999-Б / Журналы хозяйственных операций / 44, 28сч
.docЖурнал хозяйственных операций по счету 44 «Расходы на продажу»
№ пп |
Наименование первичного документа |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспондирующие счета |
|
дебет |
кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Разработочная таблица - расчет амортизации основных средств |
Начислена амортизация по основным средствам, используемым при продаже продукции, товаров, работ, услуг |
44 |
02 |
2 |
Справка бухгалтерии - расчет амортизации нематериальных активов |
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым при продаже продукции, товаров, работ, услуг |
44 |
05 |
3 |
Требование - накладная (форма N М-11), лимитно - заборная карта (форма N М-8) |
Списаны материалы по фактической себестоимости (учетной плановой цене) на расходы по продаже товаров и продукции |
44 |
10 |
4 |
Справка бухгалтерии |
Списаны отклонения в стоимости материалов в соответствующей доле отклонений при учете материалов по учетным ценам при сбыте продукции: положительные отрицательные (сторно) |
44 (44) |
16 (16) |
5 |
Справка бухгалтерии, расчет НДС, налоговая декларация по НДС |
Списаны суммы НДС по приобретенным основным средствам, использованным при продаже продукции, товаров, работ, услуг, освобожденных от НДС |
44 |
19 |
6 |
Расчетно - платежная ведомость (форма N Т-49) |
Начислена заработная плата работникам, связанным с деятельностью по продаже продукции, товаров, работ, услуг |
44 |
70 |
7 |
То же |
Начислен единый социальный налог |
44 |
69 |
8 |
Справка бухгалтерии |
Доля расходов будущих периодов, соответствующая текущему периоду, списана на расходы по продаже продукции, товаров, работ, услуг |
44 |
97 |
9 |
Требование - накладная (форма N М-11) |
Готовая продукция списана на расходы по продаже продукции, товаров, работ, услуг |
44 |
43 |
10 |
То же |
Списана на расходы по продаже стоимость товаров, использованных при продаже продукции, товаров, работ, услуг |
44 |
41 |
11 |
Акт о приемке выполненных работ, акт о приемке оказанных услуг, акцептованы счета поставщиков |
Списана стоимость выполненных поставщиками и подрядчиками работ или оказанных услуг, связанных с продажей продукции, товаров, работ, услуг |
44 |
60 |
12 |
Авансовый отчет |
Списаны хозяйственные и командировочные расходы, связанные с продажей продукции, товаров, работ, услуг, осуществленные подотчетными лицами |
44 |
71 |
13 |
Сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно - материальных ценностей (форма N ИНВ-19), расчет норм естественной убыли, ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией (форма N ИНВ-26), приказ руководителя |
Списана на расходы по продаже недостача в пределах норм естественной убыли |
44 |
94 |
14 |
Справка бухгалтерии |
Создан резерв на ремонт основных средств, связанных с продажей продукции, товаров, работ, услуг и др. |
44 |
96 |
15 |
Сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно - материальных ценностей (форма N ИНВ-19), расчет норм естественной убыли, ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией (форма N ИНВ-26), приказ руководителя |
Списаны потери, связанные с расходами по продаже товаров и продукции, в связи с чрезвычайными обстоятельствами (стихийные бедствия, пожар, авария и т.д.) |
99 |
44 |
16 |
То же |
Отражена недостача материальных ценностей, связанная с реализацией продукции, товаров, работ, услуг |
94 |
44 |
17 |
Справка бухгалтерии |
Списаны расходы на продажу на реализацию |
90 |
44 |
Журнал хозяйственных операций по счету 28 "Брак в производстве"
№ пп |
Наименование первичного документа |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспондирующие счета |
|
дебет |
кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Требование - накладная (форма N М-11), лимитно - заборная карта (форма N М-8) |
Израсходованы материалы на исправление брака |
28 |
10 |
2 |
Расчетно - платежная ведомость (форма N Т-49) |
Начислена заработная плата рабочим за исправление брака |
28 |
70 |
3 |
То же |
Начислен единый социальный налог по каждому работнику с сумм заработной платы по исправлению брака |
28 |
69 |
4 |
Акт о приемке выполненных работ, акт о приемке оказанных услуг, счета поставщиков |
Приняты к оплате счета поставщиков за оказанные услуги по исправлению брака |
28 |
60 |
5 |
Ведомость распределения общепроизводственных расходов |
По окончании отчетного периода общепроизводственные расходы включены в состав затрат брака в производстве |
28 |
25 |
6 |
Требование - накладная (форма N М-11) |
Полуфабрикаты собственного производства переданы для исправления брака |
28 |
21 |
7 |
Справка бухгалтерии |
Списаны расходы по браку, возмещаемые поставщиком материалов |
76/2 |
28 |
8 |
То же |
Списаны потери от исправимого брака |
20 |
28 |
9 |
То же |
Списан окончательный брак: А) списана фактическая себестоимость окончательно забракованной продукции Б) оприходованы лом и отходы от окончательного брака В) списана сумма затрат, отнесенных на виновников брака Г) списаны потери от окончательного брака |
28
10
73, 76/2 20 |
20
28
28 28 |
10 |
Требование - накладная (форма N М-11) |
Оприходована готовая продукция, поступившая от покупателя, как окончательный брак по фактической себестоимости |
28 |
43 |
11 |
Товарно - транспортная накладная (форма N 1-Т), другие перевозочные документы |
Начислена задолженность покупателю за транспортные расходы по возвращенной продукции |
28 |
76 |
12 |
Требование - накладная (форма N М-11) |
Оприходована возвращенная забракованная покупателем продукция |
10 |
28 |
13 |
Справка бухгалтерии |
Списаны потери от окончательного брака по возвращенной покупателем продукции |
20 |
28 |