999-Б / Журналы хозяйственных операций / 55сч
.docЖурнал хозяйственных операций по счету 55 «Специальные счета»
№ пп |
Наименование первичного документа |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспондирующие счета |
|
дебет |
кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Выписка банка со специальных счетов |
Открыт аккредитив, депонированы средства для получения чековых расчетных книжек, банковских пластиковых карточек |
55 |
51, 52 |
2 |
“ |
Открыт аккредитив, депонированы средства для получения чековых расчетных книжек, банковских пластиковых карточек за счет краткосрочных кредитов банка |
55 |
66 |
3 |
“ |
Перечислены средства на депозитные счета в банках и другие вклады |
55 |
51, 52 |
4 |
“ |
Зачислены средства на текущие счета филиалов или обособленных подразделений, выделенных на отдельные балансы, от головного подразделения организации |
55 |
79 |
5 |
“ |
Поступили средства назначения¦(на содержание детских учреждений, на НИОКР из внебюджетных фондов и др.) |
55 |
86 |
6 |
“ |
Зачислены средства по договору простого товарищества или долевого строительства, подлежащие обособленному хранению |
55 |
80 |
7 |
“ |
Зачислены средства на специальные счета в банках для ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций |
55 |
99 |
8 |
“ |
Зачислены суммы возмещения от страховых компаний, поступившие на специальные счета |
55 |
76 |
9 |
“ |
Зачислены средства унитарным предприятием от государственного или муниципального органа на специальные счета в качестве вклада в уставный фонд |
55 |
75/1 |
10 |
“ |
Внесены на специальный счет в банке средства из кассы |
55 |
50 |
11 |
“ |
Возвращены на специальные счета средства, излишне перечисленные поставщикам |
55 |
60 |
12 |
“ |
Зачислена на специальные счета погашенная задолженность покупателей или заказчиков |
55 |
62 |
13 |
Справка бухгалтерии |
Отражены курсовые разницы, возникающие, если специальные счета ведутся в иностранной валюте: А) положительные Б) отрицательные |
55 91/2 |
91/1 55 |
14 |
Выписка банка со специальных счетов |
Оплачена задолженность поставщикам с помощью аккредитива, банковских карточек, чеков и др. |
60 |
55 |
15 |
“ |
Перечислены авансы поставщикам |
60 |
55 |
16 |
“ |
Неиспользованная сумма аккредитива направлена на погашение долга по ссуде |
66 |
55 |
17 |
“ |
Возвращена на расчетный или валютный счет неиспользованная сумма по аккредитиву, чекам, пластиковым картам |
51, 52 |
55 |
18 |
“ |
Возвращены филиалом или обособленным подразделением, выделенным на отдельный баланс, не использованные по назначению суммы головному подразделению |
79 |
55 |
19 |
“ |
Перечислена заработная плата работникам со специальных счетов |
70 |
55 |
20 |
“ |
Перечислен социальный налог со специальных счетов |
69 |
55 |
21 |
“ |
Погашена задолженность перед бюджетом со специальных счетов |
68 |
55 |
22 |
“ |
Выданы наличные со специальных счетов в кассу |
50 |
55 |
23 |
“ |
Перечислены доходы учредителям |
75/2 |
55 |
24 |
“ |
Перечислены со специальных счетов или выданы по пластиковой карте денежные средства под отчет работникам организации |
71 |
55 |
25 |
“ |
Возвращены средства с открытых депозитных счетов |
51, 52 |
55 |
26 |
“ |
Возвращены излишне полученные средства от покупателей и заказчиков |
62 |
55 |
27 |
“ |
У участника, ведущего общие дела, возвращены вклады по договору простого товарищества со специальных счетов |
80 |
55 |
28 |
“ |
Выкуплены собственные акции (доли) за счет средств на специальных счетах |
81 |
55 |