999-Б / Журналы хозяйственных операций / 26сч
.docЖурнал хозяйственных операций по счету 26 "Общехозяйственные расходы"
№ пп |
Наименование первичного документа |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспондирующие счета |
|
дебет |
кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Требование - накладная (форма N М-11), лимитно - заборная карта (форма N М-8) |
Списаны материалы на содержание зданий, сооружений, оборудования и прочих объектов общехозяйственного назначения, а также на ремонтные работы, охрану труда и технику безопасности и пр. |
26 |
10 |
2 |
Справка - расчет бухгалтерии |
Списаны отклонения, приходящиеся на стоимость материалов, отпущенных на общехозяйственные расходы: Положительные Отрицательные (сторно) |
26 (26) |
16 (16) |
3 |
Разработочная таблица - расчет амортизации основных средств |
Начислена амортизация по основным средствам общехозяйственного назначения |
26 |
02 |
4 |
Справка бухгалтерии, расчет амортизации объектов нематериальных средств |
Начислена амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения |
26 |
04, 05 |
5 |
Справка бухгалтерии, расчет НДС, налоговая декларация по НДС |
Списаны суммы НДС по приобретенным основным средствам, нематериальным активам, материально-производственным запасам общехозяйственного назначения, использованным при изготовлении продукции, реализации товаров и осуществлении операций, освобожденных от НДС |
26 |
19 |
6 |
Расчетно - платежная ведомость (форма N Т-49) |
Начислена заработная плата работникам, занятым выполнением работ общехозяйственного назначения |
26 |
70 |
7 |
То же |
Начислен единый социальный налог по каждому работнику, выполняющему работы общехозяйственного назначения |
26 |
69 |
8 |
Ведомость распределения услуг обслуживающих производств и хозяйств |
Списаны на общехозяйственные затраты услуги обслуживающих производств |
26 |
29 |
9 |
Справка бухгалтерии |
Доля расходов будущих периодов, соответствующая текущему периоду, списана на общехозяйственные расходы |
26 |
97 |
10 |
Акт о приемке выполненных работ, акт о приемке оказанных услуг, акцептованы счета поставщиков |
Начислена задолженность поставщикам и подрядчикам за выполненные работы и оказанные услуги общехозяйственного назначения |
26 |
60 |
11 |
Авансовый отчет, служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении (форма N Т-10а) |
Списаны хозяйственные и командировочные расходы, оплаченные за счет подотчетных сумм |
26 |
71 |
12 |
Сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно - материальных ценностей (форма N ИНВ-19), ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией (форма N ИНВ-26), приказ руководителя, расчет норм естественной убыли |
Списана на общехозяйственные расходы недостача в пределах норм естественной убыли |
26 |
94 |
13 |
Справка бухгалтерии |
Создан резерв на ремонт основных средств, на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет работникам, выполняющим работы общехозяйственного назначения, на предстояшую оплату отпусков работников, участвующих в общехозяйственных расходах и т.п. |
26 |
96 |
14 |
Требование - накладная (форма N М-11) |
Полуфабрикаты собственного производства списаны в процессе осуществления ремонтных работ |
26 |
21 |
15 |
Справка бухгалтерии, разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств |
Списаны расходы на отопление зданий и сооружений общехозяйственного назначения |
26 |
23 |
16 |
Сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно - материальных ценностей (форма N ИНВ-19), ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией (форма N ИНВ-26), приказ руководителя |
Списаны потери, связанные с управлением организацией, в связи с чрезвычайными обстоятельствами (стихийные бедствия, пожар, авария и т.д.) |
99 |
26 |
17 |
Требование - накладная (форма N М-11) |
Списана фактическая себестоимость готовой продукции, используемой для общехозяйственных нужд |
26 |
43 |
18 |
Ведомость распределения общехозяйственных расходов |
По окончании отчетного периода общехозяйственные расходы включены в состав затрат основного производства |
20 |
26 |
19 |
То же |
По окончании отчетного периода общехозяйственные расходы включены в состав затрат вспомогательных производств |
23 |
26 |
20 |
То же |
По окончании отчетного периода общехозяйственные расходы включены в состав затрат по исправлению брака в производстве |
28 |
26 |
21 |
То же |
По окончании отчетного периода общехозяйственные расходы включены в состав затрат по освоению новых видов продукции |
97 |
26 |
22 |
То же |
По окончании отчетного периода общехозяйственные расходы списаны на себестоимость реализованных продукции, товаров, работ, услуг |
90/2 |
26 |