999-Б / Журналы хозяйственных операций / 60сч

Журнал хозяйственных операций по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ пп	Наименование первичного документа	Содержание хозяйственной операции	Корреспондирующие счета
			дебет	кредит
1	2	3	4	5
1	Счет поставщика, акт о приемке выполненных работ, акт приемки НМА	Акцептован счет поставщика по поступившим объектам нематериальных активов, в том числе в рамках договора мены исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет стоимость аналогичных товаров (ценностей)	08	60
2	Счет поставщика, накладные разных видов, приходный ордер (форма N М-4)	Оприходованы объекты основных средств, приобретенные у поставщика по покупной цене (без НДС)	08	60
3	То же	Оприходовано оборудование, приобретенное у поставщика по покупной цене (без НДС)	07	60
4	То же	Оприходованы материалы, приобретенные у поставщика по покупной цене (без НДС)	10, 15	60
5	Счет поставщика, товарная накладная(форма N ТОРГ-12), перевозочные документы, приходный ордер (форма N М-4)	Оприходованы товары, приобретенные у поставщиков по покупной цене (без НДС)	41, 15	60
6	То же	Учтен НДС, подлежащий уплате поставщику за приобретенные основные средства, нематериальные активы, материально-производственные запасы, товары и прочие товарно-материальные ценности	19	60
7	Счет исполнителя, акт о приемке выполненных работ, счет - фактура	Учтены работы, выполненные исполнителем подрядчиком) по договору по договорным ценам (без НДС)	20, 23, 25, 26, 44	60
8	То же	Учтен НДС, подлежащий уплате исполнителю(подрядчику) за выполненные работы и оказанные услуги	19	60
9	Счет перевозчика, перевозочные документы, счет - фактура	Отражены услуги по перевозке груза (без НДС)	08, 10, 15, 41, 44	60
10	То же	Учтен НДС, подлежащий уплате перевозчику за услуги по перевозке груза	19	60
11	Счет поставщика, акт о приемке ремонтных работ, счет - фактура	Списаны услуги по ремонту основных средств: А) за счет себестоимости продукции, работ, услуг Б) на расходы будущих периодов В) за счет резерва на ремонт основных средств	20, 23, 25, 26, 44 97 96	60 60 60
12	Выписка банка, платежное поручение	Поступили неиспользованные авансированные средства, перечисленные поставщику	51, 52	60
13	Выписка банка со специального счета, платежное поручение	Поступили неиспользованные средства, перечисленные ранее поставщику со специальных счетов	55	60
14	Отчет кассира (форма N КО-4), ПКО (форма N КО-1)	Поступил в кассу не использованный по назначению аванс, выданный поставщику, или возвращены неиспользованные суммы	50	60
15	Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (форма N ИНВ-17) с приложением, ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией(форма N ИНВ-26), приказ руководителя	Списаны суммы кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности	60	91/1
16	Справка бухгалтерии, накладные, выписка банка	Начислены курсовые разницы, возникающие при расчетах с иностранными поставщиками: А) положительные Б) отрицательные	60 91/2	91/1 60
17	То же	Начислены суммовые разницы, возникающие при расчетах с российскими поставщиками, когда цены выражены в условных единицах(иностранной валюте), а расчеты проводятся в рублях: А) положительные Б) отрицательные (сторно)	08, 10, 15, 20, 41… (08, 10, 15, 20, 41…)	60 (60)
18	Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (форма N ИНВ-17)	Списаны суммы дебиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности	91/2	60
19	Выписка банка, платежное поручение	Перечислен аванс российскому поставщику с расчетных счетов или специальных счетов; погашена задолженность поставщику	60	51, 55
20	То же	Перечислен аванс иностранному поставщику с валютных счетов или специальных счетов; погашена задолженность поставщику	60	52, 55
21	Отчет кассира (форма N КО-4), РКО (форма N КО-2)	Выдан аванс поставщику наличными в пределах утвержденных лимитов; погашена задолженность поставщику наличными	60	50
22	Акт взаимозачета, счета поставщиков, счета - фактуры	Зачтена задолженность поставщику в счет произведенной в его адрес поставки продукции, товара, выполнения работ, оказания услуг	60	62
23	Выписка банка с ссудного счета поставщиков счета,	Оплачена задолженность поставщику за счет краткосрочных кредитов и займов	60	66, 67
24	Документы, подтверждающие выполнение обязательств поставщиком	Зачтен аванс, перечисленный поставщику при получении от него товарно - материальных ценностей, выполненных работ или оказанных услуг	60/1	60/2
25	Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (форма N ИНВ-17) при чрезвычайных обстоятельствах, извещение о банкротстве партнера - поставщика	Списана кредиторская задолженность на доходы в связи с чрезвычайными обстоятельствами хозяйственной деятельности	60	99

3