999-Б / Журналы хозяйственных операций / 91сч
.docЖурнал хозяйственных операций по счету 91 "Прочие доходы и расходы"
№ пп |
Наименование первичного документа |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспондирующие счета |
|
дебет |
кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Договор аренды, акт (накладная) приемки - передачи основных средств (форма N ОС-1), акт приемки - передачи нематериальных активов, счета арендодателя |
Начислена арендная плата, доходы от предоставления за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности и от участия в уставных |
62 |
91/1 |
2 |
Справки - расчеты бухгалтерии, акты на выполнение работ, оказание услуг |
Списаны расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование): основных средств организации; прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, а также расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций |
91/2 |
02, 05, 20 |
3 |
Накладные, акты приемки - передачи, выписки банка, отчеты кассира |
Начислены доходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции |
62, 50, 51 |
91/1 |
4 |
Счет - фактура продавца, налоговая декларация |
Отражена сумма НДС, причитающаяся к перечислению в бюджет, от продажи основных средств, нематериальных активов и оборотных активов: если выручка в целях налогообложения считается "по отгрузке" если выручка в целях налогообложения считается "по оплате" |
91/2
91/2 |
68
76/ндс |
5 |
Справка бухгалтерии, выписка банка |
Списаны расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов |
91/2 |
23, 51, 52 |
6 |
Акт (накладная) приемки - передачи основных средств (форма N ОС-1), акт приемки - передачи нематериальных активов, накладная на отпуск материалов на сторону (форма N М-15), справка бухгалтерии |
Списана остаточная стоимость выбывших активов, по которым начисляется амортизация, и фактическая себестоимость других выбывших активов |
91/2 |
01,04, 10 |
7 |
Выписка банка, договор на расчетно - кассовое обслуживание |
Начислены проценты за предоставление в пользование денежных средств организации, а также получены проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете организации в этом банке |
58, 51, 52 |
91/1 |
8 |
Кредитный договор |
Списаны проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов) |
91/2 |
66, 67 |
9 |
Мемориальный ордер банка, выписка банка |
Списаны расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями |
91/2 |
51, 52 |
10 |
Договоры на поставку продукции, решение суда, справки бухгалтерии |
Начислены штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров в момент их получения или признания |
76/2 |
91/1 |
11 |
То же |
Списаны штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, признанные организацией |
91/2 |
60, 62, 76, 51 |
12 |
Справки бухгалтерии, отчеты аудиторов, акты налоговых проверок, акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (форма N ИНВ-17), приказ руководителя |
Отражены убытки прошлых лет, признанные в отчетном году, списана просроченная дебиторская задолженность |
91/2 |
02, 05, 10, 60, 62, 76… |
13 |
То же |
Отражены прибыли прошлых лет, признанные в отчетном году, и суммы кредиторской задолженности с истекшим сроком давности |
02, 05, 10, 60, 62, 76… |
91/1 |
14 |
Справка бухгалтерии |
Списаны положительные курсовые разницы |
50, 52, 58, 60, 62, 71, 76… |
91/1 |
15 |
То же |
Списаны отрицательные курсовые разницы |
91/2 |
50, 52, 58, 60, 62, 71, 76… |
16 |
Справки бухгалтерии, ведомости распределения затрат основного и вспомогательных производств |
Списаны расходы на содержание производственных мощностей и объектов, находящихся на консервации |
91/2 |
20, 23 |
17 |
Справка бухгалтерии |
Произведено ежемесячное начисление доходов, связанное с безвозмездным получением амортизируемых активов, в размере суммы начисленной амортизации |
98/2 |
91/1 |
18 |
То же |
Произведены отчисления в резервы под обесценение вложений в ценные бумаги |
91/2 |
59 |
19 |
То же |
Уменьшен резерв под обесценение ценных бумаг |
59 |
91/1 |
20 |
Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (форма N ИНВ-17), приказ руководителя, справка бухгалтерии |
Начислен резерв по сомнительным долгам |
91/2 |
63 |
21 |
То же |
Восстановлен резерв по сомнительным долгам |
63 |
91/1 |
22 |
Справка бухгалтерии, справки о рыночных ценах по материально - производственным запасам |
Начислен резерв под снижение стоимости материально - производственных запасов на последнее число отчетного периода |
91/2 |
14 |
23 |
То же |
Восстановлен резерв под снижение стоимости материально - производственных запасов на первое число периода, следующего за отчетным |
14 |
91/1 |