999-Б / Журналы хозяйственных операций / 50сч
.docЖурнал хозяйственных операций по счету 50 «Касса»
№ пп |
Наименование первичного документа |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспондирующие счета |
|
дебет |
кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Отчет кассира (форма N КО-4), ПКО (форма N КО-1) |
Погашена задолженность покупателей за реализованную им продукцию, работы, услуги наличными |
50 |
62 |
2 |
“ |
Оприходована выручка от продажи продукции, работ и услуг за наличные (без применения счета 62) |
50 |
90 |
3 |
“ |
Оприходована выручка от продажи основных средств и прочих активов (оплата наличными) |
50 |
91 |
4 |
“ |
Оприходованы безвозмездно поступившие денежные средства (по договору дарения) |
50 |
98 |
5 |
“ |
Оприходованы денежные, в том числе валютные, средства в кассу с соответствующих счетов в банках |
50 |
51, 52, 55 |
6 |
“ |
Оприходованы денежные средства, числившиеся в пути |
50 |
57 |
7 |
“ |
Возвращены поставщиками ранее полученные ими и неиспользованные авансовые платежи |
50 |
60 |
8 |
“ |
Поступили авансы наличными от покупателей и заказчиков |
50 |
62 |
9 |
“ |
Возвращены работником в кассу излишне выданные суммы оплаты труда |
50 |
70 |
10 |
“ |
Возвращены в кассу неиспользованные суммы, ранее выданные под отчет работникам организации |
50 |
71 |
11 |
“ |
Внесены в кассу суммы погашенного наличными материального ущерба, причиненного работниками организации; внесены платежи от работников - заемщиков |
50 |
73 |
12 |
“ |
Погашена задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал наличными денежными средствами |
50 |
75/1 |
13 |
“ |
Поступили суммы по ранее предъявленным претензиям; Отражены суммы, поступившие в погашение задолженности за услуги ЖКХ; У участника договора простого товарищества¦(совместной деятельности) оприходованы денежные средства, полученные в счет прибыли по договору; Поступили в кассу суммы процентов по векселям, доходов от долевого участия в других организациях, дивидендов по ценным бумагам; Оприходованы в кассу суммы санкций от должников по возмещенным ими убыткам |
50 |
76 |
14 |
“ |
У участника, ведущего общие дела, оприходованы суммы, полученные от участника договора в качестве вклада в простое товарищество |
50 |
80 |
15 |
“ |
У участника, ведущего общие дела, оприходованы суммы, полученные от участника договора в счет погашения убытка по договору |
50 |
91 |
16 |
Отчет кассира (форма N КО-4), ПКО (форма N КО-1), инвентаризационная ведомость |
Оприходованы излишки денежных средств и денежных документов в кассе |
50 |
91 |
17 |
Отчет кассира (форма N КО-4), ПКО (форма N КО-1) |
Оприходованы платежи в кассу в счет доходов будущих периодов (плата за коммунальные услуги, услуги связи и т.п.) |
50 |
98 |
18 |
Справка - расчет бухгалтерии |
Начислены курсовые разницы в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте: Положительные Отрицательные |
50 91 |
91 50 |
19 |
Отчет кассира (форма N КО-4), ПКО (форма N КО-1) |
Поступили средства от заимодавцев по предоставленным ими краткосрочным (долгосрочным) кредитам или другим привлеченным средствам |
50 |
66, 67 |
20 |
“ |
Поступили средства в кассу в счет целевого финансирования |
50 |
86 |
21 |
Квитанции на покупку авиабилетов, почтовых марок, марок госпошлин |
Оприходованы приобретенные денежные документы: марки, авиабилеты и пр. |
50/3 |
60, 50/1 |
22 |
Отчет кассира (форма N КО-4), ПКО (форма N КО-1) |
Оприходованы средства, поступившие из операционных касс |
50/1 |
50/2 |
23 |
Акт инвентаризации наличных денежных средств (форма N ИНВ-15), ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией (форма N ИНВ-26), приказ руководителя |
Оприходованы излишки денежных средств в кассе Оприходованы излишки денежных документов |
50/1, 2 50/3 |
91/1 91/1 |
24 |
Отчет кассира (форма N КО-4), РКО (форма N КО-1) |
Сдан остаток рублевых или валютных средств, не использованных по назначению, на расчетный или валютный счет |
51, 52, 55 |
50 |
25 |
“ |
Выкуплены у акционеров принадлежащие им акции по цене приобретения |
81 |
50 |
26 |
“ |
У участника, ведущего общие дела, возвращены вклады участников по окончании договора простого товарищества |
80 |
50 |
27 |
“ |
Из кассы сданы денежные средства в банк инкассатору, отражаемые как денежные средства в пути (переводы) |
57 |
50 |
28 |
“ |
Произведена оплата наличными приобретаемых ценных бумаг, вкладов в простое товарищество, вкладов в уставные капиталы других организаций |
58 |
50 |
29 |
“ |
Оплата из кассы наличными задолженности поставщикам |
60 |
50 |
30 |
“ |
Возврат излишне полученных сумм покупателям и заказчикам наличными |
62 |
50 |
31 |
“ |
Погашение кредитов и займов наличными |
66, 67 |
50 |
32 |
“ |
Выданы пособия за счет средств социального страхования |
69 |
50 |
33 |
Отчет кассира (форма N КО-4), РКО (форма N КО-2), расчетно - платежная ведомость (форма N Т-49), платежная ведомость (форма N Т-53) |
Выдана заработная плата работникам организации |
70 |
50 |
34 |
Отчет кассира (форма N КО-4), РКО (форма N КО-1) |
Выдано работникам организации под отчет на хозяйственные и командировочные расходы |
71 |
50 |
35 |
“ |
Выданы работникам ссуды под жилищное строительство, для покупки недвижимости и др. |
73 |
50 |
36 |
“ |
Выплачены учредителям и акционерам из кассы доходы (дивиденды) от участия в уставном капитале организации |
75/2 |
50 |
37 |
“ |
Выданы из кассы суммы по исполнительным листам, депоненты |
76 |
50 |
38 |
“ |
Выданы головной организацией наличные филиалу или обособленному подразделению (или наоборот) |
79 |
50 |
39 |
Акт инвентаризации наличных денежных средств (форма N ИНВ-15), ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией (форма N ИНВ-26), приказ руководителя |
Списана недостача наличных средств в кассе или денежных документов |
94 |
50 |
40 |
Требование, реестр, акт, РКО (форма N КО-1) |
Списаны использованные марки госпошлины, почтовые марки |
20, 26, 44 |
50/3 |
41 |
РКО (форма N КО-2), корешок путевки |
Выданы путевки работникам организации |
91/2 |
50/3 |
42 |
Отчет кассира (форма N КО-4), РКО (форма N КО-2), акт о стихийных бедствиях |
Оплачены некомпенсируемые расходы в связи со стихийным бедствием |
99 |
50 |