fin_pravo_ekz

Билет № 1

Билет № 2

1. Понятие финансов как экономической и материальной категории. Особенности финансов как общественных отношений. Их функции.

Финансы как эконом. категория – совокупность экономических отношений, образующихся в процессе формирования, распределения и использования денежных фондов.

По своему материальному содержанию финансы государства и органов МСУ представляют собой фонды денежных необходимых для осуществления своих задач и функций. Финансы важнейший инструмент регулирования гос. экономики. Финансовые отношения - денежные, но далеко не все денежные отношения будут финансовые. Финансы как ОО отношения между людьми по поводу образования, перераспределения и использования фондов денежных средств. Финансы являются эффективным регулятором ОО. Классифицируются на:

Централизованные фонды: денежные средства поступающие в распоряжение гос-ва как властвующего субъекта. (средства аккумулированные в бюджетной сфере гос-ва; внебюджетные фонды гос-ва; гос. страх (имущественное, личное). Кредит: гос. и банковский

Децентрализованные: финансы предприятий и организаций всех форм собственности. Функции финансов: 1) распределительная способствует орг-ции сбалансированного и эффект-ого производства, развитию всех его отраслей соответственно потребностям общества в целях наиболее полного удовл. нужд людей. С помощью финансов распределяется совокупный общественный продукт и национальный доход; 2) контрольная. Гос-во, используя финансы и финн. категории, осуществляет контроль за финансово-хоз. деят-ью эконом. субъектов. С помощью финансов осуществляется контроль за производством.

2. Порядок составления бюджета, правовые особенности.

Бюджетная комиссия до 1 ноября утверждает график подготовки и рассмотрения проектов ФЗ, док-в и материалов. Далее до 15 декабря она рассматривает и согласовывает проект направлений бюдж. Политики (условия, задачи формирования фед. Бюджета, сбалансированность бюджетов и тд.) и принимает решения о представлении на рассмотрение Правительства РФ концепций долгосрочных фед. Цел. Программ. Правительства РФ до 30 декабря: 1. рассматривает уточненный прогноз соц-эконом. развития РФ на текущий фин. год, очередной фин. год и первый год планового периода. 2. Утверждает концепции предлагаемых долгосрочных фед. цел. программ. Также Правительство РФ одобряет до 15 февраля текущего фин. года основные направления налоговой и таможенно-тарифной политики. S-ы бюджетного планирования направляют до 1 марта текущего фин. года в Мин. эконом. развития РФ, Мин. фин. РФ предложения по подготовке и реализации бюдж. инвестиций из фед. бюджета в объекты капит. строительства. Бюджетная комиссия рассматривает и согласовывает до 1 апреля текущего фин. года представляемые не позднее 15 марта данные предложения. Правительство РФ одобряет до 15 апреля текущего фин. года: а) сценарные условия и основные параметры прогноза соц-эконом. развития РФ на очередной фин. год и плановый период; б) предложения по сокращению действ. расходных обязательств РФ; в) основные направл. бюдж. политики; г) предложения по подготовке и реализации инвестиций из фед. бюджета в объекты кап. строительства, не вкл. в долгосрочные (фед) цел. программы. S-ы бюдж. планирования направляют до 1 мая текущего фин. года в Министерства предложения по объему и структуре расходных обязательств РФ на 2 год планового периода. Бюджетная комиссия рассматривает и согласовывает до 1 июня текущего финансового года представляемые не позднее 15 мая данные предложения. Правительство РФ до 15 июня текущего финансового года: а) утверждает основные характеристики фед. бюджета. б) одобряет распределение общего объема бюдж. ассигнований фед. бюджета; в) утверждает долгосрочные фед. цел. программы и их изменения; г) принимает, вносит изменения в акты о подготовке и реализации бюдж. инвестиций из фед. бюджета в объекты кап. строительства. Правительство РФ рассматривает не позднее 20 августа текущего фин. года все указанное и вносит их не позднее 26 августа в Гос. Думу.

1. Финансовая деятельность гос-ва и муниципальных образований: понятие, особенности, функции, методы осуществления.

Фин. деят-ть гос. - вид деят-ти по осуществлению гос. власти и гос. управления фин-ми, которая в целом регул-тся нормами гос. и адм. права. В ходе фин. деят-ти произв-ся образ-е, распределение и использование гос. и мун. Централ. и децентрал. ден. фондов. Гос-во сталкивается с необходимостью воздействия на различные соц.-эконом процессы, на конкретных хозяйствующих S-ов и террит. образования при помощи регулирования и направления ден. потоков. Особенности: 1) межотраслевой характер - в процессе фин. деят-ти гос. и муниц. образований контролируется деят-ть и в других сферах; 2) осуществление фин. деят-ти - происходит в виде деят-ти представит. и исполн. органов власти; 3) сфера фин. деят-ти - относится к ведению фед. органов власти, органов власти S РФ и местных органов. Методы фин. деятельности гос-а - это способы теорет-ого исследования и практ. выполнения органами гос. власти и гос. управл. фин. деят-ти государства. - 1) образование (собирание) – ден. средства образуются путем обяз. платежей, а также путем добр. платежей. К методам собирания относятся: налоговый метод - с помощью него гос. изымает в той или иной форме в обяз. порядке, в установл. сроки и в установл. размере ден. средства для зачисления их в бюджеты определенного уровня; метод добровольных взносов. 2) распределение - при распределении гос. ден. средств применяются 2 метода: финанс-ие (безвозвратное и безвозмездное предоставление этих средств) и кредитование (выделение средств на началах возмездности и возвратности); 3) использование ден. средств - поступление в процессе фин. деят-ти ден. средств в распоряжение гос-а, юр. и физ. лиц, а также использование их осуществляется посредством расч. операций. Это метод финансирования (выражается в безвозмездном и безвозвратном предоставлении ден. Средств и кредитование (означает выделение/предоставление ден. средств на условиях возмездно и возвратности. Фин. деят-ть в РФ осуществляется органами гос. и муни. власти, предпр-и, организ-и, учрежд-и и должн. лицами.

2. Правовые основы полномочий Банка России по регулированию деятельности кредитных организаций.

Банк России является кредитором последней инстанции для кред. орг-ий, организует систему их рефинансирования (кредитования). Также он принимает решение о гос. регистрации кредитных орг-ий, выдает им лицензии на осуществл. банк. операций, приостанавливает их действие и отзывает их. Он также осуществляет надзор за деят. кред. орг-ий и банковских групп (банковский надзор). Утверждает отраслевые стандарты бух. учета, план счетов бух. учета и порядок его применения для кред. орг-ий. Прибыль Банка России определяется как разница между суммой доходов от банк. операций и сделок и доходов от участия в капиталах кред. орг-ий и расходами, связанными с осуществл. Банком России своих ф-ий. Банк России ежегодно не позднее 15 мая года, след. за отчетным, представляет в гос. думу годовой отчет Банка России, в который также входит информация о применении Банком к кредитным орг-иям мер за нарушения в области отмывания доходов. Банк России обязан устанавливать правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кред. орг-ий.

Банк России имеет право взыскать с кредит. орг. в суд. порядке штраф за нарушение обязат. резервных требований. После отзыва у кредитной орг. лицензии на осущ. банк. операций обязат-ые резервы, депонируемые кредит. орг. на счетах для хранений обяз. резервов, открытых в Банке России, перечисляются на счет кред. орг-ии. Банк России может устанавливать прямые количеств. огран-ия для кред. орг-ий, то есть лимиты на рефинансирование кредит. орг-ий и проведение кредитными орг-ми отд. банк. операций. Банк России в целях реализации денежно-кредитной политики может от своего имени осуществлять эмиссию облигаций, размещаемых и обращаемых среди кредитных орг-ий. Банк России может предоставлять кредиты кред. орг-ям под обеспечение ценными бумагами и др. активами, а также без обеспечения на срок не более 1 года рос. кр. орг-ям, имеющим рейтинг не ниже установл. уровня. Банк России вправе потребовать от кред. орг-ий разработки и представления планов восстановления фин. устойчивости.

Билет № 3

Билет № 4

1. Состав и краткая характеристика финансово-правового положения федеральных органов государственной власти, для которых финансовая деятельность является основной.

Состав органов, осущ. финансовую дея-ть: 1) органы общей компетенции, осуществляющие общее регулирование и контроль за фин. дея-ю: А) Президент РФ - подписывает и обнародует ФЗ о федеральном бюджете; Б) законодат. (представит.) органы РФ, субъектов РФ и муницип. образований (такие как, Федеральное Собрание РФ) - рассматривают и принимают (либо отклоняют) бюджеты на соответствующем уровне; В) исполнит. органы РФ, ее субъектов и муниципальных образований (такие как, Правительство РФ) - представляют проект бюджета в законодат. (представит.) органы, осуществляют общее управление его исполнением; 2) органы спец. компетенции, созданные специально для осуществления фин. дея-ти: а) Министерство финансов РФ - вырабатывает единую гос. финансовую (включая бюджетную, налоговую, страховую, валютную сферы, сферу гос. долга), кредитную, денежную политику, а также политику в сфере аудиторской дея-ти, бух.учета и бух.отчетности, добычи, производства, переработки драгоценных металлов и драгоценных камней, таможенных платежей (в части исчисления и порядка уплаты; Б) Федеральное казначейство РФ - организация, осущ. и контроль за исполнением бюджета РФ, управление средствами на счетах Казначейства; регулир. фин. отношений между бюджетом РФ и гос. внебюджетными фондами, фин. исполнение этих фондов, контроль за их средствами; сбор, обработка и анализ информации о состоянии гос. финансов; управление и обслуживание совместно с ЦБ РФ гос. внутреннего и внешнего долга РФ; В) Министерство РФ по налогам и сборам - контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов, сборов и других обязат. платежей; участие в разработке и осущ. налоговой политики; осущ. валютного контроля в пределах компетенции налог.органов; Г) Банк России - разрабатывает и проводит единую гос. денежно-кредитную политику совместно с Правительством РФ; монопольно осущ. эмиссию наличных денег и организует наличное ден. обращение; является кредитором последней инстанции для кредит. организаций; устанавл. правила осуществления расчетов в РФ; устанавл. правила проведения банк.операций.

2. Налоговые правоотношения: понятие, особенности, классификация. Субъекты налоговых правоотношений, их группы и краткая характеристика.

Налог. правоотношениями являются регулируемые нормами налог. права общественные отношения, возникающие в процессе функционирования налог. системы государства, а также при установлении, введении и уплате налогов и (или) сборов.

Особенности налог.правоотношений: 1) являются разновидностью финн. Правоотношений; 2) являются результатом одностороннего установления государства, т.к. налог устанавл. государством в одностороннем порядке; 3) возникают и функционируют в сфере формирования фин. ресурсов государства и муницип. Образований; 4) являются публично-правовыми, т.к.выступают формой реализации интересов государства; 5) обладают имущ. Характером;

6) являются отношениями власти и подчинения, т.к. обязательным субъектом этих отношений

является государство в лице уполномоч. им органов власти.

Классификация нал. Правоотношений: 1. По функциям права выделяют: регулятивные и охранительные; 2. По характеру налогово-правовых норм: материальные и процессуальные; 3. По объекту налоговых отношений: имущественные и неимущественные; 4.По структуре юридического содержания налоговых правоотношений: сложные и простые правоотношения.

Субъект нал. правоотношений — это лицо, обла­дающ. правосубъектностью, т. е. носитель субъективных прав и обязанностей. Три группы субъектов налог. Правоотношений: 1) гос. органы – органы гос. налог. Службы, тамож. и фин. органы, органы казначейства и др.(ст. 30-32 НК РФ). Они, как правило, выступают правомочной стороной налог. правоотношения и наделены компетенцией в сфере налогообложения. 2) налогоплательщики – юр. лица и физ. Лица на которых возложена обязанность уплачивать налоги; 3) лица, содействующие уплате налогов – лица, от действий которых зависит надлежащ. исполнение обязанностей и реализация прав уполномоч. Органов, или лица, котор. Располагают информацией о плательщике, необходимой для исчисления налогов (налог. Агенты, банки, нотариусы и др. закрепл. Ст. 24-25 НК РФ).

1. Министерство финансов РФ: понятие, задачи, основные функции и полномочия.

Минфин России является фед. органом исполнит.власти, осуществляющим функции по выработке гос.политики и нормативно-правоному регулированию в сфере бюджетной,

налоговой, страховой, валютной, банковской деятельности, гос.долга, аудит. деятельности, бух.учета и бух. отчетности, производства, переработки и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней, тамож.платежей, определения тамож. стоимости товаров и трансп.средств, инвестирования средств для фин. накопительной части трудовой пенсии, организации и проведения лотерей, производства и оборота защищенной полиграфической продукции, фин. обеспечения гос. службы, противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию

терроризма. Таким образом функции Минфина вытекают из определения.

Основ. задачи Минфина: совершенствование бюджет. системы РФ,разработка и реализация единой финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики в РФ; концентрация фин. ресурсов на приоритетных направлениях соц-эконом. развития РФ.

Основные полномочия Минфина: 1. вносит в Правительство РФ проекты ФЗ, нормативных правовых актов Президента РФ и Правительства РФ и др.документы; 2. осущ фин. Контроль за: целевым использ. Фед. бюджета и средств гос. внебюджетных и целевых бюдж. фондов; поступлением доходов от имущества, находящегося в фед. собственности; доходами от проведения лотерей, зарег. в РФ; обеспеч. платежеспособности страховщиков; формированием и сохранностью Гос. фонда драгоценных металлов и драгоценных камней в РФ; качеством аудиторских проверок; 3) в налог. сфере принимает следующие норм. Прав. акты: а) формы налог. деклараций, расчетов по налогам и порядок заполнения налог. деклараций;

б) форму тамож. приходного ордера, на основании которого производится уплата тамож. пошлин, налогов физ. лицами при перемещении товаров для личных, семейных, домашних и иных не связанных с осущ. предпр. Дея-ти

нужд при декларировании товаров; в) форму требования об уплате тамож. Платежей.

2. Организация безналичного оборота в стране, финансово-правовые особенности. Виды счетов, формы расчетов. Роль Банка России в организации безналичного оборота.

Безналич. денеж. оборот — это движение стоимости без участия наличн. денег с помощью перечисления денеж. средств по счетам кредит.. учреждений, а также в зачет взаимных требований. Особенности безнал. расчетов заключаются в том, что в безнал. Денеж. расчетах принимают участие трое участников (плательщик, получатель и банк), перемещения (перечисления) денег, принадлеж. одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредит. отношения банка с участниками таких операций, участники безналич. денеж расчетов состоят в кред. отношениях с банком.

Формы безналичных расчетов: 1) расчеты платеж. поручениями; 2) расчеты по аккредитиву; 3) расчеты чеками; 4) расчеты по инкассо.Виды расч. документов: 1) платеж. поручение - распоряж владельца счета обслуживающ его банку перевести опред. денеж сумму на счет получателя средств; 2) аккредитивы. Виды аккредитива: а) покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные); б) отзывные и безотзывные; 3) чеки - ценные бумаги, содерж ничем не обуслов распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю; 4) платеж. требования - расч документы, содержащ требование кредитора по основному договору к должнику об уплате определ денеж суммы через банк; 5) расчеты по инкассо - банков операция, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расч. документов осущест действия по получению от плательщика платежа; 6) инкассовое поручение - расч документ, на основании которого производ списание денеж средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Банк России является организат безналич денеж оборота, методич центром по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платеж документов. Он также, организует, регулирует, координирует и лицензирует организацию расч систем в РФ. Через свои учреждения он осущ расчеты между другими кред организациями в целом отвечает за эффективное и бесперебойное функционирование системы расчетов в РФ.

Билет № 5

Билет № 6

1. Федеральная налоговая служба: понятие, задачи, функции, полномочия.

Федеральная налоговая служба (ФНС России) — фед орган исполнит власти, осущ функции по контролю и надзору за соблюдением зак-ва РФ о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соотв. бюджет налогов и сборов, а кроме того за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соотв. бюджет иных обязат. платежей, а также за производством и оборотом табач. продукции и за соблюдением валют. Зак-ва РФ в пределах компетенции налог. органов. Осн. задачи ФНС: 1) контроль за соблюд. Зак-ва о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов, сборов и др. обязательных платежей; 2) разработка и осущ. налог.политики для обеспеч. своевременного поступления в бюджет налогов и сборов; 3) валютный контроль в пределах компетенции налог. органов.

ФНС наделена следующими полномочиями:1) осущ. контроль и надзор: а) за собл. законодательства РФ

о налогах и сборах, а также принятых в соответ. с

ним норм. прав. актов, правильностью исчисления,

полнотой и своевременностью внесения налогов и

сборов, за правильностью исчисления, ·

полнотой и своевременностью внесения в соот.

бюджет иных обязат. платежей; б) осущ. валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющ кредит организациями или валют биржами; в) соблюдением требований к контрольно-кассовой технике,

порядком и условиями ее регистрации и применения;

г) полнотой учета выручки денеж средств в организациях и у инд пред-ей; д) проведением лотерей, в том числе за целевым использ выручки от проведения лотерей; е) соблюд организатором азартных игр требований,уст. законом; 2) выполняет след функции:

а) бесплатно информирует (в том числе в письм. форме) налогоплательщиков о действ налогах и сборах,

законодательстве о налогах и сборах и принятых

в соотв с ним норм прав актах, порядке исчисл и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налог

органов и их долж лиц, а также предост

формы налог отчетности и разъясняет порядок

их заполнения; б) осущ возврат или зачет излишне

уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и

сборов, а также пеней и штрафов; в) принимает

решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов и пеней; г) осуществляет иные функции.

2. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля.

Пр. основы валют. Регулир. и валют. Контроля закреплены в ФЗ «О валют. Регул и вал. Контроле» от 10.12.2003 №173-ФЗ.

Валюта РФ это: а) денеж. знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящ. в обращении в качестве закон. средства налич платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащ. обмену указ. денеж. знаки; б) средства на банк. счетах и в банк. Вкладах. Иностранная валюта это: а) денеж знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящ в обращении и являющ законным средством налич платежа на территории соответств иностр государства (группы иностр государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащ обмену указан денеж знаки; б) средства на банк счетах и в банк вкладах в денеж единицах иностр государств и междунар денежных или расч единицах. Внутренние ценные бумаги это: а) эмисс. цб, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ и выпуск которых зарегистр в РФ; б) иные цб, удост право на получ валюты РФ, выпущ на территории РФ. Внешние ценные бумаги - цб, в том числе в бездокументарной форме, не относящ к внутренним цб. Валютные ценности - иностр валюта и внешние цб.

Существ. след. Валют. Операции: а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валют ценностей на закон основаниях, а также использо валют ценностей в качестве средства платежа; б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валют ценностей, валюты РФ и внутр цб на закон основаниях, а также использ валют ценностей, валюты РФ и внутр цб в качестве средства платежа; в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа; г) ввоз в РФ и вывоз из РФ валют ценностей, валюты РФ и внут цб; д) перевод иностр валюты, валюты РФ, внутренних и внешних цб со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ и т.д.

1. Финансовые правоотношения: понятие, особенности, структура, основания классификации.

Финансовое правоотношение-это урегулир нормами финан права общ отношение, складывающ в сфере финан деятельности. Особенности фин правоотн: 1) они возникают в процессе осуществления финан деятельности

государства, т.е. в процессе выпуска денеж знаков и организации денеж обращения, планового собирания денеж средств в бюдж и внебюдж фонды, их использования при

осуществлении государством своих функций; 2) публично-правовые отношения; 3) государственно-властные; 4) государство

осуществляет мобилизацию составляющих часть национального дохода денеж. средств, направляя их в различные фонды и используя

в процессе выполнения своих функций.

Структура финансовых правоотношений:

1) субъект - физ, юр лица, гос (РФ и ее субъекты) и муниц образования; 2) объект - денеж фонды гос, муниц образований, а также юр и физ лиц; 3) содержание - совокупность прав, обязанностей и ответственности субъектов фин правоотношений; 4) основания возникновения, изменения и прекращения финансовых правоотношений – юр факты и юр составы; 5) метод финансово-правового регулирования – чаще всего императивный; 6) способ защиты фин правоотношений. Классификация: 1) в зависимости от институтов и подотраслей фин права:

а) возникающие в сфере гос страхования; б) возникающие в сфере гос кредитования; в) в сфере гос финансирования; г) налог правоотношения; д) возникающие в сфере денеж обращения; е) возникающие в банк сфере; ж) валют правоотношения; 2) по характеру:

а) материальные - через которые реализуются права и обязанности субъектов фин права; б) процессуальные - в которых выражается юр форма реализации матер прав и обязанностей субъектов фин права; 3) по субъектному составу: а) с участием фед органов РФ; б) с участием органов власти субъектов РФ; в) с участием органов местного самоуправления; 4) в зависимости от источников правовых норм: а) урегулированные нормами фин права; б) урегулированные как нормами фин, так и нормами иных отраслей права.

2. Понятие государственного и муниципального кредита. Государственный и муниципальный долг: понятие, формы, правовое регулирование.

В рамках действ бюдж законодательства выделяют две формы бюдж кредита:1) гос фин кредит; 2) гос экспортный кредит. Гос фин кредит - это форма бюдж кредита, при кот РФ предоставляет ден средства иностр заемщику. Гос экспортный кредит это форма бюдж кредита, при которой за счет бюдж средств осущ оплата товаров и услуг, экспортируемых

в пользу иностр заемщика - импортера товаров и услуг. Муниципальный кредит – это финансово-экономические взаимоотношения, в кот муниц организация представлена в качестве кредитора или должника, гаранта или принципала (т.е. лица, которому дают гарантии).

Государственный долг — это в соответствии со ст. 97 Бюджетного кодекса РФ долг обязательства Правительства РФ перед физ и юр лицами, иностр государствами, международ организациями и иными субъектами межд права, возникающие в результате заемной деятельности.

Муниципальный долг — это совокупность долг обязательств муниц образования, полностью и без условий обеспечиваемая всем муниц имуществом, составляющим его казну.

Формы долг обязательств гос долга: 1) по кредитам, привл от имени РФ как заемщика от кред организаций, иностр государств, в т.ч. по целевым иностр кредитам межд финн орг-ий; 2) по гос. ц.б., выпущ от имени РФ; 3) по бюдж. Кредитам, привл в фед бюджет из др. бюджетов; 4) по гос гарантиям РФ; 5) по иным долг обязательствам. Формы долг обязательств муниц долга: 1) по муниц цен бумагам; 2) по бюдж. Кредитам, привлеч в мест бюджет от др. бюджетов; 3) по кредитам, получ муниц образ. От кред. Организаций; 4) по гарантиям муниц образования.

Управление гос долгом РФ осущ Правительством РФ, гос долгом субъекта РФ — органом исполнит власти субъекта РФ, муницип долгом — уполномоч органом местного самоуправления. Финансов. Мероприятия по управления гос и муниц долгом: 1) рефинансирование (выпуск новых займов); 2) конверсия (изменение размера доходности займа); 3) консолидация (изменение сроков действия ранее выпущ. Займов).

Билет № 7

Билет № 8

1. Система финансового права: понятие, структура, краткая характеристика ее элементов.

Система фин права есть научно организованная

совокупность прав норм, распред по подотраслям

и прав институтам, которые образуют отрасль - финан право.

Структура фин права: части, разделы, подотрасли и институты.

части: Общая и Особенная. Общая часть изучает:

1) принципы, прав формы и методы фин деятельности государства; 2) систему органов РФ, осущ фин деятельность; 3) структуру фин звеньев фин системы;

4) вопросы регулир финан контроля в РФ; 5)финансово-правовую ответственность; 6) другие вопросы. Обобенная часть изучает: 1) бюдж систему;

2) внебюдж гос и муниц денеж фонды; 3) финансы гос и муниц предприятий; 4) гос и муниц доходы;

5) гос и муниц кредит; 6) организацию имущ и личного страхования; 7) гос и муниц расходы; 8) банк кредитование; 9) денеж обращение и расчеты; 10) валютное регулирование.

Подотрасли фин права: 1) эмиссионное право; 2) бюджетное право; 3) налоговое право; 4) банковское (публичное) право; 5) финансово-контрольное право.

Прав. Институты фин права: 1) гос кредита; 2) лотереи; 3) ценных бумаг; 4) страхового права; 5) финансов предприятий и учреждений всех форм собственности; 6) иные.

Разделы финн права: 1) финан деятельность и фин право; 2) бюджетное право; 3) правовой режим гос внебюдж фондов; 4) прав регулир гос и муниц доходов; 5) пр регулир гос расходов; 6) правовые основы денежно-кредит системы.

2. Источники налогового права: понятие, основания классификации. Законодательство о налогах и сборах: понятие, состав, структура, место в системе источников налогового права.

Источники налог права России можно представить в виде норм прав актов, которые содержат нормы, регулирующ отношения, являющиеся предметом налог права. Налоговый Кодекс РФ к источникам налог права относит: 1. межд договоры РФ,

2. Налоговый Кодекс РФ, 3. фед законы и законы РФ, 4. законы и иные норм акты законод органов субъектов РФ 5. норм правов акты представит органов местного самоуправления. Безусловно главным источником налон права является Конституция РФ (ст.ст. 57, 72, 75 Конституции РФ).

Законодательство о налогах и сборах является составным элементом налог законодательства. Законодательство РФ о налогах и сборах (п. 1 ст. 1 НК) состоит: из Налог Кодекса и фед законов о налогах и сборах, принятых в соответствии с НК.

Действующие законы фед уровня, регулир вопросы налогообложения, можно разделить на следующие категории:

1) специализир фед законы, содержащие текст НК. 2) законы, вносящие изменения или дополнения в текст действов законодат актов, регулировав порядок налогообложения;

3) фед законы о ратификации междунар налог соглашений и иных междунар актов в этой сфере;

4) фед законы об утверждении, уточнении или исполнении гос бюджета или образовании внебюдж фондов;

5) отраслевые законы федер уровня, содержащие отдельные предписания, касающиеся процедуры налогообложения.

Законодательство о налогах и сборах занимает центральное место в системе источников налог. права, так как закрепляет основные положения о налогах и сборах в РФ: 1) виды налог; 2) порядок выплат и т.д.

1. Понятие финансового права. Особенности предмета и метода правового регулирования.

Финансовое право — это совокупность юрид. норм, регулирующ. обществ отношения, которые возникают в процессе образования, распределения и использования денеж. фондов (фин. ресурсов) государства и органов мест. самоуправления, необходимых для реализации их задач.

Предметом финн. права являются общест. отношения, возник. в процессе осущ. государством и местным самоуправлением финанс. деятельности, т. е. деятельности по образованию, распределению и использованию фондов денеж. средств.

Основной метод финансово-правового регулирования — гос-властные предписания одним участникам фин. отношений со стороны других, выступающих от имени государства и наделенных в связи с этим соответств. полномочиями. Такой метод присущ и другим отраслям права, например, административному. Но в финан. праве он имеет специфику в своем конкретном содержании, а также в круге органов, уполномоч. государством на власт. действия.

2. Сметно-бюджетное финансирование: понятие, принципы, основы правового регулирования. Понятие сметы, бюджетной росписи, их структура. Порядок их составления и утверждения.

Сметно-бюджетное финансирование — это предоставление в соответств. с утвержден. сметой доходов и расходов денеж. средств бюджет. учреждениям на условиях безвозвратности и безвозмездности.

Принципы сметно-бюджетного финансирования: 1)безвозмездность; 2)безвозвратность; 3)срочность; 4)целевое назначение. Частные принципы: 1)покрытие всех расходов бюдж. учреждения; 2)тесная связь этих расходов с программами эконом. и соц. развития государства; 3)установления предельных сумм ассигнований на каждый объект финансирования; 4)соблюдения режима экономии; 5)систематического учета и контроля фин. состояния учреждений со стороны вышестоящих и фин.органов.

Основы правового регулирования сметно-бюджетного финансирования закреплены в Бюджетном кодексе РФ.

Смета - это финансово-плановый акт, определяющ объем, целевое направление и поквартальное распределение ассигнований, предусмотр на содержание учреждений и организаций. Структура сметы: 1) прям затраты; 2) наклад расходы; 3) сметная прибыль; 4) прочие и лимитированные затраты. Бюджетная роспись - это документ о поквартальном распределении доходов и расходов бюджета и бюдж ассигнований между получателями бюдж средств и составляемый в соот с бюдж классификацией. Бюдж роспись содержит детальные показатели доходов, средств заимствований и расходов утвержд бюджета в соответствии с действ бюдж классификацией по срокам бюдж года в разрезе распорядителей и получателей бюдж средств, и направляется для сведения в органы представительной власти и контрольно-счетные органы. Общие сметы расходов состав для групп небольших организаций (школы, библиотеки и т.д). В них приводятся перечни натур показателей, по которым производ расходы. Сметы расходов на централиз мероприятия отражают ассигнования, производимые в централизов порядке на разл капиталоемкие мероприятия (капитальный ремонт, приобретение оборудования и т.д.)

Билет № 9

Билет № 10

1. Место финансового права в системе Российского права, соотношение его с другими отраслями права.

Место финн права в системе рос права раскрывается полнее при его сопоставлении и отграничении от других отраслей права. Так как финан право распростр на одну из областей дея-ти государства, оно тесно соприкасается с конституционным и административным правом, кот. охватывает организацию и деятельность гос-ва в целом. Существует взаимосвязь между ними и по видам гос деятельности, на которые распростр регулирование со стороны этих отраслей права. Конституционное право закрепляет основы организации и дея-ти представит и исполнит органов власти.

Оно закрепляет основы общ строя и политики РФ, правового положения личности, федер гос устройство, принципы организации и деятельности органов гос власти и органов мест самоуправления, базируется и развивается на этих основах. Администрат право регулирует общ отношения в области гос управления, осущ органами исполн власти. Фин право распространяется на оба этих вида гос деятельности, так как фин деятельность может осущ и теми и другими органами.Финан право взаимодействует с гражданским правом, так как рыночные отношения, договор отношения участников фин деятельности, правоотношения по поводу денеж обращения и расчетов, отношения внутр финансов предприятий, финан деятельности банков, органов страхования, товарно-денежные отношения регулируются нормами гражданск права.

2. Счетная палата: понятие, задачи, основные функции и полномочия.

Счётная палата РФ — парламентский орган финансового контроля в РФ. Полномочия Счет Палата закреплены в ФЗ «О Счетной Палате РФ» от 05.04.2013 №41-ФЗ. Задачи Счетной палаты: 1) организация и осущ контроля за целевым и эффективным использованием средств фед бюджета, бюджетов гос внебюдж фондов; 2) аудит реализуемости и результативности достижения стратегич целей социально-экономического развития РФ; 3) определение эффективности и соответствия норм прав актам РФ порядка формирования, управления и распоряжения федер и иными ресурсами в пределах компетенции; 4) анализ выявленных недостатков и нарушений в процессе формирования, управления и распоряжения фед и иными ресурсами в пределах компетенции; 5) оценка эффективности предоставления налогов и иных льгот и преимуществ, бюдж кредитов за счет средств фед бюджета; 6) иные задачи. Функции СП: 1) осуществление внешнего гос финан контроля в сфере бюдж правоотношений; 2) экспертиза проектов ФЗ о федер бюджете и бюджетах госуд внебюд фондов РФ; 3) внешняя проверка годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств фед бюджета, годовых отчетов об исполнении фед бюджета и бюджета субъекта РФ; 4) иные функции. Полномочия СП: ) 1) осущ контрольную, экспертно-аналитическую, информационную и иные виды дея-ти; 2) направляет по результатам контр и экспертно-аналитических мероприятий представления, предписания, уведомления о применении бюдж мер принуждения, информ письма, а также при выявлении данных, указывающих на признаки составов преступлений, передает соответ материалы в правоохр органы; 3) получает информацию, документы и материалы, необходимые для осущ внешнего гос аудита (контроля); 4) предоставляет фед органам исполн власти рекомендации по составу и порядку формирования данных при создании и модернизации ими фед гос информац систем; 5) запрашивает сведения о составе данных ведомств информац систем объектов аудита (контроля); 6) привлекает к участию в проведении контрол и экспертно-аналитических мероприятий гос контрольные, правоохр и иные органы и их представителей; 7) организовывает взаимодействие с контрольно-счетными органами субъектов РФ и мун образований, в том числе по вопросам планирования и проведения на территориях соответ субъектов РФ и муниц образований совмест мероприятий и т.д.

1. Финансово-правовые нормы: понятие, особенности, структура. Классификация финансово-правовых норм.

Фин-прав. норма – это установ законом правило, определяющ поведение субъектов (физ и юр лиц) в области фин дея-ти государства, включающ широкий спектр действий: выпуск

денеж знаков и организацию денеж обращения, мобилизацию денеж средств в казну и создание фин фондов, использование денеж средств из этих фондов в интересах общества и гос-ва.

Особенности фин-прав норм: 1) имеют особую сферу применения, а именно фин дея-ть гос-ва;

2) доминирующую роль в системе норм фин права играют обязывающие нормы; 3) являются публично-правовыми по своей направленности и регламентируют общ отношения, имеющие общий (публичный) характер; 4) в структуре фин-правовой нормы санкции имеют, как правило, имущественный характер.

Структура фин-пр нормы: 1) гипотеза (условия, при наличии котор. Норма действует); 2) диспозиция (указывает на вариант поведения, определ. Права и обязанности сторон); 3) санкция (меры гос. принуждения за нарушение фин-пр нормы).

Классификация фин-пр норм: По функциям права фин-прав нормы подразделяются на: регулятивные и охранительные.Регулятивные непосредственно направлены на регламентацию поведения субъектов

Фин права, путем указания на их юр обязанности и права. Охранительные - это прежде всего

нормы, содержащие запреты; 2) По методу прав регулирования фин-прав нормы делят на: обязывающие (нормы, учтан обяз-ть субъект фин права совершать опред положит действия); 2) уполномочивающие (нормы, уст права субъектов фин. права); 3) запрещающие (содержат запреты); 3) по способу разрешения: а) материальные (определяют в статической форме обязанности и права субъектов фин. права); б) процессуальные (имеют процедурный характер).

2. Понятие налогового правонарушения. Формы вины. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

Согласно ст. 106 НК РФ налог правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства

о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налог агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена

ответственность.

В силу п. 1 ст. 110 НК РФ налог правонарушение может быть совершено с двумя формами вины: умышленно или по неосторожности.

Налог правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий (бездействия), желало наступления

вредных последствий таких действий (бездействия) либо сознательно их допускало. Налог правонарушение признается совершенным по неосторожности, если лицо, его совершившее, не осознавало противоправного характера своих действий (бездействия) либо вредного характера последствий, возникших вследствие этих действий (бездействия), хотя должно было и могло это осознавать.

Ст. 111 НК закрепляет обстоятельства, исключ. вину лица в совершении налог. правонарушения: 1) совершение деяния, содерж признаки налогов правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств; 2) совершение деяния, содержащего признаки налог правонарушения, налогоплательщиком - физическим лицом, находившимся в момент его совершения в состоянии, при котором это лицо не могло отдавать себе отчета в своих действиях или руководить ими вследствие болезненного состояния; 3) выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финан, налог или другим уполном органом гос в пределах его компетенции и (или) выполнение налогоплательщиком мотивированного мнения налог органа, направленного ему в ходе проведения налог мониторинга; 4) иные обстоятельства, которые могут быть признаны судом или налог органом, рассматривающим дело.

Билет № 11

Билет № 12

1. Полномочия Федерального собрания, Правительства РФ, Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в области финансового контроля.

Полномочия Фед Собрания: 1) формирование Счетной Палаты РФ; 2) в ведении находится контрольно-бюдж комитет, котор. Осуществл. Экспертно-аналит работу по финан вопросам, связан. С доходами и расходованием бюдж. средст, проведение фин контроля за: исполнением фед. Бюджета, соблюдением законности и повышением эффективности гос средств, выдаваемых на финансирование бюдж. организаций, сферы матер. Производства, обороны; формированием доходов и расходов от внешнеэконом дея-ти; использованием внебюдж. Фондов; 3) Гос.Дума рассматривает и утвержд федер бюджет.

Полномочия Правительства РФ: 1) осуществ. Регулир. Эконом процессов; 2) вырабатывает гос. структурную и инвестиционную политику; 3) контроль за составлением и исполнением фед.бюджета; 4) осущ. систематического контроля за исполнением законов РФ, регулирующ. Финанс. Отношения; 5) контроль за деятельностью в области финансов подведомственных ему органов; 6) принимает прав. акты регулирующие порядок дея-ти финанс. Органов.

Полномочия Фед службы финанс-бюдж. надзора включ. В себя осущ контроля и надзора: за использованием средств фед бюджета, средств гос внебюд фондов, а также матер ценностей, находящихся в федед собственности; соблюдением резидентами и нерезидентами валютного зак-ва, а также за соответствием проводимых валютных операций условиям лицензий и разрешений; соблюдением требований бюдж зак-ва получателями фин помощи из фед бюджета, гарантий Правительства РФ, бюдж кредитов, бюдж инвестиций; исполнением органами финан контроля фед органов испол власти, органов госуд

власти субъектов РФ, органов мест самоуправления

законодательства о финансово-бюджетном контроле и надзоре; исполнением бюджетов субъектами РФ и

местных бюджетов, получающих межбюджетные трансферты из федер бюджета, в части указанных средств и т.д.

2. Понятие денежной системы РФ. Правовые основы и принципы организации денежного обращения.

Денежная система – тип устройства денеж обращения в стране, который закреплен законодательно и предусматрив единство различных элементов обращения денег. Элементы денеж.системы: 1) официальная денеж. Единица (рубль); 2) эмиссия наличн. Денег; 3) организация и регулирование денежного обращения.

Правовые основы. Особая роль в осуществлении денеж политики государства, в организации денеж. обращения в стране возлагается в соответ.с ч. 2 ст. 75 Конституции РФ и ст. 4 Закона о Банке России

на ЦБ РФ, который во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и проводит единую гос денежно- кредитную политику, направл на защиту и обеспечение устойчивости рубля. В соот со ст. 35 Закона о Банке России к основным инструментам и методам денежно-кредитной политики Банка России относятся: 1) процентные ставки по операциям Банка России; 2) нормативы обязательных резервов, депонируемых в БР; 3) операции на открытом рынке; 4) рефинансирование кред. организаций; 5) валютные интервенции; 6) установление ориентиров роста денежной массы; 7) прямые количественные ограничения; 8) эмиссия облигаций от своего имени.

Принципы: 1. Концентрация оборота наличных денег в центр эмиссионном баке; 2. Управление денеж обращением в централиз. порядке. 3. Планирование обращения наличных денег - определение объема, объектов, структуры, задач и принципов планирования. ЦБ прогнозирует движение наличных денег, используя прогнозы кассовых оборотов коммерч. банков. А коммерч. банки, в свою очередь, планируют движение наличных денег на основе кассовых заявок предприятий, составл. последними на квартал и представляемых в обслужив. банк. 4. Достижение экономичности движения денег - реализуется за счет: установления лимита хранения налич денег в кассе для каждого предприятия и ограничения размеров расчета налич. деньгами

1. Субъекты финансового права и финансовых правоотношений: понятие, группы, краткая характеристика их финансово-правового положения.

Субъект финансового права- это физ или юр лицо,которое законодательство наделяет правами и обязанностями в области публич финан деятельности, предоставляя возможность быть участником конкретного финанс правоотношения.

Субьекты фин права потенциально способны быть участниками финан правоотношения. Субьекты фин правоотношения

- это реальные участники конкретного фин

правоотношения.

В зависимости от организационно-правового статуса можно вы-

делить следующие группы субъектов фин права: l) территориальные публич образования; 2) коллективные субъекты; 3) индивидуальные субъекты.

Под тер публичобразованием следует понимать земельное пространство с определенными юрид границами, проживающим на нем населением и имеющим органы гос власти или органы местн самоуправления, которые реализуют принадлеж данному образованию права и обязанности. К таким субъектам относятся: а) в масштабах страны – РФ; б) наиболее крупные части государства субъекты РФ; в) муниципальные образования различных видов. РФ распространяет фин власть на всю территорию. РФ создает фин и матер условия для выполн фин задач. РФ имеет право распоряжаться знач частью казны. Субъект РФ имеет право распоряжаться опред частью казны, т.е. бюдж. средствами. Муниц образования имеют право на собств бюджет.

Коллектив субъекты: органы гос власти и органы мест самоуправ; предприятия всех форм собств-ти (имеют самост источник доходов); бюджет учреждения и организации (разрешение предоставление платных услуг).

Индивид субъекты: граждане РФ (источники дохода: зарплата; предприн прибыль; недвиж имущ-во и др.)

2. Система налогов и сборов: понятие, состав, основания и значение их классификация. Направления совершенствования её правового регулирования.

Налог — обязат, индивидуально безвозмезд платеж, взимаемый с организаций и физ лиц в форме отчуждения принадлеж им на праве собственности, хоз ведения или операт управления денеж средств в целях финан обеспечения дея-ти государства и (или) мун образований. Сбор — обязат взнос, взимаемый с организаций и физ лиц, уплата которого — одно из условий совершения в интересах плательщика сборов гос органами, органами мест самоуправ, иными уполном органами и должност лицами юрид значимых действий, включая предоставление опред прав или выдачу разрешений.

Состав системы налогов и сборов: объект налогообложения; налоговая база; налог. период; налог ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога.

Значение налогов и сборов: 1) является основ источником наполнения бюджетов всех уровней; 2) осущ. распределение и перераспределение ВВП; 3) оказывают воздействие на капитал во всех стадиях его кругооборота. Классифик налогов и сборов: 1. По способу изъятия: прямые налоги взимаются непосредственно с доходов и имущества (налог на прибыль, налог на имущество, налог на доходы); косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене или тарифу (НДС, акцизы, таможенные пошлины).2. По назначению различают: общие налоги – средства от кот. не закреплены за отдел. направлениями расходов государства (налог на прибыль, НДС, НДФЛ); маркированные (специальные) налоги – имеют целевое назначение (земельный налог, страховые взносы). 3. По принадлежности: федеральные; регионал; местные. Направления по совершенствованию: 1) ослабление налог бремени и упрощение нал системы путем отмены неэффект налогов; 2)расширение нал базы благодаря отмене ряда нал льгот; 3) перемещение нал бремени с предприятий на физ лиц; 4) решение проблем, связ со сбором налогов и контролем за соблюдением налог законод-ва.