999-Б / Журналы хозяйственных операций / 62сч

Журнал хозяйственных операций по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

№ пп	Наименование первичного документа	Содержание хозяйственной операции	Корреспондирующие счета
			дебет	кредит
1	2	3	4	5
1	Товарная накладная (форма N ТОРГ-12), приказ - накладная, перевозочные документы, акт о приемке выполненных работ, акт о приемке оказанных услуг, счета, выставленные покупателям и заказчикам	Начислена выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг	62/1	90
2	Накладные разных видов, счета, выставленные покупателям и заказчикам	Начислена выручка от реализации основных средств и прочих внеоборотных активов	62/1	91
3	Отчет кассира (форма N КО-4), РКО (форма N КО-2)	Возвращен полученный ранее аванс наличными	62/2	50
4	Выписка банка, платежное поручение	Перечислена кредиторская задолженность покупателям за непоставленные товарно - материальные ценности или невыполненные работы (неоказанные услуги), возвращен полученный ранее аванс	62	51, 52
5	Выписка банка, отзыв аккредитива	Возвращена покупателю или заказчику излишне полученная ранее сумма по задолженности	62	55
6	Справка бухгалтерии, вексель, полученный от покупателя	Переведена дебиторская задолженность покупателя в задолженность по векселям полученным	62/3	62/1
7	Отчет кассира (форма N КО-4), ПКО (форма N КО-1)	Погашена дебиторская задолженность покупателями и заказчиками наличными; Получен аванс от покупателей и заказчиков наличными	50	62
8	Выписка банка, платежное поручение	Погашена дебиторская задолженность покупателями за поставленные товарно - материальные ценности (выполненные работы или оказанные услуги); Поступили авансы от покупателей и заказчиков на специальные счета	51, 52	62
9	Акт взаимозачета, счета поставщиков, счета - фактуры	Зачтена задолженность поставщику в счет произведенной в его адрес поставки продукции, товара (выполненных работ, оказанных услуг)	60/1	62/1
10	Накладные разных видов, акт о приемке выполненных работ, акт о приемке оказанных услуг, выписки банка	Зачтен аванс, ранее поступивший от покупателя, после отгрузки ему товара (выполнения работы, оказания услуги)	62/2	62/1
11	Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (форма N ИНВ-17), приказ руководителя	Списана невостребованная дебиторская задолженность за счет резерва по сомнительным долгам	63	62
12	То же	Списана: А) непогашенная кредиторская задолженность Б) задолженность, не погашенная в связи с чрезвычайными обстоятельствами	62 62	91/1 99
13	То же	Списана: А) невостребованная дебиторская задолженность Б) задолженность, не погашенная в связи с чрезвычайными обстоятельствами	91/1 99	62 62
14	Извещение кредитной организации об оплате	Учтены (дисконтированы) краткосрочный (долгосрочный) вексель и иные долговые обязательства	66, 67	62
15	Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (форма N ИНВ-17), выставленные претензии	Выставлены претензии покупателям и заказчикам, не погасившим в срок задолженность	76/2	62
16	Справка бухгалтерии, накладные, акты, счета - фактуры, выписки банка с валютных счетов	Начислены курсовые разницы: А) положительные Б) отрицательные	62 91/2	91/1 62
17	Справка бухгалтерии, накладные, акты, счета - фактуры, выписки банка с расчетных счетов	Начислены суммовые разницы: А) положительные Б) отрицательные (сторно)	62 62	90/1, 91/1 (90/1, 91/1)

2