1. Теоретические основы прогнозирования как научной дисциплины и вида управленческой практики.
Понятие прогноза и прогнозирования, отличие прогноза от иных форм предоставления информации о будущем.
Прогноз – это научно обоснованное суждение о возможных состояниях объекта в будущем и/или об альтернативных путях и сроках их достижения.
Прогнозирование - это разработка прогноза, деятельность, направленная на выявление и изучение возможных альтернатив будущего развития.
Прогноз носит вероятностный характер. Прогноз:
-констатирует вероятность события, явления;
-в большей степени имеет информационный характер;
-не содержит обязательных показателей;
-никому не адресуется;
-не предполагает принятие обязательных решений, действий или ответственности за их осуществление.
Именно вероятностный характер прогноза и его научная обоснованность отличает данный вид знания от других форм предоставления информации о будущем.
Назначение прогнозов на всех уровнях управленческой иерархии.
-экономические прогнозы используются для предсказания общего состояния экономики и объема сбыта для конкретной компании или по конкретному продукту;
-прогнозы развития технологии позволяют предсказать, разработки каких новых технологий можно ожидать, когда это может произойти, насколько экономически приемлемыми они могут быть;
-прогнозы развития конкуренции позволяют предсказывать стратегию и тактику конкурентов;
- прогнозы на основе опросов и исследований дают возможность предсказать, что произойдет в сложных ситуациях, используя данные многих областей знания;
-социальное прогнозирование, которым в настоящее время занимается всего несколько крупных организаций, используется для предсказания изменений в социальных установках людей и состояния общества.
Основные принципы прогнозирования и их смысл: целенаправленность, комплексность, адекватность, альтернативность, непрерывность.
-принцип целенаправленности предполагает активный характер прогнозирования, поскольку содержание прогноза не сводится только к предвидению, а включает и цели, которые предстоит достигнуть путем активных действий;
-принцип комплексности предполагает взаимосвязь всех элементов прогнозирования;
-принцип адекватности предполагает учет вероятностного характера реальных процессов, особенно в условиях неопределенности. Это означает необходимость оценки сложившихся тенденций и отклонений, которые могут иметь место, выделения господствующих тенденций, определения возможной области расхождения, т.е. оценку вероятности реализации выявленной тенденции.
-принцип альтернативности связан с возможностью развития объекта исследования и его отдельных элементов по разным траекториям, при разных взаимосвязях и структурных соотношениях. При переходе от имитации сложившихся процессов и тенденций к предвидению их будущего развития возникает необходимость построения альтернатив, т.е. определения возможных путей развития объекта.
-принцип непрерывности требует корректировки прогноза по мере поступления новых данных об объекте прогнозирования или о прогнозном фоне.
Функции научного прогнозирования.
1. Научный анализ экономических, социальных, научно-технических процессов и тенденций. Он осуществляется по трем стадиям (ретроспекция, диагноз, проспекция).
Под ретроспекцией понимается этап прогнозирования, на котором исследуется история развития объекта прогнозирования для получения его систематизированного описания.
Диагноз – это такой этап прогнозирования, на котором исследуется систематизированное описание объекта прогнозирования с целью выявления тенденции его развития и выбора моделей и методов прогнозирования.
Проспекция представляет собой этап прогнозирования, на котором по данным диагноза разрабатываются прогнозы развития объекта прогнозирования в будущем, производится оценка достоверности, точности или обоснованности прогноза (верификация), а также реализация цели прогноза путем объединения конкретных прогнозов на основе принципов прогнозирования (синтез).
2. Исследование объективных связей социально-экономических явлений развития народного хозяйства в конкретных условиях в определенном периоде. В результате научного анализа хозяйственных процессов и тенденции развития экономики определяется, насколько принятые решения соответствуют будущему развитию, выявляются несоответствия в экономике, достигнутый в стране уровень сравнивается с мировым опытом.
3. Оценка объекта прогнозирования базируется на сочетании аспектов детерминированности (определенности) и неопределенности.
4. Выявление объективных вариантов экономического и социального развития.
5. Накопление научного материала для обоснованного выбора определенных решений.
Критерии классификации прогнозов.
Наиболее общим критерием типологии всех прогнозов является проблемно-целевой критерий. По данному критерию различают два типа прогнозов:
- Поисковый прогноз определяет возможные состояния объекта в будущем. При этом прогнозировании осуществляется условное продолжение, перенос в будущее существующих в прошлом и настоящем тенденций развития объекта с предположением, что в течение прогнозируемого периода не произойдет никаких событий, которые могли бы резко изменить эти тенденции.
- Нормативный прогноз определяет пути и сроки достижения возможных желаемых состояний явления, объекта. Нормативное прогнозирование строится на основе заранее заданных норм, идеалов, целей.
По сроку, на который разрабатывается прогноз, различают: краткосрочные (до одного года); среднесрочные (от одного до пяти лет) и долгосрочные (от пяти до пятнадцати лет).
По критерию соотношения с различными формами управления выделяют целевые, исследовательские, программные, проектные и др.
По объекту исследования различают естественные, научно-технические и обществоведческие (социально-экономические в широком смысле этого термина) прогнозы.
По содержанию существует разделение прогнозов на качественные и количественные. В первом случае прогнозы разрабатываются в виде качественных оценок развития объекта: общего описания тенденций и ожидаемого характера изменений, а во втором случае - утверждение о возможности или невозможности наступления событий, которые прогнозируются.
Взаимосвязь прогнозов и прогнозирования с другими аспектами управленческой деятельности.
Во-первых, прогнозирование осуществляется на этапе анализа среды, перед разработкой плана. Прогнозы помогают осуществить верную постановку целей и задач, разработать правильную стратегию. В данном случае прогнозирование становится элементом планирования.
Во-вторых, прогнозирование осуществляется на этапе реализации планов для оценки возможных результатов и их отклонений от плановых значений с целью организации дополнительных управляющих воздействий для ликвидации нежелательных отклонений. Такой прогноз называется оперативным. В данном случае прогнозирование становится элементом контроля.
Отличия поискового и нормативного прогнозирования.
Поисковый прогноз определяет возможные состояния объекта в будущем. При этом прогнозировании осуществляется условное продолжение, перенос в будущее существующих в прошлом и настоящем тенденций развития объекта с предположением, что в течение прогнозируемого периода не произойдет никаких событий, которые могли бы резко изменить эти тенденции.
Нормативный прогноз определяет пути и сроки достижения возможных желаемых состояний явления, объекта. Нормативное прогнозирование строится на основе заранее заданных норм, идеалов, целей.
2. Теория и методология прогнозирования.
Подходы к разработке прогнозов и их специфика: инерционный (экстраполяционный), вероятностный, футуросинергетический.
Инерционный (экстраполяционный) подход к разработке прогнозов осуществляется исходя из первоначального состояния экономического процесса, и учета сложившихся тенденций его развития.
Специфика вероятностного подхода заключается в признании невозможности в социально-экономических системах получить абсолютно точные сведения обо всех процессах, которые в данный момент происходят, а тем более в деталях предвидеть будущее.
Футуросинергетический подход предполагает рассмотрение объектов прогнозирования в будущем не в отдельности, а в качестве систем.
Причины и особенности применения сценарного подхода к прогнозированию.
Сценарный подход к прогнозированию представляет собой методику реализации системного исследования сложных развивающихся объектов.
Причины применения сценарного подхода к прогнозированию:
-потребность в выделении ключевых моментов развития исследуемого объекта, и разработка на этой основе качественно различных вариантов его динамики;
-ограниченность использования базовых методов прогнозирования;
-необходимость всестороннего анализа и оценки каждого из полученных вариантов, изучения его структурных особенностей и возможных последствий реализации.
Особенностью данного подхода к прогнозированию является его жесткая ориентация на цели прогнозирования. Так как именно они позволяют вычленить исследуемую систему из общей картины реально функционирующей среды, определить перечень существенных для исследования связей, зависимостей, индикаторов, параметров. В общем случае цель сценарного подхода может сводиться к трем базовым постановкам или их различным комбинациям:
1. Наблюдение за развитием системы при различных гипотезах относительно механизма формирования этого развития.
2. Обнаружение критических ситуаций, «узких мест» в развитии системы.
3. Разработка и оценка эффективных стратегий решения проблем будущего развития.
Основные понятия прогнозирования: объект и субъект прогноза, прогнозный горизонт, период основания и упреждения прогноза.
Объект прогноза – это исследуемое явление, процесс, для которого впоследствии и разрабатывается прогноз.
Субъект прогноза - организация, предприятие, учреждение или отдельное лицо, разрабатывающее прогноз.
Прогнозный горизонт - это максимальный период упреждения, при котором обеспечивается заданная точность и надежность прогноза.
Период основания и упреждения прогноза – промежуток времени, на базе которого строится прогнозная ретроспекция и разрабатывается прогноз.
Общая последовательность действий по выработке прогноза (без привязки к методу).
-предпрогнозная ориентация - совокупность работ, предшествующих разработке задания на прогноз и включающих: а) определение объекта; б) цели и задачи прогнозирования; в) период основания и г) период упреждения прогноза;
-прогнозная ретроспекция - исследование истории развития объекта прогнозирования и прогнозного фона с целью получения их систематизированного описания;
-прогнозный диагноз - исследование систематизированного описания объекта прогнозирования и прогнозного фона с целью выявления тенденции их развития и выбора (разработки) моделей и методов прогнозирования;
-прогнозная проспекция - этап прогнозирования, на котором прогноз разрабатывается по результатам прогнозного диагноза;
-верификация прогноза - оценка достоверности, точности, обоснованности прогнозного результата;
-корректировка прогноза;
-синтез прогнозов.
Сущность и способы верификации прогнозов, их преимущества и недостатки.
Верификация прогноза есть определение степени его достоверности, точности и обоснованности.
Способы верификации прогнозов:
Инверсная - верификация прогноза путем проверки адекватности прогнозной модели на периоде прогнозной ретроспекции.
Консеквентная - аналитическое или логическое выведение прогноза из ранее полученных прогнозов.
Косвенная - сопоставление с прогнозами, полученными другими разработчиками.
Верификация оппонентом - опровержение критических замечаний оппонента по прогнозу.
Прямая – повторная разработка прогноза другим методом.
Верификация учетом ошибок - выявление и учет источников регулярных ошибок прогноза.
Экспертная - сравнение с оценкой наиболее компетентного эксперта.
Классификация методов прогнозирования.
1. По степени формализации (по первому классификационному признаку) методы экономического прогнозирования можно разделить на интуитивные и формализованные. Интуитивные методы прогнозирования используются в тех случаях, когда невозможно учесть влияние многих факторов из-за значительной сложности объекта прогнозирования. В этом случае используются оценки экспертов. При этом различают индивидуальные и коллективные экспертные оценки.
В состав индивидуальных экспертных оценок входят: метод «интервью»; аналитический метод; метод написания сценария.
Методы коллективных экспертных оценок включают в себя метод «комиссий», «коллективной генерации идей» («мозговая атака»), метод «Дельфи», матричный метод.
В группу формализованных (детерминированных) методов входят две подгруппы: экстраполяции и моделирования. К первой подгруппе относятся методы: наименьших квадратов, экспоненциального сглаживания, скользящих средних, адаптивного сглаживания, авторегрессионного преобразования, гармонических весов; ко второй - структурное, сетевое, матричное и имитационное моделирование.
2. В класс экспертных методов прогнозирования входит метод эвристического прогнозирования.
3. Особое место в классификации методов экономического прогнозирования занимают так называемые комбинированные методы, которые объединяют различные другие методы. Например, коллективные экспертные оценки и методы моделирования или статистические и опрос экспертов.
Преимущества и недостатки основных групп методов.
1. Среди достоинств экспертных методовследует указать их сравнительную простоту и понятность, возможность вовлечения большого количества экспертов разной специализации из разных отраслей.
Основной недостаток экспертных методов - неизбежный субъективизм экспертов отсюда риск пропустить новую тенденцию - то есть неверно спрогнозировать.
2. Среди достоинств формализованных (фактографических) методовследует указать их хорошую точность в стабильной обстановке, при неизменных условиях развития исследуемой ситуации или системы. Основной недостаток формализованных методов - возможность существенных ошибок, вплоть до получения противоположных действительности результатов, при изменении тенденций развития ситуации или системы.
3. Комбинированные методы: Достоинства: сочетают в себе плюсы экспертных и формальных методов - хорошо работают в ситуации линейного прогнозирования, при неизменных условиях развития рассматриваемого объекта или системы, а также имеют возможность вовлечения большого количества экспертов разной специализации из разных отраслей для получения широкого спектра идей от "коллективного разума".
Недостатки: сочетают в себе минусы экспертных и формальных методов - субъективизм экспертов и "прямолинейность", негибкость расчётов и моделей, есть риск пропустить новую тенденцию.
3. Сущность и содержание экспертных методов прогнозирования.
Виды экспертных методов прогнозирования.
1. Дельфи - Выявление согласованной оценки экспертной группы путем независимого анонимного опроса экспертов в несколько туров, предусматривающего сообщение экспертам результатов предыдущего тура.
2. Индивидуальная экспертная оценка -Использование в качестве источника информации оценки одного эксперта.
3. Интервью -Метод индивидуальной экспертной оценки, основанный на беседе прогнозиста с экспертом по схеме «вопрос-ответ».
4. Коллективной генерации идей -Основан на стимулировании творческой деятельности экспертов путем совместного обсуждения конкретной проблемы, регламентированного определенными правилами: 1) запрещением оценки выдвигаемых идей; 2) ограничением времени одного выступления с допущением многократных выступлений одного участника; 3) приоритетом выступления эксперта, развивающего предыдущую идею; 4) оценкой выдвинутых идей на последующих этапах; 5) фиксацией всех выдвинутых идей. На основе метода коллективной генерации идей разработаны методы управляемой генерации идей деструктивной отнесенной оценки, стимулированного наблюдения и др.
5. Коллективной экспертной оценки -Выявление обобщенной оценки экспертной группы путем обработки индивидуальных независимых оценок, вынесенных экспертами, входящими в группу.
6. Построения прогнозного сценария -Установление последовательностей состояний объекта прогнозирования при различных прогнозах фона.
7. Экспертных комиссий -Объединение в единый документ разработанных соответствующими экспертными группами оценок прогнозов по отдельным аспектам объекта.
Способы устранения недостатков экспертных методов прогнозирования.
Одной из попыток преодоления недостатков экспертных методов является метод «мозговой атаки» (который также называют мозговым штурмом). Принципиальной особенностью этого метода является абсолютное исключение в ходе решения проблемы критики и какой-либо оценки высказываемых идей. Соответственно образуются две разные группы: группа генераторов идей и группа аналитиков. Более того, для исключения предвзятости и профессиональной узости круг специалистов должен быть как можно шире. Никто не должен стесняться. Члены группы не должны быть лично или коллективно заинтересованы в определенном варианте решения проблемы.
Ещё одним способом устранения недостатков экспертных методов является использование метода суда, который основан на том, что организация работы коллектива экспертов осуществляется в соответствии с правилами ведения судебного процесса. Его использование особенно полезно при наличии нескольких подгрупп экспертов, каждая из которых отстаивает свою точку зрения.
Преодолеть недостатки рассматриваемых методов также поможет проведение опросов в несколько туров, в течение которых экспертов знакомят с результатами предыдущих этапов опроса, с анонимными ответами других экспертов (что может привести к изменению взгляда данного эксперта), позволяет уменьшить разброс в индивидуальных ответах и сблизить точки зрения экспертов.
Эвристическое прогнозирование как разновидность экспертных методов.
В класс экспертных методов прогнозирования также входит метод эвристического прогнозирования (эвристика - наука, изучающая продуктивное, творческое мышление). Это аналитический метод, суть которого заключается в построении и последующем усечении «дерева поиска» экспертной оценки с использованием какой-либо эвристики.
При этом методе осуществляется специализированная обработка прогнозных экспертных оценок, полученных путем систематизированного опроса высококвалифицированных специалистов. Он применяется для разработки прогнозов научно-технических проблем и объектов, анализ развития которых либо полностью, либо частично не поддается формализации.
Чисто эвристическое прогнозирование неотъемлемо связано с основными этапами построения модельных представлений эксперта. Обучение эксперта происходит в течение всей его практической деятельности. Он проводит для себя факторный анализ, выявляя главное в процессе, составляет представление о взаимосвязи между основными параметрами, как это было раньше, на основе чего и получает возможность сделать предположения о возможном развитии системы в будущем.
Организация работы экспертов по эвристическому прогнозированию.
Организация работы экспертов может быть программированной или не программированной, а деятельность эксперта может осуществляться в устной (интервью) либо в письменной форме (ответ на вопросы специальных таблиц экспертных оценок или свободное изложение по заданной теме).
Программирование формы работы эксперта предполагает:
-построение граф-модели объекта на базе ретроспективного анализа;
-определение структуры таблиц экспертных оценок (ТЭО) или программы интервью на базе граф-модели объекта и целей экспертизы;
-определение типа и формы вопросов в ТЭО или в интервью;
-определение типа шкалы для вопросов в ТЭО;
-учет психологических особенностей экспертизы при определении последовательности вопросов в ТЭО;
-учет верифицирующих вопросов;
-разработка логических приемов для последующего синтеза прогнозных оценок в комплексных прогнозах объекта.
Организация стимуляции работы эксперта состоит в разработке:
-эвристических приемов и способов, облегчающих поиск прогнозной экспертной оценки;
-правовых норм, гарантирующих эксперту оформление приоритета и авторства, а также неразглашения всех научно-технических идей, выдвигаемых им в процессе экспертизы;
-форм моральной, профессиональной и материальной заинтересованности эксперта в экспертных оценках;
-организационных форм работы эксперта (включение в план работы и т. п.).
4. Экстраполяция как метод прогнозирования.
Сущность и назначение экстраполяции, основные положения и принципы.
Экстраполяция — метод прогнозирования, основанный на анализе динамики объекта прогнозирования в ретроспективном периоде. Метод экстраполяции позволяет описать функцию, характеризующую движение исследуемой характеристики. Цель методов экстраполяции – показать, к какому состоянию в будущем может прийти объект, если его развитие будет осуществляться с той же скоростью или ускорением, что и в прошлом.
Экстраполяция предполагает набор действий:
- Исследование ретроспективы объекта
- Выявление тенденции
- Предварительно: исследовать временной ряд на предмет: Авторегрессии, Стационарности, Выбросов, Компонент ряда (тренд + цикл + белый шум)
- Подбор тренда по характеристикам
1. Принцип экстраполяции по времени основан на гипотезе о возможности достаточно достоверного прогнозирования надежности оборудования. Экстраполяцию осуществляют на основе модели отказов. Наработку до отказов оценивают по результатам кратковременных испытаний.
2. Принцип экстраполяции по нагрузке заключается в проведении испытаний при уровнях нагружения, превышающих нормальный, и экстраполяции полученной зависимости показателя надежности от форсированного до эксплуатационного уровня нагружения.
Роль анализа временных рядов в прогнозировании.
Временным рядом называют ряд наблюдаемых значений исследуемых переменных, расположенных в хронологическом порядке или в порядке возрастания времени, хотя возможно упорядочение и по какому-либо другому параметру.
Существуют две основные цели анализа временных рядов: (1) определение природы ряда и (2) прогнозирование (предсказание будущих значений временного ряда по настоящим и прошлым значениям). Обе эти цели требуют, чтобы модель ряда была идентифицирована и, более или менее, формально описана.
Большинство регулярных составляющих временных рядов принадлежит к двум классам: они являются либо трендом, либо сезонной составляющей. Тренд представляет собой общую систематическую линейную или нелинейную компоненту, которая может изменяться во времени. Сезонная составляющая - это периодически повторяющаяся компонента. Оба эти вида регулярных компонент часто присутствуют в ряде одновременно.
Понятие, структура и свойства временного ряда.
Временным рядом называют ряд наблюдаемых значений исследуемых переменных, расположенных в хронологическом порядке или в порядке возрастания времени, хотя возможно упорядочение и по какому-либо другому параметру.
В составе временных рядов выделяют два вида компонент - периодические и случайные составляющие.
Каждый уровень временного ряда формируется под воздействием большого числа факторов, которые условно можно подразделить на три группы:
· факторы, формирующие тенденцию ряда;
· факторы, формирующие циклические колебания ряда;
· случайные факторы.
Для определения состава компонентов (структуры временного ряда) в модели временного ряда строят автокорреляционную функцию. Автокорреляция– корреляционная связь между последовательными уровнями одного и того же ряда динамики (сдвинутыми на определенный промежуток времени L - лаг).
Свойства временного ряда: взаимная зависимость и неодинаковая распределенность случайных величин.
Требования, предъявляемые к временным рядам для целей прогнозирования и способы обеспечения их выполнения.
1. Одним из важнейших условий, необходимых для правильного отражения временным рядом реального процесса развития, является сопоставимость уровней ряда. Для несопоставимых величин неправомерно проводить исследование динамики.
2. Информация должна быть полной, чтобы временной ряд имел достаточную длину. Применение определенного математического аппарата также накладывает ограничение на допустимую длину временных рядов.
3. Не должны иметь пропущенные наблюдения. Пропуски могут объясняться как недостатками при сборе информации, так и происходившими изменениями в системе отчетности, в системе фиксирования данных.
4. Соответствие исходной информации всем указанным требованиям проверяется на этапе предварительного анализа временных рядов. Лишь после этого переходят к расчету и анализу основных показателей динамики развития, построению моделей прогнозирования, получению прогнозных оценок.
Основные способы сглаживания временных рядов для целей прогнозирования.
Процесс сглаживания временных рядов связан с приспособлением, адаптацией модели прогноза к динамическому характеру изменения прогнозной величины.
Сглаживание наблюденных значений временного ряда является процедурой, при помощи которой происходит разделение закономерной и случайной составляющей.
1. Метод наименьших квадратов при сглаживании временных рядов можно рассматривать как некоторый вычислительный прием для получения оценки детерминированной компоненты, которая характеризует тренд изучаемого процесса.
2. При прогнозировании часто используют процедуру сглаживания исходного временного ряда. Это позволяет выделить тренд - регулярную составляющую временного ряда.
3. Одним из наиболее старых и хорошо известных методов сглаживания временных рядов является метод скользящих средних. Применяя этот метод, можно элиминировать случайные колебания и получить значения, соответствующие влиянию главных факторов. Для этого исходные значения динамического ряда заменяются средней арифметической величиной внутри выбранного интервала времени; полученное значение относится к середине выбранного периода.
Понятие тренда и способы его определения; качественные характеристики тренда, оценка пригодности тренда для прогнозирования.
Тренд — основная тенденцияизменениявременного ряда. Тренды могут быть описаны различными уравнениями — линейными, логарифмическими, степенными и т. д. Фактический тип тренда устанавливают на основе подбора его функциональной модели статистическими методами либо сглаживанием исходноговременного ряда.
1. Определение направления тренда скользящей средней
Пожалуй, самый простой способ определения наличия тренда и его направления - по скользящим средним. Одно из первых средств технического анализа - скользящая средняя - до сих пор используется в торговле в разных вариациях и является основой большинства индикаторов.
2. Укрупнение интервалов. Ряд динамики разделяют на некоторое достаточно большое число равных интервалов. Если средние уровни по интервалам не позволяют увидеть тенденцию развития явления, переходят к расчету уровней за большие промежутки времени, увеличивая длину каждого интервала (одновременно уменьшается количество интервалов).
3. Аналитическое выравнивание. Под этим понимают определение основной проявляющейся во времени тенденции развития изучаемого явления.
Инструменты экстраполяции для прогнозирования рядов с выраженной циклической компонентой.
Можно выделить три основные группы методов прогнозирования с помощью экстраполяции:
1) методы определения средних величин;
2) экстраполяция тренда;
3) экспоненциальное сглаживание.
Методы определения средних величин. Прогнозные показатели довольно часто рассчитываются как среднее значение соответствующих показателей в предыдущих периодах. Средние величины исчисляются в основном по алгоритму средней арифметической простой или средней арифметической взвешенной. Наиболее распространенным в процессе прогнозирования является метод определения скользящей средней.
Экстраполяция тренда. Под экстраполяцией тренда понимают продолжение выявленной в процессе анализа тенденции за пределы построенного на основе эмпирических данных ряда динамики.Предпосылкой использования этого метода прогнозирования является постоянство факторов, формирующих выявлен тренд, а принципиальным моментом - выявление тренда, характерного для исследуемого ряда динамики.
Экспоненциальное сглаживание является одним из методов краткосрочного финансового прогнозирования, основанный на анализе ряда динамики. Различают экспоненциальное сглаживание первого и высшего порядков. В соответствии с этим методом прогнозные показатели на плановый период рассчитываются с использованием прогнозных и фактических данных отчетного (предыдущего) периода.
5. Балансовый метод прогнозирования.
Концепция прогнозирования с помощью балансовых методов, сфера их применения.
Балансовый метод традиционно применяют при распределении прибыли, планировании и прогнозировании величины финансовых фондов — накопления, потребления и др.
Балансовый метод в планировании означает, что план производства продукта, ресурса, отрасли, региона или экономики в целом обосновывается составлением балансов, в которых предварительно определяются потребности и источники удовлетворения этих потребностей.
В общей системе экономических балансов выделяются балансы материальные, трудовые и финансовые. Подсистема материальных балансов — самая многочисленная и разветвленная в общей системе балансов, так как материальные балансы характеризуют вещественные элементы процесса воспроизводства. С помощью материальных балансов обеспечивается всесторонняя увязка производства и потребления материальных ресурсов. Основное назначение материальных балансов — увязка общественных потребностей в определенных видах продукции с ресурсами на основе рационального и эффективного их использования.
Принципиальные свойства балансов.
Основное свойство баланса в том, что суммарно активы должны быть всегда равны пассивам. Объясняется это тем, что при отражении всех операций на счетах соблюдается принцип так называемой двойной записи. Основное свойство баланса состоит в том, что суммарные активы всегда равны сумме обязательств и собственного капитала.
Основные закономерности, заложенные в структуру балансов.
Бухгалтерский баланс – это способ группировки и обобщенного отражения в денежном выражении состояния средств предприятия по их видам и источникам образования на определенную дату.
Закономерности:
- при увеличении показателей чистой прибыли растер величина нераспределённой прибыли
- при увеличении показателей нераспределённой прибыли растут денежные средства;
- Увеличение любого актива одновременно ведет к увеличению соответствующего пассива, либо к уменьшению какого-либо другого актива.
- То же самое касается и пассивов предприятия: увеличение любого пассива ведет одновременно либо к уменьшению другого пассива, либо к увеличению соответствующего актива. Соответственно, уменьшение любого пассива ведет либо к увеличению другого пассива в таком же размере, либо к уменьшению соответствующего актива.
Алгоритм применения балансовых методов прогнозирования.
Балансовый метод состоит в том, что путем построения балансов достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсови фактической потребности в них.
Применение балансового метода призвано обеспечить сбалансированность доходов и поступлений с расходами и отчислениями, т.е. соответствие источников финансовых ресурсов и финансирования за счет них. Балансовый метод применяется прежде всего при планировании распределения прибыли и других финансовых ресурсов, планировании потребности поступлений средств в финансовые фонды — фонд накопления, фонд потребления и др. Например, балансовая увязка по финансовым ресурсам имеет вид:
Он - остаток средств на начало периода;
П - поступление средств;
Р — расходование средств;
Ок - остаток средств на конец периода.
Ограничения и недостатки балансовых методов прогнозирования, способы их преодоления.
Недостатки и ограничения балансового метода:
- составление баланса — это сложная задача;
- балансовый метод составляется на краткосрочную перспективу, так как чем больше берется период, тем больше работы предстоит делать по составлению баланса;
- балансовый метод может быть не точен;
- балансовый метод связан с нормативным методом, поэтому изменение норматива, приведет к корректировки балансового метода;
- не все можно спрогнозировать с помощью объема производства.
Метод процента от продаж как частный случай балансовых методов прогнозирования.
Его преимущества - простота и лаконичность. Применяется для ориентировочных расчетов потребности во внешнем финансировании.
Факторы, оказывающие влияние на величину потребности в дополнительном финансировании:
- планируемый темп роста объема реализации;
- исходный уровень использования основных средств;
- капиталоемкость продукции;
- рентабельность продукции;
- дивидендная политика.
Метод «процента от продаж» - метод пропорциональной зависимости показателей деятельности предприятия от объема реализации. Все вычисления по методу «процента от продаж» делаются на основе следующих предположений:
1. Переменные затраты, текущие активы и текущие обязательства при наращивании объема продаж на определенное количество процентов увеличиваются, в среднем, на столько же процентов.
2. Долгосрочные обязательства и акционерный капитал берутся в прогноз неизменными;
3. Нераспределенная прибыль прогнозируется с учетом нормы распределения чистой прибыли на дивиденды и чистой рентабельности реализованной продукции.