входа и выхода, монополист попытается их создать, в том числе путем лоббирования своих интересов в органах власти

2) если же другие предприниматели все-таки смогут войти на рынок , то монополист постарается их с этого рынка убрать, используя любые доступные ему методы, в том числе и неконкурентные.

 

Кроме того, возможно искусственное создание монопольного положения, когда несколько хозяйствующих субъектов занимают в совокупности значительную долю рынка товаров, действуют на этом рынке согласовано, по сути как  один хозяйствующий субъект

Возможно территориальное разделение рынка по соглашению между хозяйствующими субъектами. Такого рода действия предпринимаются в странах с рыночной экономикой, находящийся в сфере государственного регулирования антимонопольного контроля и регулирования – второй вариант  искусственное создание монополий.

Основные цели такого контроля и регулирования:

1) создание конкурентной среды на рынке

2) защита конкуренции

3) ограничение рыночной власти монополистов

 

Антимонопольное регулирование имеет достаточно долгую историю. Первый антимонопольный закон принят в Канаде в 1889 году.

1887 г. – конгресс США принял закон о торговле между штатами, в нем впервые содержались положения антимонопольного регулирования.

1890 г. – в США антитрестовский закон, который известен как закон Шермана. Этот закон открыл новый современный этап антимонопольной деятельности государств.

В России первый антитрестовский закон о конкуренции и ограничения монопольной деятельности на товарных рынках принят в 1990 году. В этом же году образован и специальный орган по контролю – Государственный комитет по антимонопольной политике и поддержке новых экономических структур.

В 1994 году – новая редакция этого закона. Произошло переименование органа в Государственный антимонопольный комитет.

В связи с организацией исполнительных органов власти образовалась ФАС – федеральная антимонопольная служба. Эта служба имеет решающее значение, в том числе и в Рязанской  области, имеет федеральное подчинение.

Антимонопольное законодательство России базируется на ряде конституционных положений, которые гарантируются:

1) единство экономического пространства

2) свобода передвижения товаров

3) свобода экономической   деятельности

4) поддержка конкуренции (ст. 8 Конституции)

5) не допускается экономическая  деятельность, которая направлена на монополизацию и недобросовестную конкуренцию (ст. 34 Конституции)

6) запрещается установление каких-либо  препятствий для свободного перемещения товаров (ст. 74 Конституции)

Антимонопольное законодательство России включает в себя специальный закон, закон о естественных монополиях, закон о рекламе, нормы, права, относящиеся к антимонопольному регулированию, содержащиеся в других законах (ГК РФ, АКоП, указах, указах президиума, постановлениях правительства)

Кроме федеральной антимонопольной службы и её территориальных управлений вопросами антимонопольного контроля и регулирования занимаются органы прокуратуры, территориальные и региональные органы регулирования естественных монополий (разработка тарифов) и т.д.

 

Основные функции федеральной антимонопольной службы:

1) пресечение злоупотребления доминирующим положением

2) пресечение антиконкурентных  соглашений

3) пресечение несовершенной конкуренции

4) пресечение действий органов власти, направленных на пресечение конкуренции

5) контроль за экономической концентрацией (горизонтальное и вертикальное смещение хозяйствующих субъектов)

 

1) Пресечение злоупотребления доминирующим положением

Для установления доминирующего положения хозяйствующих субъектов на рынке сначала нужно определить границы товарного рынка. Различают:

а) географические границы рынка

б) продуктовые границы рынка

 

Географические границы рынка – определяются экономической возможностью покупателя приобрести товар на данной территории и отсутствие этой возможности за пределами этой территории. Географические границы на практике определяются, как правило, величиной транспортных расходов, связанных с приобретением товаров.

Продуктовые границы рынка – определяются на основе мнения покупателей по равнозначности или взаимозаменяемости товаров, составляющих одну товарную группу.

Доминирующее положение хозяйствующих субъектов на рынке определяется долей этого хозяйствующего субъекта на рынке.

Доля хозяйствующего субъекта на рынке (d)

d =

Qi – количество товаров, произведенных i-тым субъектом

∑Qi - сумма объемов производства данных товаров всеми хозяйствующими субъектами

Qввез – объем товаров, ввезенного на рынок

Qвывезен – объем товара – вывезенного за пределы

 

Доминирующим признается положение хозяйствующего субъекта, если его доля превышает 65%. Ни при каких условиях не может быть признано положение хозяйствующего субъекта доминирующим, если его доля на рынке < 35%.

Если доля хозяйствующего субъекта на рынке < 65%, но > 35%, то его положение на рынке может быть признано доминирующим, если хозяйствующий субъект обладает существенной рыночной властью.

Пример: предположим, что хозяйствующий субъект имеет долю на рынке 40%, его производственные мощности не загружены. На рынке этого товара работает 5 хозяйствующих субъектов, производственные мощности которых загружены на 100%.

Данный хозяйствующий субъект отказывает заказчику на заключение договора на поставку товара или обуславливает заключение договора дискриминирующими условиями. Очевидно, что заказчик не может разместить заказ в другом месте.

Такая ситуация позволяет утверждать, что данный хозяйствующий субъект занимает доминирующее положение, так как имеет возможность диктовать свои условия заказчику.

 

В безусловном порядке признается доминирующим положение на рынке хозяйствующего субъекта, работающего в сфере естественных монополий: газоснабжения, энергоснабжения, железнодорожного транспорта.

Хозяйствующим субъектам, занимающим доминирующее положение, запрещается:

1) изъятие товаров из обращения, с целью создания дефицита либо повышения цен

2) навязывание контрагенту дискриминирующих его условий договора

3) необоснованный отказ от заключения договора

4) установление монопольно высоких или низких цен и др.

При установлении факта злоупотреблений антимонопольный орган вправе выдать нарушителю предписание о прекращении нарушений и устранении последствий нарушений.

Неисполнение или несвоевременное исполнение предписаний влечет за собой административную ответственность, а в ряде случаев – уголовную ответственность.

 

2) Пресечение соглашений или согласованных действий хозяйствующих субъектов, ограничивающих конкуренцию

В этой части в сферу влияния антимонопольных органов попадают и хозяйствующие субъекты, которые не занимают доминирующее положение на  рынке. Законом запрещается соглашения или согласованные действия неконкурирующих  хозяйствующих субъектов, если их совокупная доля на рынке превышает 35% и если эти согласованные действия направлены на:

1) установление и поддержание монопольно высоких/низких цен

2) раздел рынков по территориям по объемам  продаж или закупок, по кругу продавцов или производителей

Запрещается отказ от заключения договоров с определенными продавцами и покупателями и т.д.

Запрещаются соглашения или согласованные действия неконкурирующих хозяйствующих субъектов, один из которых занимает доминирующее положение, а другой является его поставщиком или покупателем, если эти действия могут иметь своим результатом ограничение конкуренции вне зависимости от того, какое положение на рынке занимают эти хозяйствующие субъекты.

Меры пресечения такой деятельности такие же, как и в предыдущем случае.