Добавил:
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
5курс / марина / курсач.doc
Скачиваний:
10
Добавлен:
08.06.2016
Размер:
105.47 Кб
Скачать

Федеральное агентство по образованию

Уральская Государственная Юридическая Академия

Институт Права и Предпринимательства

Курсовая работа

ПО ПРЕДМЕТУ МЕТОДИКА РАССЛЕДОВАНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ

НА ТЕМУ:

«Методика расследования криминальных банкротств»

Выполнил:

студент 525 группы

Тагмазов А.Г.

Руководитель:

Карепанов Н.В.

Екатеринбург 2007

Введение.

На сегодняшний день сложилась порочная практика, когда сообщение, например, о преднамеренном банкротстве предприятия приходит в органы внутренних дел или в прокуратуру из зала суда, по решению которого на предприятии введено внешнее управление. Хотя вполне очевидно, что на этом этапе утрачены многие документы и отчуждена значительная часть имущества банкрота. Прямое обращение кредиторов в органы внутренних дел или в прокуратуру с заявлением об известных им признаках криминального банкротства должника пока не является типичным для российской действительности.

Распространенность данного вида преступлений отрицательно сказывается на стабилизации рыночных отношений в России. Они являются барьером криминального характера, который ухудшает конкурентную среду, увеличивает возможность неплатежей и снижает организационное развитие целых направлений среднего бизнеса. В совокупности со многими другими причинами данные факторы, на наш взгляд, негативно влияют на государственный «экономический фундамент», который «хотя и стал Заметно прочнее, но все еще неустойчив и очень слаб».

Изучение практики расследования криминальных банкротств и неправомерных действий при банкротстве показывает, что она страдает существенными недостатками. Чаще всего - это плохое представление субъектом расследования схем криминального банкротства, недостаточно четкое определение круга обстоятельств, подлежащих доказыванию, ограниченность круга используемых приемов и средств расследования данных преступлений. В связи с этим предварительная проверка материалов о совершенном криминальном банкротстве необоснованно затягивается, что, в свою очередь, приводит к утрате важных источников доказательств. Не всегда учитываются особенности проведения отдельных следственных действий и организационно-тактических мероприятий. Значительная часть уголовных дел, которые возбуждаются по материалам арбитражных судов, прекращается в стадии предварительного расследования.

Таким образом, отсутствие методики расследования данных преступлений и связанная с этим необходимость изучения схем криминальных банкротств и неправомерных действий при банкротстве предопределило подготовку данной работы.

Выявление признаков криминальной ситуации и формирование исходной информации.

Важнейшим фактором при расследовании дел данной катего­рии является сбор достаточного первоначального материала, его тщательный анализ и проверка. В противном случае отпадают основания для возбуждения уголовного дела. В результате прове­денного исследования установлено, что одной из причин частого прекращения уголовных дел данной категории является крайне низкое качество первоначального материала. Это обстоятельство отметили более 90% из опрошенных следователей, а также со­трудников отделов по координации деятельности и аналитичес­кой работе территориальных следственных управлений СК при МВД России.

В практике расследования преступлений, совершаемых с ис­пользованием процедур банкротства, даже при большом объеме доказательственной информации нередко возникают сложности, связанные с отсутствием имущественного комплекса неплатеже­способного предприятия. В этой связи возникает необходимость в такой организационной форме деятельности следователя, кото­рую именуют розыскной. Розыскная работа по данной категории уголовных дел имеет свои особенности, связанные с тем, что ча­ще всего объектами розыска являются товарно-материальные ценности, которые списаны с баланса и переданы тем, кто заин­тересован в банкротстве предприятия.

Выявление криминальной ситуации, связанной с фиктивным и преднамеренным банкротством, а также неправомерными действиями при банкротстве, предполагает необходимость своевременного обнаружения следующих несоответствий:

- между заявлением руководителя или собственника организации, предпринимателя о своей несостоятельности и фактическим состоянием платежного баланса юридического лица или индивидуального предпринимателя;

- между фактом достигнутой договоренности о получении отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а также фактом неуплаты долгов и платежами в адрес «своих» фирм, в том числе с использованием распорядительных писем о взаимозачетах;

- между нормативным закреплением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций за руководителем юридического лица или арбитражным управляющим и фактическим отсутствием с его стороны эффективного руководства предприятием;

- между заявляемым и документально закрепленным в плане внешнего управления финансовым оздоровлением и реальными действиями заинтересованных лиц, которые умышленно создают или увеличивают неплатежеспособность предприятия;

- между официально получаемой руководителем заработной платой, а собственником коммерческой организации или индивидуальным предпринимателем официальными поступлениями наличных или безналичных денег и неучтенными (теневыми) доходами указанных лиц, связанными с действиями, которые причинили крупный ущерб или иные тяжкие последствия предприятию;

- между фактическим наличием у должника имущества или

сведений об имуществе и действиями по утаиванию и маскировке информации об имуществе, имущественных обязательствах, о размерах имущества, его местонахождении;

- между нормативно определенной обязанностью конкурсного управляющего по формированию конкурсной массы, а также равномерного, в соответствии с принятой судом очередностью, удовлетворения интересов кредиторов предприятия-должника и действиями по передаче имущества в иное владение, отчуждению или уничтожению имущества, сокрытию, уничтожению, фальсификации бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность при банкротстве или в предвидении банкротства, а также удовлетворением имущественных требований отдельных кредиторов заведомо в ущерб другим кредиторам.

- между обязанностью кредитора соблюдать установленную судом очередность в принятии удовлетворения и знанием кредитора об отданном ему предпочтении в ущерб другим кредиторам, фактическим принятием удовлетворения в денежном или товарном эквиваленте.

К числу признаков фиктивного банкротства относятся:

- фактически положительный платежный баланс предприятия, то есть когда величина обеспеченности краткосрочных обязательств должника его оборотными активами равна или больше единицы1;

- положительное заключение о платежеспособности по результатам ревизии, аудиторской или налоговой проверки;

- содержание распространенного заявления о неплатежеспособности предприятия;

-документальные и личностные свидетельства о наличии ликвидных активов «неплатежеспособного» предприятия;

- документальные и личностные свидетельства о наличии денежных средств у собственника «неплатежеспособного» предприятия;

- особая форма сложившейся убежденности кредиторов в неплатежеспособности должника;

- нестыковка между фактами отказов должника от выполнения финансовых обязательств и фактическое наличие денежных средств, сырья или готовой продукции у «неплатежеспособного» предприятия;

- аудио-, фото-, видео- или цифровые материалы, раскрывающие договоренности и действия заинтересованных лиц по реализации схемы фиктивного банкротства предприятия документальные или Личностные свидетельства, раскрывающие план фиктивного банкротства предприятия группой заинтересованных лиц.

К признакам преднамеренного банкротства относятся: установленные факты неоднократной отгрузки продукции предприятия отдельным получателям без предоплаты или без последующего выставления им платежного требования;

- установленные факты неоднократной предоплаты за предполагаемые поставки, в том числе без заключения договора;

- отсутствие реальной претензионной работы на предприятии но взысканию имеющейся дебиторской задолженности;

- заключение контрактов с отдельными партнерами с заведомо невыгодными для себя условиями, например, с принятием на себя транспортных расходов;

- неоправданное увеличение штатной численности работающих и значительное увеличение окладов отдельным категориям управленческого персонала;

- выдача беспроцентных и долгосрочных, фактически невозвратных, ссуд руководству предприятия;

- принятие на себя расходов по ремонту жилья и транспортных средств руководителей предприятия, оплате путевок и туров указанных лиц;

- оказание спонсорской помощи и «инвестирование» в предвидении банкротства отдельных юридических лиц и предпринимателей;

- заведомо невыгодная сдача в аренду имущества предприятия;

- установленные факты продажи по заниженной цене и безвозмездной передачи имущества предприятия в предвидении банкротства;

- сокрытие и попустительство в присвоении или растрате со стороны материально ответственных лиц предприятия;

- признаки заинтересованного участия, втянутости руководителя предприятия в «мошенническую» схему, реализованную в отношении предприятия;

- признаки коммерческого подкупа руководителя предприятия-должника в процессе заключения контракта с заведомо невыгодными условиями;

- заключение партнерских соглашений и выполнение затратных работ по начальной реализации коммерческого проекта, который после готовности к реализации отдается другой коммерческой организации. Одним из известных нам примеров подобного рода «подсаживания» предприятия является разработка бывшим ОАО

«Нижегородские авиалинии» нескольких выгодных проектов новых авиарейсов, которые после проведения затратных маркетинговых исследований были отданы другим авиакомпаниям ;

- разделение единой имущественной структуры по мелким предприятиям, внесение имущества по частям в виде взноса в их уставный капитал;

- непринятие мер к совершению юридически значимых действий по распределению долговых обязательств материнской компании между учреждаемыми юридическими лицами;

- формирование уставного капитала вновь учреждаемых юридических лиц таким образом, чтобы большая половина акций принадлежала другим предприятиям;

- списание денежных средств и имущественных ценностей в предвидении банкротства на приобретение ценных бумаг, не имеющих признанной рыночной котировки, в том числе с использованием реквизитов эмитентов, не включенных в листинг организованных торговых площадок, зарегистрированных на территории Российской Федерации;

- аудио-, фото-, видео- или цифровые материалы, раскрывающие договоренности и действия заинтересованных лиц по реализации схемы преднамеренного банкротства предприятия.

Таким образом, к конкретным признакам неправомерных действий при банкротстве относятся:

- заведомо ложные ответы руководителя и главного бухгалтера организации-банкрота на претензии (запросы) кредиторов;

- вывоз имущества со склада или из цеха незадолго до начала инвентаризации;

- попытки подкупа членов инвентаризационной комиссии с целью склонить их к сокрытию сведений об имеющемся имуществе банкрота;

- обнаружение признаков скрытого удовлетворения интересов кредиторов дальней очередности в виде расписок, актов, банковской выписки и т.д.;

- обнаружение подложных актов на списание имущества, бухгалтерских документов, уменьшающих объемы активов банкрота;

- личностные и документальные свидетельства неправомерного удовлетворения интересов заявленных или незаявленных кредиторов в виде оплаты, отгрузки или передачи имущества

банкрота;

- личностные и документальные свидетельства неправомерного принятия удовлетворения кредитором в виде получения денежных средств и их оприходования (или расходования),

получения товаров, их перевозки, оприходования и последующей реализации;

- экономические расчеты и заключения специалистов, показывающие отсутствие экономической целесообразности и правовой основы оплаты или передачи имущества;

- документы арбитражного суда о незарегистрированное или принадлежности кредитора, получившего удовлетворение, к последним группам кредиторов;

- фактическая реализация имущества до принятия судом решения о формировании конкурсной массы и ее реализации для выплат кредиторам соответствующей очереди;

- аудио-, фото-, видео- или цифровые материалы, раскрывающие договоренности и действия заинтересованных лиц по реализации схемы неправомерных действий при банкротстве предприятия.

Комплекс первоначальных проверочных действий по формированию исходной информации включает в себя:

1) Истребование и изучение документов, наведение справок о деятельности как самого неплатежеспособного предприятия, так и связанных с ним организаций. Данная работа включает в себя: а) изучение технологии производства и характера деятельности объекта; б) изучение юридических нормативов, регламентирующих деятельность организации; в) изучение особенностей деятельности объекта, товара - и документооборота в организации.

2) Проверку состояния учета, хранения и расходования ТМЦ в организации, изучение материалов текущих инвентаризаций, ведомственных ревизий и отчетных аудиторских проверок. В необходимых случаях на неплатежеспособном предприятии начинается документальная ревизия, или во взаимодействии с налоговой службой проводится выездная налоговая проверка. Данные действия позволяют получить предварительный акт о выявленных нарушениях для возможности принятия решения о возбуждении уголовного дела и для устранения последствий неэффективного

управления, инициировать в арбитражном суде процедуру внешнего управления.

3) Изъятие копий документов по вызывающим сомнение хозяйственным и финансовым операциям с материальными ценностями и ценными бумагами.

4) Приобщение и использование в ходе предварительной проверки материалов решений арбитражного суда и имеющихся в суде документов.

5) Получение объяснений лиц, причастных к сомнительным операциям и контролю за их осуществлением.

6) Направление запросов в государственные учреждения и иные организации с целью розыска имущества должника, в частности:

- в областное учреждение юстиции по государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним для проверки объектов недвижимости предприятия-банкрота по картотеке арестов и ограничений;

- в различные коммерческие организации для возможности встречной и взаимной проверки документов, согласно которым произошло отчуждение зданий, оборудования и автотранспорта предприятия-банкрота;

- в органы внутренних дел по месту постоянной регистрации или фактического проживания лиц, установочные данные которых как представителей фигурируют в документах о покупке у предприятия-банкрота автотранспорта и оборудования;

- в районное подразделение службы судебных приставов по вопросам наложения ареста на имущество предприятия-банкрота и его последующей реализации через уполномоченные организации;

- в районные подразделения комитета по управлению имуществом, на территории которых имелось недвижимое имущество предприятия-банкрота;

- в областной региональный депозитарий по поводу котировок ценных бумаг, которые были приобретены предприятием-банкротом, а также в отношении эмитентов, включенных в листинг организованных торговых площадок, зарегистрированных на территории Российской Федерации;

- в управление ГИБДД по поводу постановки и снятия с учета транспортных средств, которые принадлежали предприятию-банкроту.

7) Осмотр обнаруженного имущества должника и документов, которые свидетельствуют о размере имущества и его местонахождении.

8) Проведение комплекса оперативно-разыскных мероприятий с целью обнаружения:

а) незаконно отчужденного имущества и перечисленных денежных средств предприятия-банкрота;

б) оригиналов или копий документов, свидетельствующих о криминальном механизме банкротства или неправомерных действиях при банкротстве;

в) лиц, показания которых могут быть использованы в ходе расследования и рассмотрения уголовного дела в суде.

9) Решение организационных вопросов по подбору специалистов для консультаций, проведения предварительных исследований и последующего участия в отдельных следственных действиях, подыскание помещения для ревизоров, хранения вещественных доказательств, обнаруженного имущества должника и т.д.