scheta
.docx
Дебет |
Кредит |
Содержание хозяйственных операций |
Первичные документы |
Основные средства |
|||
1. Бухгалтерские проводки по учету покупки основных средств, не требующих монтажа |
|||
08-4 |
60 |
Акцептованы счета поставщиков |
Отгрузочные документы поставщика |
08-4 |
60,76 |
Отражены расходы: — на консультационные и информационные услуги по приобретению объектов основных средств; — вознаграждения посреднических организаций, через которые приобретены объекты основных средств. |
Договора на оказание услуг, Акты приемки-сдачи выполненных работ |
08-4 |
66,67 |
Отражены проценты по кредитам и займам, использованным на приобретение основных средств, начисленных до ввода объекта в эксплуатацию. |
Бухгалтерская справка-расчет |
91-2 |
66,67 |
Отражены проценты по кредитам и займам на приобретение основных средств, начисленные после принятия ук учету основных средств |
Договор займа, Выписка банка по расчетному счету |
08-4 |
68,76 |
Отражены регистрационные сборы, государственные пошлины и иные аналогичные платежи в связи с приобретением объектов основных средств. |
Выписка банка по расчетному счету |
08-4 |
68 |
Отражены таможенные пошлины, аналогичные платежи и невозмещаемые налоги, уплаченные при приобретении основных средств. |
Грузовая таможенная декларация, Выписка банка по расчетному счету |
01 |
08-4 |
Приняты к учету основные средства. |
№ ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)» или № ОС-1а, № ОС-1б. |
60,76 |
51,52,55 |
Оплачены счета поставщиков за основные средства и расходы, связанные с их приобретением. |
Выписка банка по расчетному счету |
19-1 |
60 |
Отражен НДС в соответствии со счетами-фактурами поставщиков: — по приобретенным основным средствам, предназначенным для производства продукции (работ, услуг); — по консультационным и информационным услугам, связанным с приобретением объектов основных средств |
Счета-фактуры |
19-1 |
68 |
Отражены суммы НДС, уплаченные на таможне при ввозе основных средств |
Грузовая таможенная декларация |
91-2 |
60,76 |
Отражены отрицательные курсовые разницы по задолженности за основные средства в иностранной валюте. |
Бухгалтерская справка-расчет |
60,76 |
91-1 |
Отражены положительные курсовые разницы по задолженности за основные средства в иностранной валюте. |
Бухгалтерская справка-расчет |
68 |
19-1 |
Предъявлены к вычету суммы НДС: — уплаченные поставщикам основных средств; — уплаченные на таможне при ввозе основных средств. |
Счет-фактура, Грузовая таможенная декларация |
60,76 |
91-1 |
Положительные суммовые разницы по задолженности за основные средства после принятия объекта к учету отнесены на доходы предприятия. |
Бухгалтерская справка-расчет |
91-2 |
60,76 |
Отрицательные суммовые разницы по задолженности за основные средства после принятия объекта к учету отнесены на убытки предприятия. |
Бухгалтерская справка-расчет |
2. Бухгалтерские проводки по учету покупки основных средств, требующих монтажа |
|||
60-76 |
51,52,55 |
Оплачены оборудование и расходы по его приобретению, услуги сторонних организаций по монтажу, услуги посреднических организаций. |
Выписки банка по расчетному (рублевому, валютному) и специальному счетам. |
07 |
60 |
Приняты к оплате счета поставщиков по приобретенному оборудованию к установке |
№ ОС-14 «Акт о приеме (поступлении) оборудования» |
07 |
60,76 |
Отражены расходы: — на консультационные и информационные услуги по приобретению объектов основных средств; — вознаграждения посреднических организаций, через которые приобретены объекты основных средств. |
Договора на оказание услуг, Акты приемки-сдачи выполненных работ |
07 |
66,67 |
Отражены проценты по кредитам и займам, использованным на приобретения оборудования к установке. |
Договор займа, Выписка банка по расчетному счету |
07 |
68,67 |
Отражены регистрационные сборы, государственные пошлины и иные аналогичные платежи в связи с приобретением оборудования к установке. |
Выписка банка по расчетному счету |
07 |
68 |
Отражены таможенные пошлины, аналогичные платежи и невозмещаемые налоги, уплаченные при приобретении оборудования к установке. |
Грузовая таможенная декларация, Выписка банка по расчетному счету |
19-1 |
60,76 |
Отражен НДС в соответствии со счетами-фактурами поставщиков: — по приобретенным основным средствам, предназначенным для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС (в том числе по нулевой ставке); — по консультационным и информационным услугам. |
Счета-фактуры |
19-1 |
68 |
Отражены суммы НДС, уплаченные на таможне при ввозе оборудования. |
Грузовая таможенная декларация, выписка банка по расчетному счету |
08-3 |
07 |
Сдано в монтаж оборудование к установке. |
№ ОС-15 «Акт о приеме-передаче оборудования в монтаж |
08-3 |
60 |
Отражены расходы по монтажу оборудования другими организациями. |
Договор оказания услуг по монтажу оборудования, Акт приемки-сдачи выполненных работ |
19-1 |
60 |
Отражен НДС по расходам на монтаж оборудования в соответствии со счетами-фактурами других организаций. |
Счет-фактура |
08-3 |
23 |
Отражены расходы по монтажу оборудования собственными силами, при наличии подразделения вспомогательного производства, осуществляющего строительно-монтажные работы. |
Бухгалтерская справка-расчет |
08-3 |
10,69,70 и др. |
Отражены расходы по монтажу оборудования собственными силами при отсутствии подразделения, осуществляющего строительно-монтажные работы. |
Бухгалтерская справка-расчет |
08-3 |
68 |
Начислен налог на добавленную стоимость на монтажные работы, выполненные собственными силами. |
Бухгалтерская справка-расчет |
01 |
08-3 |
Принято к учету оборудование по окончании монтажа (капитального строительного объекта). |
№ ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)» |
19-1 |
08-3 |
Отражен НДС по монтажным работам, выполненным собственными силами. |
Бухгалтерская справка-расчет |
60,76 |
91-1 |
Отражены положительные курсовые разницы по задолженности в иностранной валюте за оборудование, услуги по его приобретению, работы по монтажу. |
Бухгалтерская справка-расчет |
91-1 |
60,76 |
Отражены отрицательные курсовые разницы по задолженности в иностранной валюте за оборудование, услуги по его приобретению, работы по монтажу. |
Бухгалтерская справка-расчет |
68 |
19-1 |
Предъявлен к вычету НДС: — по введенным в эксплуатацию и оплаченным основным средствам; — по оплаченным расходам в связи с их приобретением; — по монтажным работам, выполненным собственными силами и силами сторонних организаций, после ввода объектов в эксплуатацию |
Счета-фактуры. |
3. Бухгалтерские проводки по учету приобретения основных средств, не требующих монтажа по договору мены |
|||
08-4 |
60 |
Отражена задолженность перед поставщиком по договору мены за основные средства в сумме, равной стоимости товаров (ценностей), переданных или подлежащих передаче организацией, устанавливаемой исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно ор |
Договор мены, Отгрузочные документы поставщика, Бухгалтерская справка-расчет. |
08-4 |
60,76 |
Отражены прочие расходы, связанные с приобретением основных средств и доведением их до состояния, в котором они пригодны к использованию. |
Договора на оказание услуг, Акт приемки-сдачи выполненных работ |
19-1 |
60,76 |
На основании счетов-фактур поставщиков отражен НДС по основным средствам, предназначенным для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС, и по расходам, связанным с их приобретением. |
Счета-фактуры |
01 |
08-4 |
Приняты к учету основные средства. |
№ ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)» |
62 |
90-1,91-1 |
Отражена задолженность за поставленную в исполнение обязательств по договору мены продукцию (товары, работы, услуги), иные ценности. |
Договор мены, Бухгалтерская справка-расчет |
60,76 |
62 |
Отражено исполнение сторонами обязательств по договору мены. |
Бухгалтерская справка-расчет |
68 |
19-1 |
После исполнения обязательств по договору мены и принятия к учету основных средств предъявлен к вычету НДС по принятым к учету основных средствам, предназначенным для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. |
Счет-фактура |
4. Бухгалтерские проводки по учету приобретения основных средств, требующих монтажа, по договору мены |
|||
07 |
60 |
Отражена задолженность перед поставщиком по договору мены за поставляемое оборудование в сумме, равной стоимости товаров (ценностей), переданных или подлежащих передаче организацией, устанавливаемой исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах |
Договор мены, отгрузочные документы поставщика, Бухгалтерская справка-расчет, № ОС-14 «Акт о приеме (поступлении) оборудования». |
07 |
60,76 |
Отражены прочие расходы в связи с приобретением оборудования. |
Договора оказания услуг по монтажу оборудования, Акты приемки-сдачи выполненных работ |
19-1 |
60,76 |
Отражен НДС в соответствии со счетами-фактурами: поставщиков по приобретенному оборудованию к установке; |
Счета-фактуры |
08-3 |
07 |
Сдано в монтаж оборудование к установке. |
№ ОС-15 «Акт о приеме-передаче оборудования в монтаж |
08-3 |
60 |
Отражены расходы по монтажу оборудования другими организациями. |
Договора на оказание услуг, Акт приемки-сдачи выполненных работ. |
19-1 |
60 |
Отражен НДС по расходам на монтаж оборудования в соответствии со счетами-фактурами других организаций. |
Счета-фактуры |
08-3 |
23 |
Отражены расходы по монтажу оборудования собственными силами, при наличии подразделения вспомогательного производства, осуществляющего строительно-монтажные работы. |
Бухгалтерская справка-расчет |
08-3 |
10,69,70 и др. |
Отражены расходы по монтажу оборудования собственными силами при отсутствии подразделения, осуществляющего строительно-монтажные работы. |
Бухгалтерская справка-расчет |
08-3 |
68 |
Начислен налог на добавленную стоимость на монтажные работы, выполненные собственными силами. |
Бухгалтерская справка-расчет |
01 |
08-3 |
Принято к учету оборудование по окончании монтажа (капитального строительного объекта) |
№ ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений |
19-1 |
08-3 |
Отражен НДС по монтажным работам, выполненным собственными силами. |
Бухгалтерская справка-расчет |
68 |
19-1 |
Предъявлен к вычету НДС по монтажным работам, выполненным собственными силами, после ввода объекта в эксплуатацию. |
Бухгалтерская справка-расчет |
62 |
90-1,91-1 |
Отражена задолженность за поставленную в исполнение обязательств по договору мены продукцию (товары, работы, услуги), иные ценности. |
Бухгалтерская справка-расчет |
60,76 |
62 |
Отражено исполнение сторонами обязательств по договору мены. |
Бухгалтерская справка-расчет |
68 |
19-1 |
После исполнения обязательств по договору мены и принятия к учету основных средств предъявлен к вычету НДС по принятым к учету основных средствам, предназначенным для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. |
Счет-фактура. |
5. Бухгалтерские проводки по учету безвозмездного поступления основных средств |
|||
08-4 |
98-2 |
Отражена рыночная стоимость безвозмездно полученных основных средств. |
Бухгалтерская справка-расчет |
08-4 |
60,76 |
Включены в стоимость безвозмездно полученных основных средств расходы на их доставку и доведение до состояния, в котором они пригодны к использованию. |
Договора на оказание услуг, Акт приемки-сдачи выполненных работ, Выписки банка по расчетному счету |
19-1 |
60,76 |
На основании счетов-фактур поставщиков отражен НДС по основным средствам, предназначенным для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС, и по расходам, связанным с их приобретением. |
Счета-фактуры |
01 |
08-4 |
Принят к учету объект основных средств. |
№ ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)» |
60,76 |
51,52,55 |
Оплачены оборудование и расходы по его приобретению, услуги сторонних организаций по монтажу, услуги посреднических организаций. |
Выписки банка по расчетному (рублевому, валютному) и специальному счетам |
68 |
19-1 |
Предъявлен к вычету НДС по расходам на доставку и доведение основных средств до состояния, в котором они пригодны к использованию, после принятия к учету объектов основных средств. |
Счета-фактуры |
20,23,25,26,29,91-2,97 |
02 |
Начислена амортизация объектов основных средств. |
Бухгалтерская справка-расчет |
98-2 |
91-1 |
Ежемесячно списываются доходы будущих периодов пропорционально начисленной амортизации. |
Бухгалтерская справка-расчет |
6. Бухгалтерские проводки по учету поступления основных средств, внесенных учредителями в уставный капитал |
|||
08-4 |
75-1 |
Отражено поступление объектов основных средств, внесенных в уставный капитал, в денежной оценке, согласованной учредителями (участниками) организации. |
Учредительные документы |
08-4 |
60,76 |
Отражены расходы на их доставку и доведение до состояния, в котором они пригодны к использованию. |
Договора на оказание услуг, Акт приемки-сдачи выполненных работ |
19-1 |
60,76 |
На основании счетов-фактур поставщиков отражен НДС по расходам на доставку основных средств и доведение их до состояния, в котором они пригодны к использованию. |
Счет-фактура |
01 |
08-4 |
Принят к учету объект основных средств. |
№ ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)» |
68 |
91-1 |
Предъявлен к вычету оплаченный НДС по расходам на доставку и доведение основных средств до состояния, в котором они пригодны к использованию, после принятия к учету объектов основных средств. |
Счет-фактура |
7. Бухгалтерские проводки по учету основных средств, не прошедших государственную регистрацию |
|||
01 |
08-4 |
Введен в эксплуатацию объект основных средств, не прошедший государственную регистрацию в установленном порядке. |
№ ОС-1а «Акт о приеме-передаче здания (сооружения)» |
20,23,25,26,29,91-2 |
02 |
Начислена амортизация объектов основных средств, не прошедших государственную регистрацию в установленном порядке (с последующей корректировкой прибыли для целей налогообложения до момента документального подтверждения факта подачи документов на государственную регистрацию). |
Бухгалтерская справка-расчет |
8. Бухгалтерские проводки по учету основных средств, выявленных при амортизации |
|||
01 |
91-1 |
Оприходованы по рыночной стоимости неучтенные объекты основных средств, выявленные при амортизации. |
Бухгалтерская справка-расчет, № ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)» |
9. Бухгалтерские проводки по учету продажи основных средств |
|||
62 |
91-1 |
Отражена задолженность покупателя за проданный объект основных средств в сумме, указанной в договоре. |
Договор купли-продажи |
01 субсчет "Выбытие" |
01 |
Списана первоначальная стоимость объектов основных средств. |
Бухгалтерская справка-расчет, № ОС-4 «Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств)», № ОС-4а, № ОС-4б. |
02 |
01 субсчет "Выбытие" |
Списана начисленная амортизация. |
Бухгалтерская справка-расчет |
91-2 |
01 субсчет "Выбытие" |
Списана остаточная стоимость объекта основных средств. |
Бухгалтерская справка-расчет |
83 |
84 |
Списана сумма дооценки по проданному объекту основных средств. |
Бухгалтерская справка-расчет |
91-2 |
Разные счета |
Списаны расходы на продажу основных средств. |
Договора на оказание услуг, Акт приемки-сдачи выполненных работ, Бухгалтерская справка-расчет. |
91-2 |
68 |
Начислен НДС на стоимость проданного объекта основных средств. |
Счет-фактура |
51 |
62 |
Поступили денежные средства от покупателя. |
Выписка банка по расчетному счету |
10. Бухгалтерские проводки по учету продажи основных средств по договору мены |
|||
62 |
91-1 |
Отражена задолженность покупателя за объект основных средств по стоимости ценностей, переданных или подлежащих передаче организацией. |
Договор мены, отгрузочные документы поставщика, Бухгалтерская справка-расчет |
01 субсчет "Выбытие" |
01 |
Списана первоначальная стоимость объектов основных средств. |
Бухгалтерская справка-расчет, № ОС-4 «Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств)», № ОС-4а, № ОС-4б. |
02 |
01 субсчет "Выбытие" |
Списана начисленная амортизация. |
Бухгалтерская справка-расчет |
91-2 |
01 субсчет "Выбытие" |
Списана остаточная стоимость объекта основных средств. |
Бухгалтерская справка-расчет |
83 |
84 |
Списана сумма дооценки по проданному объекту основных средств. |
Бухгалтерская справка-расчет |
91-2 |
Разные счета |
Списаны расходы на продажу основных средств. |
Договора на оказание услуг, Акт приемки-сдачи выполненных работ, Бухгалтерская справка-расчет. |
91-2 |
68 |
Начислен НДС на стоимость проданного объекта основных средств, определенную в соответствии с положениями ст.40 НК РФ. |
Счет-фактура |
08-4,10,41 |
60 |
Поступили материальный ценности по договору мены по стоимости основных средств, переданных или подлежащих передаче организацией. |
Отгрузочные документы поставщика |
19-1,19-3 |
60 |
Отражен НДС по полученным ценностям на основании счета-фактуры поставщика. |
Счет-фактура |
60 |
62 |
Исполнены сторонами обязательства по договору мены |
Бухгалтерская справка-расчет |
68 |
19-1,19-3 |
Предъявлен к вычету НДС по принятым к учету материальным ценностям после использования обязательств по договору мены. |
Счет-фактура |
11. Бухгалтерские проводки по учету списания основных средств |
|||
01 субсчет "Выбытие" |
01 |
Списана первоначальная стоимость объектов основных средств. |
Бухгалтерская справка-расчет, № ОС-4 «Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств)», № ОС-4а, № ОС-4б |
02 |
01 субсчет "Выбытие" |
Списана начисленная амортизация. |
Бухгалтерская справка-расчет |
91-2 |
01 субсчет "Выбытие" |
Списана остаточная стоимость объекта основных средств. |
Бухгалтерская справка-расчет |
83 |
84 |
Списана сумма дооценки по проданному объекту основных средств. |
Бухгалтерская справка-расчет |
91-2 |
Разные счета |
Списаны расходы по выбытию объекта основных средств. |
Договора на оказание услуг, Акт приемки-сдачи выполненных работ, Бухгалтерская справка-расчет |
10 |
91-1 |
Оприходованы материалы, полученные от демонтажа оборудования и пригодные для ремонта других объектов основных средств по рыночной стоимости. |
№ М-35 «Акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений» |
12. Бухгалтерские проводки по учету безвозмездной передачи основных средств |
|||
01 субсчет "Выбытие" |
01 |
Списана первоначальная стоимость объектов основных средств. |
Бухгалтерская справка-расчет, № ОС-4 «Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств)», № ОС-4а,№ ОС-4б. |
02 |
01 субсчет "Выбытие" |
Списана начисленная амортизация. |
Бухгалтерская справка-расчет |
91-2 |
01 субсчет "Выбытие" |
Списана остаточная стоимость объекта основных средств. |
Бухгалтерская справка-расчет |
83 |
84 |
Списана сумма дооценки по проданному объекту основных средств. |
Бухгалтерская справка-расчет |
91-2 |
Разные счета |
Списаны расходы по выбытию объекта основных средств. |
Договора на оказание услуг, Акт приемки-сдачи выполненных работ, Бухгалтерская справка-расчет |
91-2 |
68 |
Начислен НДС от стоимости объекта основных средств, определенной в соответствии с положениями ст.40 НК РФ |
Счет-фактура |
13. Бухгалтерские проводки по учету недостачи основных средств |
|||
01 субсчет "Выбытие" |
01 |
Списана первоначальная стоимость объектов основных средств. |
№ ОС-4 «Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств)», № ОС-4а, № ОС-4б, Бухгалтерская справка-расчет |
02 |
01 субсчет "Выбытие" |
Списана начисленная амортизация. |
Бухгалтерская справка-расчет |
94 |
01 |
Списана остаточная стоимость объекта основных средств. |
Бухгалтерская справка-расчет |
83 |
84 |
Списана сумма дооценки по проданному объекту основных средств. |
Бухгалтерская справка-расчет |
73-2 |
94 |
Списаны недостачи на виновных лиц по остаточной стоимости. |
№ ИНВ-1 «Инвентаризационная опись основных средств» № ИНВ-26 «Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией» |
73-2 |
98-4 |
Отражена разница между остаточной стоимостью недостающих основных средств и их рыночной стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц. |
Бухгалтерская справка-расчет |
50,70 |
73-2 |
Погашена виновным лицом задолженность по недостачам. |
№ КО-1 «Приходный кассовый ордер», № Т-49 «Расчетно-платежная ведомость" |
98-4 |
91-1 |
Разница между остаточной стоимостью недостающих основных средств и их рыночной стоимостью признана в составе доходов текущего периода по мере погашения задолженности виновными лицами. |
Бухгалтерская справка-расчет |
14. Бухгалтерские проводки по учету недостачи основных средств при отсутствии виновных лиц |
|||
01 субсчет "Выбытие" |
01 |
Списана первоначальная стоимость объектов основных средств. |
№ ОС-4 «Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств)», № ОС-4а, № ОС-4б, Бухгалтерская справка-расчет. |
02 |
01 субсчет "Выбытие" |
Списана начисленная амортизация. |
Бухгалтерская справка-расчет |
94 |
01 |
Списана остаточная стоимость объекта основных средств. |
Бухгалтерская справка-расчет |
83 |
84 |
Списана сумма дооценки по проданному объекту основных средств. |
Бухгалтерская справка-расчет |
91-2 |
94 |
Списана недостача при отсутствии виновных лиц либо недостача, во взыскании которой отказано судом. |
№ ИНВ-1 «Инвентаризационная опись основных средств» № ИНВ-26 «Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией», Бухгалтерская справка-расчет. |
15. Бухгалтерские проводки по учету недостачи основных средств по прошлым отчетным периодам при наличии виновных лиц |
|||
94 |
98-3 |
При выявлении виновных лиц отражена сумма недостачи основных средств прошлых лет, списанная ранее на убытки организации |
Бухгалтерская справка-расчет |
73-2 |
94 |
Одновременно отражена задолженность виновного лица |
Бухгалтерская справка-расчет |
50,70 |
73-2 |
Погашена виновным лицом задолженность по недостачам. |
№ КО-1 «Приходный кассовый ордер», № Т-49 «Расчетно-платежная ведомость» |
98-3 |
91-1 |
Одновременно по мере погашения задолженности |
Бухгалтерская справка-расчет |
16. Бухгалтерские проводки по учету утраты основных средств в результате стихийных бедствий и других чрезвычайных обстоятельств |
|||
01 субсчет "Выбытие" |
01 |
Списана первоначальная стоимость объектов основных средств. |
№ ОС-4 «Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств)», № ОС-4а, № ОС-4б, Бухгалтерская справка-расчет. |
02 |
01 субсчет "Выбытие" |
Списана начисленная амортизация. |
Бухгалтерская справка-расчет |
99 |
01 |
Списана остаточная стоимость незастрахованных объектов основных средств. |
Бухгалтерская справка-расчет |
76-1 |
01 |
Списана остаточная стоимость застрахованных основных средств |
Бухгалтерская справка-расчет |
83 |
84 |
Списана сумма дооценки по проданному объекту основных средств. |
Бухгалтерская справка-расчет |
10 |
99 |
Оприходованы материальные ценности, оставшиеся от списания непригодных к восстановлению и дальнейшему использованию основных средств. |
№ М-35 «Акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений» |
51 |
76-1 |
Поступили страховые возмещения по утраченным основным средствам на расчетный счет. |
Договор страхования,выписка банка по расчетному счету. |
99 |
76-1 |
Списаны потери по страховым случаям, не компенсируемые страховым возмещением. |
Договор страхования, Выписка банка по расчетному счету. |
76-1 |
99 |
Отнесены на чрезвычайные доходы страховые возмещения сверх балансовой стоимости застрахованного имущества. |
Договор страхования, Выписка банка по расчетному счету. |
17. Бухгалтерские проводки по учету амортизации основных средств |
|||
20 |
02 |
Начислена амортизация основных средств в основном производстве. |
Аналитические данные по начислению амортизации объектов основных средств различных подразделений организации, Журнал-ордер −13 «По счетам основных средств, уставного фонда и др.» |
23 |
02 |
Начислена амортизация основных средств во вспомогательном производстве. |
Аналитические данные по начислению амортизации объектов основных средств различных подразделений организации, Журнал-ордер −13 «По счетам основных средств, уставного фонда и др.» |
25 |
02 |
Начислена амортизация основных средств общепроизводственного назначения. |
Аналитические данные по начислению амортизации объектов основных средств различных подразделений организации, Журнал-ордер −13 «По счетам основных средств, уставного фонда и др.» |
26 |
02 |
Начислена амортизация основных средств управленческого и общехозяйственного назначения. |
Аналитические данные по начислению амортизации объектов основных средств различных подразделений организации, Журнал-ордер −13 «По счетам основных средств, уставного фонда и др.» |
29 |
02 |
Начислена амортизация основных средств в обслуживающих производствах и хозяйствах. |
Аналитические данные по начислению амортизации объектов основных средств различных подразделений организации, Журнал-ордер −13 «По счетам основных средств, уставного фонда и др.» |
97 |
02 |
Начислена амортизация основных средств при осуществлении расходов будущих периодов. |
Аналитические данные по начислению амортизации объектов основных средств различных подразделений организации, Журнал-ордер −13 «По счетам основных средств, уставного фонда и др.» |
91-2 |
02 |
Начислена амортизация основных средств, сданных в аренду. |
Аналитические данные по начислению амортизации объектов основных средств различных подразделений организации, Журнал-ордер −13 «По счетам основных средств, уставного фонда и др.» |
18. Бухгалтерские проводки по учету ремонта основных средств (при наличии подразделения (цеха), осуществляющего работы по ремонту) |
|||
23 |
70 |
Начислена заработная плата работникам ремонтных служб |
№ Т-49 «Расчетно-платежная ведомость» |
23 |
69 |
Начислен единый социальный налог на выплаты работникам ремонтных служб. |
№ Т-49 «Расчетно-платежная ведомость» |
23 |
10 |
Отражено использование материалов и комплектующих для ремонта основных средств. |
№ М-8 «Лимитно-заборная карта», № М-11 "Требование — накладная" |
23 |
23 |
Отражено использование услуг других вспомогательных производств ремонтными службами. |
Бухгалтерская справка-расчет |
23 |
60 |
Отражены услуги сторонних организаций по ремонту основных средств. |
Договора на оказание услуг, Акт приемки-сдачи выполненных работ, Бухгалтерская справка-расчет |
19 |
60 |
Выделен НДС в соответствии со счетами-фактурами сторонних организаций. |
Счета-фактуры |
20 |
23 |
Списаны расходы на ремонт основных средств, используемых в основном производстве. |
Бухгалтерская справка-расчет |
25 |
23 |
Списаны расходы на ремонт основных средств общепроизводственного назначения. |
Бухгалтерская справка-расчет |
26 |
23 |
Списаны расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения. |
Бухгалтерская справка-расчет |
29 |
23 |
Списаны расходы на ремонт основных средств обслуживающих производств и хозяйств. |
Бухгалтерская справка-расчет |
23 |
68 |
Начислен НДС на расходы по ремонту основных средств, не принимаемые для целей налогообложения по налогу на прибыль. |
Бухгалтерская справка-расчет |
19. Бухгалтерские проводки по учету реконструкции (модернизации) основных средств |
|||
01 субсчет "Выбытие" |
01 |
Списана первоначальная стоимость выбывающих деталей: — в пропорции к первоначальной стоимости всего объекта, определяемой на основании спецификации на момент создания этого объекта с учетом стоимости дооценки; — по экспертной на момент модернизации, если |
Бухгалтерская справка-расчет |
02 |
01 субсчет "Выбытие" |
Списана доля амортизации, приходящаяся на выбывающую деталь. |
Бухгалтерская справка-расчет |
91-2 |
01 субсчет "Выбытие" |
Списана остаточная стоимость выбывающей детали. |
Бухгалтерская справка-расчет |
91-2 |
23 |
Списаны расходы по демонтажу оборудования, разборке сооружений и др. |
Бухгалтерская справка-расчет |
10-1,10-5,10-6 |
91-1 |
Оприходованы материалы, полученные от демонтажа, разборки и др., по рыночной стоимости. |
№ М-4 «Приходный ордер», № М-35 «Акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений» |
08-3 |
10 |
Отражены стоимость материалов, использованных при реконструкции (модернизации) основных средств. |
№ М-8 «Лимитно-заборная карта», № М-11 «Требование — накладная». |
08-3 |
23 |
Отражены расходы вспомогательных производств на реконструкцию (модернизацию) основных средств. |
Бухгалтерская справка-расчет |
08-3 |
60 |
Отражена стоимость работ (услуг) сторонних организаций по реконструкции (модернизация) основных средств. |
Договора на оказание услуг, Акт приемки-сдачи выполненных работ, Бухгалтерская справка-расчет |
19-1 |
60 |
Отражен НДС в соответствии со счетами-фактурами сторонних организаций на работы (услуги) по реконструкции (модернизации) основных средств. |
Счета-фактуры |
08-3 |
68 |
Начислен НДС на работы по реконструкции (модернизации) основных средств, выполненные собственными силами. |
Бухгалтерская справка-расчет |
01 |
08-3 |
Увеличена стоимость основных средств на сумму расходов по реконструкции (модернизации). |
№ ОС-3 «Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств» |
19-1 |
08-3 |
Отражен НДС, начисленный на работы по реконструкции (модернизации), выполненные собственными силами. |
Бухгалтерская справка-расчет |
68 |
19-1 |
Предъявлен к вычету НДС, уплаченный поставщикам и начисленный на работы по реконструкции (модернизации), выполненные собственными силами, после принятия модернизированного объекта к учету. |
Счета-фактуры |
20. Бухгалтерские проводки по учету переоценки основных средств |
|||
01 |
83 |
Увеличена первоначальная стоимость объектов основных средств. |
Материалы по переоценке, Бухгалтерская справка-расчет. |
83 |
02 |
Увеличена сумма амортизации при переоценке. |
Материалы по переоценке, Бухгалтерская справка-расчет. |
01 |
91-1 |
Осуществлена дооценка в пределах суммы уценки, проведенной в прошлые отчетные периоды и отнесенной на счет прибылей и убытков. |
Бухгалтерская справка-расчет |
91-2 |
02 |
Увеличена при дооценке сумма амортизации в пределах проделанной ранее уценки, отнесенной на счет прибылей и убытков. |
Бухгалтерская справка-расчет |
83 |
01 |
Уменьшена первоначальная стоимость объектов основных средств в пределах ранее проведенной дооценки. |
Бухгалтерская справка-расчет |
02 |
83 |
Уменьшена сумма амортизации объектов основных средств в пределах проведенной ранее дооценки. |
Бухгалтерская справка-расчет |
84 |
01 |
Уменьшена первоначальная стоимость объектов основных средств сверх сумм проведенной ранее дооценки |
Бухгалтерская справка-расчет |
02 |
84 |
Уменьшена сумма амортизации сверх сумм проведенной ранее дооценки. |
Бухгалтерская справка-расчет |
Операции аренды |
|||
01. Бухгалтерские проводки по учету у арендодателя (при признании доходов от аренды доходами от обычных видов деятельности) |
|||
01 субсчет «Основные средства, сданные в аренду» |
01 |
Отражена в аналитическом учете к счету 01 сдача в аренду объектов основных средств. |
№ ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)» |
20 |
02 |
Отражено начисление амортизации арендодателем по объектам, сданным в аренду. |
Аналитические данные по начислению амортизации объектов основных средств, сданных в аренду, Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
69,70,71,76 |
Отражены прочие расходы, связанные со сдачей имущества в аренду. |
Договор аренды имущества, Бухгалтерская справка-расчет |
62 |
90-1 |
Отражена сумма арендной платы, причитающейся к получению за сданные в аренду основные средства. |
Договор аренды имущества |
90-2 |
20 |
Списана начисленная амортизация и прочие расходы, связанные со сдачей имущества в аренду. |
Бухгалтерская справка-расчет |
90-3 |
68 |
Отражены суммы НДС по арендной плате. |
Счет-фактура |
51 |
62 |
Поступила от арендаторов арендная плата. |
Выписка банка по расчетному счету |
02. Бухгалтерские проводки по учету у арендодателя (при признании доходов от аренды прочими доходами) |
|||
01 субсчет «Основные средства, сданные в аренду» |
01 |
Отражена в аналитическом учете к счету 01 сдача в аренду объектов основных средств. |
№ ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)» |
91-2 |
02 |
Отражено начисление амортизации арендодателем по объектам, сданным в аренду. |
Аналитические данные по начислению амортизации объектов основных средств, сданных в аренду, Бухгалтерская справка-расчет |
62 |
91-1 |
Отражена сумма арендной платы, причитающейся к получению за сданные в аренду основные средства. |
Договор аренды, Бухгалтерская справка-расчет |
91-2 |
68 |
Отражены суммы НДС по арендной плате. |
Счет-фактура |
51 |
62 |
Поступила от арендаторов арендная плата. |
Выписка банка по расчетному счету |
03. Бухгалтерские проводки по учету у арендатора |
|||
001 |
- |
Поступили арендованные основные средства в оценке, указанной в договоре. |
№ ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)» |
20,23,25,26,29,44 |
76 |
Отражена задолженность по арендной плате в соответствии с условиями договора. |
Договор аренды, Акт приемки-сдачи выполненных работ |
19 |
76 |
Отражены суммы НДС по арендной плате в соответствии со счетами-фактурами арендодателя. |
Счета-фактуры |
76 |
51 |
Перечислена арендная плата. |
Выписка банка по расчетному счету |
68 |
19 |
Предъявлен к вычету НДС по арендной плате. |
Счета-фактуры |
Операции лизинга |
|||
01. Бухгалтерские проводки по учету у лизингополучателя при условии учета объекта основных средств на балансе лизингодателя |
|||
001 |
- |
Поступило имущество по договору лизинга в оценке, указанной в договоре. |
№ ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)» |
20,23,25,26,29,44 |
76 |
Отражены расходы по лизинговым платежам. |
Договор лизинга, Акт приемки-сдачи выполненных работ |
19-1 |
76 |
Отражен НДС на основании счета-фактуры лизингодателя. |
Счет-фактура |
76 |
51 |
Перечислены лизинговые платежи. |
Выписка банка по расчетному счету |
68 |
19 |
Предъявлен к вычету НДС. |
Счет-фактура |
- |
001 |
Возвращено лизинговое имущество лизингодателю. |
№ ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)» |
02. Бухгалтерские проводки по учету у лизингополучателя при условии учета объекта основных средств на его балансе |
|||
08-4 |
76 |
Отражены договорная стоимость лизингового имущества и расходы, связанные с получением лизингового имущества. |
Договор лизинга, Отгрузочные документы поставщика. |
19-1 |
76 |
Выделен НДС в соответствии со счетами-фактурами поставщиков. |
Счет-фактура |
01 |
08-4 |
Принят на баланс объект лизинга. |
№ ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)» |
20,23,25,26,29,44 |
02 |
Отражено начисление амортизации по лизинговому имуществу. |
Аналитические данные по начислению амортизации лизингового имущества, Бухгалтерская справка-расчет |
76 |
51 |
Перечислены лизинговые платежи. |
Выписка банка по расчетному счету |
68 |
19-1 |
Предъявлен к вычету НДС. |
Счет-фактура |
03. Бухгалтерские проводки по учету у лизингополучателя при условии учета объекта основных средств |
|||
08-4 |
60,76 |
Отражены расходы по приобретению имущества для передачи в лизинг. |
Договор лизинга |
19-1 |
60,76 |
Выделен НДС в соответствии со счетами-фактурами поставщиков. |
Счет-фактура |
03 |
08-4 |
Принято к учету имущество для передачи в лизинг. |
№ ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)» |
60,76 |
51 |
Оплачены счета поставщиков. |
Выписка банка по расчетному счету |
68 |
19-1 |
Предъявлен к вычету НДС по принятому к учету имуществу для передачи в лизинг. |
Счет-фактура |
03 |
03 |
Отражена передача имущества лизингополучателю. |
№ ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)» |
20 |
02 |
Отражена амортизация имущества, сданного в лизинг. |
Аналитические данные по начислению амортизации лизингового имущества, Бухгалтерская справка-расчет |
62 |
90-1 |
Начислены лизинговые платежи в соответствии с условиями договора. |
Договор лизинга |
90-2 |
20 |
Списаны расходы по имуществу, сданному в лизинг. |
Договора на оказание услуг, Акт приемки-сдачи выполненных работ. |
90-3 |
68 |
Начислен НДС на лизинговые платежи. |
Счет-фактура |
51 |
62 |
Получены лизинговые платежи. |
Выписка банка по расчетному счету |
04. Бухгалтерские проводки по учету у лизингополучателя при условии учета объекта основных средств на балансе лизингополучателя |
|||
08-4 |
60,76 |
Отражены расходы по приобретению имущества для передачи в лизинг. |
Отражены расходы по приобретению имущества для передачи в лизинг. |
19-1 |
60,76 |
Выделен НДС в соответствии со счетами-фактурами поставщиков. |
Счет-фактура. |
03 |
08-4 |
Принято к учету имущество для передачи в лизинг. |
№ ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)» |
90-2,91-2 |
03 |
Передано имущество лизингополучателю. |
Договор лизинга, № ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)» |
011 |
- |
Отражено за балансом имущество, переданное лизингополучателю. |
Бухгалтерская справка-расчет |
62 |
90-1,91-1 |
Отражена задолженность лизингополучателя в соответствии с условиями договора. |
Договор лизинга, Бухгалтерская справка-расчет |
90-3,91-2 |
68 |
Начислен НДС на лизинговые платежи. |
Счет-фактура |
91-2 |
98 |
Разница между фактическими расходами на приобретение имущества для передачи в лизинг и задолженностью лизингополучателя по договору отражена в составе доходов будущих периодов. |
Бухгалтерская справка-расчет |
51 |
62 |
Получен платеж от лизингополучателя. |
Выписка банка по расчетному счету |
98 |
91-1 |
Признана в составе доходов текущего периода часть доходов будущих периодов по имуществу, переданному в лизинг. |
Бухгалтерская справка-расчет |
60,76 |
51 |
Оплачены счета поставщиков. |
Оплачены счета поставщиков. |
68 |
19-1 |
Предъявлен к вычету НДС по принятому к учету имуществу для передачи в лизинг. |
Счет-фактура |
03 |
76 |
При прекращении договора лизинга возвращено имущество от лизингополучателя по остаточной стоимости либо в условной оценке. |
№ ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)» |
- |
011 |
Отражен за балансом возврат имущества лизингополучателя. |
Бухгалтерская справка-расчет |
Нематериальные активы |
|||
01. Бухгалтерские проводки по учету приобретения нематериальных активов |
|||
60,76 |
51,52,55 |
Оплачены счета поставщиков за основные средства и расходы, связанные с их приобретением. |
Выписка банка по расчетному счету |
08-5 |
60 |
Приняты к оплате счета поставщиков. |
Договор купли-продажи, Отгрузочные документы поставщика |
08-5 |
60,76 |
Отражены расходы: -прочие расходы в связи с приобретением нематериальных активов; — вознаграждения посреднических организаций, через которые приобретены объекты нематериальных активов; |
Договора на оказание услуг, Акт приемки-сдачи выполненных работ, Бухгалтерская справка-расчет |
08-5 |
66,67 |
Отражены проценты по кредитам и займам, использованным на приобретение нематериальных активов, начисленных до ввода объекта в эксплуатацию. |
Договор займа, Выписка банка по расчетному счету |
91-2 |
66,67 |
Отражены проценты по кредитам и займам на приобретение нематериальных активов, начисленные после принятия ук учету основных средств |
Договор займа, выписка банка по расчетному счету |
08-5 |
68 |
Отражены невозмещаемые налоги, сборы, платежи, уплаченные при приобретении нематериальных активов. |
Выписка банка по расчетному счету |
04 |
08-5 |
Приняты к учету основные средства. |
№ НМА-1 «Карточка учета нематериаль-ных активов |
19-2 |
60,76 |
Отражен НДС в соответствии со счетами-фактурами поставщиков: — по приобретенным нематериальным активам; — по прочим расходам, связанным с приобретением нематериальных активов; — по вознаграждениям посреднических организаций, через которые приобретены |
Счета-фактуры |
19-1 |
68 |
Отражены суммы НДС, уплаченные на таможне при ввозе основных средств |
Грузовая таможенная декларация, Выписка банка по расчетному счету |
68 |
19-2 |
Предъявлены к вычету суммы НДС: — уплаченные поставщикам основных средств; — уплаченные на таможне при ввозе основных средств. |
Счет-фактура, Бухгалтерская справка-расчет. |
02. Бухгалтерские проводки по учету приобретения нематериальных активов, внесенных учредителем |
|||
08-5 |
75-1 |
Отражена стоимость нематериальных активов, внесенных в уставный капитал, в денежной оценке, согласованной учредителями (участниками) организации. |
Учредительные документы |
04 |
08-5 |
Приняты к учету нематериальные активы. |
№ НМА-1 «Карточка учета нематериаль-ных активов |
03. Бухгалтерские проводки по учету создания нематериальных активов в организации |
|||
08-5 |
60,69,70,76 и др. |
Отражены фактические расходы на создание объекта нематериальных активов собственными силами и по договорам с другими организациями. |
Договора на оказание услуг, Акт приемки-сдачи выполненных работ, Бухгалтерская справка-расчет |
19-2 |
60,76 |
Выделен НДС в соответствии со счетами-фактурами поставщиков. |
Счет-фактура |
04 |
08-5 |
Принят к учету объект нематериальных активов. |
№ НМА-1 «Карточка учета нематериаль-ных активов |
60,76 |
51,52,55 |
Оплачены счета поставщиков |
Выписки банка по расчетному (рублевому, валютному) и специальному счетам |
68 |
19-2 |
Предъявлен к вычету НДС, оплаченный поставщиками по принятым к учету нематериальным активам. |
Счет-фактура |
04. Бухгалтерские проводки по учету приобретения нематериальных активов по договору мены |
|||
08-5 |
60,76 |
Отражены фактические расходы на приобретение нематериальных активов по стоимости, равной стоимости товаров (ценностей), переданных или подлежащих передаче организацией. |
Договор мены, Отгрузочные документы поставщика, Бухгалтерская справка-расчет |
19-2 |
60,76 |
Выделен НДС в соответствии со счетами-фактурами поставщиков |
Счета-фактуры |
04 |
08-5 |
Принят к учету объект нематериальных активов. |
№ НМА-1 «Карточка учета нематериаль-ных активов |
62 |
90-1,91-1 |
Отражена задолженность за переданные по договору мены ценности. |
Договор мены |
60,76 |
62 |
Погашены обстоятельства сторон по договору мены. |
Бухгалтерская справка-расчет |
68 |
19-2 |
Предъявлен к вычету НДС после исполнения обязательств по договору мены и принятия к учету нематериальных активов. |
Счет-фактура, Бухгалтерская справка-расчет. |
05. Бухгалтерские проводки по учету безвозмездного получения нематериальных активов |
|||
08-5 |
98-2 |
Отражена рыночная стоимость безвозмездно полученных нематериальных активов. |
Бухгалтерская справка-расчет |
08-5 |
23,60,69,70,76 и др. |
Включены в стоимость безвозмездно полученных нематериальных активов расходы, связанные с доведением их до сосотояния, в котором они пригодны к использованию. |
Договора на оказание услуг, Акт приемки-сдачи выполненных работ, Бухгалтерская справка-расчет |
19-2 |
60,76 |
Выделен НДС в соответствии со счетами-фактурами, поставщиков по расходам, связанным с доведением нематериальных активов до состояния, в котором они пригодны к использованию. |
Счета-фактуры |
04 |
08-5 |
Принят к учету нематериальные активы. |
№ НМА-1 «Карточка учета нематериаль-ных активов |
60,76 |
51,52,55 |
Оплачены счета поставщиков по расходам, связанным с доведением нематериальных активов до состояния, в котором они пригодны к использованию. |
Выписки банка по расчетному (рублевому, валютному) и специальному счетам. |
68 |
19-2 |
Предъявлен к вычету НДС по принятым к учету нематериальным активам, уплаченный поставщикам по расходам, связанным с доведением нематериальных активов до состояния, в котором они пригодны к использованияю. |
Счета-фактуры. |
20,23,25,26,29,91-2,97 |
04,05 |
Начислена амортизация объектов основных средств. |
Аналитические данные по начислению амортизации по безвозмездно полученным нематериальным активам, Бухгалтерская справка-расчет |
98-2 |
91-1 |
Ежемесячно списываются доходы будущих периодов пропорционально начисленной амортизации. |
Бухгалтерская справка-расчет |
06. Бухгалтерские проводки по учету амортизации нематериальных активов |
|||
20 |
04,05 |
Начислена амортизация нематериальных активов основного производства. |
Аналитические данные по начислению амортизации нематериальных активов в разрезе структурных подразделений организации, Бухгалтерская справка-расчет |
23 |
04,05 |
Начислена амортизация вспомогательного производства. |
Аналитические данные по начислению амортизации нематериальных активов в разрезе структурных подразделений организации, Бухгалтерская справка-расчет |
25 |
04,05 |
Начислена амортизация нематериальных активов общепроизводственного назначения. |
Аналитические данные по начислению амортизации нематериальных активов в разрезе структурных подразделений организации, Бухгалтерская справка-расчет |
26 |
04,05 |
Начислена амортизация нематериальных активов управленческого и общехозяйственного назначения. |
Аналитические данные по начислению амортизации нематериальных активов в разрезе структурных подразделений организации, Бухгалтерская справка-расчет |
29 |
04,05 |
Начислена амортизация нематериальных активов обслуживающих производств и хозяйств. |
Аналитические данные по начислению амортизации нематериальных активов в разрезе структурных подразделений организации, Бухгалтерская справка-расчет |
44 |
04,05 |
Начислена амортизация нематериальных активов сбытовых подразделений. |
Аналитические данные по начислению амортизации нематериальных активов в разрезе структурных подразделений организации, Бухгалтерская справка-расчет |
97 |
04,05 |
Начислена амортизация нематериальных активов, включаемая в расходы будущих периодов. |
Аналитические данные по начислению амортизации нематериальных активов в разрезе структурных подразделений организации, Бухгалтерская справка-расчет |
91-2 |
04,05 |
Начислена амортизация нематериальных активов, предоставленных в пользование другим организациям. |
Аналитические данные по начислению амортизации нематериальных активов в разрезе структурных подразделений организации, Бухгалтерская справка-расчет |
07. Бухгалтерские проводки по учету продажи нематериальных активов |
|||
62 |
91-1 |
Отражена задолженность покупателя за объект нематериальных активов, проданный по стоимости, указанной в договоре. |
Договор купли-продажи, Отгрузочные документы поставщика. |
05 |
04 |
Списана начисленная амортизация проданного объекта нематериальных активов. |
Бухгалтерская справка-расчет, Акт списания (выбытия) нематериальных активов. |
91-2 |
04 |
Списана начисленная амортизация проданного объекта нематериальных активов |
Бухгалтерская справка-расчет |
91-2 |
04 |
Списана остаточная стоимость объекта нематериальных активов. |
Бухгалтерская справка-расчет |
91-2 |
68 |
Начислен НДС от продажной стоимости объекта нематериальных активов. |
Счет-фактура |
51 |
62 |
Поступили денежные средства от покупателя. |
Выписка банка по расчетному счету |
08. Бухгалтерские проводки по учету списания нематериальных активов |
|||
05 |
04 |
Списана начисленная амортизация объекта нематериальных активов. |
Бухгалтерская справка-расчет, Акт списания (выбытия) нематериальных активов. |
91-2 |
04 |
Списана начисленная амортизация объекта нематериальных активов. |
Бухгалтерская справка-расчет |
09. Бухгалтерские проводки по учету продажи нематериальных активов по договору мены |
|||
05 |
04 |
Списана начисленная амортизация объекта нематериальных активов. |
Бухгалтерская справка-расчет, Акт списания (выбытия) нематериальных активов. |
91-2 |
04 |
Списана остаточная стоимость выбывающего объекта нематериальных активов. |
Бухгалтерская справка-расчет |
91-2 |
68 |
Начислен НДС от стоимости проданного объекта нематериальных активов, определенной в соответствии с положением ст.40 НК РФ. |
Счет-фактура |
62 |
91-1 |
Отражена задолженность за проданный объект нематериальных активов по стоимости ценностей, полученных или подлежащих получению организацией. |
Договор купли-продажи |
60 |
62 |
Исполнены обязательства сторон по договору мены |
Бухгалтерская справка-расчет |
10. Бухгалтерские проводки по учету безвозмездной передачи нематериальных активов |
|||
05 |
04 |
Списана начисленная амортизация объектов нематериальных активов. |
Бухгалтерская справка-расчет, Акт списания (выбытия) нематериальных активов. |
91-2 |
04 |
Списана остаточная стоимость передаваемого объекта нематериальных активов. |
Бухгалтерская справка-расчет |
91-2 |
68 |
Начислен НДС от стоимости переданного объекта нематериальных активов, определенной в соответствии со ст.40 НК РФ. |
Счет-фактура. |
Материалы (МПЗ) |
|||
01. Бухгалтерские проводки по учету приобретения материально-производственных запасов |
|||
10 |
60 |
Приняты к оплате счета поставщиков за приобретенные материально-производственные запасы. |
Договор купли-продажи, Отгрузочные документы поставщика |
10 |
60,71,76 |
Отражены расходы по заготовлению и доставке материально-производственных запасов. |
Договора на оказание услуг, Акт приемки-сдачи выполненных работ, Бухгалтерская справка-расчет |
10 |
60 |
Приняты материально-производственные запасы по неотфактурованным поставкам по учетным ценам. |
№ М-7 «Акт о приемке материалов» |
(10) |
(60) |
Сторнированы ранее учтенные суммы по неотфактурованным поставкам при получении счета-фактуры поставщиков. |
Бухгалтерская справка-расчет |
10 |
60 |
Отражена стоимость материально-производственных запасов в соответствии с поступившими расчетными документами поставщиков. |
№ М-4 «Приходный ордер» |
19-3 |
60,76 |
На основании счетов-фактур поставщиков отражен НДС по приобретенным материально-производственным запасам, предназначенным для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС (в том числе по нулевой ставке), и расходам по их заготовлению и доставке. |
Счета-фактуры |
10 |
79-1 |
Получены материально-производственные запасы от структурных подразделений. |
№ М-4 «Приходный ордер» |
60,76 |
51,52 |
Оплачены счета поставщиков за материально-производственные запасы и расходы по их заготовлению и доставке. |
Выписки банка по расчетному (рублевому, валютному) счетам. |
68 |
19-3 |
Предъявлен к вычету НДС по оплаченным и принятым к учету материально-производственным запасам. |
Счета-фактуры |
68 |
19-3 |
Предъявлен к вычету НДС по оплаченным и принятым к учету материально-производственным запасам, использованным для производства экспортированной продукции, при представлении документов в соответствии с требованиями сч. 165 НК РФ. |
Счет-фактура, Cогласно ст. 165 НК РФ: 1) контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы таможенной территории Российской Федерации. 2) выписка банка (копия выписки), подтверждающая фактическое поступление выручки от иностранного лица – покупателя. 3) грузовая таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в режиме экспорта. 4) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы РФ |
79-1 |
10 |
Переданы материально-производственные запасы структурным подразделениям |
№ М-15 «Накладная на отпуск материалов на сторону» |
2. Бухгалтерские проводки по учету безвозмездного получения материально-производственных запасов |
|||
10 |
98-2 |
Оприходованы по рыночной стоимости безвозмездно полученные материально-производственные запасы. |
№ М-7 «Акт о приемке материалов», № М-4 «Приходный ордер» |
10 |
60,76 |
Отражены расходы, связанные с доставкой и заготовлением материально-производственных запасов. |
Договора на оказание услуг, Акт приемки-сдачи выполненных работ, Бухгалтерская справка-расчет |
19-3 |
60,76 |
Отражен НДС по расходам на доставку материально-производственных запасов и другим расходам, связанным с их получением, в соответствии со счетами-фактурами поставщиков. |
Счет-фактура |
68 |
19-3 |
Предъявлен к вычету НДС по оплаченным и принятым к учету расходам на доставку материально-производственных запасов и другим расходам, связанным с их получением. |
Счет-фактура |
98-2 |
91-1 |
Списана рыночная стоимость безвозмездно полученных материально-производственных запасов со счета учета доходов будущих периодов при передаче этих запасов в производство. |
Бухгалтерская справка-расчет |
3. Бухгалтерские проводки по учету поступления материально-производственных запасов, внесенных учредителями в уставный капитал |
|||
10 |
75-1 |
Поступили материально-производственные запасы, внесенные в уставный капитал, в денежной оценке, согласованной учредителями (участниками) организации. |
Учредительные документы, № М-7 «Акт о приемке материалов», № М-4 «Приходный ордер». |
10 |
60,76 |
Отражены расходы, связанные с доставкой и заготовлением материально-производственных запасов. |
Договора на оказание услуг, Акт приемки-сдачи выполненных работ, Бухгалтерская справка-расчет |
19-3 |
60,76 |
На основании счетов-фактур поставщиков отражен НДС по расходам, связанным с доставкой и заготовлением материально-производственных запасов. |
Счета-фактуры |
60,76 |
51 |
Оплачены расходы, связанные с доставкой и заготовлением материально-производственных запасов. |
Выписка банка по расчетному счету |
68 |
19-3 |
Предъявлен к вычету НДС по оплаченным расходам, связанным с доставкой и заготовлением материально-производственных запасов, после принятия к учету материально-производственных запасов. |
Счета-фактуры |
4. Бухгалтерские проводки по учету приобретения материально-производственных запасов по договору мены |
|||
10 |
60,76 |
Отражена задолженность за приобретенные по договору мены материально-производственные запасы по стоимости ценностей, переданных или подлежащих передаче организацией. |
Договор мены, отгрузочные документы поставщика, № М-7 «Акт о приемке материалов», № М-4 «Приходный ордер», Бухгалтерская справка-расчет |
10 |
60,76 |
Включены в стоимость приобретенных материально-производственных запасов расходы, связанные с доставкой и заготовлением материально-производственных запасов. |
Договора на оказание услуг, Акт приемки-сдачи выполненных работ, Бухгалтерская справка-расчет |
19-3 |
60,76 |
На основании счетов-фактур поставщиков отражен НДС по приобретенным по договору мены материально-производственным запасам. |
Счета-фактуры. |
60,76 |
62 |
Погашены обязательства сторон по договору мены. |
Бухгалтерская справка-расчет |
68 |
19-3 |
Предъявлен к вычету НДС по принятым к учету материально-производственным запасам после исполнения обязательств по договору мены. |
Счета-фактуры. |
5. Бухгалтерские проводки по учету материально-производственных запасов, выявленных при инвентаризации |
|||
10,41 |
91-1 |
Оприходованы по рыночной стоимости излишки материально-производственных запасов, выявленные при инвентаризации. |
№ М-4 «Приходный ордер», № ИНВ-3 «Инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей», № ИНВ-19 «Сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей», № ИНВ-26 «Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией» |
6. Бухгалтерские проводки по учету продажи материально-производственных запасов |
|||
62 |
91-1 |
Отражена задолженность покупателя за проданные материально-производственные запасы по стоимости, указанной в договоре. |
Договор купли-продажи, № ТОРГ-12 «Товарная накладная» |
91-2 |
10 |
Списана стоимость проданных материально-производственных запасов. |
Бухгалтерская справка-расчет |
91-2 |
76 |
Начислен НДС от продажной стоимости материально-производственных запасов (учет для целей налогообложения «по оплате»). |
Счет-фактура |
91-2 |
68 |
Начислен НДС от продажной стоимости материально-производственных запасов (учет для целей налогообложения «по отгрузке»). |
Счет-фактура |
50,51,52 |
62 |
Поступили денежные средства от покупателей |
Выписки банка по расчетному (рублевому, валютному) и специальному счетам, № КО-1 «Приходный кассовый ордер», Чек ККМ |
76 |
68 |
Начислен НДС к уплате в бюджет (учет для целей налогообложения «по оплате»). |
Счет-фактура, Бухгалтерская справка-расчет. |
7. Бухгалтерские проводки по учету продажи материально-производственных запасов по договору мены |
|||
62 |
91-1 |
Отражена задолженность покупателя за отгруженные по договору материально-производственные запасы по стоимости ценностей, полученных или подлежащих получению организацией. |
Договор мены, № ТОРГ-12 «Товарная накладная». |
91-2 |
10 |
Списана стоимость проданных по договору мены материально-производственных запасов. |
Бухгалтерская справка-расчет |
91-2 |
76 |
Начислен НДС на стоимость материально-производственных запасов, определенную в соответствии с положением ст.40 НК РФ (учет для целей налогообложения «по оплате»). |
Счета-фактуры |
91-2 |
68 |
Начислен НДС на стоимость материально-производственных запасов, определенную в соответствии с положением ст.40 НК РФ (учет для целей налогообложения «по отгрузке»). |
Счета-фактуры |
60,76 |
62 |
Погашены взаимные обязательства по договору мены |
Бухгалтерская справка-расчет |
76 |
68 |
Начислен НДС к уплате в бюджет (учет в целях налогообложения «по оплате»). |
Счет-фактура, Бухгалтерская справка-расчет. |
8. Бухгалтерские проводки по учету безвозмездной передачи материально-производственных запасов |
|||
91-2 |
10 |
Списана стоимость безвозмездно переданных материально-производственных запасов. |
Договор безвозмездной передачи материально-производственных запасов, Товарно-транспортная накладная, Бухгалтерская справка-расчет. |
91-2 |
68 |
Начислен НДС на стоимость безвозмездно переданных материально-производственных запасов, определенную в соответствии со ст.40 НК РФ. |
Счет-фактура, Бухгалтерская справка-расчет. |
9. Бухгалтерские проводки по учету недостачи (порча) материально-производственных запасов при наличии виновных лиц |
|||
94 |
10 |
Списана балансовая стоимость материально-производственных запасов (по недостающим или полностью испорченным ценностям) или сумма определившихся потерь (по частично испорченным ценностям). |
№ ИНВ-3 «Инвентаризационная опись ТМЦ», № ИНВ-19 «Сличительная ведомость результатов инвентаризации ТМЦ», № ИНВ-26 «Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией», Бухгалтерская справка-расчет |
20,23,25,26,29,44 |
94 |
Списаны недостачи (потери от порчи) материально-производственных запасов в пределах утвержденных норм естественной убыли. |
Бухгалтерская справка-расчет |
73-2 |
94 |
Списаны недостачи (потери от порчи) материально-производственных запасов на виновных лиц сверх норм естественной убыли. |
Приказ (распоряжение) руководителя организацииБухгалтерская справка-расчет. |
73-2 |
98-4 |
Отражена разница между балансовой стоимостью недостающих (испорченных) материально-производственных запасов и их рыночной стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц. |
Приказ (распоряжение) руководителя организации, Бухгалтерская справка-расчет. |
91-2 |
68 |
Восстановлен НДС, ранее предъявленный к вычету, по недостачам (потерям) материально-производственных запасов сверх норм естественной убыли. |
Бухгалтерская справка-расчет |
50,70 |
73-2 |
Погашена виновным лицом задолженность по недостачам. |
№ КО-1 «Приходный кассовый ордер», № Т-49 «Расчетно-платежная ведомость». |
98-4 |
91-1 |
Разница между балансовой стоимостью недостающих (испорченных) материально-производственных запасов и их рыночной стоимостью признана в составе доходов текущего периода по мере погашения задолженности виновными лицами. |
Бухгалтерская справка-расчет |
10. Бухгалтерские проводки по учету недостачи материально-производственных запасов при отсутствии виновных лиц |
|||
20,23,25,26,29,44 |
94 |
Списаны недостачи (потери от порчи) материально-производственных запасов в пределах утвержденных норм естественной убыли. |
Бухгалтерская справка-расчет |
91-2 |
94 |
Списаны недостачи (потери от порчи) материально-производственных запасов сверх норм естественной убыли при отсутствии виновных лиц либо недостачи, во взыскании которых отказано судом. |
Приказ (распоряжение) руководителя, Бухгалтерская справка-расчет. |
91-2 |
68 |
Восстановлен НДС, ранее предъявленный к вычету, по недостачам (потерям) материально-производственных запасов сверх норм естественной убыли. |
Бухгалтерская справка-расчет |
11. Бухгалтерские проводки по учету недостачи материально-производственных запасов прошлым отчетным периодам при наличии виновных лиц |
|||
94 |
98-3 |
Отражены суммы недостач материально-производственных запасов при выявлении виновных лиц прошлых лет, списанным ранее на убытки организации. |
Бухгалтерская справка-расчет |
94 |
10 |
Списана балансовая стоимость материально-производственных запасов (по недостающим или полностью испорченным ценностям) или сумма определившихся потерь (по частично испорченным ценностям). |
№ ИНВ-3 «Инвентаризационная опись ТМЦ», № ИНВ-19 «Сличительная ведомость результатов инвентаризации ТМЦ», № ИНВ-26 «Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией», Бухгалтерская справка-расчет |
73-2 |
94 |
Одновременно отражена задолженность виновного лица. |
Бухгалтерская справка-расчет |
50,70 |
73-2 |
Погашена виновным лицом задолженность по недостачам. |
№ КО-1 «Приходный кассовый ордер», № Т-49 «Расчетно-платежная ведомость» |
98-3 |
91-1 |
Списаны доходы будущих периодов по мере погашения задолженности. |
Бухгалтерская справка-расчет |
12. Бухгалтерские проводки по учету недостачи ценностей, поступивших от поставщиков |
|||
94 |
60,76 |
Отражены недостачи и потери ценностей, поступивших от поставщиков, в пределах предусмотренных в договоре величин. |
Договор купли-продажи, Отгрузочные документы поставщика |
76-2 |
60,76 |
Отражены недостачи и потери ценностей, поступивших от поставщиков, сверх предусмотренных в договоре величин. |
№ М-7 «Акт о приемке материалов», № ТОРГ-2 «Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей» |
51,52 |
76-2 |
Поступили денежные средства от поставщиков в счет погашения недостач и потерь сверх предусмотренных в договоре величин. |
Выписки банка по расчетному (рублевому, валютному) счетам |
94 |
76-2 |
Списаны недостачи и потери при отказе судом в их взыскании с поставщиков и транспортных организаций. |
Судебное решение, Приказ (распоряжение) руководителя, Бухгалтерская справка-расчет. |
91-2 |
94 |
Списаны недостачи и потери при отказе судом в их взыскании с поставщиков и транспортных организаций. |
Приказ (распоряжение) руководителя, Бухгалтерская справка-расчет. |
10 |
94 |
Списаны недостачи и потери ценностей, поступивших от поставщиков, не подлежащие взысканию в пределах предусмотренных в договоре величин. |
Договор купли-продажи, № М-7 «Акт о приемке материалов». |
13. Бухгалтерские проводки по учету утраты материально-производственных запасов в результате стихийных бедствий |
|||
99 |
10,41,43,45 |
Списаны материально-производственные запасы, утраченные в результате стихийных бедствий. |
№ ИНВ-3 «Инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей», № ИНВ-19 «Сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно — материальных ценностей», № ИНВ-26 «Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией» |
99 |
68 |
Восстановлен НДС по утраченным материально-производственным запасам, ранее предъявленный к вычету в бюджет. |
Бухгалтерская справка-расчет |
14. Бухгалтерские проводки по учету недостачи готовой продукции |
|||
(62) |
(90-1) |
Сторнирована взысканная покупателем сумма недостач и потерь, выявленная при приемке продукции. |
Претензия со стороны покупателя, Бухгалтерская справка-расчет |
62 |
76-2 |
Отражена взысканная покупателем сумма недостач и потерь готовой продукции. |
Бухгалтерская справка-расчет |
76-2 |
51 |
Перечислены взысканные суммы недостач и потерь готовой продукции покупателю. |
Выписка банка по расчетному счету |
(90-2) |
(43) |
Сторнированы обороты по списанию себестоимости недостающей продукции по счету учета продаж. |
Бухгалтерская справка-расчет |
(90-3) |
(68),(76) |
Сторнирован начисленный НДС по недостающей продукции. |
Бухгалтерская справка-расчет |
94 |
43 |
Списана стоимость недостач готовой продукции, выявленных при приеме ценностей покупателем. |
Претензия со стороны покупателя, Бухгалтерская справка-расчет. |
94 |
43 |
Списаны недостачи (порчи) готовой продукции при хранении. |
Бухгалтерская справка-расчет |
26,44 |
94 |
Недостачи готовой продукции в пределах утвержденных норм естественной убыли отнесены на расходы организации. |
Бухгалтерская справка-расчет |
73-2 |
94 |
Недостачи и потери от порчи готовой продукции отнесены на виновных лиц. |
Приказ (распоряжение) руководителя |
73-2 |
98-4 |
Отражена разница между балансовой стоимостью недостающей (испорченной) готовой продукции и её рыночной стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц. |
Бухгалтерская справка-расчет |
70 |
73-2 |
Погашены недостачи и потери готовой продукции из заработной платы виновных лиц |
№ Т-49 «Расчетно-платежная ведомость» |
50 |
73-2 |
Сумма недостач и потерь готовой продукции внесены виновными лицами в кассу организации. |
№ КО-1 «Приходный кассовый ордер» |
94-4 |
91-1 |
Разница между балансовой стоимостью недостающей (испорченной) готовой продукции и её рыночной стоимостью признана в составе доходов текущего периода по мере погашения задолженности виновными лицами. |
Бухгалтерская справка-расчет |
91-2 |
94 |
Списаны на убытки недостачи и потери готовой продукции сверх норм естественной убыли при отсутствии виновных лиц или во взыскании которых отказано судом. |
Приказ (распоряжение) руководителя, Бухгалтерская справка-расчет |
91-2 |
68 |
Восстановлен НДС, предъявленный к возмещению из бюджета по материальным ценностям (работам, услугам), использованным на производство недостающей продукции. |
Бухгалтерская справка-расчет |
99 |
43 |
Отражены потери готовой продукции в связи с чрезвычайными обстоятельствами (стихийные бедствия, пожары, аварии и пр.) |
№ ИНВ-3 «Инвентаризационная опись ТМЦ», № ИНВ-19 «Сличительная ведомость результатов инвентаризации ТМЦ», № ИНВ-26 «Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией», Бухгалтерская справка-расчет |
Затраты на производство |
|||
1. Бухгалтерские проводки по учету расходов основного производства |
|||
20 |
02 |
Начислена амортизация основных средств в основном производстве. |
Аналитические данные по начислению амортизации основных средств в разрезе структурных подразделений, Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
01 |
Списаны переданные в эксплуатацию в основном производстве объекты основных средств стоимостью менее 10 тыс.руб. |
Учетная политика предприятия, Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
04,05 |
Начислена амортизация нематериальных активов основного производства |
Аналитические данные по начислению амортизации нематериальных активов в разрезе структурных подразделений, Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
02 |
Начислена амортизация по лизинговому имуществу при его учете на балансе лизингодателя. |
Аналитические данные по начислению амортизации лизингового имущества, Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
02 |
Начислена амортизация объектов основных средств, не прошедших государственную регистрацию в установленном порядке (с последующей корректировкой прибыли для целей налогообложения). |
Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
10 |
Отпущены материалы в основное производство. |
№ М-8 «Лимитно-заборная карта», № М-11 «Требование-накладная» |
20 |
97 |
Списана доля расходов будущих периодов, относящихся к отчетному периоду. |
Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
23 |
Затраты вспомогательных производств включены в расходы основного производства. |
Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
25 |
Общепроизводственные расходы распределены на расходы основного производства. |
Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
26 |
Общехозяйственные расходы распределены на расходы основного производства. |
Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
28 |
Списаны на расходы основного производства потери от брака. |
Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
43 |
Готовая продукция отпущена на нужды основного производства. |
Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
60,76 |
Выполнены сторонними организациями работы (оказаны услуги) производственного характера. |
Договора на оказание услуг, Акт приемки-сдачи выполненных работ, Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
10-3 |
Израсходовано топливо на нужды основного производства. |
№ М-8 «Лимитно-заборная карта», № М-11 «Требование-накладная» |
20 |
68 |
Начислены платежи за пользование природными ресурсами. |
Расчеты по платежам за пользование природными ресурсами, Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
69 |
Начислен единый социальный налог на выплаты работникам основного производства. |
Бухгалтерская справка-расчет, Индивидуальная карточка учета сумм и иных вознаграждений, Расчет по авансовым платежам по ЕСН, Налоговая декларация по ЕСН. |
20 |
69-1 |
Начислены платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев работников основного производства. |
Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
70 |
Начислена заработная плата работникам основного производства. |
№ Т-49 «Расчетно-платежная ведомость» |
20 |
79-2 |
Расходы обособленных подразделений включены в затраты основного производства. |
Бухгалтерская справка-расчет |
94 |
20 |
Отражена недостача материальных ценностей, выявленная в основном производстве. |
Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
94 |
Списаны недостачи (потери от порчи) материально-производственных запасов в пределах утвержденных норм естественной убыли. |
№ИНВ-5 «Инвентаризационная опись ТМЦ, принятых на ответственное хранение», Бухгалтерская справка-расчет, Индивидуальная карточка учета сумм и иных вознаграждений, Расчет по авансовым платежам по ЕСН, Налоговая декларация по ЕСН. Нормы естественной убыли |
10 |
20 |
Приняты к учету материалы, возвращенные из основного производства. |
№ М-4 «Приходный ордер», № М-7 «Акт о приемке материалов». |
40 |
20 |
Отражен выпуск готовой продукции основного производства по фактической себестоимости. |
Бухгалтерская справка-расчет |
43 |
20 |
Принята к учету готовая продукция основного производства по фактической себестоимости (без использования счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)». |
Бухгалтерская справка-расчет |
79-2 |
20 |
Затраты основного производства переданы в обособленные подразделения. |
Бухгалтерская справка-расчет |
90-2 |
20 |
Списана себестоимость проданных работ (услуг) основного производства. |
Бухгалтерская справка-расчет |
99 |
20 |
Отнесены на убытки некомпенсируемые потери основного производства в связи с чрезвычайными обстоятельствами. |
Бухгалтерская справка-расчет |
2. Бухгалтерские проводки по учету расходов вспомогательного производства |
|||
23 |
02 |
Начислена амортизация основных средств во вспомогательном производстве. |
Аналитические данные по начислению амортизации основных средств в разрезе структурных подразделений, Бухгалтерская справка-расчет |
23 |
01 |
Списаны переданные в эксплуатацию во вспомогательных производствах объекты основных средств стоимостью не более 10 тыс.руб. |
Учетная политика предприятия, Бухгалтерская справка-расчет |
23 |
04,05 |
Начислена амортизация нематериальных активов вспомогательных производств. |
Аналитические данные по начислению амортизации нематериальных активов в разрезе структурных подразделений, Бухгалтерская справка-расчет |
23 |
02 |
Начислена амортизация объектов вспомогательных производств, не прошедших государственную регистрацию в установленном порядке (с последующей корректировкой прибыли для целей налогообложения). |
Бухгалтерская справка-расчет |
23 |
10 |
Отпущены материалы во вспомогательные производства. |
№ М-8 «Лимитно-заборная карта», № М-11 «Требование-накладная» |
23 |
97 |
Списана доля расходов будущих периодов, относящихся к отчетному периоду. |
Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
23 |
Затраты вспомогательных производств включены в расходы основного производства. |
Бухгалтерская справка-расчет |
23 |
43 |
Готовая продукция отпущена на нужды вспомогательных производств. |
Бухгалтерская справка-расчет |
23 |
60,76 |
Выполнены сторонними организациями работы (оказаны услуги) для нужд вспомогательных производств. |
Договора на оказание услуг, Акт приемки-сдачи выполненных работ, Бухгалтерская справка-расчет |
23 |
10-3 |
Израсходовано топливо на нужды вспомогательных производств. |
№ М-8 «Лимитно-заборная карта», № М-11 «Требование — накладная» |
23 |
69 |
Начислен единый социальный налог на выплаты работникам вспомогательных производств. |
Бухгалтерская справка-расчет, Индивидуальная карточка учета сумм и иных вознаграждений, Расчет по авансовым платежам по ЕСН, Налоговая декларация по ЕСН. |
23 |
69-1 |
Начислены платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев работников вспомогательных производств. |
Бухгалтерская справка-расчет |
23 |
70 |
Начислена заработная плата работникам вспомогательных производств. |
№ Т-49 «Расчетно-платежная ведомость» |
23 |
79-2 |
Расходы обособленных подразделений включены в затраты вспомогательных производств. |
Бухгалтерская справка-расчет |
08-3 |
23 |
Отражены расходы вспомогательных производств на создание объектов основных средств. |
Бухгалтерская справка-расчет |
10 |
23 |
Приняты к учету материалы, возвращенные из вспомогательных производств или изготовленные ими. |
№ М-4 «Приходный ордер», № М-7 «Акт о приемке материалов». |
40 |
23 |
Отражен выпуск готовой продукции вспомогательных производств по фактической себестоимости. |
Бухгалтерская справка-расчет |
43 |
23 |
Принята к учету готовая продукция вспомогательных производств по фактической себестоимости (без использования счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)». |
Бухгалтерская справка-расчет |
79-2 |
23 |
Затраты вспомогательных производств переданы в обособленные подразделения. |
Бухгалтерская справка-расчет |
90-2 |
23 |
Списана себестоимость проданных работ (услуг) вспомогательных производств. |
Бухгалтерская справка-расчет |
99 |
23 |
Отнесены на убытки некомпенсируемые потери вспомогательных производств в связи с чрезвычайными обстоятельствами. |
Бухгалтерская справка-расчет |
25 |
23 |
Отражены затраты вспомогательных производств, включаемые в общепроизводственные расходы. |
Бухгалтерская справка-расчет |
26 |
23 |
Отражены затраты вспомогательных производств, включаемые в общехозяйственные расходы. |
Бухгалтерская справка-расчет |
29 |
23 |
Доля затрат вспомогательных производств включена в себестоимость продукции обслуживающих производств и хозяйств. |
Бухгалтерская справка-расчет |
3. Бухгалтерские проводки по учету общепроизводственных расходов |
|||
25 |
02 |
Начислена амортизация основных средств общепроизводственного назначения. |
Аналитические данные по начислению амортизации основных средств в разрезе структурных подразделений, Бухгалтерская справка-расчет |
25 |
01 |
Списаны переданные в эксплуатацию объекты основных средств общепроизводственного назначения стоимостью не более 10 тыс.руб. |
Учетная политика предприятия, Бухгалтерская справка-расчет |
25 |
04,05 |
Начислена амортизация нематериальных активов общепроизводственного назначения. |
Аналитические данные по начислению амортизации нематериальных активов в разрезе структурных подразделений, Бухгалтерская справка-расчет |
25 |
02 |
Начислена амортизация объектов общепроизводственного назначения, не прошедших государственную регистрацию в установленном порядке (с последующей корректировкой прибыли для целей налогообложения). |
Бухгалтерская справка-расчет |
25 |
10 |
Отпущены материалы на общепроизводственные нужды. |
№ М-8 «Лимитно-заборная карта», № М-11 «Требование — накладная» |
25 |
97 |
Списана доля расходов будущих периодов, относящихся к отчетному периоду. |
Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
25 |
Затраты вспомогательных производств включены в общепроизводственные расходы. |
Бухгалтерская справка-расчет |
25 |
43 |
Готовая продукция отпущена на общепроизводственные нужды. |
Бухгалтерская справка-расчет |
25 |
60,76 |
Выполнены сторонними организациями работы (оказаны услуги) для общепроизводственных нужд. |
Договора на оказание услуг, Акт приемки-сдачи выполненных работ, Бухгалтерская справка-расчет |
25 |
10-3 |
Израсходовано топливо на общепроизводственные нужды. |
№ М-8 «Лимитно-заборная карта», № М-11 «Требование — накладная» |
25 |
69 |
Начислен единый социальный налог на выплаты работникам, занятым обслуживанием производства. |
Бухгалтерская справка-расчет, Индивидуальная карточка учета сумм и иных вознаграждений, Расчет по авансовым платежам по ЕСН, Налоговая декларация по ЕСН. |
25 |
69-1 |
Начислены платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев работников, занятых обслуживанием производства. |
Бухгалтерская справка-расчет |
25 |
70 |
Начислена заработная плата работникам, занятым обслуживанием производства. |
№ Т-49 «Расчетно-платежная ведомость» |
25 |
79-2 |
Расходы обособленных подразделений включены в затраты в общепроизводственные расходы. |
Бухгалтерская справка-расчет |
08-3 |
23 |
Отражены расходы вспомогательных производств на создание объектов основных средств. |
Бухгалтерская справка-расчет |
10 |
23 |
Приняты к учету материалы, возвращенные из вспомогательных производств или изготовленные ими. |
№ М-4 «Приходный ордер», № М-7 «Акт о приемке материалов». |
25 |
23 |
Отражены затраты вспомогательных производств, включаемые в общепроизводственные расходы. |
Бухгалтерская справка-расчет |
25 |
71 |
Произведены командировочные расходы. |
Бухгалтерская справка-расчет, № АО-1 «Авансовый отчет». |
4. Бухгалтерские проводки по учету общехозяйственных расходов |
|||
20 |
02 |
Начислена амортизация основных средств в основном производстве. |
Аналитические данные по начислению амортизации основных средств в разрезе структурных подразделений, Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
01 |
Списаны переданные в эксплуатацию в основном производстве объекты основных средств стоимостью менее 10 тыс.руб. |
Учетная политика предприятия, Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
04,05 |
Начислена амортизация нематериальных активов основного производства. |
Аналитические данные по начислению амортизации нематериальных активов в разрезе структурных подразделений, Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
02 |
Начислена амортизация по лизинговому имуществу при его учете на балансе лизингодателя. |
Аналитические данные по начислению амортизации лизингового имущества, Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
02 |
Начислена амортизация объектов основных средств, не прошедших государственную регистрацию в установленном порядке (с последующей корректировкой прибыли для целей налогообложения). |
Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
10 |
Отпущены материалы в основное производство. |
№ М-8 «Лимитно-заборная карта», № М-11 «Требование-накладная» |
20 |
97 |
Списана доля расходов будущих периодов, относящихся к отчетному периоду. |
Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
23 |
Затраты вспомогательных производств включены в расходы основного производства. |
Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
25 |
Общепроизводственные расходы распределены на расходы основного производства. |
Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
26 |
Общехозяйственные расходы распределены на расходы основного производства. |
Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
28 |
Списаны на расходы основного производства потери от брака. |
Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
43 |
Готовая продукция отпущена на нужды основного производства. |
Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
60,76 |
Выполнены сторонними организациями работы (оказаны услуги) производственного характера. |
Договора на оказание услуг, Акт приемки-сдачи выполненных работ, Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
10-3 |
Израсходовано топливо на нужды основного производства. |
№ М-8 «Лимитно-заборная карта», № М-11 «Требование-накладная» |
20 |
68 |
Начислены платежи за пользование природными ресурсами. |
Расчеты по платежам за пользование природными ресурсами, Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
69 |
Начислен единый социальный налог на выплаты работникам основного производства. |
Бухгалтерская справка-расчет, Индивидуальная карточка учета сумм и иных вознаграждений, Расчет по авансовым платежам по ЕСН, Налоговая декларация по ЕСН. |
20 |
69-1 |
Начислены платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев работников основного производства. |
Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
70 |
Начислена заработная плата работникам основного производства. |
№ Т-49 «Расчетно-платежная ведомость» |
20 |
79-2 |
Расходы обособленных подразделений включены в затраты основного производства. |
Бухгалтерская справка-расчет |
94 |
20 |
Отражена недостача материальных ценностей, выявленная в основном производстве. |
Бухгалтерская справка-расчет |
20 |
94 |
Списаны недостачи (потери от порчи) материально-производственных запасов в пределах утвержденных норм естественной убыли. |
№ИНВ-5 «Инвентаризационная опись ТМЦ, принятых на ответственное хранение», Бухгалтерская справка-расчет, Индивидуальная карточка учета сумм и иных вознаграждений, Расчет по авансовым платежам по ЕСН, Налоговая декларация по ЕСН. Нормы естественной убыли |
10 |
20 |
Приняты к учету материалы, возвращенные из основного производства. |
№ М-4 «Приходный ордер», № М-7 «Акт о приемке материалов». |
40 |
20 |
Отражен выпуск готовой продукции основного производства по фактической себестоимости. |
Бухгалтерская справка-расчет |
43 |
20 |
Принята к учету готовая продукция основного производства по фактической себестоимости (без использования счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)». |
Бухгалтерская справка-расчет |
79-2 |
20 |
Затраты основного производства переданы в обособленные подразделения. |
Бухгалтерская справка-расчет |
90-2 |
20 |
Списана себестоимость проданных работ (услуг) основного производства. |
Бухгалтерская справка-расчет |
99 |
20 |
Отнесены на убытки некомпенсируемые потери основного производства в связи с чрезвычайными обстоятельствами. |
Бухгалтерская справка-расчет |
Готовая продукция |
|||
1. Бухгалтерские проводки по учету оприходования готовой продукции |
|||
43 |
20 |
Принята к учету по фактической себестоимости готовая продукция основного производства. |
Нормативы себестоимости, № МХ-18 «Накладная на передачу готовой продукции в места хранения», Бухгалтерская справка. |
43 |
23 |
Принята к учету по фактической себестоимости готовая продукция вспомогательных производств. |
Нормативы себестоимости, № МХ-18 «Накладная на передачу готовой продукции в места хранения», Бухгалтерская справка. |
43 |
29 |
Принята к учету по фактической себестоимости готовая продукцияобслуживающих производств и хозяйств. |
Нормативы себестоимости, № МХ-18 «Накладная на передачу готовой продукции в места хранения», Бухгалтерская справка. |
2. Бухгалтерские проводки по учету оприходования готовой продукции с использованием счета 40 "выпуск продукции (работ, услуг)" |
|||
40 |
20 |
Отражен по фактической себестоимости выпуск готовой продукции основного производства. |
Нормативы себестоимости, № МХ-18 «Накладная на передачу готовой продукции в места хранения», Бухгалтерская справка-расчет |
40 |
23 |
Отражен по фактической себестоимости выпуск готовой продукции вспомогательных производств. |
Нормативы себестоимости, № МХ-18 «Накладная на передачу готовой продукции в места хранения», Бухгалтерская справка-расчет |
40 |
29 |
Отражен по фактической себестоимости выпуск готовой продукции обслуживающих производств и хозяйств. |
Нормативы себестоимости, № МХ-18 «Накладная на передачу готовой продукции в места хранения», Бухгалтерская справка-расчет |
43 |
40 |
Принята к учету по плановой себестоимости готовая продукции. |
Нормативы себестоимости, № МХ-18 «Накладная на передачу готовой продукции в места хранения», Бухгалтерская справка-расчет |
(90-2) |
(40) |
Сторнировано превышение плановой себестоимости над фактической себестоимостью произведенной продукции. |
Бухгалтерская справка-расчет |
90-2 |
40 |
Отражено превышение фактической себестоимости произведенной продукции над плановой себестоимостью. |
Бухгалтерская справка-расчет |
3. Бухгалтерские проводки по учету отгрузки готовой продукции |
|||
90-2 |
43 |
Отражена себестоимость проданной продукции, в том числе по договору мены. |
Нормативы себестоимости, Бухгалтерская справка-расчет |
91-2 |
43 |
Отражена себестоимость безвозмездно переданной продукции. |
Нормативы себестоимости, Бухгалтерская справка-расчет |
79-2 |
43 |
Передана готовая продукция обособленным подразделениям. |
№ М-15 «Накладная на отпуск материалов на сторону». |
45 |
43 |
Передана готовая продукция комиссионеру (агенту, поверенному). |
Договор комиссии, № КОМИС-1 «Перечень товаров, принятых на комиссию». |
58-1 |
43 |
Передана готовая продукция в счет вклада в уставный капитал. |
Учредительные документы |
58-4 |
43 |
Внесена готовая продукция в качестве вклада по договору простого товарищества. |
Учредительные документы |
20 |
43 |
Отпущена готовая продукция на собственные нужды основного производства. |
№ М-8 «Лимитно-заборная карта», № М-11 «Требование — накладная». |
25 |
43 |
Отпущена готовая продукция на общехозяйственные нужды. |
№ М-11 «Требование — накладная». |
26 |
43 |
Отпущена готовая продукция на общехозяйственные расходы. |
№ М-11 «Требование — накладная». |
29 |
43 |
Отпущена готовая продукция на нужды обслуживающих производств. |
№ М-11 «Требование — накладная». |
Расходы на продажу |
|||
1. Бухгалтерские проводки по учету расходов на продажу продукции |
|||
44 |
10 |
Израсходованы материалы на операции по продаже продукции. |
№ М-11 «Требование — накладная» |
44 |
23 |
Произведены вспомогательными производствами расходы на продажу продукции. |
Бухгалтерская справка-расчет |
44 |
29 |
Произведены обслуживающими производствами и хозяйствами расходы на продажу продукции. |
Бухгалтерская справка-расчет |
44 |
60,76 |
Стоимость работ (услуг) сторонних организаций включена в расходы на продажу продукции: — расходы на затаривание и упаковку изделий на складах готовой продукции, — расходы по доставке продукции на станцию (пристань) отправления, — погрузке в вагоны, суда |
Договора на оказание услуг, Акт приемки-сдачи выполненных работ, Бухгалтерская справка-расчет |
19 |
60,76 |
Выделен НДС в соответствии со счетами-фактурами поставщиков работ (услуг), использованных при продаже продукции. |
Счет-фактура |
44 |
69 |
Начислен единый социальный налог на выплаты работникам, занятым продажей продукции. |
Бухгалтерская справка-расчет, Индивидуальная карточка учета сумм и иных вознаграждений, Расчет по авансовым платежам по ЕСН, Налоговая декларация по ЕСН. |
44 |
69-1 |
Начислены платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев работников, занятых продажей продукции. |
Бухгалтерская справка-расчет |
44 |
70 |
Начислена заработная плата работникам, занятым продажей продукции. |
№ Т-49 «Расчетно-платежная ведомость» |
44 |
79-2 |
Затраты обособленных подразделений включены в расходы на продажу продукции. |
Бухгалтерская справка |
44 |
97 |
Списана доля расходов будущих периодов на расходы по продаже продукции |
Бухгалтерская справка |
90-2 |
44 |
Расходы на продажу продукции отнесены на себестоимость проданной продукции. |
Бухгалтерская справка |
Денежные средства |
|||
1. Бухгалтерские проводки по учету кассовых операций |
|||
50-1 |
50-2 |
Переданы денежные средства из операционной кассы в кассу организации. |
№ КО-1 «Приходный кассовый ордер», № КМ-4 «Журнал кассира-операциониста», № КМ-6 «Справка — отчет кассира — операциониста». |
50 |
51 |
Получены денежные средства в кассу расчетного счета. |
№ КО-1 «Приходный кассовый ордер», Выписка банка по расчетному счету, Корешок чека на получение наличных денежных средств с расчетного счета. |
50 |
52 |
Получены денежные средства в кассу с валютного счета. |
№ КО-1 «Приходный кассовый ордер», Выписка банка по валютному расчетному счету. |
50 |
55 |
Получены денежные средства в кассу со специального счета. |
№ КО-1 «Приходный кассовый ордер», Выписка банка по специальному счету. |
50 |
62 |
Получен аванс наличными в счет поставки товаров (работ, услуг). |
№ КО-1 «Приходный кассовый ордер», Чек ККМ. |
50 |
62 |
Отражена продажа продукции за наличный расчет (с применением счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»). |
№ КО-1 «Приходный кассовый ордер», |
50 |
70 |
Отражен возврат в кассу излишне выданных сумм оплаты труда. |
№ КО-1 «Приходный кассовый ордер», |
50,50-3 |
71 |
Возвращены в кассу неизрасходованные подотчетные суммы и денежные средства. |
№ КО-1 «Приходный кассовый ордер», |
50 |
73-2 |
Поступили платежи от работников в погашение материального ущерба, причиненного ими. |
№ КО-1 «Приходный кассовый ордер», |
50 |
73-1 |
Поступили платежи от работников по выданным займам. |
№ КО-1 «Приходный кассовый ордер», |
50 |
75-1 |
Отражен взнос учредителями вкладов в уставный капитал организации наличными средствами. |
Учредительные документы, № КО-1 «Приходный кассовый ордер» |
50 |
76-3 |
Поступили денежные средства: — в счет прибыли, полученной от совместной деятельности, — от долевого участия в других организациях. |
Решение участников, № КО-1 «Приходный кассовый ордер» |
50 |
76-2 |
Поступили в кассу суммы по ранее предъявленным претензиям. |
№ КО-1 «Приходный кассовый ордер» |
50 |
79 |
Поступили в кассу денежные средства от обособленного подразделения организации. |
№ КО-1 «Приходный кассовый ордер» |
50 |
91-1 |
Отражена продажа основных средств и прочих активов за наличный расчет, в том числе работникам организации. |
№ КО-1 «Приходный кассовый ордер», Чек ККМ. |
50 |
91-1 |
Отражены положительные курсовые разницы в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте, находящейся в кассе организации. |
Бухгалтерская справка-расчет |
70 |
50 |
Выдана из кассы заработная плата. |
№ КО-2 «Расходный кассовый ордер», № Т-53 «Платежная ведомость». |
70 |
50 |
Выплачены из кассы доходы от участия в организации лицам, являющимся работниками организации. |
№ КО-2 «Расходный кассовый ордер». |
71 |
50,50-3 |
Выданы из кассы подотчетные суммы и денежные документы. |
№ КО-2 «Расходный кассовый ордер». |
73-1 |
50 |
Выдан заем работникам. |
№ КО-2 «Расходный кассовый ордер». |
75-2 |
50 |
Выплачены из кассы доходы от участия в организации лицам, не являющимся работниками организации. |
№ КО-2 «Расходный кассовый ордер». |
76-4 |
50 |
Выплачены депонированные суммы. |
№ КО-2 «Расходный кассовый ордер», Карточка депонированных сумм. |
76-3 |
50 |
Выданы денежные средства в погашение убытков от совместной деятельности. |
№ КО-2 «Расходный кассовый ордер» |
79-2 |
50 |
Выданы денежные средства структурным подразделениями организации. |
№ КО-2 «Расходный кассовый ордер» |
81 |
50 |
Выкуплены за наличный расчет собственные акции у акционеров. |
№ КО-2 «Расходный кассовый ордер» |
91-2 |
50 |
Отражены отрицательные курсовые разницы в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте, находящейся в кассе организации. |
Бухгалтерская справка-расчет |
94 |
50 |
Отражена недостача денежных средств в кассе. |
№ ИНВ-15 «Акт инвентаризации наличных денежных средств», № ИНВ-26 «Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией» |
2. Бухгалтерские проводки по учету операций на расчетном счете |
|||
51 |
50 |
Зачислены на расчетный счет денежные средства, сданные из кассы организации. |
Мемориальный ордер (0401108), Выписка банка по расчетному счету |
51 |
51 |
Зачислены на расчетный счет денежные средства с других расчетных счетов организации. |
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061, Выписки банков по расчетным счетам. |
51 |
55 |
Зачислены на расчетный счет неиспользованные суммы по аккредитивам. |
Аккредитив (0401063), Выписки банка по расчетному и специальному счетам |
51 |
58-3 |
Возвращены займы, выданные другим организациям. |
Платежное требование (0401061), Выписка банка по расчетному счету |
51 |
60 |
Возвращены излишне уплаченные денежные средства поставщикам и подрядчикам. |
Платежное требование (0401061), Выписка банка по расчетному счету |
51 |
62 |
Получены денежные средства от покупателей и заказчиков: — в оплату проданной продукции (работ, услуг), — в качестве авансовых платежей в счет предстоящей поставки продукции (работ, услуг), — в оплату проданных основных средств, — в оплату проданных немате |
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064) Выписка банка по расчетному счету |
51 |
62 |
Оплачены проданные ценные бумаги и другие финансовые вложения. |
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064) Выписка банка по расчетному счету |
51 |
62 |
Получена плата по договору переуступки права требования. |
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064) Выписка банка по расчетному счету |
51 |
62 |
Получена плата по договору аренды (при отнесении доходов от аренды к доходам по обычным видам деятельности) |
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064) Выписка банка по расчетному счету |
51 |
66 |
Получены: — краткосрочные кредиты банков, — краткосрочные займы от других организаций. |
Выписка банка по расчетному счету |
51 |
67 |
Получены: — долгосрочные кредиты банков, — долгосрочные займы от других организаций. |
Выписка банка по расчетному счету |
51 |
75-1 |
Получены денежные средства в качестве вклада в уставный капитал. |
Выписка банка по расчетному счету |
51 |
76-1 |
Получены денежные средства по расчетам со страховыми организациями. |
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету |
51 |
76-2 |
Получены денежные средства по расчетам по претензиям. |
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету |
51 |
76-3 |
Получены доходы от участия в других организациях. |
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету |
51 |
76 |
Получены денежные средства от прочих дебиторов в погашение задолженности. |
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету |
51 |
91-1 |
Поступили денежные средства от продажи валюты. |
Выписка банка по расчетному счету |
51 |
91-1 |
Отражены поступления дебиторской задолженности, списанной ранее как нереальная ко взысканию. |
Выписка банка по расчетному счету |
51 |
91-1 |
Зачислены проценты на остаток денежных средств на расчетном счету |
Выписка банка по расчетному счету |
51 |
91-1 |
Получена плата по договору аренды (при отнесении доходов от аренды к прочим поступлениям). |
Выписка банка по расчетному счету |
51 |
98-2 |
Отражены безвозмездно полученные денежные средства. |
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету |
50 |
51 |
Денежные средства с расчетного счета получены в кассу организации. |
№ КО-1 «Приходный кассовый ордер», Выписка банка по расчетному счету |
51 |
51 |
Перечислены с расчетного счета денежные средства на другие расчетные счета организации. |
Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064) Выписка банка по расчетному счету |
55 |
51 |
Перечислены денежные средства на аккредитив или специальный счет организации с её расчетного счета. |
Аккредитив (0401063), Выписки банка по расчетному и специальному счетам |
57 |
51 |
Списаны со счета денежные средства на покупку валюты. |
Поручение на покупку валюты, Выписки банка по расчетному (рублевому, валютному) счетам |
58-3 |
51 |
Перечислены займы другим организациям. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
58-4 |
51 |
Перечислен вклад по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности). |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
58-1 |
51 |
Перечислены вклады в уставный капитал других организаций. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
58-1,58-2 |
51 |
Приобретены ценные бумаги других организаций. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
58 |
51 |
Приобретены: — векселя других организаций, — депозитные сертификаты, — государственные ценные бумаги, — прочие финансовые вложения. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
60 |
51 |
Перечислены денежные средства в оплату поставленной продукции (работ, услуг) поставщикам и подрядчикам. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
60 |
51 |
Перечислены авансы поставщикам и подрядчикам. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
60 |
51 |
Погашены векселя, выданные в счет обеспечения задолженности перед поставщиками и подрядчиками. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
60 |
51 |
Уплачены проценты по векселям выданным. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
62 |
51 |
Возвращены покупателям и заказчикам излишне полученные средства в оплату проданной продукции (работ, услуг). |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
62 |
51 |
Возвращены авансы покупателям и заказчикам. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
66 |
51 |
Погашаются: — краткосрочные кредиты банков, — проценты по краткосрочным кредитам банков, — векселя, выданные в обеспечение задолженности по краткосрочным кредитам банков, — проценты по векселям, выданным в обеспечение задолженности по краткосрочным кредит |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
66 |
51 |
Погашаются: — краткосрочные займы, — проценты по краткосрочным займам, — векселя, выданные в обеспечение задолженности по краткосрочным займам, — проценты по векселям, выданным в обеспечение задолженности по краткосрочным займам. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
67 |
51 |
Погашаются: — долгосрочные кредиты банков, — проценты по долгосрочным кредитам банков, — векселя, выданные в обеспечение задолженности по долгосрочным кредитам банков, — проценты по векселям, выданным в обеспечение задолженности по долгосрочным кредитам |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
67 |
51 |
Погашаются: — долгосрочные займы, — проценты по долгосрочным займам, — векселя, выданные в обеспечение задолженности по долгосрочным займам, — проценты по векселям, выданным в обеспечение задолженности по долгосрочным займам. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
75-2 |
51 |
Перечислены доходы (дивиденды) участникам организации. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
76-1 |
51 |
Перечислены денежные средства по расчетам по страхованию. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
76-2 |
51 |
Перечислены денежные средства по расчетам по претензиям. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
91-2 |
51 |
Оказана безвозмездная финансовая помощь сторонним организациям и физическим лицам. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
76 |
51 |
Перечислены денежные средства прочим кредиторам в погашение задолженности. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
91-2 |
51 |
Списаны денежные средства за расчетно-кассовое обслуживание. |
Выписка банка по расчетному счету |
3. Бухгалтерские проводки по учету операций на валютном счете |
|||
52 |
50 |
Зачислены на валютный счет денежные средства, сданные из кассы организации. |
№ КО-2 «Расходный кассовый ордер», Выписка банка по валютному расчетному счету. |
52 |
52 |
Зачислены на валютный счет денежные средства: — с других текущих валютных счетов организации, — с транзитного валютного счета. |
Выписки банков по валютным расчетным счетам |
52 |
55 |
Зачислены на валютный счет неиспользованные суммы по аккредитивам. |
Аккредитив (0401063), Выписки банка по валютному и специальному счетам |
52 |
57 |
Зачислена приобретенная валюта на текущий валютный счет организации. |
Выписки банка по валютному и специальному счетам |
52 |
57 |
Зачислены на валютный счет переводы в пути в иностранной валюте. |
Выписки банка по валютному и специальному счетам |
52 |
60 |
Возвращены излишне уплаченные поставщикам и подрядчикам валютные средства. |
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
52 |
62 |
Получены средства от покупателей и заказчиков в оплату проданной продукции (работ, услуг). |
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
52 |
62 |
Получены авансовые платежи от покупателей и заказчиков в счет предстоящей поставки продукции (работ, услуг). |
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
52 |
62 |
Оплачены проданные: — основные средства, — нематериальные активы, — материалы, — незавершенное строительство и оборудование. |
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
52 |
62 |
Оплачены проданные ценные бумаги и другие финансовые вложения. |
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
52 |
62 |
Получена плата по договору аренды (если доходы от аренды рассматриваются как доходы от обычных видов деятельности). |
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
52 |
62 |
Получена плата по договору переуступки права требования. |
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
52 |
66 |
Получены краткосрочные кредиты банков. |
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
52 |
67 |
Получены долгосрочные кредиты банков. |
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
52 |
75-1 |
Получены денежные средства в иностранной валюте в оплату акций организации или в качестве взноса в её уставный капитал. |
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
52 |
76-1 |
Получены денежные средства в иностранной валюте по расчетам за страхование. |
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
52 |
76-2 |
Получены денежные средства в иностранной валюте по расчетам по претензиям. |
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
52 |
76-3 |
Получены доходы от участия в других организациях. |
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
52 |
76 |
Получены денежные средства от прочих дебиторов в погашение задолженности. |
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
52 |
91-1 |
Получена плата по договору аренды (если доходы аренды рассматриваются как прочие поступления). |
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
52 |
91-1 |
Отражены поступления дебиторской задолженности, списанной ранее как нереальная ко взысканию. |
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
52 |
91-1 |
Зачислены проценты на остаток денежных средств на валютном счете организации. |
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
52 |
91-1 |
Отражены положительные курсовые разницы по счетам организации в иностранной валюте. |
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
52 |
98-2 |
Отражены безвозмездно полученные денежные средства в иностранной валюте. |
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
50 |
52 |
Поступили денежные средства кассу организации с её валютного счета. |
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
52 |
52 |
Перечислены с валютного счета денежные средства на другие валютные счета организации. |
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
55-1 |
52 |
Перечислены денежные средства с валютного счета организации на аккредитив. |
Выписки банка по валютному и специальному счетам |
57 |
52 |
Перечислены с текущего счета средства в иностранной валюте на покупку рублей Российской Федерации. |
Выписки банка по валютному и специальному счетам |
57 |
52 |
Списаны средства с транзитного валютного счета организации для обязательной продажи валюты. |
Выписки банка по валютному и специальному счетам |
58-1 |
52 |
Перечислены вклады в уставный капитал других организаций. |
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
58-1,58-2 |
52 |
Приобретены ценные бумаги других организаций, номинированные в иностранной валюте. |
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
58 |
52 |
Приобретены депозитные сертификаты в иностранной валюте. |
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
58-2 |
52 |
Приобретены государственные ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте. |
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
58 |
52 |
Приобретены прочие финансовые вложения в иностранной валюте. |
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
60 |
52 |
Перечислена иностранная валюта в оплату поставленной продукции (работ, услуг) поставщикам и подрядчикам. |
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
60 |
52 |
Перечислены авансы поставщикам и подрядчикам в иностранной валюте. |
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
62 |
52 |
Возвращены покупателям и заказчикам средства, излишне полученные в оплату проданной продукции (работ, услуг). |
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
62 |
52 |
Возвращены авансы покупателям и заказчикам. |
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
66 |
52 |
Погашены: — краткосрочные кредиты банков, — краткосрочные займы. |
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
66 |
52 |
Погашены: — проценты по краткосрочному кредиту банков, — проценты по краткосрочному займу. |
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
67 |
52 |
Погашены: — долгосрочные кредиты банков, — долгосрочные займы. |
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
67 |
52 |
Погашены: — проценты по долгосрочному кредиту банков, — проценты по долгосрочному займу. |
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
71 |
52 |
Выданы денежные средства в иностранной валюте под отчет. |
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
75-2 |
52 |
Перечислены доходы (дивиденды) в иностранной валюте участникам организации. |
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
76-1 |
52 |
Перечислены денежные средства по расчетам за страхование. |
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
76-2 |
52 |
Перечислены денежные средства по расчетам по претензиям. |
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
76 |
52 |
Перечислены денежные средства прочим дебиторам и кредиторам. |
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
91-2 |
52 |
Списаны средства за расчетно-кассовое обслуживание. |
Выписка банка по валютному расчетному счету. |
4. Бухгалтерские проводки по учету операций по аккредитивам и специальным счетам в банках |
|||
55 |
51 |
Зачислены денежные средства на аккредитив (специальный счет, депозит) с расчетного счета. |
Аккредитив (0401063), Выписки банка по расчетному и специальному счетам |
55 |
52 |
Зачислены средства на аккредитив (специальный счет, депозит) с валютного счета. |
Аккредитив (0401063), Выписки банка по расчетному и специальному счетам |
55 |
60 |
Возвращены на специальный счет излишне уплаченные поставщикам и подрядчикам средства. |
Выписки банка по специальному счету |
55 |
62 |
Получены на специальный счет средства от покупателей и заказчиков: — в оплату проданной продукции (работ, услуг), — в счет предстоящей поставки продукции (работ, услуг). |
Выписки банка по специальному счету |
55 |
62 |
Оплачены на специальный счет проданные: — основные средства, — нематериальные активы, — ценные бумаги и другие финансовые вложения, — материалы, — незавершенное строительство и оборудование. |
Выписки банка по специальному счету |
55 |
62 |
Получена на специальный счет плата по договору:- переуступки права требования,- аренды (при отнесении доходов от аренды к доходам от обычных видов деятельности). |
Выписки банка по специальному счету |
55 |
66 |
Зачислены на аккредитив (на специальный счет) полученные краткосрочные кредиты банков. |
Выписки банка по специальному счету |
55 |
67 |
Зачислены на аккредитив (на специальный счет) долгосрочные кредиты банков. |
Выписки банка по специальному счету |
55 |
75-1 |
Получены на специальный счет денежные средства в оплату акций организации. |
Выписки банка по специальному счету |
55 |
76-2 |
Получены на специальный счет денежные средства по расчетам по претензиям. |
Выписки банка по специальному счету |
55 |
76-3 |
Получены на специальный счет доходы от участия в других организациях. |
Выписки банка по специальному счету |
55 |
76 |
Получены на специальный счет денежные средства от прочих дебиторов и кредиторов. |
Выписки банка по специальному счету |
55 |
91-1 |
Получена плата по договору аренды (при отнесении доходов от аренды к прочим доходам). |
Выписки банка по специальному счету |
55 |
91-1 |
Начислены на специальном счете (депозите) проценты на остаток средств. |
Выписки банка по специальному счету |
55 |
91-1 |
Переоценены аккредитивы (специальные счета, депозиты) в иностранной валюте. |
Выписки банка по специальному счету |
55 |
98-2 |
Отражены безвозмездно полученные на специальный счет денежные средства. |
Выписки банка по специальному счету |
51 |
55 |
Перечислены средства со специальных счетов на расчетный счет организации. |
Выписки банка по специальному счету |
51 |
55 |
Неиспользованные средства по аккредитиву зачислены на расчетный счет организации. |
Выписки банка по специальному счету |
52 |
55 |
Перечислены средства со специальных счетов на валютный счет организации. |
Выписки банка по специальному счету |
52 |
55 |
Неиспользованные средства по аккредитиву зачислены на валютный счет организации. |
Выписки банка по специальному счету |
58-1 |
55 |
Перечислены со специального счета вклады в уставный капитал организации. |
Выписки банка по специальному счету |
58-1,58-2 |
55 |
Приобретены из средств специального счета ценные бумаги других организаций. |
Выписки банка по специальному счету |
58-4 |
55 |
Перечислен со специального счета вклад по договору простого товарищества (договору совместной деятельности). |
Выписки банка по специальному счету |
58 |
55 |
Перечислены со специального счета средства на покупку государственных ценных бумаг. |
Выписки банка по специальному счету |
58 |
55 |
Приобретены из средств со специального счета прочие финансовые вложения. |
Выписки банка по специальному счету |
60 |
55 |
Перечислены средства с аккредитива (специального счета) в оплату продукции (работ, услуг) поставщикам и подрядчикам. |
Выписки банка по специальному счету |
60 |
55 |
Перечислены с аккредитива (специального счета) авансы поставщикам и подрядчикам. |
Выписки банка по специальному счету |
62 |
55 |
Перечислены со специального счета средства, излишне полученные от покупателей и заказчиков в оплату проданной продукции (работ, услуг). |
Выписки банка по специальному счету |
66 |
55 |
Погашены со специального счета: — краткосрочные кредиты банков, — проценты по краткосрочным кредитам банков. |
Выписки банка по специальному счету |
67 |
55 |
Погашены со специального счета: — долгосрочные кредиты банков, — проценты по долгосрочным кредитам банков. |
Выписки банка по специальному счету |
75-2 |
55 |
Перечислены со специального счета доходы (дивиденды) участникам организации. |
Выписки банка по специальному счету |
76-1 |
55 |
Перечислены со специального счета денежные средства по расчетам за страхование. |
Выписки банка по специальному счету |
76-2 |
55 |
Перечислены со специального счета денежные средства по расчетам по претензиям. |
Выписки банка по специальному счету |
76 |
55 |
Перечислены со специального счета денежные средства прочим дебиторам и кредиторам. |
Выписки банка по специальному счету |
91-2 |
55 |
Списаны средства за расчетно-кассовое обслуживание. |
Выписки банка по специальному счету |
91-2 |
55 |
Отражены по аккредитивам (специальным счетам) иностранной валюте отрицательные курсовые разницы. |
Выписки банка по специальному счету |
5. Бухгалтерские проводки по учету операций покупки-продажи иностранной валюты |
|||
57 |
52 |
Списана валюта с транзитного валютного счета для обязательной продажи. |
Выписки банка по транзитному валютному счету. |
57 |
52 |
Списана валюта с текущего валютного счета для приобретения рублей Российской Федерации. |
Выписка банка по текущему валютному счету. |
52 |
52 |
Зачислена на текущий валютный счет с транзитного валютного счета часть валютной выручки, не подлежащая обязательной продаже. |
Выписка банка по текущему валютному счету. |
57 |
91-1 |
Начислены положительные курсовые разницы на средства в иностранной валюте в пути на дату продажи валюты, указанную в извещении банка. |
Бухгалтерская справка-расчет |
91-2 |
57 |
Начислены отрицательные курсовые разницы на средства в иностранной валюте в пути на дату продажи валюты, указанную в извещении банка. |
Бухгалтерская справка-расчет |
91-2 |
57 |
Списана проданная банком валюта на дату, указанную в извещении банка о продаже валюты. |
Бухгалтерская справка-расчет |
51 |
91-1 |
Зачислена на расчетный счет организации рублевая выручка от продажи валюты. |
Выписка банка по расчетному счету |
91-2 |
51 |
Списаны банком средства в оплату услуг по продаже валюты. |
Выписка банка по расчетному счету |
57 |
51 |
Перечислены денежные средства на покупку валюты. |
Выписки банка по валютному и специальному счетам |
52 |
57 |
Приобретенная валюта зачислена на текущий валютный счет. |
Выписки банка по валютному и специальному счетам |
57 |
91-1 |
Начислены положительные курсовые разницы, возникшие с даты покупки валюты банком до её зачисления на текущий счет организации. |
Выписки банка по валютному и специальному счетам |
91-2 |
57 |
Начислены отрицательные курсовые разницы, возникшие с даты покупки валюты банком до её зачисления на текущий счет организации. |
Выписки банка по валютному и специальному счетам |
Финансовые вложения |
|||
1. Бухгалтерские проводки по учету передачи в счет вклада в уставный капитал основных средств |
|||
01 субсчет «Выбытие» |
01 |
Списана первоначальная стоимость объектов основных средств, переданных в счет вклада в уставный капитал. |
Бухгалтерская справка-расчет, № ОС-4 «Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств)», № ОС-4а, № ОС-4б |
02 |
01 субсчет «Выбытие» |
Списана начисленная амортизация основных средств, переданных в счет вклада в уставный капитал. |
Бухгалтерская справка |
58-1 |
76 |
Отражена стоимость финансовых вложений |
Бухгалтерская справка-расчет |
76 |
01 |
Отражена передача имущества в счет вклада в уставный капитал |
Акт приема-передачи, учредительные документы |
19 |
68 |
Отражена восстановленная сумма НДС с остаточной стоимости основного средства, переданного в качестве взноса в УК |
Бухгалтерская справка |
76 |
19 |
Списывается восстановленная сумма НДС |
Бухгалтерская справка |
2. Бухгалтерские проводки по учету передачи в счет вклада в уставный капитал нематериальных активов |
|||
04 субсчет «Выбытие» |
04 |
Списана первоначальная стоимость нематериальных активов, переданных в счет вклада в уставный капитал. |
Акт на списание нематериальных активов, карточка учета нематериальных активов |
05 |
04 субсчет «Выбытие» |
Списана начисленная амортизация нематериальных активов, переданных в счет вклада в уставный капитал. |
Бухгалтерская справка |
76 |
04 субсчет «Выбытие» |
Отражена передача имущественного права в счет вклада в уставный капитал |
Акт приема-передачи, учредительные документы |
58-1 |
76 |
Отражена стоимость финансовых вложений |
Учредительные документы, документы, подтверждающие переход права собственности на финансовые вложения |
19 |
68 |
Отражена восстановленная сумма НДС с остаточной стоимости нематериального актива, переданного в качестве взноса в УК |
Бухгалтерская справка |
76 |
19 |
Списывается восстановленная сумма НДС |
Бухгалтерская справка |
3. Бухгалтерские проводки по учету передачи в счет вклада в уставный капитал товарно-материальных ценностей |
|||
76 |
10,41,43 |
Отражена передача ТМЦ в счет вклада в уставный капитал. |
Акт приема-передачи, учредительные документы |
58-1 |
76 |
Отражена стоимость финансовых вложений. |
учредительные документы, документы, подтверждающие переход права собственности на финансовые вложения |
19 |
68 |
Отражена восстановленная сумма НДС с остаточной стоимости ТМЦ, переданных в качестве взноса в УК |
Бухгалтерская справка |
76 |
19 |
Списывается восстановленная сумма НДС |
Бухгалтерская справка |
76 |
68/акциз |
Начислен акциз при передаче ТМЦ, облагаемых в соответствии со ст. 22 НК РФ |
Бухгалтерская справка |
4. Бухгалтерские проводки по учету перечисления в счет вклада в уставный капитал денежных средств |
|||
58-1 |
76 |
Перечислены денежные средства в счет вклада в уставный капитал. |
Документы, подтверждающие право собственностит на финансовые вложения, учредительные документы |
5. Бухгалтерские проводки по учету покупки ценных бумаг |
|||
58-1,58-2 |
76 |
Отражена задолженность за ценные бумаги в соответствии с условиями договора на момент перехода права собственности. |
Договор на покупку ценных бумаг, документы, подтверждающие переход права собственности на ЦБ, бухгалтерская справка. |
58-1,58-2 |
76 |
Отражены прочие расходы, связанные с приобретением ценных бумаг. |
Бухгалтерская справка |
76 |
51,52 |
Перечислены денежные средства в оплату ценных бумаг и прочих расходов, связанных с их приобретением. |
Выписка банка, бухгалтерская справка |
6. Бухгалтерские проводки по учету приобретения долговых ценных бумаг и получение по ним дохода |
|||
58 |
76 |
Отражена покупная стоимость долговых ценных бумаг на дату перехода права собственности. |
Бухгалтерская справка, документы подтверждающие переход права собственности на ЦБ |
76 |
51,52 |
Перечислены денежные средства в оплату долговых обязательств. |
Выписка банка по расчетному счету |
91-2 |
58-2 |
Списана сумма превышения покупной стоимости долговых ценных бумаг, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, над их номинальной стоимостью равномерно в течение срока обращения ценных бумаг. |
Бухгалтерская справка-расчет |
76 |
91-1 |
Начислен доход по долговым ценным бумагам в соответствии с условиями их обращения. |
Бухгалтерская справка-расчет |
51,52 |
76 |
Получен доход по облигации за купонный период. |
Выписка банка по расчетному и валютному счету |
7. Бухгалтерские проводки по учету погашения и продажи ценных бумаг |
|||
91-2 |
58-1,58-2 |
Списана балансовая стоимость ценных бумаг при их погашении и продаже. |
Бухгалтерская справка, документы, подтверждающие переход права собственности на ЦБ |
91-2 |
Разные счета |
Отражены расходы, связанные с выбытием ценных бумаг. |
Договора на оказание услуг, Акт приемки-сдачи выполненных работ, Бухгалтерская справка-расчет |
62 |
91-1 |
Отражена задолженность покупателя (эмитента) ценных бумаг. |
Договор продажи ценных бумаг, документы, подтверждающие переход права собственности на ЦБ |
51,52 |
62,91-1 |
Поступили денежные средства от продажи или в погашение ценных бумаг. |
Выписка банка по расчетному счету |
8. Бухгалтерские проводки по учету расчетов по предоставленным займам |
|||
58-3 |
51 |
Перечислены денежные средства по договору займа. |
Договор займа, Платежное поручение (0401061), Выписка банка. |
76-3 |
91-1 |
Отражены проценты к получению в соответствии с условиями договора займа. |
Бухгалтерская справка-расчет |
51 |
76-3 |
Получены проценты от заемщика. |
Выписка банка по расчетному счету |
51 |
58-3 |
Получены денежные средства в погашение займа. |
Выписка банка по расчетному счету |
9. Бухгалтерские проводки по учету операции по товарному кредиту у заимодавца |
|||
76 |
10,41,43 |
Переданы товарно-материальные ценности заемщику (по фактической себестоимости). |
Акт приемки-передачи ценностей |
76 |
68 |
Начислен НДС при передаче ТМЦ должнику |
Бухгалтерская справка-расчет |
10,41,43 |
76 |
Получены товарно-материальные ценности в погашение товарного кредита. |
Акт приемки-передачи ценностей |
58-3 |
76 |
Сумма выданного товарного кредита отражена в составе финансовых вложений |
Акт приемки-передачи ценностей, Бухгалтерская справка-расчет |
76 |
91-1 |
Начисление процентов за пользование кредитом |
Бухгалтерская справка-расчет |
51 |
76 |
Получение процентов |
Выписка банка |
91 |
68 |
Начислен НДС с полученных процентов |
Бухгалтерская справка-расчет |
19 |
76 |
Начислен НДС по возвращенным по договору товарного кредита ТМЦ |
Бухгалтерская справка-расчет |
76 |
58-3 |
Погашение товарного кредита |
Договор, Акт приемки-передачи ценностей |
68 |
19 |
НДС принят к вычету |
|
10. Бухгалтерские проводки по учету операции по договору простого товарищества |
|||
58-4 |
51 |
Внесен вклад по договору простого товарищества денежными средствами. |
Договор простого товарищества, Выписка банка по расчетному счету |
58-4 |
01 субсчет «Выбытие» |
Внесены основные средства в качестве вклада по договору простого товарищества. |
№ ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)» |
58-4 |
10,41,43 |
Внесены товарно-материальные ценности в качестве вклада по договору простого товарищества. |
№ М-7 «Акт о приемке материалов», № ТОРГ-1 «Акт о приемке товаров», № МХ-1 «Акт о приеме — передаче товарно-материальных ценностей на хранение». |
58-4 |
19 |
Сумма НДС включена в стоимость основного средства. |
Бухгалтерская справка. |
91-2 |
68 |
Начислен акциз на подакцизные товары (продукцию), переданные в качестве вклада по договору простого товарищества. |
Бухгалтерская справка-расчет. |
19 |
68 |
Восстановлена сумма НДС, с остаточной стоимости ОС, ранее предъявленная к вычету |
Бухгалтерская справка. |
76-3 |
91-1 |
Отражена подлежащая получению прибыль от деятельности простого товарищества. |
Бухгалтерская справка-расчет. |
51 |
76-3 |
Получена прибыль от деятельности простого товарищества. |
Выписка банка по расчетному счету. |
91-2 |
76-3 |
Отражен убыток от деятельности простого товарищества. |
Бухгалтерская справка-расчет. |
76-3 |
51 |
Перечислены денежные средства в погашение убытка от деятельности простого товарищества. |
Платежное поручение (0401061), Выписка банка. |
10,41,43 |
58-4 |
Получены товарно-материальные ценности при прекращении договора простого товарищества в пределах сумм, переданных на субсчет 58–4. |
Бухгалтерская справка-расчет, № М-7 «Акт о приемке материалов», № ТОРГ-1 «Акт о приемке товаров», № МХ-1 «Акт о приеме — передаче товарно-материальных ценностей на хранение», Накладная. |
10,41,43 |
91-1 |
Получены товарно-материальные ценности при прекращении договора простого товарищества сверх сумм, переданных на субсчет 58–4. |
Бухгалтерская справка-расчет |
01 |
58-4 |
Получены основные средства при прекращении договора простого товарищества с учетом начисленной амортизации в пределах сумм, отраженных на субсчете 58–4. |
Бухгалтерская справка-расчет, № ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений. |
01 |
91-1 |
Получены основные средства при прекращении договора простого товарищества с учетом начисленной амортизации сверх сумм, отраженных на субсчете 58–4. |
Бухгалтерская справка-расчет |
51 |
58-4 |
Поступили денежные средства при прекращении договора простого товарищества в пределах сумм, отраженных на субсчете 58–4. |
Выписка банка по расчетному счету |
51 |
91-1 |
Поступили денежные средства при прекращении договора простого товарищества сверх сумм, отраженных на субсчете 58–4. |
Выписка банка по расчетному счету |
19 |
68 |
Восстановлен НДС со стоимости материалов, ранее предъявленный к вычету. |
Бухгалтерская справка |
58-4 |
19 |
Сумма НДС включена в стоимость ТМЦ. |
Бухгалтерская справка |
11. Бухгалтерские проводки по учету последующей оценки финансовых вложений |
|||
58,91-2 |
91-1,58 |
Доведена на отчетную дату до текущей рыночной стоимости стоимость финансовых вложений, по которым можно определить текущую рыночную стоимость. |
Материалы подтверждающие текущую рыночную стоимость, Бухгалтерская справка-расчет. |
91-2 |
59 |
Создан на конец отчетного периода резерв под обесценение финансовых вложений, по которым не определяется текущая рыночная стоимость. |
Расчет суммы резерва под обесценение финансовых вложений. |
91-2 |
59 |
Отражено дальнейшее снижение расчетной стоимости ценных бумаг, по которым ранее создан резерв под обесценение финансовых вложений. |
Бухгалтерская справка-расчет. |
59 |
91-1 |
Отражено повышение расчетной стоимости ценных бумаг, по которым ранее создан резерв под обесценение обесценение финансовых вложений. |
Бухгалтерская справка-расчет. |
59 |
91-1 |
Списан резерв под обесценение финансовых вложений, более не удовлетворяющих критериям устойчивого существенного снижения стоимости. |
Бухгалтерская справка-расчет. |
Расчеты с поставщиками |
|||
1. Бухгалтерские проводки по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками |
|||
07 |
60 |
Приняты к оплате счета поставщиков по приобретенному оборудованию, требующего монтажа. |
№ ОС-14 «Акт о приеме (поступлении) оборудования» |
08-4 |
60 |
Акцептованы счета поставщиков |
Договор поставки, Отгрузочные документы поставщика. |
08-3 |
60 |
Отражены расходы по строительству и монтажу основных средств сторонними организациями. |
Договор на строительно-монтажные работы, № КС-2 «Акт о приемке выполненных работ», № КС-3 «Справка о стоимости выполненных работ и затрат». |
08-4 |
60 |
Отражена стоимость полученного лизингового имущества. |
Договор лизинга, № ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)». |
08-5 |
60 |
Акцептованы счета поставщиков за объекты нематериальных активов. |
Договор поставки, Отгрузочные документы поставщика. |
10,15 |
60 |
Поступили материально-производственные запасы. |
№ МХ-1 «Акт о приеме — передаче товарно-материальных ценностей на хранение», № М-7 «Акт о приемке материалов», № М-4 «Приходный ордер». |
(10),(15) |
(60) |
При поступлении расчетных документов от поставщиков сторнированы ранее учтенные суммы по неотфактурованным поставкам материально-производственных запасов- сторно. |
№ 1-Т «Товарно-транспортная накладная», Счет (заказ, наряд) (типовая форма 868), Платежное требоапние-поручение (0401064). |
19-1 |
60 |
Отражен НДС в соответствии со счетами-фактурами поставщиков по приобретенным основным средствам, предназначенным для производства продукции (работ, услуг). |
Счета-фактуры |
19-2 |
60 |
Отражены суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах по нематериальным активам, предназначенным для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. |
Счета-фактуры |
19-3 |
60 |
Отражены суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах по материально-производственным, предназначенным для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. |
Счета-фактуры |
19 |
60 |
Отражены суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах по работам, услугам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. |
Счета-фактуры |
19 |
60 |
Отражены суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах по выполненным подрядчиком строительно-монтажным работам. |
Счета-фактуры |
20,23,25,26,29,44 |
60 |
Отражена стоимость работ (услуг) сторонних организаций, используемых для производства и продаж продукции, облагаемой НДС. |
Договора на оказание услуг, Акт приемки-сдачи выполненных работ, Бухгалтерская справка-расчет |
60 |
50,51,52 |
Оплачены приобретенное имущество, работы (услуги). |
Выписка банка по валютному и расчетному счетам, № КО-1 «Приходный кассовый ордер», Чек ККМ. |
60 |
50,51,52 |
Перечислены авансы поставщикам и подрядчикам. |
Выписка банка по валютному и расчетному счетам, № КО-1 «Приходный кассовый ордер», Чек ККМ. |
50,51,52 |
60 |
Возвращены авансы, выданные поставщикам и подрядчикам. |
Выписка банка по валютному и расчетному счетам, № КО-2 «Расходный кассовый ордер». |
50,51,52 |
60 |
Возвращены суммы, излишне перечисленные поставщикам и подрядчикам. |
Выписка банка по валютному и расчетному счетам, № КО-2 «Расходный кассовый ордер». |
60 |
60 |
Зачтены авансы в счет оплаты поставки материальных ценностей, выполненных работ (оказанных услуг). |
№ 1-Т «Товарно-транспортная накладная». |
60 |
60 |
Выдан вексель в обеспечение задолженности организации за приобретенные товарно-материальные ценности. |
Вексель выданный |
90-2 |
60 |
Отражена сумма процентов к уплате по выданному векселю. |
Бухгалтерская справка-расчет |
60 |
50,51 |
Перечислены денежные средства в погашение задолженности по векселю и начисленным процентам. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету, № КО-2 «Расходный кассовый ордер». |
60 |
62 |
Отражено исполнение обязательств перед поставщиками зачетом встречных требований, исполнение обязательств по договорам мены. |
Договор мены, Акт о прекращении встречных требований |
60 |
91-1 |
Отражены положительные курсовые разницы по расчетам с поставщиками и подрядчиками в иностранной валюте. |
Бухгалтерская справка-расчет |
91-2 |
60 |
Отражены отрицательные курсовые разницы по расчетам с поставщиками и подрядчиками в иностранной валюте. |
Бухгалтерская справка-расчет |
07,08-4 |
60 |
Отрицательные суммовые разницы по расчетам с поставщиками, возникшие до принятия к учету оборудования и основных средств, включены в его стоимость. |
Бухгалтерская справка |
91-2 |
60 |
Отрицательные суммовые разницы по расчетам с поставщиками, возникшие после принятия к учету оборудования, основных средств и материально-производственных запасов, отнесены на убытки организации. |
Бухгалтерская справка |
(07), (08-4) |
(60) |
Положительные суммовые разницы по расчетам с поставщиками, возникшие до принятия к учету оборудования и основных средств, исключены из его стоимости- сторно. |
Бухгалтерская справка |
60 |
91-1 |
Положительные суммовые разницы по расчетам с поставщиками, возникшие после принятия к учету оборудования, основных средств и материально-производственных запасов, отнесены на доходы организации. |
Бухгалтерская справка-расчет |
Расчеты с покупателями |
|||
Бухгалтерские проводки по учету расчетов с покупателями и заказчиками |
|||
62 |
90-1 |
Отражена задолженность покупателей за отгруженную продукцию. |
Договор купли-продажи, № 1-Т «Товарно-транспортная накладная». |
(62) |
(90-1) |
Сторнирована взысканная покупателем сумма недостач и потерь, выявленных при приемке продукции- сторно. |
Документы о взыскании сумм недостач и потерь, № ТОРГ-2 «Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно- материальных ценностей» |
62 |
76-2 |
Отражена взысканная покупателем сумма недостач и потерь. |
Бухгалтерская справка |
62 |
91-1 |
Отражена задолженность покупателей за проданные: — объекты основных средств, — нематериальные активы, — объекты незавершенного строительства и оборудование, — материалы, — ценные бумаги и другие финансовые вложения. |
Договор купли-продажи, № 1-Т «Товарно-транспортная накладная», Акты приема-передачи незавершенного строительства, оборудования, ценных бумаг. |
62 |
90-1 |
Отражена арендная плата к получению (при признании доходов от аренды доходами от обычных видов деятельности). |
Договор аренды, Счет (заказ, наряд) (типовая форма 868). |
62 |
91-1 |
Отражена арендная плата к получению (при признании доходов от аренды прочими доходами). |
Договор аренды, Счет (заказ, наряд) (типовая форма 868). |
62 |
90-1 |
Начислены лизинговые платежи в соответствии с условиями договора. |
Договор аренды, Счет (заказ, наряд) (типовая форма 868). |
60 |
62 |
Отражено исполнение обязательств организации зачетом встречных требований, исполнение обязательств по договорам мены. |
Акт о прекращении встречных требований |
50,51,52 |
62 |
Поступили денежные средства от покупателей и заказчиков. |
Выписка банка по валютному и расчетному счетам, № КО-1 «Приходный кассовый ордер», Чек ККМ. |
50,51 |
62 |
Поступили авансовые платежи в счет предстоящей поставки продукции (выполнения работ, оказания услуг). |
Выписка банка по расчетному счету, № КО-1 «Приходный кассовый ордер», Чек ККМ. |
52 |
62 |
Поступили авансовые платежи в иностранной валюте в счет предстоящей поставки продукции (выполнения работ, оказания услуг). |
Выписка банка по валютному счету. |
62 |
68 |
Начислен НДС с авансовых платежей. |
Бухгалтерская справка-расчет |
68 |
62 |
Зачтена сумма НДС с авансовых платежей при отпуске оплаченной продукции (выполнении работ, оказании услуг). |
Бухгалтерская справка |
62 |
62 |
Зачтен авансовый платеж в счет оплаты отгруженной продукции (выполненных работ, оказанных услуг). |
Бухгалтерская справка |
51 |
62 |
Поступили денежные средства в оплату проданной продукции, товаров (работ, услуг). |
Выписка банка по расчетному счету |
52 |
62 |
Поступила валютная выручка за проданную продукцию, товары (работы, услуги). |
Выписка банка по валютному счету. |
62 |
50,51 |
Возвращены от покупателей и заказчиков средства, излишне полученные в оплату проданной продукции, товаров (работ, услуг). |
Выписка банка по расчетному счету, № КО-2 «Расходный кассовый ордер». |
62 |
50,51 |
Возвращены авансы покупателям и заказчикам. |
Выписка банка по расчетному счету, № КО-2 «Расходный кассовый ордер». |
62 |
52 |
Возвращены от покупателей и заказчиков средства, излишне полученные в оплату проданной продукции, товаров (работ, услуг) в иностранной валюте. |
Выписка банка по валютному счету. |
62 |
52 |
Возвращены авансы покупателям и заказчикам в иностранной валюте. |
Выписка банка по валютному счету. |
62 |
91-1 |
Начислены положительные курсовые разницы на задолженность покупателей и заказчиков в иностранной валюте на дату совершения операции и отчетную дату (конец месяца). |
Бухгалтерская справка-расчет |
91-2 |
62 |
Начислены отрицательные курсовые разницы на задолженность покупателей и заказчиков в иностранной валюте на дату совершения операции и отчетную дату (конец месяца). |
Бухгалтерская справка |
62 |
90-1 |
Отражена положительная суммовая разница по расчетам с покупателями и заказчиками по доходам от обычных видов деятельности. |
Бухгалтерская справка |
(62) |
(90-1) |
Отражена отрицательная суммовая разница по расчетам с покупателями и заказчиками по доходам от обычных видов деятельности. |
Бухгалтерская справка |
62 |
91-1 |
Отражена положительная суммовая разница по расчетам с покупателями и заказчиками при продаже основных средств и прочих активов. |
Бухгалтерская справка |
(62) |
(91-1) |
Отражена отрицательная суммовая разница по расчетам с покупателями и заказчиками при продаже основных средств и прочих активов- сторно. |
Бухгалтерская справка |
62 |
90-1 |
Начислено комиссионное вознаграждение. |
Бухгалтерская справка |
76 |
62 |
Отражен зачет комиссионного вознаграждения из выручки комитента. |
Отчет комиссионера, Бухгалтерская справка-расчет |
62 |
62 |
Отражена уступка права требования. |
Договор цессии. |
62 |
62 |
Получен вексель в обеспечение задолженности покупателей и заказчиков за проданную продукцию. |
Вексель полученный |
Резервы по сомнительным долгам |
|||
Бухгалтерские проводки по учету резервов по сомнительным долгам |
|||
91-2 |
63 |
Создан резерв по сомнительным долгам. |
Учетная политика, Приказ руководителя, № ИНВ-17 «Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами», Расчет суммы резерва по сомнительным долгам. |
63 |
60,62,76 |
Списаны невостребованные долги, ранее признанные организацией сомнительными (с истекшим сроком исковой давности, во взыскании которых отказано судом, в связи с ликвидацией, банкротством должника). |
Акты списания дебиторской и кредиторской задолженности. |
76 |
68 |
Отражен НДС по списанной дебиторской задолженности (учет для целей налогообложения «по оплате»). |
Бухгалтерская справка |
63 |
91-1 |
Присоединены неиспользованные суммы резервов по сомнительным долгам к прибыли отчетного периода, следующего за периодом создания резервов. |
Бухгалтерская справка-расчет. |
Кредиты и займы |
|||
1. Бухгалтерские проводки по учету краткосрочных кредитов |
|||
51,52,55 |
66 |
Получены краткосрочные кредиты на:- расчетный счет,- валютный счет,- специальный счет. |
Выписки банка по ссудному счету и другим счетам на которые перечисляется сумма кредита. |
66 |
66 |
Выдан вексель в обеспечение краткосрочного кредита. |
Вексель выданный. |
009 |
- |
Отражена за балансом выдача векселя в обеспечение обязательств и платежей. |
Акт приемки-передачи векселя. |
08,10 |
60 |
В соответствии с условиями договора начислены проценты к уплате по кредитам на приобретение (создание, изготовление) основных средств и материально-производственных запасов до момента их принятия к учету. |
Бухгалтерская справка-расчет. |
91-2 |
66 |
Начислены проценты к уплате в соответствии с условиями кредитного договора. |
Бухгалтерская справка-расчет. |
66 |
51,52 |
Погашены кредиты с:- расчетного счета,- валютного счета. |
Выписка банка по валютному и расчетному счету. |
66 |
91-1 |
Начислены положительные курсовые разницы по кредитам и процентам в иностранной валюте (на конец месяца и дату совершения операции). |
Бухгалтерская справка |
91-2 |
66 |
Начислены отрицательные курсовые разницы по кредитам и процентам в иностранной валюте (на конец месяца и дату совершения операции). |
Бухгалтерская справка |
66 |
51 |
Погашен вексель, выданный в обеспечение кредита. |
Выписка банка по расчетному счету. |
- |
009 |
Отражено за балансом погашение векселя, выданного в обеспечение обязательств и платежей. |
Акт приемки-передачи векселя. |
67 |
66 |
В соответствии с установленной учетной политикой долгосрочная задолженность по полученным кредитам переведена в краткосрочную. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
2. Бухгалтерские проводки по учету краткосрочных займов полученных |
|||
51 |
66 |
Получены краткосрочные займы на расчетный счет. |
Выписки банка по ссудному счету и другим счетам на которые перечисляется сумма кредита. |
66 |
66 |
Выдан вексель в обеспечение краткосрочного займа. |
Вексель выданный. |
009 |
- |
Отражена за балансом выдача векселя в обеспечение обязательств и платежей. |
Акт приемки-передачи векселя. |
08,10 |
66 |
Начислены проценты к уплате в соответствии с условиями договора по займам на приобретение (создание, изготовление) основных средств и материальных ценностей до момента их принятия к учету. |
Бухгалтерская справка-расчет. |
91-2 |
66 |
Начислены проценты к уплате в соответствии с условиями договора займа. |
Бухгалтерская справка-расчет. |
66 |
51 |
Погашены займы с расчетного счета. |
Выписка банка по расчетному счету. |
66 |
51 |
Погашены проценты по займам с расчетного счета. |
Выписка банка по расчетному счету. |
66 |
51 |
Погашен вексель, выданный в обеспечение займа. |
Выписка банка по расчетному счету. |
- |
009 |
Отражено за балансом погашение векселя, выданного в обеспечение обязательств и платежей. |
Акт приемки-передачи векселя. |
67 |
66 |
В соответствии с установленной учетной политикой долгосрочная задолженность по полученным займам переведена в краткосрочную. |
Учетная политика, Приказ (распоряжение) руководителя. |
3. Бухгалтерские проводки по учету долгосрочных кредитов банков |
|||
52,52,55 |
67 |
Получены долгосрочные кредиты на: — расчетный счет, — валютный счет, — специальный счет. |
Выписки банка по ссудному счету и другим счетам на которые перечисляется сумма кредита. |
67 |
67 |
Выдан вексель в обеспечение долгосрочного кредита. |
Вексель выданный |
009 |
- |
Отражена за балансом выдача векселя в обеспечение обязательств и платежей. |
Акт приемки-передачи векселя. |
08,10 |
67 |
В соответствии с условиями договора начислены проценты к уплате по кредитам на приобретение (создание, изготовление) основных средств и материальных ценностей до момента их принятия к учету. |
Бухгалтерская справка-расчет. |
91-2 |
67 |
Начислены проценты к уплате в соответствии с условиями кредитного договора. |
Бухгалтерская справка-расчет. |
67 |
51,52 |
Погашены кредиты с: — расчетного счета, — валютного счета. |
Выписка банка по валютному и расчетному счету. |
66 |
51,52 |
Погашены проценты по кредитам с: — расчетного счета, — валютного счета. |
Бухгалтерская справка |
67 |
91-1 |
Начислены положительные курсовые разницы по кредитам и процентам в иностранной валюте (на конец месяца и дату совершения операции). |
Бухгалтерская справка |
91-2 |
67 |
Начислены отрицательные курсовые разницы по кредитам и процентам в иностранной валюте (на конец месяца и дату совершения операции). |
Бухгалтерская справка |
67 |
51 |
Погашен вексель, выданный в обеспечение кредита. |
Выписка банка по расчетному счету. |
- |
009 |
Отражено за балансом погашение векселя, выданного в обеспечение обязательств и платежей. |
Акт приемки-передачи векселя. |
67 |
66 |
В соответствии с установленной учетной политикой долгосрочная задолженность по полученным кредитам переведена в краткосрочную. |
Учетная политика, Приказ (распоряжение) руководителя. |
4. Бухгалтерские проводки по учету долгосрочных займов полученных |
|||
51 |
67 |
Получены долгосрочные займы на расчетный счет. |
Выписки банка по ссудному счету и расчетному счету, на который зачислены заемные средства. |
67 |
67 |
Выдан вексель в обеспечение долгосрочного займа. |
Вексель выданный |
009 |
- |
Отражена за балансом выдача векселя в обеспечение обязательств и платежей. |
Акт приемки-передачи векселя. |
08,10 |
67 |
Начислены проценты к уплате в соответствии с условиями договора по займам на приобретение (создание, изготовление) основных средств и материальных ценностей до момента их принятия к учету. |
Бухгалтерская справка-расчет. |
91-2 |
67 |
Начислены проценты к уплате в соответствии с условиями договора займа. |
Бухгалтерская справка-расчет. |
67 |
51 |
Погашены займы с расчетного счета. |
Выписка банка по расчетному счету. |
67 |
51 |
Погашены проценты по займам с расчетного счета. |
Выписка банка по расчетному счету. |
67 |
51 |
Погашен вексель, выданный в обеспечение займа. |
Выписка банка по расчетному счету. |
- |
009 |
Отражено за балансом погашение векселя, выданного в обеспечение обязательств и платежей. |
Акт приемки-передачи векселя. |
67 |
66 |
В соответствии с установленной учетной политикой долгосрочная задолженность по полученным займам переведена в краткосрочную. |
Учетная политика, Приказ (распоряжение) руководителя. |
5. Бухгалтерские проводки по учету займов в натуральной форме |
|||
41 |
66,67 |
Получены по договору займа товары. |
Договор займа, № ТОРГ-1 «Акт о приемке товаров» |
90-2 |
41 |
Проданы товары, полученные по договору займа. |
Договор купли-продажи, № 1-Т «Товарно-транспортная накладная». |
62 |
90-1 |
Отражена задолженность покупателя за проданные товары. |
Договор купли-продажи, Счет (типовая форма 898). |
90-3 |
76 |
Начислен НДС на продажную цену товаров (учет для целей налогообложения «по оплате»). |
Бухгалтерская справка-расчет, Счет-фактура. |
90-3 |
68 |
Начислен НДС на продажную цену товаров (учет для целей налогообложения «по отгрузке»). |
Бухгалтерская справка-расчет, Счет-фактура. |
90-4 |
76 |
Начислен акциз от продаж подакцизного минерального сырья. |
Бухгалтерская справка-расчет, Счет-фактура. |
90-4 |
68 |
Начислен акциз от продаж подакцизных товаров. |
Бухгалтерская справка |
90-2 |
44 |
Отражены Расходы на продажу. |
Договора на оказание услуг, Акт приемки-сдачи выполненных работ, Бухгалтерская справка. |
51 |
62 |
Получена плата от покупателей |
Выписка банка по расчетному счету. |
76 |
68 |
Начислен НДС к уплате (учет для целей налогообложения «по отгрузке»). |
Бухгалтерская справка |
76 |
68 |
Начислен акциз от продажи подакцизного минерального сырья к уплате в бюджет. |
Бухгалтерская справка |
66,67 |
41 |
Возвращены заимодавцу товары по балансовой стоимости. |
№ 1-Т «Товарно-транспортная накладная» |
91-2 |
19-3 |
Налог на добавленную стоимость, уплаченный при приобретении возвращенных товаров, списан на убытки организации. |
Бухгалтерская справка-расчет |
91-2 |
68 |
Восстановлен ранее предъявленный к возмещению из бюджета НДС, уплаченный при приобретении возвращенных товаров. |
Бухгалтерская справка-расчет |
66,67 |
43 |
Возвращена заимодавцу продукция собственного производства по себестоимости. |
Нормы себестоимости, № 1-Т «Товарно-транспортная накладная». |
91-2 |
68 |
Восстановлен НДС, принятый к возмещению при производстве возвращенной готовой продукции. |
Бухгалтерская справка-расчет |
66,67 |
91-1 |
Отражена разница в стоимостной оценке полученных и возвращенных товаров (готовой продукции)- прибыль. |
Бухгалтерская справка |
91-2 |
66,67 |
Отражена разница в стоимостной оценке полученных и возвращенных товаров (готовой продукции)- убыток. |
Бухгалтерская справка |
6. Бухгалтерские проводки по учету облигационных займов |
|||
91-2 |
76 |
Отражены расходы, связанные с организацией выпуска ценных бумаг: на подготовку проспекта эмиссии, изготовление или приобретение бланков, регистрацию ценных бумаг, оплату услуг профессиональных участников рынка ценных бумаг и т. п. |
Договора на оказание услуг, Акт приемки-сдачи выполненных работ, Бухгалтерская справка-расчет |
76 |
51 |
Оплачены расходы, связанные с организацией выпуска ценных бумаг. |
Выписка банка по расчетному счету. |
91-2 |
68 |
Начислен налог на операции с ценными бумагами при государственной регистрации выпуска облигаций. |
Счет-фактура. |
68 |
51 |
Уплачен налог на операции с ценными бумагами. |
Выписка банка по расчетному счету. |
76 |
66,67 |
Отражено размещение облигаций по номинальной стоимости или по цене размещения (если она ниже номинала). |
Акт приемки-передачи облигаций. |
51,55 |
76 |
Получены денежные средства от размещения облигаций на расчетный счет (специальный счет). |
Выписка банка по расчетному счету. |
76 |
98-1 |
Отражено превышение цены размещения облигаций над их номинальной стоимостью. |
Бухгалтерская справка |
98-1 |
91-1 |
Списана сумма превышения цены размещения облигаций над их номинальной стоимостью равномерно в течение срока обращения облигаций. |
Бухгалтерская справка |
91-2 |
66,67 |
Доначислена разница между ценой размещения облигаций и их номинальной стоимостью равномерно в течение срока обращения облигаций при размещении по цене ниже номинальной стоимости. |
Бухгалтерская справка |
91-2 |
66,67 |
Начислены проценты (купон) к уплате в соответствии с условиями выпуска облигаций. |
Бухгалтерская справка |
Налоги и сборы |
|||
1. Бухгалтерские проводки по учету НДС налога на добавленную стоимость |
|||
19-1 |
60 |
Отражены суммы НДС по приобретенным основным средствам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. |
Счета-фактуры |
19-2 |
60 |
Отражены суммы НДС по приобретенным нематериальным активам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. |
Счета-фактуры |
19-3 |
60 |
Отражены суммы НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. |
Счета-фактуры |
19 |
60 |
Отражены суммы НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. |
Счета-фактуры |
19 |
60 |
Отражены суммы НДС по расчетам с подрядчиками при осуществлении капитальных вложений. |
Счета-фактуры |
20,23,29 |
19-3 |
Списана сумма НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС. |
Бухгалтерская справка-расчет |
20,23,29 |
68 |
Восстановлены ранее предъявленные к возмещению из бюджета суммы НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС. |
Бухгалтерская справка-расчет |
20,23,29 |
19 |
Списана сумма НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС. |
Бухгалтерская справка-расчет |
20,23,29 |
68 |
Восстановлены ранее предъявленные к возмещению из бюджета суммы НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС. |
Бухгалтерская справка-расчет |
68 |
19,19-3 |
Предъявлен к вычету НДС по материально-производственным запасам (работам, услугам), используемым при производстве экспортированной продукции, при подтверждении факта экспорта в соответствии с положением ст.165 НК РФ. |
Счет-фактура, согласно ст.165: 1) контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы таможенной территории Российской Федерации. 2) выписка банка (копия выписки), подтверждающая фактическое поступление выручки от иностранного лица – покупателя. 3) грузовая таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в режиме экспорта. 4) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы РФ |
68 |
19-1,19-2,19-3 |
Предъявлены к вычету суммы НДС по оприходованным, принятым к учету и оплаченным: — основным средствам, — нематериальным активам, — материально-производственным запасам, |
Счета-фактуры |
90-3 |
76 |
Начислен НДС от продаж продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) (учет для целей налогообложения «по оплате»). |
Счета-фактуры |
90-3 |
68 |
Начислен НДС от продаж продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) (учет для целей налогообложения «по отгрузке»). |
Счета-фактуры |
90-2 |
76 |
Начислен НДС при продаже: — основных средств, — нематериальных активов, — материально-производственным запасам, — объектов незавершенного строительства (учет для целей налогообложения «по оплате»). |
Счета-фактуры |
90-2 |
68 |
Начислен НДС при продаже: — основных средств, — нематериальных активов, — материально-производственным запасам, — объектов незавершенного строительства (учет для целей налогообложения «по отгрузке»). |
Счета-фактуры |
90-3,91-2 |
76 |
Начислен НДС по причитающимся к получению доходам от сдачи имущества в аренду (учет для целей налогообложения «по оплате»). |
Счета-фактуры |
90-3,91-2 |
68 |
Начислен НДС по причитающимся к получению доходам от сдачи имущества в аренду (учет для целей налогообложения «по отгрузке»). |
Счета-фактуры |
76 |
68 |
Начислен НДС к уплате в бюджет в момент погашения дебиторской задолженности покупателей и заказчиков. |
Бухгалтерская справка-расчет |
62 |
68 |
Начислен НДС с авансовых платежей, полученных в счет предстоящей отгрузки продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг). |
Счета-фактуры |
68 |
62 |
Зачтена сумма НДС с авансовых платежей при отпуске оплаченной продукции (выполнении работ, оказании услуг). |
Счета-фактуры |
08-3 |
68 |
Начислен НДС на строительно-монтажные работы, выполненные собственными силами. |
Счета-фактуры |
23,29 |
68 |
Начислен НДС при выполнении работ (оказании услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при начислении налога на прибыль. |
Бухгалтерская справка-расчет |
91-2 |
68 |
Начислен НДС при безвозмездной передаче продукции (товаров, работ, услуг) от стоимости, определенной в соответствии с положениями ст. 40 НК РФ. |
Счета-фактуры |
91-2 |
68 |
Доначислен НДС от продаж по ценам, отклоняющимся от рыночных более, чем на 20%в соответствии со ст.40 НК РФ. |
Счета-фактуры |
76 |
68 |
Удержан НДС с доходов иностранных юридических лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) на территории РФ. |
Счета-фактуры |
19 |
76 |
Принят к учету НДС, уплаченный с доходов иностранных юридических лиц по приобретенным у них товарам (работам, услугам). |
Счета-фактуры |
68 |
52 |
Перечислен НДС с доходов иностранных юридических лиц. |
Выписка банка по валютному счету |
68 |
19 |
Предъявлен к возмещению из бюджета НДС, уплаченный с доходов иностранных юридических лиц по приобретенным товарам (работам, услугам). |
Счета-фактуры |
91-2 |
68 |
Начислен НДС с превышения сумм, полученных от должника по договору переуступки права требования, над суммами, уплаченными при приобретении права требования. |
Счета-фактуры |
68 |
51 |
Погашена задолженность по уплате НДС в бюджет. |
Выписка банка по расчетному счету |
2. Бухгалтерские проводки по учету налога на прибыль |
|||
99 |
68 |
Начислен налог на прибыль (исходя из бухгалтерской прибыли). |
Декларации по налогу на прибыль организаций, Бухгалтерская справка. |
09 |
68 |
Отражен отложенный налоговый актив. |
Налоговые регистры, Бухгалтерская справка. |
68 |
09 |
Уменьшен (полностью погашен) отложенный налоговый актив. |
Налоговые регистры, Бухгалтерская справка. |
99 |
09 |
Списан отложенный налоговый актив в сумме, на которую не будет уменьшена в отчетном и последующих периодах налогооблагаемая прибыль. |
Налоговые регистры, Бухгалтерская справка. |
68 |
77 |
Отражено отложенное налоговое обязательство. |
Налоговые регистры, Бухгалтерская справка. |
77 |
68 |
Уменьшено (полностью погашено) отложенное налоговое обязательство. |
Налоговые регистры, Бухгалтерская справка. |
77 |
99 |
Списано отложенное налоговое обязательство в сумме, на которую не будет увеличена налогооблагаемая прибыль отчетного и последующего периодов |
Налоговые регистры, Бухгалтерская справка. |
68 |
51 |
Уплачены авансовые платежи по налогу на прибыль. |
Выписка банка по расчетному счету. |
68 |
51 |
Уплачен налог на прибыль. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету. |
3. Бухгалтерские проводки по учету НДФЛ налога на доходы физических лиц |
|||
70 |
68 |
Удержан налог на доходы физических лиц с сумм оплаты труда. |
Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Бухгалтерская справка. |
68 |
51 |
Перечислен налог на доходы физических лиц. |
Выписка банка по расчетному счету. |
4. Бухгалтерские проводки по учету акцизов |
|||
19 |
68 |
Начислены акцизы при получении нефтепродуктов организацией, имеющей свидетельство. |
Счета-фактуры |
90-2 |
19,41 |
Начислен акциз по передаче нефтепродуктов, лицам, не имеющим свидетельства. |
Счета-фактуры |
68 |
19 |
Предъявлены к вычету акцизы при передаче нефтепродуктам лицам, не имеющим свидетельство. |
Счета-фактуры |
41,43 |
68 |
Начислены акцизы при принятии к учету самостоятельно произведенных или полученных в счет оплаты услуг по их производству нефтепродуктов организацией, не имеющей свидетельства. |
Счета-фактуры |
62 |
68 |
Начислены акцизы с авансовых платежей, полученных в счет предстоящей отгрузки продукции (товаров), датой реализации которой в целях исчисления акцизов является дата оплаты |
Счета-фактуры |
68 |
62 |
Зачтена сумма акциза с авансового платежа при отгрузке продукции (товаров). |
Счета-фактуры |
90-4 |
68 |
Начислены акцизы при продаже подакцизных товаров. |
Счета-фактуры |
91-2 |
68 |
Начислены акцизы при передаче подакцизной продукции в качестве вклада по договору простого товарищества (совместной деятельности) или вклада в уставный капитал других организаций. |
Счета-фактуры |
20 |
68 |
Начислены акцизы при передаче природного газа на переработку на давальческой основе и (или) в структуре организации для изготовления другних видов продукции. |
Счета-фактуры |
20 |
68 |
Начислен акциз при использовании подакцизных продукции для собственных нужд в основном производстве. |
Счета-фактуры |
20 |
68 |
Начислены акцизы при передаче природного газа для использования на собственные нужды в основном производстве. |
Счета-фактуры |
68 |
51 |
Перечислен акцизы в бюджет. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету. |
5. Бухгалтерские проводки по учету платежей за пользование природными ресурсами |
|||
20,23,25,26 |
68 |
Начислена плата за пользование водными ресурсами. |
Налоговая декларация по плате за пользование водными объектами, Бухгалтерская справка. |
68 |
51 |
Перечислена плата за пользование водными ресурсами. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету. |
20,23,25,26 |
68 |
Начислена плата за негативное воздействие на окружающую среду. |
Бухгалтерская справка |
68 |
51 |
Перечислена плата за негативное воздействие на окружающую среду. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету. |
6. Бухгалтерские проводки по учету налога на добычу полезных ископаемых |
|||
20,23,25,26 |
68 |
Начислен налог на добычу полезных ископаемых |
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых, Бухгалтерская справка. |
68 |
51 |
Уплачены авансовые платежи по налогу на добычу полезных ископаемых. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету. |
68 |
51 |
Уплачен налог на добычу полезных ископаемых. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету. |
7. Бухгалтерские проводки по учету рагиональных налогов и сборов |
|||
91-2 |
68 |
Начислен налог на имущество. |
Налоговая декларация по налогу на имущество, Бухгалтерская справка. |
68 |
51 |
Уплачен налог на имущество. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету. |
26 |
68 |
Начислен транспортный налог. |
Налоговая декларация по транспортному налогу, Бухгалтерская справка. |
68 |
51 |
Уплачен транспортный налог. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету. |
91-2 |
68 |
Начислены региональные лицензионные сборы. |
Бухгалтерская справка. |
68 |
51 |
Уплачены региональные лицензионные сборы. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету. |
8. Бухгалтерские проводки по учету местных налогов и сборов |
|||
26 |
68 |
Начислен земельный налог. |
Налоговая декларация по земельному налогу, Бухгалтерская справка. |
68 |
51 |
Уплачен земельный налог |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету. |
91-2 |
68 |
Начислен налог на рекламу. |
Бухгалтерская справка |
68 |
51 |
Уплачен налог на рекламу. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету. |
91-2 |
68 |
Начислены местные лицензионные сборы. |
Бухгалтерская справка |
68 |
51 |
Уплачены местные лицензионные сборы. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету. |
91-2 |
68 |
Начислены целевые сборы на содержание милиции, благоустройство территорий, нужд образования. |
Бухгалтерская справка |
68 |
51 |
Уплачены целевые сборы на содержание милиции, благоустройство территорий, нужд образования. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету. |
9. Бухгалтерские проводки по учету страховых взносов или ЕСН |
|||
20,23,25,26,29,44 |
69-1 |
Начислен единый социальный налог (ЕСН) в Фонд социального страхования РФ с сумм оплаты труда работников. |
Бухгалтерская справка, Индивидуальная карточка учета сумм и иных вознаграждений, Расчет по авансовым платежам по ЕСН, Налоговая декларация по ЕСН. |
91-2 |
69-1 |
Начислен ЕСН в Фонд социального страхования РФ с сумм оплаты труда сотрудников за работы, связанные с выбытием основных средств и иных активов. |
Бухгалтерская справка-расчет, Индивидуальная карточка учета сумм и иных вознаграждений, Расчет по авансовым платежам по ЕСН, Налоговая декларация по ЕСН. |
96 |
69-1 |
Начислен ЕСН в Фонд социального страхования РФ за счет резерва на оплату отпусков и резерва вознаграждений за выслугу лет. |
Бухгалтерская справка-расчет, Индивидуальная карточка учета сумм и иных вознаграждений, Расчет по авансовым платежам по ЕСН, Налоговая декларация по ЕСН. |
97 |
69-1 |
Начислен ЕСН в Фонд социального страхования РФ с сумм оплаты труда работников, занятых освоением новых производств и другими работами, учитываемыми в составе расходов будущих периодов. |
Бухгалтерская справка-расчет, Индивидуальная карточка учета сумм и иных вознаграждений, Расчет по авансовым платежам по ЕСН, Налоговая декларация по ЕСН. |
20,23,25,29,44 |
69-1 |
Начислены платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев. |
Бухгалтерский регистр по начислению платежей, Бухгалтерская справка-расчет |
69-1 |
51 |
Уплачены: — ЕСН в Фонд социального страхования РФ, — Платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев. |
Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, Бухгалтерская справка-расчет |
69-1 |
70 |
Начислены пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам; произведены другие выплаты за счет средств Фонда социального страхования РФ. |
№ Т-49 «Расчетно-платежная ведомость», № Т-51 «Расчетная ведомость», Бухгалтерская справка. |
20,23,25,26,29,44 |
69-2 |
Начислен единый социальный налог (ЕСН) в Пенсионный фонд РФ с сумм оплаты труда работников. |
Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, Бухгалтерская справка. |
91-2 |
69-2 |
Начислен ЕСН в Пенсионный фонд РФ с сумм оплаты труда сотрудников за работы, связанные с выбытием основных средств и иных активов. |
Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, Бухгалтерская справка. |
96 |
69-2 |
Начислен ЕСН в Пенсионный фонд РФ за счет резерва на оплату отпусков и резерва вознаграждений за выслугу лет. |
Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, Бухгалтерская справка. |
97 |
69-2 |
Начислен ЕСН в Пенсионный фонд РФ с сумм оплаты труда работников, занятых освоением новых производств и другими работами, учитываемыми в составе расходов будущих периодов. |
Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, Бухгалтерская справка. |
69 |
51 |
Уплачен ЕСН в Пенсионный фонд РФ. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету. |
20,23,25,26,29,44 |
69-3 |
Начислен единый социальный налог (ЕСН) в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ с сумм оплаты труда работников. |
Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, Бухгалтерская справка. |
91-2 |
69-3 |
Начислен ЕСН в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ с сумм оплаты труда сотрудников за работы, связанные с выбытием основных средств и иных активов. |
Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, Бухгалтерская справка. |
96 |
69-3 |
Начислен ЕСН в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ за счет резерва на оплату отпусков и резерва вознаграждений за выслугу лет. |
Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, Бухгалтерская справка. |
97 |
69-3 |
Начислен ЕСН в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ с сумм оплаты труда работников, занятых освоением новых производств и другими работами, учитываемыми в составе расходов будущих периодов. |
Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, Бухгалтерская справка. |
69 |
51 |
Уплачен ЕСН в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету. |
20,23,25,26,29,44 |
69-3 |
Начислен единый социальный налог (ЕСН) в территориальный фонд обязательного медицинского страхования с сумм оплаты труда работников. |
Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, Бухгалтерская справка. |
91-2 |
69-3 |
Начислен ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования с сумм оплаты труда сотрудников за работы, связанные с выбытием основных средств и иных активов. |
Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, Бухгалтерская справка. |
96 |
69-3 |
Начислен ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования за счет резерва на оплату отпусков и резерва вознаграждений за выслугу лет. |
Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, Бухгалтерская справка. |
97 |
69-3 |
Начислен ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования с сумм оплаты труда работников, занятых освоением новых производств и другими работами, учитываемыми в составе расходов будущих периодов. |
Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, Бухгалтерская справка. |
69 |
51 |
Уплачен ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
99 |
69-1,69-2,69-3 |
Начислены штрафы, пени по ЕСН и платежам по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве. |
Бухгалтерская справка-расчет. |
10. Бухгалтерские проводки по учету налог на доходы иностранных юридических лиц |
|||
75-2,76 |
68 |
Удержан налог на доходы иностранных юридических лиц от источников на территории РФ. |
Бухгалтерская справка-расчет, Декларация на доходы физических лиц (форма 4-НДФЛ) |
68 |
51,52 |
Перечислен налог на доходы иностранных юридических лиц от источников на территории РФ. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету. |
Расчеты с персоналом |
|||
1. Бухгалтерские проводки по учету оплаты труда |
|||
08 |
70 |
Начислена оплата труда за работы, связанные с созданием внеоборотных активов. |
№ Т-49 «Расчетно-платежная ведомость», № Т-51 «Расчетная ведомость». |
20 |
70 |
Начислена оплата труда работникам основного производства. |
№ Т-49 «Расчетно-платежная ведомость», № Т-51 «Расчетная ведомость». |
23 |
70 |
Начислена оплата труда работникам вспомогательного производства. |
№ Т-49 «Расчетно-платежная ведомость», № Т-51 «Расчетная ведомость». |
25 |
70 |
Начислена оплата труда работникам, занятым обслуживанием производства. |
№ Т-49 «Расчетно-платежная ведомость», № Т-51 «Расчетная ведомость». |
26 |
70 |
Начислена оплата труда административному и общехозяйственному персоналу. |
№ Т-49 «Расчетно-платежная ведомость», № Т-51 «Расчетная ведомость». |
29 |
70 |
Начислена оплата труда работникам обслуживающих производств. |
№ Т-49 «Расчетно-платежная ведомость», № Т-51 «Расчетная ведомость». |
44 |
70 |
Начислена оплата труда работникам, занятым сбытом продукции. |
№ Т-49 «Расчетно-платежная ведомость», № Т-51 «Расчетная ведомость». |
69-1 |
70 |
Начислены пособия за счет средств Фонда социального страхования РФ. |
Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, Бухгалтерская справка. |
91-2 |
70 |
Начислена оплата труда за работы, связанные с выбытием основных средств и иных активов. |
Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, Бухгалтерская справка. |
96 |
70 |
Начислена оплата труда за счет резерва на оплату отпусков и резерва вознаграждений за выслугу лет. |
Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, Бухгалтерская справка. |
97 |
69-3 |
Начислена оплата труда работников, занятых освоением новых производств и другими работами, учитываемыми в составе расходов будущих периодов. |
Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, Бухгалтерская справка. |
70 |
68 |
Удержан налог на доходы физических лиц. |
Бухгалтерский регистр по начислению налога на доходы физических |
70 |
50 |
Выплачена заработная плата из кассы организации. |
№ Т-49 «Расчетно-платежная ведомость», № Т-53 «Платежная ведомость». |
50 |
70 |
Возвращены излишне выданные суммы оплаты труда в кассу организации. |
№ КО-1 «Приходный кассовый ордер» |
70 |
76-4 |
Отражена депонированная заработная плата. |
Книга учета депонированной заработной платы (типовая форма 8) — (0720208), Реестр депонированных сумм (0504441). |
76-4 |
50 |
Выдана депонированная заработная плата. |
№ КО-1 «Приходный кассовый ордер» |
70 |
51 |
Перечислены денежные средства на карточки (счета работников в банках). |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету. |
70 |
73-2 |
Удержана стоимость недостач с виновных лиц из их заработной платы. |
№ Т-49 «Расчетно-платежная ведомость», № Т-53 «Платежная ведомость». |
70 |
76 |
Удержаны алименты из заработной платы. |
№ Т-49 «Расчетно-платежная ведомость», № Т-53 «Платежная ведомость». |
2. Бухгалтерские проводки по учету расчетов с работниками за товары, купленные в кредит |
|||
73 |
62 |
Отражена задолженность работников по проданным товарам, принадлежащим организации. |
Договор продажи в кредит товаров работнику организации. |
73 |
51 |
Приобретение работниками товаров в кредит у сторонних организаций оплачено путем перечисления денежных средств за работника со счета организации. |
№ КР-2 «Поручение — обязательство (обязательство)», Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету. |
50 |
73 |
Погашена задолженность работников за товары, купленные в кредит, наличными средствами. |
№ КО-1 «Приходный кассовый ордер» |
70 |
73 |
Погашена задолженность работникам за товары, купленные в кредит из заработной платы. |
№ Т-53 «Платежная ведомость» |
91-2 |
73 |
Списана задолженность работников по товарам, проданным в кредит. |
Приказ (распоряжение) руководителя по списанию задолженности. |
3. Бухгалтерские проводки по учету расчетов с работниками по предоставленным займам |
|||
73-1 |
50,51 |
Предоставлен заем работнику. |
№ КО-2 «Расходный кассовый ордер», Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету. |
73-1 |
91-1 |
Начислены проценты по займам, предоставленным работнику. |
Бухгалтерская справка-расчет. |
70 |
73-1 |
Удержаны суммы займа и процентов по нему из заработной платы работника. |
№ Т-49 «Расчетно-платежная ведомость», № Т-51 «Расчетная ведомость» |
50 |
73-1 |
В кассу организации работником возвращен заем и проценты по нему. |
№ КО-1 «Приходный кассовый ордер». |
91-2 |
73-1 |
Списана задолженность работника по выданному займу. |
Приказ (распоряжение) руководителя по списанию задолженности по выданному займу. |
4. Бухгалтерские проводки по учету расчетов по возмещению материального ущерба |
|||
73-2 |
94 |
Списана недостача (ущерб) на виновное лицо. |
№ ИНВ-3 «Инвентаризационная опись товарно- материальных ценностей», Приказ (распоряжение) руководителя о списании недостачи на виновное лицо |
73-2 |
98-4 |
Отражена разница между балансовой стоимостью недостающих (испорченных ценностей) и их рыночной стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц. |
Бухгалтерская справка-расчет |
10,41 |
73-2 |
Оприходованы материально-производственные запасы, поступившие от работника в счет погашения недостачи (ущерба). |
№ М-4 «Приходный ордер», № МХ-1 «Акт о приеме — передаче товарно-материальных ценностей на хранение». |
50 |
73-2 |
Внесена виновным лицом задолженность по недостаче (ущербу) в кассу организации. |
№ КО-1 «Приходный кассовый ордер» |
70 |
73-2 |
Погашена задолженность по недостачам (ущербу) из заработной платы работника. |
№ Т-49 «Расчетно-платежная ведомость», № Т-51 «Расчетная ведомость». |
98-4 |
91-1 |
Разница между балансовой стоимостью недостающих (испорченных) ценностей и их рыночной стоимостью признана в составе доходов текущего периода по мере погашения задолженности виновными лицами. |
Бухгалтерская справка-расчет |
94 |
73-2 |
Списана с работника сумма недостач (ущерба) ввиду необоснованности иска или отказа работодателя от взыскания ущерба. |
Приказ (распоряжение) руководителя. |
5. Бухгалтерские проводки по учету расчетов с подотчетными лицами |
|||
71 |
50,50-3 |
Выданы под отчет: — денежные средства, — денежные документы. |
№ КО-2 «Расходный кассовый ордер» |
08,10 |
71 |
Произведены подотчетными лицами расходы по приобретению: — внеоборотных активов, — материалов и их доставкой. |
№ АО-1 «Авансовый отчет», № М-7 «Акт о приемке материалов». |
19-3 |
71 |
Отражен на основании счетов-фактур поставщиков НДС по приобретенным производственным запасам, предназначенным для производства продукции (работ, услуг), облагаемой налогом на добавочную стоимость, и расходам по их заготовлению и доставке. |
Счет-фактура |
20,23,25,26,29,44 |
71 |
Произведены подотчетными лицами расходы, относящиеся к: — основному производству, — вспомогательному производству, — общепроизводственным нуждам, — общехозяйственным нуждам, — обслуживающим производствам и хозяйствам, — расходам по продаже продукции. |
№ АО-1 «Авансовый отчет», |
19 |
71 |
Выделен НДС по произведенным подотчетными лицами расходам в пределах установленных норм. |
Счет-фактура |
50 |
71 |
Возвращены подотчетные суммы в кассу организации. |
№ КО-1 «Приходный кассовый ордер» |
91-2 |
71 |
Произведены подотчетными лицами расходы социального характера. |
№ АО-1 «Авансовый отчет», |
71 |
55 |
Израсходованы средства на командировочные расходы по кредитным пластиковым карточкам. |
Выписки специального счета в банке. |
70 |
71 |
Удержана задолженность по подотчетным суммам из оплаты труда. |
№ Т-49 «Расчетно-платежная ведомость», № Т-51 «Расчетная ведомость» |
71 |
91-1 |
Начислены положительные курсовые разницы по расчетам с подотчетными лицами в иностранной валюте на дату совершения операции и отчетную дату (конец месяца). |
Бухгалтерская справка-расчет |
91-2 |
71 |
Начислены отрицательные курсовые разницы по расчетам с подотчетными лицами в иностранной валюте на дату совершения операции и отчетную дату (конец месяца). |
Бухгалтерская справка-расчет |
Расчеты по претензиям |
|||
1. Бухгалтерские проводки по учету претензий, предъявленные контрагентами |
|||
60 |
76-2 |
Отражена сумма претензии, предъявленная поставщиками и подрядчиками по задолженности, не уплаченной в срок, при её признании или присуждении судом. |
Решение суда о присуждении суммы претензии, не уплаченной в срок, Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
76-2 |
Отражена сумма претензии, не учтенная ранее на счетах расчетов, предъявленная поставщиками и подрядчиками, при её признании или присуждении судом. |
Договор, Претензионное письмо, Уведомление о признании санкций. |
91-2 |
76-2 |
Отражены судебные расходы. |
Счет (типовая форма 868). |
76 |
51 |
Оплачены судебные расходы. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету. |
91-2 |
76-2 |
Присуждены или признаны организацией штрафные санкции, претензии поставщиков и подрядчиков. |
Решение о присуждении штрафных санкций, Бухгалтерская справка (0504833). |
76-2 |
51 |
Оплачены присужденные или признанные штрафные санкции. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету. |
76-2 |
51,76 |
Уплачена сумма претензии поставщикам и подрядчикам, в том числе зачетом встречных взаимных требований. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету, Акт зачета встречных взаимных требований. |
91-2 |
76 |
Отражены штрафные санкции, подлежащие уплате службе судебных приставов. |
Решение о присуждении штрафных санкций, Бухгалтерская справка (0504833). |
76 |
51 |
Оплачены расходы, связанные с исполнительным производством. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету. |
79-2 |
76-2 |
Переданы расчеты по претензиям обособленным подразделениям. |
Авизо |
76-2 |
79-2 |
Отражены расчеты по претензиям, переданные обособленными подразделениями. |
Авизо |
2. Бухгалтерские проводки по учету претензий, предъявленные контрагентам |
|||
60 |
76-2 |
Отражена сумма претензии, предъявленная поставщиками и подрядчиками по задолженности, не уплаченной в срок, при её признании или присуждении судом. |
Решение суда о присуждении суммы претензии, не уплаченной в срок, Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
76-2 |
Отражена сумма претензии, не учтенная ранее на счетах расчетов, предъявленная поставщиками и подрядчиками, при её признании или присуждении судом. |
Договор, Претензионное письмо, Уведомление о признании санкций. |
91-2 |
76-2 |
Отражены судебные расходы. |
Счет (типовая форма 868). |
76 |
51 |
Оплачены судебные расходы. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету. |
91-2 |
76-2 |
Присуждены или признаны организацией штрафные санкции, претензии поставщиков и подрядчиков. |
Решение о присуждении штрафных санкций, Бухгалтерская справка (0504833). |
76-2 |
51 |
Оплачены присужденные или признанные штрафные санкции. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету. |
76-2 |
51,76 |
Уплачена сумма претензии поставщикам и подрядчикам, в том числе зачетом встречных взаимных требований. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету, Акт зачета встречных взаимных требований. |
91-2 |
76 |
Отражены штрафные санкции, подлежащие уплате службе судебных приставов. |
Решение о присуждении штрафных санкций, Бухгалтерская справка (0504833). |
76 |
51 |
Оплачены расходы, связанные с исполнительным производством. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету. |
79-2 |
76-2 |
Переданы расчеты по претензиям обособленным подразделениям. |
Авизо |
76-2 |
79-2 |
Отражены расчеты по претензиям, переданные обособленными подразделениями. |
Авизо |
Уставный капитал |
|||
1. Бухгалтерские проводки по учету формирования уставного капитала |
|||
75-1 |
80 |
Отражен уставный капитал после государственной регистрации организации. |
Учредительные документы, Бухгалтерская справка. |
07 |
75-1 |
Поступило оборудование к установке в счет вкладов учредителей в уставный капитал в денежной оценке, согласованной учредителями (участниками) организации. |
Учредительные документы, № ОС-14 «Акт о приеме (поступлении) оборудования», Бухгалтерская справка. |
08-3 |
75-1 |
Поступили основные средства в счет вкладов учредителей в уставный капитал в денежной оценке, согласованной учредителями (участниками) организации. |
Учредительные документы, Бухгалтерская справка. |
08-5 |
75-1 |
Поступили нематериальные активы в счет вкладов учредителей в уставный капитал в денежной оценке, согласованной учредителями (участниками) организации. |
Учредительные документы, Бухгалтерская справка. |
01 |
08-3 |
Приняты к учету основные средства, внесенные в счет вкладов в уставный капитал. |
№ ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)», № ОС-1а,№ ОС-1б |
01 |
08-5 |
Приняты к учету нематериальные активы, внесенные в счет вкладов в уставный капитал. |
№ НМА-1 «Карточка учета нематериальных активов». |
10 |
75-1 |
Поступили материально-производственные запасы в счет вкладов учредителей в уставный капитал в денежной оценке, согласованной учредителями (участниками) организации. |
№ М-4 «Приходный ордер». |
10 |
60,76 |
Отражены расходы, связанные с доставкой с доставкой материально-производственных запасов, внесенных учредителями в качестве вкладов в уставный капитал, и приведением их в состояние, пригодное для использования. |
Договора на оказание услуг, Акт приемки-сдачи выполненных работ, Бухгалтерская справка-расчет |
50,51 |
75-1 |
Поступили денежные средства в счет вкладов учредителей (участников) организации в уставный капитал. |
№ КО-1 «Приходный кассовый ордер», Выписка банка по расчетному счету. |
58-1,58-2 |
75-1 |
Поступили ценные бумаги в счет вкладов в уставный капитал в денежной оценке, согласованной учредителями (участниками) организации. |
Учредительные документы, Акт приемки-передачи ценных бумаг, Бухгалтерская справка. |
2. Бухгалтерские проводки по учету увеличения уставного капитала за счет средств переоценки |
|||
83 |
80 |
Средства переоценки, произведенной по решению Правительства РФ, направлены на увеличение уставного капитала. |
Решение учредителей, Бухгалтерская справка. |
3. Бухгалтерские проводки по учету увеличения уставного капитала за счет нераспределенной прибыли, эмиссионного дохода |
|||
84 |
80 |
Нераспределенная прибыль направлена на увеличение уставного капитала. |
Решение учредителей, Бухгалтерская справка. |
83 |
80 |
Эмиссионный доход направлен на увеличение уставного капитала. |
Решение учредителей, Бухгалтерская справка. |
4. Бухгалтерские проводки по учету увеличения уставного капитала за счет выпуска дополнительных акций |
|||
75-1 |
80 |
Отражено увеличение уставного капитала (номинальной стоимости акций) при внесении изменений в учредительные документы. |
Решение учредителей, Государственная регистрация изменений, внесенных в устав, Бухгалтерская справка. |
75-1 |
83 |
Отражено превышение продажной стоимости акций над их номинальной стоимостью |
Бухгалтерская справка-расчет |
51 |
75-1 |
Поступили денежные средства при увеличении уставного капитала. |
Выписка банка по расчетному счету |
07,08-4,08-5 |
75-1 |
Поступили оборудование, основные средства, нематериальные активы при увеличении уставного капитала. |
Учредительные документы, № ОС-14 «Акт о приеме (поступлении) оборудования». |
10,41 |
75-1 |
Поступили материально-производственные запасы при увеличении уставного капитала. |
№ М-4 «Приходный ордер», № МХ-1 «Акт о приеме — передаче товарно-материальных ценностей на хранение». |
58-1,58-2 |
75-1 |
Поступили ценные бумаги при увеличении уставного капитала. |
Учредительные документы, Акт приемки-передачи ценных бумаг. |
5. Бухгалтерские проводки по учету уменьшения уставного капитала при выкупе собственных акций (долей) |
|||
81 |
50,51 |
Выкупленные акции (доли) у акционеров (участников) в сумме фактических затрат. |
№ КО-2 «Расходный кассовый ордер», Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
80 |
81 |
Аннулированы собственные акции (погашены доли) по номинальной стоимости. |
Решение учредителей, Выписка из реестра акционеров, Бухгалтерская справка |
91-2 |
81 |
Списано превышение цены выкупа над номинальной стоимостью акций (долей). |
Бухгалтерская справка-расчет |
81 |
91-1 |
Списано превышение номинальной стоимости акций (долей) над ценой выкупа. |
Бухгалтерская справка-расчет |
6. Бухгалтерские проводки по учету уменьшения уставного капитала путем уменьшения номинальной стоимости акций (долей) |
|||
80 |
75-1 |
Уменьшена номинальная стоимость акций (долей) при внесении изменений в учредительные документы. |
Решение учредителей, Бухгалтерская справка. |
7. Бухгалтерские проводки по учету уменьшения уставного капитала до величины чистых активов |
|||
80 |
84 |
Списан убыток отчетного года при доведение величины уставного капитала до величины чистых активов. |
Решение учредителей, Бухгалтерская справка. |
8. Бухгалтерские проводки по учету выплаты дивидендов, распределения прибыли между участниками |
|||
84 |
75-2 |
Отражена сумма прибыли отчетного года, направленной на выполнение дивидендов по решению собрания акционеров (участников). |
Выписка из протокола общего собрания акционеров, Бухгалтерская справка. |
75-2 |
70 |
Начислены дивиденды участникам (акционерам) организации, являющимся её работниками. |
№ Т-49 «Расчетно-платежная ведомость», № Т-51 «Расчетная ведомость» |
75-2 |
68 |
Удержан налог на доходы с дивидендов, начисленных физическим лицам, не являющимся работниками организации. |
Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц, Бухгалтерская справка-расчет. |
70 |
68 |
Удержан налог на доходы с дивидендов, начисленных физическим лицам, являющимся работниками организации. |
№ Т-49 «Расчетно-платежная ведомость», № Т-51 «Расчетная ведомость». |
75-2 |
68 |
Удержан налог на доходы с дивидендов, начисленных юридическим лицам. |
Бухгалтерская справка-расчет. |
70 |
50 |
Выданы дивиденды из кассы организации её работникам. |
№ КО-1 «Приходный кассовый ордер» |
75-2 |
51 |
Перечислены дивиденды с расчетного счета организации. |
Платежное поручение (0401060) |
75-2 |
52 |
Перечислены дивиденды с валютного счета организации. |
Выписка банка по валютному счету |
75-2 |
90-1,91-1 |
Выданы дивиденды продукцией, материально-производственными запасами юридическим и физическим лицам, не являющимся работниками организации, в случаях, предусмотренных уставом общества. |
Выписка из протокола общего собрания акционеров, Бухгалтерская справка, Накладная (0504234). |
70 |
90-1,91-1 |
Выданы дивиденды продукцией, материально-производственными запасами физическим лицам- работникам организации в случаях, предусмотренных уставом общества. |
№ Т-49 «Расчетно-платежная ведомость», № Т-51 «Расчетная ведомость», № ТОРГ-12 «Товарная накладная», «Накладная (требование)» (0504234). |
91-2 |
10 |
Списана стоимость материально-производственных запасов, выданных в счет выплаты дивидендов. |
Бухгалтерская справка (0504833), № ТОРГ-16 «Акт о списании товаров». |
91-2 |
68 |
Начислен налог на добавленную стоимость от стоимости материально-производственных запасов, выданных в счет выплаты дивидендов, определенной с учетом положений ст.40 НК РФ. |
Счет-фактура |
90-2 |
41,43 |
Списана себестоимость продукции (товаров), выданных в счет выплаты дивидендов. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
90-3 |
68 |
Начислен налог на добавленную стоимость от стоимости продукции (товаров), выданной в счет выплаты дивидендов, определенной с учетом положений ст.40 НК РФ. |
Счет-фактура |
90-4 |
68 |
Начислены акцизы от стоимости от стоимости продукции (товаров), выданной в счет выплаты дивидендов, определенной с учетом положений ст.40 НК РФ. |
Счет-фактура, Бухгалтерская справка (0504833) |
Продажа продукции |
|||
1. Бухгалтерские проводки по учету продаж продукции на внутреннем рынке |
|||
62 |
90-1 |
Отражена задолженность покупателей за проданную продукцию. |
Договор купли-продажи, № 1-Т «Товарно-транспортная накладная», № ТОРГ-12 «Товарная накладная». |
90-2 |
43 |
Отражена себестоимость проданной продукции. |
№ МХ-20 «Отчет о движении товарно-материальных ценностей в местах хранения», Бухгалтерская справка (0504833). |
90-2 |
44 |
Отражены расходы на продажу. |
№ ТОРГ-29 «Товарный отчет», Бухгалтерская справка (0504833). |
90-3 |
76 |
Начислен НДС от продаж продукции (учет для целей налогообложения «по оплате»). |
Счет-фактура |
90-3 |
76 |
Начислен НДС от продаж продукции (учет для целей налогообложения «по отгрузке»). |
Счет-фактура |
90-4 |
76 |
Начислен акциз от продаж подакцизного минерального сырья |
Счет-фактура, Бухгалтерская справка (0504833). |
90-4 |
68 |
Начислен акциз от продаж подакцизных товаров. |
Счет-фактура, Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
68 |
Доначислен НДС к уплате в бюджет в соответствии с положениями ст.40 НК РФ. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
51 |
62 |
Поступили от покупателей денежные средства за проданную продукцию |
Выписка банка по расчетному счету |
76 |
68 |
Начислен НДС к уплате в бюджет (учет для целей налогообложения «по оплате»). |
Бухгалтерская справка (0504833). |
76 |
68 |
Начислен акциз от продаж подакцизного минерального сырья к уплате в бюджет. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
76 |
60 |
Отражены расчеты с транспортными организациями по транспортировке продукции, осуществляемые за счет покупателей. |
Договора на оказание услуг, Акт приемки-сдачи выполненных работ, Бухгалтерская справка (0504833). |
76 |
76 |
Предъявлены расходы по транспортировке продукции покупателям, осуществляемые за их счет. |
Бухгалтерская справка (0504833), Счет (заказ, наряд) (типовая форма 868). |
51 |
76 |
Получены денежные средства за транспортировку продукции, осуществляемую за счет покупателей. |
Выписка банка по расчетному счету |
60 |
51 |
Оплачена задолженность транспортным организациям по транспортировке продукции за счет покупателей. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
2. Бухгалтерские проводки по учету поступления авансов (предварительной оплаты) в счет предстоящей отгрузки продукции |
|||
51 |
62 |
Поступили денежные средства в счет предстоящей отгрузки продукции. |
Выписка банка по расчетному счету. |
62 |
68 |
Начислен НДС с авансового платежа. |
Счет-фактура, Бухгалтерская справка (0504833). |
62 |
68 |
Начислен акциз с авансового платежа, полученного в счет предстоящей отгрузки подакцизного минерального сырья. |
Счет-фактура, Бухгалтерская справка (0504833). |
62 |
90-1 |
Выставлен счет покупателю на стоимость отгруженной продукции. |
Счет (заказ, наряд) (типовая форма 868). |
90-2 |
43 |
Отражена себестоимость проданной продукции. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
90-2 |
44 |
Отражены расходы на продажу продукции. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
68 |
62 |
Зачтена сумма НДС с авансового платежа. |
Счет-фактура, Бухгалтерская справка (0504833). |
68 |
62 |
Зачтена по подакцизному минеральному сырью сумма акциза с авансового платежа при отгрузке продукции (товаров). |
Счет-фактура, Бухгалтерская справка (0504833). |
62 |
62 |
Зачтен авансовый платеж в счет оплаты продукции. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
90-4 |
68 |
Начислен акциз от продаж. |
Счет-фактура, Бухгалтерская справка (0504833). |
3. Бухгалтерские проводки по учету операций у комиссионера с участием в расчетах |
|||
004 |
- |
Поступил товар от комитента. |
№ КОМИС-1 «Перечень товаров, принятых на комиссию», № КОМИС-1а |
- |
004 |
Отгружен товар покупателям. |
№ КОМИС-4 «Справка о продаже товаров, принятых на комиссию». |
62 |
90-1 |
Начислено комиссионное вознаграждение в соответствии с условиями договора комиссии. |
№ КОМИС-6 «Карточка учета товаров и расчетов по договорам комиссии», Бухгалтерская справка (0504833). |
90-3 |
76 |
Начислен НДС на комиссионное вознаграждение (учет для целей налогообложения «по оплате»). |
Счет-фактура, Бухгалтерская справка (0504833). |
90-3 |
68 |
Начислен НДС на комиссионное вознаграждение (учет для целей налогообложения «по отгрузке»). |
Счет-фактура, Бухгалтерская справка (0504833). |
76 |
60,76 другие счета |
Произведены расходы за счет комитента. |
Договор комиссии, Бухгалтерская справка (0504833). |
51 |
76 |
Поступила плата за товар от покупателя. |
Выписка банка по расчетному счету |
76 |
62 |
Отражен зачет комиссионного вознаграждения из выручки комитента (если это предусмотрено условиями договора). |
Договор комиссии, Бухгалтерская справка (0504833). |
76 |
68 |
Отражена задолженность по уплате в бюджет НДС (учет для целей налогообложения «по оплате»). |
Договор комиссии, Бухгалтерская справка (0504833). |
76 |
51 |
Перечислена выручка комитенту. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
- |
004 |
Возвращен комитенту нереализованный товар. |
№ КОМИС-5 «Акт о снятии товара с продажи», Бухгалтерская справка (0504833). |
4. Бухгалтерские проводки по учету операций у комиссионера без участия в расчетах |
|||
004 |
- |
Поступил товар от комитента. |
№ КОМИС-1 «Перечень товаров, принятых на комиссию», № КОМИС-1а |
- |
004 |
Отгружен товар покупателям. |
№ КОМИС-4 «Справка о продаже товаров, принятых на комиссию». |
62 |
90-1 |
Начислено комиссионное вознаграждение в соответствии с условиями договора комиссии. |
№ КОМИС-6 «Карточка учета товаров и расчетов по договорам комиссии», Бухгалтерская справка (0504833). |
90-3 |
76 |
Начислен НДС на комиссионное вознаграждение (учет для целей налогообложения «по оплате»). |
Счет-фактура, Бухгалтерская справка (0504833). |
90-3 |
68 |
Начислен НДС на комиссионное вознаграждение (учет для целей налогообложения «по отгрузке»). |
Счет-фактура, Бухгалтерская справка (0504833). |
51 |
62 |
Поступило комиссионное вознаграждение от комитента. |
Договор комиссии, Бухгалтерская справка (0504833). |
76 |
68 |
Отражена задолженность по уплате в бюджет НДС с комиссионного вознаграждения (учет для целей налогообложения «по оплате»). |
Договор комиссии, Бухгалтерская справка (0504833). |
- |
004 |
Возвращен комитенту нереализованный товар. |
№ КОМИС-5 «Акт о снятии товара с продажи», Бухгалтерская справка (0504833). |
5. Бухгалтерские проводки по учету операций у комитента при участии комиссионера в расчетах |
|||
45 |
41,43 |
Готовая продукция (товары) передана комиссионеру. |
№ 1-Т «Товарно-транспортная накладная», № КОМИС-1 «Перечень товаров, принятых на комиссию», № КОМИС-1а. |
62 |
90-1 |
На основании извещения комиссионера отражена продажа продукции (товаров) покупателю. |
Извещение комиссионера, № КОМИС-6 «Карточка учета товаров и расчетов по договорам комиссии», Бухгалтерская справка (0504833). |
90-2 |
45 |
Списана себестоимость проданной продукции (товаров). |
Бухгалтерская справка (0504833). |
90-3 |
76 |
Начислен НДС по проданной продукции (учет для целей налогообложения «по оплате»). |
Счет-фактура |
90-3 |
68 |
Начислен НДС по проданной продукции (учет для целей налогообложения «по отгрузке»). |
Счет-фактура |
90-4 |
76 |
Начислен акциз от продаж подакцизного минерального сырья |
Счет-фактура,Бухгалтерская справка (0504833). |
90-4 |
68 |
Начислен акциз от продаж подакцизных товаров. |
Счет-фактура,Бухгалтерская справка (0504833). |
44 |
76 |
Начислено комиссионное вознаграждение. |
Бухгалтерская справка (0504833), № КОМИС-6 «Карточка учета товаров и расчетов по договорам комиссии» |
19 |
76 |
Отражен на основании счета-фактуры комиссионера НДС по комиссионному вознаграждению. |
Счет-фактура |
44 |
76 |
Приняты к учету расходы по транспортировке продукции, произведенные комиссионером за счет комитента в соответствии с условиями договора. |
Договора на оказание услуг, Акт приемки-сдачи выполненных работ, Бухгалтерская справка-расчет |
19 |
76 |
Отражен НДС от расходов по транспортировке продукции, произведенных комиссионером, в соответствии с представленными счетами-фактурами. |
Счет-фактура |
44 |
76 |
Приняты к учету расходы, произведенные комиссионером за счет комитента в соответствии с условиями договора. |
Договор комиссии, Счет (типовая форма 868). |
19 |
76 |
Отражен НДС по расходам, произведенным комиссионером, в соответствии с представленными счетами-фактурами. |
Счет-фактура |
90-2 |
44 |
Списаны на себестоимость продаж расходы на продажу. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
76 |
62 |
На основании извещения комиссионера отражено погашение задолженности покупателей. |
Извещение комиссионера, Бухгалтерская справка (0504833). |
76 |
68 |
Начислен НДС с выручки к уплате в бюджет (учет для целей налогообложения «по оплате»). |
Счет-фактура, Бухгалтерская справка (0504833). |
76 |
68 |
Начислен акциз с выручки к уплате в бюджет. |
Счет-фактура, Бухгалтерская справка (0504833). |
51 |
76 |
Поступили денежные средства от комиссионера за вычетом комиссионного вознаграждения и расходов, произведенных комиссионером. |
Выписка банка по расчетному счету. |
68 |
19 |
Предъявлен к вычету НДС с сумм комиссионного вознаграждения и расходов, произведенных комиссионером. |
Счет-фактура, Бухгалтерская справка (0504833). |
6. Бухгалтерские проводки по учету операций у комитента без без участия комиссионера в расчетах |
|||
45 |
41,43 |
Готовая продукция (товары) переданы комиссионеру. |
№ 1-Т «Товарно-транспортная накладная», № КОМИС-1 «Перечень товаров, принятых на комиссию», № КОМИС-1а. |
62 |
90-1 |
На основании извещения комиссионера отражена продажа продукции (товаров) покупателю. |
Извещение комиссионера, № КОМИС-6 «Карточка учета товаров и расчетов по договорам комиссии», Бухгалтерская справка (0504833). |
90-3 |
76 |
Начислен НДС по проданной продукции (учет для целей налогообложения «по оплате»). |
Бухгалтерская справка (0504833). |
90-3 |
68 |
Начислен НДС по проданной продукции (учет для целей налогообложения «по отгрузке»). |
Счет-фактура |
90-4 |
76 |
Начислен акциз от продаж подакцизного минерального сырья. |
Счет-фактура |
90-4 |
68 |
Начислен акциз от продаж подакцизных товаров. |
Счет-фактура, Бухгалтерская справка (0504833). |
44 |
76 |
Начислено комиссионное вознаграждение. |
Договор комиссии, Бухгалтерская справка (0504833). |
19 |
76 |
Отражен на основании счета-фактуры комиссионера НДС по комиссионному вознаграждению. |
Счет-фактура, Бухгалтерская справка (0504833). |
90-2 |
44 |
Списаны на себестоимость продаж расходы на продажу. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
51 |
62 |
Поступили денежные средства от покупателя. |
Выписка банка по расчетному счету |
76 |
68 |
Начислен НДС с выручки к уплате в бюджет (учет для целей налогообложения «по оплате»). |
Счет-фактура. |
76 |
68 |
Начислен акциз с выручки к уплате в бюджет. |
Счет-фактура, Бухгалтерская справка (0504833). |
76 |
51 |
Перечислено комиссионное вознаграждение. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
68 |
19 |
Предъявлен к вычету НДС с сумм комиссионного вознаграждения. |
Счет-фактура. |
7. Бухгалтерские проводки по учету продаж продукции по договору мены |
|||
62 |
90-1 |
Отражена задолженность контрагента за проданную продукцию по стоимости ценностей, полученных или подлежащих получению организацией. |
Договор мены, № 1-Т «Товарно-транспортная накладная». |
90-2 |
43 |
Отражена себестоимость проданной продукции. |
Бухгалтерская справка (0504833) |
90-2 |
44 |
Отражены расходы на продажу продукции. |
Бухгалтерская справка (0504833) |
90-3 |
76 |
Начислен НДС со стоимости продаж продукции, определенной в соответствии с положениямист.40 НК РФ (учет для целей налогообложения «по оплате»). |
Счет-фактура |
90-3 |
68 |
Начислен НДС со стоимости продаж продукции, определенной в соответствии с положениямист.40 НК РФ (учет для целей налогообложения «по отгрузке»). |
Счет-фактура |
90-4 |
76 |
Начислен акциз от продаж подакцизного минерального сырья. |
Счет-фактура, Бухгалтерская справка (0504833). |
90-4 |
68 |
Начислен акциз от продаж подакцизных товаров. |
Счет-фактура, Бухгалтерская справка (0504833). |
60 |
62 |
Зачтена дебиторская задолженность за отгруженную продукцию после исполнения сторонами обязательств по договору мены. |
Акт исполнения обязательств сторон по договору мены |
76 |
68 |
Начислен НДС с выручки к уплате в бюджет (учет для целей налогообложения «по оплате»). |
Счет-фактура |
76 |
68 |
Начислен акциз от продаж подакцизного минерального сырья с выручки к уплате в бюджет. |
Счет-фактура |
8. Бухгалтерские проводки по учету расчетов при зачете взаимных требований |
|||
62 |
90-1 |
Отражена задолженность покупателя за проданную продукцию. |
Договор купли-продажи, № 1-Т «Товарно-транспортная накладная». |
90-2 |
43 |
Отражена себестоимость проданной продукции. |
Бухгалтерская справка (0504833) |
90-2 |
44 |
Отражены расходы на продажу продукции. |
Бухгалтерская справка (0504833) |
90-3 |
76 |
Начислен НДС от продаж продукции (учет для целей налогообложения «по оплате»). |
Счет-фактура |
90-3 |
68 |
Начислен НДС от продаж продукции (учет для целей налогообложения «по отгрузке»). |
Счет-фактура |
90-4 |
76 |
Начислен акциз от продаж подакцизного минерального сырья. |
Счет-фактура, Бухгалтерская справка (0504833). |
90-4 |
68 |
Начислен акциз от продаж подакцизных товаров. |
Счет-фактура, Бухгалтерская справка (0504833). |
60 другие счета |
62 |
Произведен зачет встречных однородных обязательств сторон. |
Акт зачета встречных однородных обязательств сторон. |
76 |
68 |
Начислен НДС с выручки к уплате в бюджет (учет для целей налогообложения «по оплате»). |
Счет-фактура |
76 |
68 |
Начислен акциз от продаж подакцизного минерального сырья с выручки к уплате в бюджет. |
Счет-фактура |
Списание задолженности |
|||
Бухгалтерские проводки по учету списания задолженности по истечении исковых сроков |
|||
91-2 |
60,62,76 |
Бухгалтерские проводки по учету |
№ ИНВ-17 «Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами», Приложение к форме № ИНВ-17 «Справка к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами», Приказ (распоряжение) руководителя о списании дебиторской задолженности, Бухгалтерская справка (0504833). |
76 |
68 |
Начислен к уплате в бюджет НДС по списанной дебиторской задолженности. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
60,62,76 |
91-1 |
Списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности. |
№ ИНВ-17 «Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами», Приложение к форме № ИНВ-17 «Справка к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами», Приказ (распоряжение) руководителя о списании дебиторской задолженности, Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
19,19-1,19-2,19-3,76АВ |
Отражен НДС по списанной кредиторской задолженности. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
007 |
- |
Сумма списанной задолженности учтена на забалансовом счете. |
Бухгалтерская справка |
Доходы и расходы |
|||
1. Бухгалтерские проводки по учету операционных доходов |
|||
01,91-2 |
91-1,02 |
При прекращении договора простого товарищества получены основные средства сверх сумм, отраженных на субсчете 58–1. |
№ ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)» |
10,41 |
91-1 |
При прекращении договора простого товарищества получены товарно-материальные ценности сверх сумм, отраженных на субсчете 58–4. |
№ М-4 «Приходный ордер», № М-7 «Акт о приемке материалов», № ТОРГ-1 «Акт о приемке товаров». |
10-5,10-6 |
91-1 |
Оприходованы по рыночной стоимости запасные части, полученные от демонтажа оборудования и пригодные для ремонта других объектов основных средств, а также другие материалы. |
№ М-35 «Акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений» |
51 |
91-1 |
При прекращении договора простого товарищества поступили денежные средства сверх сумм, отраженных на субсчете 58–4. |
Выписка банка по расчетному счету |
51 |
91-1 |
Зачислены проценты на остаток денежных средств на расчетном счете. |
Выписка банка по расчетному счету |
51 |
91-1 |
Поступили денежные средства от продажи валюты. |
Выписка банка по расчетному счету |
52 |
91-1 |
Зачислены проценты на остаток денежных средств на валютном счете. |
Выписка банка по расчетному счету |
55-3 |
91-1 |
Начислены проценты на остаток денежных средств на специальном счете (депозите). |
Выписка банка по расчетному счету |
57 |
91-1 |
Отражена прибыль от покупки валюты. |
Бухгалтерская справка (0504833) |
58-2 |
91-1 |
Доведена стоимость долговых ценных бумаг до их номинальной стоимости равномерно в течение срока обращения ценных бумаг при их приобретении по цене ниже номинальной стоимости. |
Договор приобретения ценных бумаг, Бухгалтерская справка (0504833) |
59 |
91-1 |
Уменьшен резерв под обесценение финансовых вложений. |
Приказ (распоряжение) руководи теля, Расчет суммы резерва, Бухгалтерская справка (0504833) |
62 |
91-1 |
Отражены суммы арендной платы, причитающейся к получению за сданные в аренду основные средства. |
Договор аренды, Акт предоставления услуги, Бухгалтерская справка (0504833) |
62 |
91-1 |
Отражена задолженность покупателей за проданные основные средства в сумме, указанной в договоре. |
Договор купли-продажи, Бухгалтерская справка (0504833) |
62 |
91-1 |
Отражена задолженность покупателя за проданный объект нематериальных активов по стоимости, указанной в договоре. |
Договор купли-продажи, Бухгалтерская справка (0504833) |
62 |
91-1 |
Отражена задолженность покупателя за проданные объекты незавершенного строительства и оборудования. |
Договор купли-продажи, Бухгалтерская справка (0504833) |
62 |
91-1 |
Отражена задолженность покупателя за проданные материально-производственные запасы по стоимости, указанной в договоре. |
Договор купли-продажи, Бухгалтерская справка (0504833) |
62 |
91-1 |
Отражена задолженность покупателя за проданные ценные бумаги и другие финансовые вложения. |
Договор купли-продажи, Бухгалтерская справка (0504833) |
62 |
91-1 |
Отражена положительная суммовая разница по расчетам с покупателями и заказчиками. |
Бухгалтерская справка (0504833) |
(62) |
(91-1) |
Отражена отрицательная суммовая разница по расчетам с покупателями и заказчиками (сторно). |
Бухгалтерская справка (0504833) |
62 |
91-1 |
Начислены причитающиеся проценты по векселям, полученным от покупателей и заказчиков. |
Бухгалтерская справка (0504833) |
63 |
91-1 |
Присоединены неиспользованные суммы резервов по сомнительным долгам к прибыли отчетного периода, следующего за периодом создания резервов. |
Приказ (распоряжение) руководителя, Бухгалтерская справка (0504833). |
76-3 |
91-1 |
Начислены доходы по векселям третьих лиц, по прочим долговым ценным бумагам. |
Бухгалтерская справка (0504833) |
76-3 |
91-1 |
Отражены проценты к получению в соответствии с условиями договора займа. |
Бухгалтерская справка (0504833) |
76-3 |
91-1 |
Отражена прибыль, подлежащая получению от деятельности простого товарищества. |
Решение общего собрания товарищей, Бухгалтерская справка (0504833) |
76-3 |
91-1 |
Начислены доходы от участия в других организациях. |
Бухгалтерская справка (0504833) |
76-3 |
91-1 |
Начислен доход по государственным ценным бумагам в соответствии с условиями обращения. |
Бухгалтерская справка (0504833) |
76-3 |
91-1 |
Отражены причитающиеся поступления по векселю, предъявленному к оплате. |
Бухгалтерская справка (0504833) |
98-1 |
91-1 |
Списана сумма превышения цены размещения облигаций над их номинальной стоимостью равномерно в течение срока обращения облигаций. |
Бухгалтерская справка (0504833) |
2. Бухгалтерские проводки по учету операционных расходов |
|||
91-2,02 |
01,91-1 |
Списана остаточная стоимость выбывшего объекта основных средств: — при его продаже, — при прочем выбытии (кроме недостающих и выбывающих в результате чрезвычайных обстоятельств). |
№ ОС-4 «Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств)», № ОС-4а |
91-2 |
02 |
Начислена амортизация основных средств, сданных в аренду. |
Бухгалтерский регистр по начислению амортизации основных средств, сданные в аренду, Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
04 |
Списана остаточная стоимость проданных (выбывших) нематериальных активов. |
Акт списания (выбытия) нематериальных активов. Бухгалтерская справка (0504833) |
91-2 |
05 |
Начислена амортизация нематериальных активов, предоставленных в пользование другим организация. |
Бухгалтерский регистр по начислению амортизации нематериальных активов, предоставленных в пользование другим организациям, Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
07,08-3 |
Списана стоимость объектов незавершенного строительства и оборудования при их продаже. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
10 |
Списана стоимость проданных материально-производственных запасов. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
51,52,55 |
Списаны денежные средства за расчетно-кассовое обслуживание. |
Выписка банка по расчетному, валютному и специальным счетам. |
91-2 |
51 |
Списаны банком средства в оплату услуг по продаже валюты, не удержанные из рублевой выручки. |
Выписка банка по расчетному счету |
91-2 |
57 |
Списана проданная банком валюта на дату, указанную в извещении банка о продаже валюты. |
Выписка банка по валютному транзитному счету, Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
57 |
Отражены убытки при покупке валюты. |
Бухгалтерская справка (0504833) |
91-2 |
58-1,58-2 |
Списана балансовая стоимость проданных ценных бумаг и других финансовых вложений. |
Бухгалтерская справка (0504833) |
91-2 |
58-2 |
Списана балансовая стоимость векселя, предъявленного к оплате, проданного (переданного) векселя. |
Бухгалтерская справка (0504833) |
91-2 |
58-2 |
Списана сумма превышения покупной стоимости долговых ценных бумаг, по которым не определяется текущая рыночная стоимость над их номинальной стоимостью равномерно в течение срока обращения ценных бумаг. |
Бухгалтерская справка (0504833) |
91-2 |
59 |
Создан резерв под обесценение финансовых вложений, по которым не определяется их текущая рыночная стоимость. |
Учетная политика,Приказ (распоряжение) руководителя о создании резерва, Расчет суммы резерва, Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
59 |
Увеличен резерв под обесценение финансовых вложений. |
Приказ (распоряжение) руководителя о создании резерва, Расчет суммы резерва, Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
60 |
Отражены суммы процентов к уплате по выданным векселям. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
63 |
Создан резерв по сомнительным долгам. |
Учетная политика, Приказ (распоряжение) руководителя о создании резерва, Расчет суммы резерва, Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
66,67 |
Начислены проценты по кредитам и займам. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
66,67 |
Доначислена разница между ценой размещения облигаций и их номинальной стоимостью равномерно в течение срока обращения облигаций (при размещении по цене ниже номинальной стоимости). |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
68 |
Начислен НДС на стоимость: — проданных основных средств, — объекта нематериальных активов, — объектов незавершенного строительства, — материально-производственных запасов (учет в целях налогообложения «по отгрузке»). |
Счета-фактуры, Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
68 |
Начислен НДС на арендную плату (учет в целях налогообложения «по отгрузке»). |
Счета-фактуры, Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
68 |
Начислен НДС на проценты по векселям, полученным в обеспечение задолженности покупателей за проданную продукцию (товары, работы, услуги) (учет в целях налогообложения «по отгрузке»). |
Счета-фактуры, Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
68 |
Начислен НДС с превышения суммы приобретенного права требования над суммой расходов на приобретение этого права требования (учет в целях налогообложения «по отгрузке»). |
Счета-фактуры, Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
76 |
Начислен НДС на стоимость: — проданных основных средств, — объекта нематериальных активов, — объектов незавершенного строительства, — материально-производственных запасов (учет в целях налогообложения «по оплате»). |
Счета-фактуры, Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
76 |
Начислен НДС на арендную плату (учет в целях налогообложения «по оплате»). |
Счета-фактуры, Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
76 |
Начислен НДС на проценты по векселям, полученным в обеспечение задолженности покупателей за проданную продукцию (товары, работы, услуги) (учет в целях налогообложения «по оплате»). |
Счета-фактуры, Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
76 |
Отражена стоимость услуг банков по организации кредитов. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
76 |
Отражена стоимость прочих услуг банков. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
76 |
Отражены расходы на организацию выпуска ценных бумаг. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
76 |
Отражена разница между ценой приобретения права требования и суммой, причитающейся к получению от должника. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
76-3 |
Отражен убыток от деятельности простого товарищества. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
Разные счета |
Списаны расходы на продажу основных средств. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
Разные счета |
Списаны расходы по выбытию объектов основных средств. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
Разные счета |
Отражены расходы при списании материально-производственных запасов. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
Разные счета |
Отражены расходы на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
3. Бухгалтерские проводки по учету внереализационных доходов |
|||
01 |
91-1 |
Проведены дооценка основных средств в пределах суммы уценки, проведенной в прошлые отчетные периоды и отнесенной на счет прибылей и убытков. |
Материалы переоценки основных средств, Бухгалтерская справка (0504833). |
01 |
91-1 |
Оприходованы по рыночной стоимости неучтенные объекты основных средств, выявленные при инвентаризации. |
№ ИНВ-1 «Инвентаризационная опись основных средств», Приказ (распоряжение) руководителя о принятии к учету основных средств, Бухгалтерская справка (0504833). |
04 |
91-1 |
Оприходованы по рыночной стоимости неучтенные объекты нематериальных активов, выявленные при инвентаризации. |
№ ИНВ-1 «Инвентаризационная опись основных средств», Приказ (распоряжение) руководителя о принятии к учету основных средств, Бухгалтерская справка (0504833). |
10 |
91-1 |
Оприходованы по рыночной стоимости неучтенные материально-производственные запасы, выявленные при инвентаризации. |
№ ИНВ-3 «Инвентаризационная опись товарно — материальных ценностей», Приказ (распоряжение) руководителя о принятии к учету материально-производственных запасов, Бухгалтерская справка (0504833). |
50-1 |
91-1 |
Отражены положительные курсовые разницы в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте, находящейся в кассе организации. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
51,52 |
91-1 |
Поступила дебиторская задолженность, списанная ранее как нереальная ко взысканию. |
Выписка банка по расчетному счету |
52,55-1,55-3 |
91-1 |
Отражены положительные курсовые разницы по текущему и транзитному счетам, аккредитивам, специальным счетам в иностранной валюте. |
Выписка банка по текущему и транзитному валютным счетам. |
57 |
91-1 |
Начислены положительные курсовые разницы на средства в иностранной валюте в пути на дату продажи валюты, указанную в извещении банка. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
60 |
91-1 |
Начислены положительные курсовые разницы по расчетам с поставщиками в иностранной валюте. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
60,76 |
91-1 |
Отнесены на доходы организации положительные суммовые разницы по задолженности перед поставщиками и подрядчиками, возникшие после принятия поступивших ценностей к учету. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
60,62,76 |
91-1 |
Списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, во взыскании которой отказано судом, в связи с ликвидацией, банкротством должника. |
Приказ (распоряжение) руководителя о списании кредиторской задолженности, Бухгалтерская справка (0504833). |
62 |
91-1 |
Начислены положительные курсовые разницы по дебиторской задолженности в иностранной валюте на дату совершения операции и отчетную дату (конец месяца). |
Бухгалтерская справка (0504833). |
66,67 |
91-1 |
Начислены положительные курсовые разницы по кредитам и процентам по кредитам в иностранной валюте (на клнец месяца и на дату совершения операции). |
Бухгалтерская справка (0504833). |
68 |
91-1 |
Отражены положительные курсовые разницы по расчетам с таможней в иностранной валюте. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
71 |
91-1 |
Начислены положительные курсовые разницы по расчетам с подотчетными лицами в иностранной валюте на дату совершения операции и отчетную дату (конец месяца). |
Бухгалтерская справка (0504833). |
76 |
91-1 |
Начислены положительные курсовые разницы по расчетам с комитентом в иностранной валюте. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
76 |
91-1 |
Начислены положительные курсовые разницы по расчетам с комиссионером в иностранной валюте. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
76-2 |
91-1 |
Отражены штрафы, пени, неустойки, взыскиваемые с контрагентов за несоблюдение договорных обязательств, в суммах, признанных плательщиком или присужденных судом. |
Решение о присуждении штрафных санкций, Бухгалтерская справка (0504833). |
76-4 |
91-1 |
Списана неистребованная задолженность по депонентам. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
98-2 |
91-1 |
Ежемесячно списываются доходы будущих периодов пропорционально начисленной амортизации по безвозмездно полученным основным средствам. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
98-2 |
91-1 |
Списана со счета учета доходов будущих периодов рыночная стоимость безвозмездно полученных материально-производственных запасов при передаче этих запасов в производство. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
98-3 |
91-1 |
По мере погашения виновными лицами задолженности прошлых лет отражаются поступившие суммы в составе доходов текущего периода. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
98-4 |
91-1 |
Разница между остаточной стоимостью недостающих основных средств и их рыночной стоимостью признана в составе доходов текущего периода по мере погашения задолженности виновными лицами. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
98-4 |
91-1 |
Разница между балансовой стоимостью недостающих (испорченных) материально-производственных запасов и их рыночной стоимостью признана в составе доходов в текущего периода по мере погашения задолженности виновными лицами. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
Разные счета |
91-1 |
Отражена прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
4. Бухгалтерские проводки по учету внереализационных расходов |
|||
91-2,02 |
91-1,01 |
Списана остаточная стоимость безвозмездно переданных основных средств. |
№ ОС-4 «Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств)», № ОС-4а |
91-2 |
02 |
При дооценке основных средств увеличена сумма амортизации в пределах проведенной ранее уценки, отнесенной на счет прибылей и убытков. |
Материалы переоценки основных средств, Бухгалтерский регистр по начислению амортизации основных средств, сданных в аренду, Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
04 |
Списана остаточная стоимость объекта нематериальных активов при безвозмездной передаче. |
Акт списания (выбытия) нематериальных активов. Бухгалтерская справка (0504833) |
91-2 |
10 |
Списана стоимость безвозмездно переданных материально-производственных запасов. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
19 |
Отражен НДС по списанной кредиторской задолженности. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
20,23,29 |
На убытки отнесены расходы по аннулированным производственным заказам, затраты на производство, не давшее продукции. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
28 |
Отражены потери от брака. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
50-1 |
Отражены отрицательные курсовые разницы в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте, находящейся в кассе организации. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
51 |
Оказана безвозмездная финансовая помощь, спонсорская помощь сторонним организациям и физическим лицам. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
52,55-1,55-3 |
Отражены отрицательные курсовые разницы по текущему и транзитному счетам, аккредитивам, специальным счетам в иностранной валюте. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
57 |
Начислены отрицательные курсовые разницы на средства в иностранной валюте в пути на дату продажи валюты, указанную в извещении банка. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
60 |
Начислены отрицательные курсовые разницы по расчетам с поставщиками в иностранной валюте. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
60,76 |
Отнесены на убытки организации отрицательные суммовые разницы по задолженности перед поставщиками и подрядчиками, возникшие после принятия поступивших ценностей к учету. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
62,76 |
Списана дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, во взыскании которой отказано судом, в связи с ликвидацией, банкротством должника. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
62 |
Начислены отрицательные курсовые разницы по дебиторской задолженности в иностранной валюте на дату совершения операции и отчетную дату (конец месяца). |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
66,67 |
Начислены отрицательные курсовые разницы по кредитам и процентам по кредитам и процентам по кредитам в иностранной валюте (на конец месяца и дату совершения операции). |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
68 |
Отражены отрицательные курсовые разницы по расчетам с таможней в иностранной валюте. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
68 |
Начислена госпошлина за рассмотрение дела в суде. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
68 |
Налог на имущество. |
Налоговая декларация по налогу на имущество организации, Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
68 |
Восстановлен НДС, ранее предъявленный к вычету, по недостачам (потерям) материально-производственных запасов сверх норм естественной убыли. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
68 |
Начислен НДС от стоимости безвозмездно переданного: — объекта основных средств, — объекта нематериальных активов, — материально-производственных запасов, определенной в соответствии со ст.40 НК РФ. |
Счета-фактуры, Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
71 |
Начислена отрицательные курсовые разницы по расчетам с подотчетными лицами в иностранной валюте на дату совершения операции и отчетную дату. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
73-1 |
Списана задолженность работника по выданным займам. |
Приказ (распоряжение) о списании задолженности, Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
76 |
Начислены отрицательные курсовые разницы по расчетам с комитентом в иностранной валюте. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
76 |
Начислены отрицательные курсовые разницы по расчетам с комиссионером в иностранной валюте. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
76 |
Отражены судебные расходы. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
76 |
Отражены штрафные санкции, подлежащие уплате службе судебных приставов. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
76 |
Отражены расходы по опротестованию векселя. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
76-2 |
Отражена сумма претензии, предъявленная поставщиками и подрядчиками, при её признании или присуждении судом. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
76-2 |
Начислены платежи в возмещение ущерба третьим лицам. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
94 |
Списаны недостачи основных средств при отсутствии виновных лиц либо недостачи, во взыскании которых отказано судом. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
94 |
Списаны недостачи (потери от порчи) материально-производственных запасов сверх норм естественной убыли при отсутствии виновных лиц либо недостачи, во взыскании которых отказано судом. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
94 |
Списаны недостачи при отказе судом в их взыскании с поставщиков и транспортных организаций. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
Разные счета |
Отражены убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
Разные счета |
Произведены расходы на благотворительность, проведение спортивных, культурно-массовых мероприятий и т. п. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
Резерв предстоящих расходов |
|||
Бухгалтерские проводки по учету резервов предстоящих расходов |
|||
20,23,25,26,29,44 |
96 |
Создан резерв на оплату отпусков, выплату вознаграждения за выслугу лет работникам: — основного производства, — вспомогательных производств, — занятым, обслуживанием производства, — общехозяйственного и управленческого персонала, — обслуживающих производ |
Учетная политика, Приказ (распоряжение) руководителя о создании резерва, Расчет суммы резерва, Бухгалтерская справка (0504833). |
96 |
23 |
Списаны за счет резерва на ремонт расходы вспомогательных ремонтных производств. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
96 |
70 |
Начислены за счет резерва оплата отпусков, вознаграждения за выслугу лет |
№ Т-49 «Расчетно-платежная ведомость», № Т-51 «Расчетная ведомость», Бухгалтерская справка (0504833). |
96 |
69 |
Начислен за счет резерва единый социальный налог (взнос). |
Бухгалтерская справка (0504833). |
96 |
91-1 |
Неиспользованные резервы отнесены на доходы организации. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
Расходы будущих периодов |
|||
Бухгалтерские проводки по учету расходов будущих периодов |
|||
97 |
02,04,05 |
Начислена амортизация, относящаяся к будущим периодам, по: — основным средствам, — нематериальным активам. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
97 |
10 |
Списаны материалы на расходы будущих периодов по неравномерно производимому ремонту основных средств, освоению новых производств и пр. |
Бухгалтерская справка (0504833), требование-накладная по форме № М-11. |
20,23,25,26,29,44 |
96 |
Создан резерв на ремонт основных средств: — основного производства, — вспомогательных производств, — общепроизводственного назначения, — общехозяйственного назначения, — связанный с прекращением деятельности, — обслуживающих производств и хозяйств. |
Учетная политика, Приказ (распоряжение) руководителя о создании резерва, Расчет суммы резерва, Бухгалтерская справка (0504833). |
97 |
69 |
Начислены затраты, относящиеся к будущим периодам, по единому социальному налогу. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
97 |
70 |
Начислена оплата труда, относящаяся к будущим периодам. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
97 |
79-2 |
Расходы будущих периодов переданы обособленному подразделению. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
10 |
97 |
Оприходованы материалы, полученные или оставшиеся от проведения работ, учтенных в составе расходов будущих периодов. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
20,23,25,29,44 |
97 |
Списаны расходы будущих периодов на расходы: — основного производства, — вспомогательных производств, — общепроизводственные, — общехозяйственные, — обслуживающих производств, — на продажу в доле, относящейся к отчетному периоду. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
97-2 |
97 |
Переданы расходы будущих периодов обособленным подразделением. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-2 |
97 |
Переданы расходы будущих периодов на убытки по работам, не давшим продукции, и пр. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
99 |
97 |
Списаны расходы будущих периодов на прочие расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации имущества и т. п.). |
Бухгалтерская справка (0504833). |
Доходы будущих периодов |
|||
Бухгалтерские проводки по учету доходов будущих периодов |
|||
08,08-4,08-5,10 |
98-2 |
Отражена рыночная стоимость безвозмездно полученных: — внеоборотных активов, — материалов. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
50,51 |
98-2 |
Безвозмездно полученные:- денежные средства в кассу организации,- денежные средства на расчетный счет. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
86 |
98-2 |
Отнесены на доходы будущих периодов средства целевого финансирования. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
98-2 |
91-1 |
Признаны в доходах текущего периода безвозмездно полученные денежные средства. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
98-2 |
91-1 |
Списаны пропорционально начисленной амортизации рыночная стоимость безвозмездно полученных основных средств и нематериальных активов. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
98-2 |
91-1 |
Списана рыночная стоимость безвозмездно полученных материальных ценностей по мере их списания на счета учета затрат на производство. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
98-2 |
91-1 |
Признана в составе прочих доходов текущего периода доля средств целевого финансирования, использованная в отчетном периоде. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
Финансовые результаты |
|||
Бухгалтерские проводки по учету финансовых результатов |
|||
90-9 |
90-2,90-3,90-4 |
Закрыто в конце отчетного года дебетовое сальдо по счету продаж. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
90-9 |
99 |
В конце отчетного месяца определен финансовый результат (прибыль) по обычным видам деятельности. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
99 |
90-9 |
В конце отчетного месяца определен финансовый результат (убыток) по обычным видам деятельности. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-9 |
91-2 |
Закрыто в конце отчетного года дебетовое сальдо прочих доходов и расходов. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-9 |
99 |
Списано сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц (прибыль). |
Бухгалтерская справка (0504833). |
99 |
91-9 |
Списано сальдо прочих доходов и расходов (убыток). |
Бухгалтерская справка (0504833). |
99 |
84 |
Заключительными записями декабря списана сумма чистой прибыли отчетного года. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
84 |
99 |
Заключительными записями декабря списана сумма чистого убытка отчетного года. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
91-1 |
91-9 |
Закрыт в конце отчетного года кредитовый оборот по субсчету 91-1 |
|
Давальческое сырье |
|||
1. Бухгалтерские проводки по учету операций у перерабатывающей организации |
|||
003 |
- |
Отражено поступление сырья и материалов заказчика, предназначенных для дальнейшей переработки (давальческого сырья), не оплачиваемых организацией-изготовителем по цене, указанной в договоре. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
- |
003 |
Списана с забалансового учета стоимость сырья и материалов заказчика, принятых в переработку (давальческое сырье), в связи с их использованием для изготовления продукции. |
№ М-8 «Лимитно-заборная карта», № М-11 «Требование — накладная» |
20 |
Разные счета |
Отражены затраты по переработке давальческого сырья. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
002 |
- |
Принята на забалансовый учет продукция, изготовленная из давальческого сырья. |
№ МХ-18 «Накладная на передачу готовой продукции в места хранения» |
62 |
90-1 |
Отражена задолженность заказчика за услуги по переработке давальческого сырья. |
Договор по переработке давальческого сырья, Бухгалтерская справка (0504833). |
90-2 |
20 |
Списаны затраты на переработку давальческого сырья. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
90-3 |
68 |
Начислен НДС от продаж. |
Счет-фактура |
51 |
62 |
Поступили денежные средства за услуги по переработке давальческого сырья. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
10,41 |
60 |
Поступили материалы, товары в счет оплаты услуг по переработке давальческого сырья. |
№ МХ-1 «Акт о приеме — передаче товарно-материальных ценностей на хранение», № М-4 «Приходный ордер». |
19-3 |
60,76 |
На основании счета-фактуры поставщика отражен НДС по приобретенным ценностям. |
Счет-фактура |
60 |
62 |
Зачтена задолженность владельца сырья за услуги по его переработке. |
Акт о зачете встречных требований. |
- |
002 |
Списана с забалансового учета при передаче заказчику или отгрузке покупателям продукция, изготовленная из давальческого сырья. |
№ 1-Т «Товарно-транспортная накладная», Бухгалтерская справка (0504833). |
2. Бухгалтерские проводки по учету операций у владельца сырья |
|||
10-7 |
10 |
Отражена передача материально-производственных запасов (сырья) в переработку сторонней организации. |
Акт передачи материальных ценностей в переработку. |
43 |
10-7 |
Стоимость материально-производственных запасов (сырья) включена в стоимость продукции, изготовленной на давальческой основе, при постановке на учет этой продукции. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
43 |
60 |
Стоимость работ (услуг) по переработке сырья включена в себестоимость изготовленной продукции при её постановке на учет. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
19 |
60 |
На основании счетов-фактур поставщиков отражен НДС по выполненным работам (оказанным услугам) по переработке сырья. |
Счет-фактура, Бухгалтерская справка (0504833). |
60 |
51 |
Оплачены работы (услуги) сторонней организации по переработке сырья. |
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету |
68 |
19 |
Предъявлен к вычету НДС по принятым и оплаченным работам (услугам) по переработке сырья. |
Счет-фактура |
62 |
90-1 |
Отражена задолженность покупателей за проданную продукцию. |
Договор купли-продажи, Бухгалтерская справка (0504833). |
90-2 |
43 |
Списана себестоимость проданной продукции. |
Бухгалтерская справка (0504833). |
90-3 |
76 |
Начислен НДС от продаж изготовленной продукции (учет для целей налогообложения «по оплате»). |
Счет-фактура, Бухгалтерская справка (0504833). |
90-3 |
68 |
Начислен НДС от продаж изготовленной продукции (учет для целей налогообложения «по отгрузке»). |
Счет-фактура, Бухгалтерская справка (0504833). |
50,51 |
62 |
Получена плата за проданную продукцию на расчетный счет, в кассу организации. |
Выписка банка по расчетному счету |
76 |
68 |
Начислен НДС к уплате в бюджет (учет в целях налогообложения «по оплате»). |
Бухгалтерская справка (0504833). |
Продажи на экспорт |
|||
1. Бухгалтерские проводки по учету экспортных операций у предприятия-экспортера без участия посредника |
|||
62 |
90-1 |
Отражена задолженность покупателей за проданную продукцию. |
Договор купли-продажи, накладная на отпуск продукции |
90-2 |
43 |
Списана себестоимость проданной продукции. |
Бухгалтерская справка |
90-5 |
76 |
Отражены подлежащие уплате экспортные таможенные пошлины. |
Бухгалтерская справка |
76 |
51 |
Уплата экспортных пошлин. |
|
44 |
60,76 |
Отражены расходы по транзиту экспортируемой продукции на территории Российской Федерации. |
Бухгалтерская справка |
44 |
60,76 |
Отражены расходы по транзиту экспортируемой продукции за пределами территории Российской Федерации. |
Бухгалтерская справка |
60,76 |
91-1 |
Начислены положительные курсовые разницы по расчетам с транспортными организациями в иностранной валюте. |
Бухгалтерская справка |
91-2 |
60,76 |
Начислены отрицательные курсовые разницы по расчетам с транспортными организациями в иностранной валюте. |
Бухгалтерская справка |
44 |
Разные счета |
Отражены прочие расходы по продаже продукции на экспорт. |
Бухгалтерская справка |
90-2 |
44 |
Списаны расходы по продаже на себестоимость проданной продукции. |
|
90-4 (44) |
68 |
Начислен акциз от продаж в случае отсутствия поручительства банка. |
Счет-фактура, Бухгалтерская справка |
62 |
91-1 |
Начислены положительные курсовые разницы на дебиторскую задолженность в иностранной валюте на дату совершения операции и отчетную дату (конец месяца). |
Бухгалтерская справка |
91-2 |
62 |
Начислены отрицательные курсовые разницы на дебиторскую задолженность в иностранной валюте на дату совершения операции и отчетную дату (конец месяца). |
Бухгалтерская справка. |
52 |
62 |
Получена валютная выручка за проданную продукцию. |
Выписка банка по валютному счету. |
68 |
19 |
Предъявлен к вычету из бюджета НДС, уплаченный поставщикам за материальные ресурсы (работы, услуги), использованные при производстве и продаже продукции на экспорт, при предъявлении в налоговые органы документов в соответствии с положениями ст.165 НК РФ. |
Счет-фактура, Бухгалтерская справка. |
68 |
91-1 |
Предъявлен к возмещению из бюджета акциз после подтверждения факта экспорта подакцизных товаров. |
Бухгалтерская справка. |
2. Бухгалтерские проводки по учету поступления авансов в счет предстоящей отгрузки продукции на экспорт |
|||
52 |
62 |
Поступили денежные средства в счет предстоящей отгрузки продукции. |
Выписка банка по валютному счету. |
76АВ |
68 |
Начислен акциз с авансового платежа, полученного в счет предстоящей отгрузки подакцизного товара. |
Счет-фактура, Бухгалтерская справка. |
62 |
90-1 |
Признана выручка от реализации экспортного товара. |
Договор (контракт) купли-продажи, накладная на отпуск товара |
90-2 |
43 |
Отражена себестоимость проданной продукции. |
Бухгалтерская справка. |
90-5 |
76 |
Отражены подлежащие уплате экспортные таможенные пошлины. |
Бухгалтерская справка. |
76 |
51 |
Уплата экспортных пошлин |
Выписка банка |
44 |
60,76 |
Отражены расходы по транзиту экспортируемой продукции на территории Российской Федерации. |
Бухгалтерская справка. |
44 |
60,76 |
Отражены расходы по транзиту экспортируемой продукции за пределами территории Российской Федерации. |
Бухгалтерская справка. |
60, 76 |
91-1 |
Начислены положительные курсовые разницы по расчетам с транспортными организациями в иностранной валюте. |
Бухгалтерская справка. |
91-2 |
60, 76 |
Начислены отрицательные курсовые разницы по расчетам с транспортными организациями в иностранной валюте. |
Бухгалтерская справка. |
44 |
Разные счета |
Отражены прочие расходы по продаже продукции на экспорт. |
Бухгалтерская справка. |
90-2 |
44 |
Списаны расходы по продаже на себестоимость проданной продукции. |
Бухгалтерская справка. |
68 |
76-ав |
Зачтена сумма акциза с авансового платежа, полученного в счет предстоящей отгрузки продукции (товаров). |
Счет-фактура, Бухгалтерская справка. |
3. Бухгалтерские проводки по учету экспортных операций у предприятия-экспортера с участием посредника |
|||
45 |
41, 43 |
Передана продукция (товары) комиссионеру. |
Договор комиссии, акт приемки-передачи имущества на комиссию |
62 |
90-1 |
На основании отчета комиссионера отражена продажа продукции (товаров) покупателю. |
Извещение (отчет) комиссионера |
90-2 |
45 |
Списана себестоимость проданной продукции (товаров). |
Бухгалтерская справка |
90-4(44) |
68 |
Начислен акциз при отсутствии поручительства банка или банковской гарантии. |
Счет-фактура, Бухгалтерская справка |
44 |
76 |
Начислено комиссионное вознаграждение. |
Отчет комиссионера |
19 |
76 |
Отражен НДС по комиссионному вознаграждению на основании счета-фактуры комиссионера. |
Счет-фактура, Бухгалтерская справка |
90-5 |
76 |
Отражены экспортные таможенные пошлины, уплаченные комиссионером. |
Бухгалтерская справка, отчет комиссионера. |
44 |
76 |
Отражены расходы по транзиту экспортируемой продукции на территории Российской Федерации, осуществленные комиссионером. |
Бухгалтерская справка, отчет комиссионера. |
44 |
76 |
Отражены расходы по транзиту экспортируемой продукции за пределами территории Российской Федерации, осуществленные комиссионером. |
Бухгалтерская справка, отчет комиссионера. |
44 |
76 |
Приняты к учету другие расходы, произведенные комиссионером за счет комитента в соответствии с условиями договора. |
Бухгалтерская справка, отчет комиссионера. |
19 |
76 |
Отражен НДС по расходам, произведенным комиссионером, в соответствии с предъявленными счетами-фактурами. |
Счет-фактура, Бухгалтерская справка, отчет комиссионера. |
90-2 |
44 |
Списаны на себестоимость продаж расходы на продажу. |
Бухгалтерская справка |
62 |
91-1 |
Начислены положительные курсовые разницы на дебиторскую задолженность в иностранной валюте на дату совершения операции и отчетную дату (конец месяца). |
Бухгалтерская справка |
91-2 |
62 |
Начислены отрицательные курсовые разницы на дебиторскую задолженность в иностранной валюте на дату совершения операции и отчетную дату (конец месяца). |
Бухгалтерская справка |
76 |
91-1 |
Начислены положительные курсовые разницы по расчетам с комиссионером в иностранной валюте. |
Бухгалтерская справка |
91-2 |
76 |
Начислены отрицательные курсовые разницы по расчетам с комиссионером в иностранной валюте. |
Бухгалтерская справка |
76 |
62 |
На основании извещения (отчета) комиссионера отражен зачет комиссионного вознаграждения. |
Извещение (отчет) комиссионера |
52 |
62 |
Поступили денежные средства от комиссионера. |
Выписка банка по валютному счету. |
68 |
19 |
Предъявлен к вычету из бюджета НДС с сумм комиссионного вознаграждения и расходов, произведенных комиссионером по продаже продукции на экспорт, а также с оплаченных расходов на материальные ресурсы (работы, услуги), использованной при производстве проданн |
Счет-фактура, Документы согласно ст.165 НК РФ: 1) контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы таможенной территории Российской Федерации. 2) выписка банка (копия выписки), подтверждающая фактическое поступление выручки от иностранного лица – покупателя. 3) грузовая таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в режиме экспорта. 4) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы РФ |
68 |
91-1 |
Предъявлен к возмещению из бюджета акциз после подтверждения факта экспорта подакцизных товаров. |
Счет-фактура, Бухгалтерская справка. |
Операции по импорту |
|||
1. Бухгалтерские проводки по учету операций по импорту у предприятия-импортера без участия посредника |
|||
60 |
52 |
Перечислен аванс поставщику с валютного счета. |
Выписка банка. |
60 |
55 |
Перечислен аванс поставщику с аккредитива. |
Аккредитив (0401063), Выписки банка. |
76 |
51 |
Уплачены таможенные платежи |
ГТД, платежное поручение, выписка банка |
07,08-4, 10,41 |
60,76 |
Отражен переход права собственности на приобретаемые по импорту: — основные средства, требующие и не требующие монтажа, — материально-производственным запасам в соответствии с условиями договора. |
№ ОС-14 «Акт о приеме (поступлении) оборудования», № МХ-1 «Акт о приеме — передаче товарно-материальных ценностей на хранение», ТОРГ-1 «Акт о приеме товара». |
19 |
68 |
Отражен НДС, уплаченный на таможне при ввозе импортируемого имущества. |
Грузовая таможенная декларация, выписка банка по расчетному счету, Бухгалтерская справка. |
07,08-4, 10 |
60 |
Отражены расходы по доставке имущества на территории Российской Федерации. |
Бухгалтерская справка. |
19 |
60 |
В соответствии со счетами-фактурами поставщиков отражен НДС по доставке имущества на территории Российской Федерации. |
Счета-фактуры,Бухгалтерская справка. |
01 |
08-4 |
Оприходовано поступившее оборудование. |
№ ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)» |
68 |
19 |
Предъявлен к вычету НДС, уплаченный на таможне, по принятым к учету оборудованию и материально-производственным запасам, предназначенным для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. |
Счета-фактуры,Бухгалтерская справка. |
60 |
91-1 |
Начислены положительные курсовые разницы по расчетам с поставщиками в иностранной валюте. |
Бухгалтерская справка. |
91-2 |
60 |
Начислены отрицательные курсовые разницы по расчетам с поставщиками в иностранной валюте. |
Бухгалтерская справка. |
60 |
52 |
Произведена оплата поставщику с валютного счета. |
Выписка банка. |
60 |
55 |
Произведена оплата поставщику с аккредитива. |
Аккредитив (0401063), Выписки банка. |
2. Бухгалтерские проводки по учету операций по импорту у предприятия-импортера с участием посредника |
|||
76 |
51 |
Перечислен аванс посреднику с расчетного счета в счет комиссионного вознаграждения, для уплаты таможенных платежей. |
Договор комиссии, выписка банка. |
76 |
52 |
Перечислен аванс посреднику с валютного счета. |
Договор комиссии, выписка банка по валютному счету. |
68 |
76ав |
Вычет в сумме НДС, предъявленного комиссионером с суммы оплаченного авансом комиссионного вознаграждения |
Счет-фактура, договор комиссии, выписка банка. |
07,08-4, 10 |
76 |
В соответствии с извещением посредника отражен переход права собственности на приобретаемые по импорту:- основные средства,- материально-производственные запасы. |
Отчет комиссионера, ГТД, № ОС-14 «Акт о приеме (поступлении) оборудования», № МХ-1 «Акт о приеме — передаче товарно-материальных ценностей на хранение». |
19 |
76 |
Отражен НДС, уплаченный посредником на таможне при ввозе импортируемого имущества. |
Отчет комиссионера, грузовая таможенная декларация, копия документа, подтверждающего уплату НДС. |
07,08-4,10 |
76 |
Отражены прочие таможенные платежи по импорту, уплаченные посредником. |
Отчет комиссионера, документы (копии) подтверждающие расходы |
07,08-4,10 |
60 |
На основании извещения посредником отражены расходы по доставке имущества на территории Российской Федерации. |
Бухгалтерская справка, отчет комиссионера, копии документов транспортной организации. |
19 |
60 |
В соответствии с копиями счетов-фактур поставщиков отражен НДС по доставке имущества на территории Российской Федерации. |
Счета-фактуры, бухгалтерская справка, отчет комиссионера. |
07,08-4,10 |
76 |
Отражено вознаграждение посредника за приобретение оборудования и материальных ценностей. |
Бухгалтерская справка, отчет комиссионера. |
76-ав |
68 |
Восстановлен НДС, принятый к вычету с суммы оплаченного авансом комиссионного вознаграждения |
Счет-фактура |
19 |
76 |
Отражен НДС, предъявленный к вычету по вознаграждению посредника. |
Счета-фактуры, Бухгалтерская справка. |
01 |
08-4 |
Оприходовано поступившее оборудование. |
№ ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)», N М-4 «Приходный ордер». |
68 |
19 |
Предъявлен к вычету НДС, уплаченный посредником на таможне, по принятым к учету оборудованию и материально-производственным запасам, предназначенным для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. |
Счет-фактура, Бухгалтерская справка. |
76 |
51 |
Произведены окончательные расчеты с посредником в российских рублях. |
Выписка банка по расчетному счету. |
76 |
91-1 |
Начислены положительные курсовые разницы по расчетам с посредником в иностранной валюте. |
Бухгалтерская справка. |
91-2 |
76 |
Начислены отрицательные курсовые разницы по расчетам с посредником в иностранной валюте. |
Выписка банка по валютному счету. |
76 |
52 |
Произведены окончательные расчеты с посредником в иностранной валюте. |
Выписка банка по валютному счету. |
68 |
19 |
Предъявлен к возмещению из бюджета НДС, уплаченный посредником на таможне. |
ГТД, отчет комиссионера, копии документов комиссионера, бухгалтерская справка. |
68 |
19 |
Предъявлен к возмещению из бюджета НДС, уплаченный посреднику по его вознаграждению. |
Счет-фактура |
Забалансовые счета |
|||
Бухгалтерские проводки по учету на забалансовых счетах |
|||
001 |
- |
Поступили арендованные основные средства в оценке, указанной в договоре аренды. |
№ ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)», Бухгалтерская справка (0504833) |
- |
001 |
Списана стоимость арендованных основных средств при их возврате арендодателю. |
№ ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)», Бухгалтерская справка (0504833) |
001 |
- |
Принято на учет лизинговое имущество (при его учете на балансе лизингодателя). |
№ ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)», Бухгалтерская справка (0504833) |
- |
001 |
Возвращено лизинговое имущество (при его учете на балансе лизингодателя). |
№ ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)», Бухгалтерская справка (0504833) |
- |
001 |
Списано лизинговое имущество на дату перехода права собственности при его выкупе или возврате. |
№ ОС-4 «Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств)», № ОС-4а, Бухгалтерская справка (0504833) |
002 |
- |
Приняты на ответственное хранение полученные от поставщиков товарно-материальные ценности, по которым на законных основаниях отказано в акцепте счетов, платежных требований и в их оплате по цене, указанной в приемо-сдаточном акте или в счетах, платежных требованиях. |
№ МХ-1 «Акт о приеме — передаче товарно-материальных ценностей на хранение», Бухгалтерская справка (0504833) |
002 |
- |
Приняты на ответственное хранение полученные от поставщиков неоплаченные товарно-материальные ценности, запрещенные к расходованию по условиям договора до их оплаты, по цене, указанной в приемо-сдаточном акте или в счетах, платежных требованиях. |
№ МХ-1 «Акт о приеме — передаче товарно-материальных ценностей на хранение», Бухгалтерская справка (0504833) |
002 |
- |
Приняты на ответственное хранение оплаченные покупателями товарно-материальные ценности, которые оставлены на ответственное хранение и оформлены сохранными расписками по цене, указанной в приемо-сдаточном акте или в счетах, платежных требованиях. |
№ МХ-1 «Акт о приеме — передаче товарно-материальных ценностей на хранение», Бухгалтерская справка (0504833) |
- |
002 |
Сняты с учета материальные ценности, принятые ранее на ответственное хранение, в связи с постановкой на баланс или в связи с их возвратом поставщику. |
№ МХ-1 «Акт о приеме — передаче товарно-материальных ценностей на хранение», Бухгалтерская справка (0504833) |
003 |
- |
Поступили сырьё и материалы заказчика, предназначенные для дальнейшей переработки (давальческого сырья), не оплачиваемые организацией-изготовителем по цене, указанной в договоре. |
№ МХ-1 «Акт о приеме — передаче товарно-материальных ценностей на хранение», Бухгалтерская справка (0504833) |
- |
003 |
Списана с забалансового учета стоимость сырья и материалов заказчика, принятых в переработку (давальческое сырье), в связи с возвратом заказчику либо использованием для изготовления продукции. |
№ МХ-1 «Акт о приеме — передаче товарно-материальных ценностей на хранение», Бухгалтерская справка (0504833) |
004 |
- |
Получены товары на комиссию по цене, указанной в приемо-сдаточных актах. |
№ КОМИС-1 «Перечень товаров, принятых на комиссию», Бухгалтерская справка (0504833) |
- |
004 |
Списана с забалансового учета стоимость отгруженной продукции (проданного товара). |
№ КОМИС-5 «Акт о снятии товара с продажи», Бухгалтерская справка (0504833) |
005 |
- |
Получено оборудование, принятое для монтажа, в ценах, указанных заказчиком в сопроводительных документах. |
№ ОС-15 «Акт о приеме-передаче оборудования в монтаж», Бухгалтерская справка (0504833) |
- |
005 |
Списано оборудование, принятое для монтажа. |
Бухгалтерская справка (0504833) |
006 |
- |
Приняты на забалансовый учет бланки строгой отчетности (квитанционные книжки, бланки удостоверений, различные абоненты, талоны, билеты, бланки товарно-сопроводительных документов) в условной оценке. |
№ МХ-1 «Акт о приеме — передаче товарно-материальных ценностей на хранение», Бухгалтерская справка (0504833) |
- |
006 |
Списана стоимость бланков строгой отчетности, переданных для использования либо в случае их непригодности. |
№ М-11 «Требование — накладная», Бухгалтерская справка (0504833) |
007 |
- |
Отражена дебиторская задолженность, списанная в убыток вследствие неплатежеспособности должников, в течение пяти лет с момента списания. |
Приказ (распоряжение) руководителя о списании, Бухгалтерская справка (0504833) |
- |
007 |
Списана с забалансового учета стоимость задолженности при её погашении или по истечении пяти лет после срока её списания. |
Приказ (распоряжение) руководителя о списании |
008 |
- |
Отражено получение гарантии в обеспечение выполнения обязательств и платежей в сумме, указанной в гарантии или в договоре. |
Гарантия, Бухгалтерская справка (0504833) |
- |
008 |
Списаны обеспечения (гарантии) в связи с погашением задолженности. |
Гарантия, Бухгалтерская справка (0504833) |
009 |
- |
Выданы обеспечения (гарантии) под обязательства и платежи. |
Гарантия, Бухгалтерская справка (0504833) |
- |
009 |
Списаны суммы обеспечений (гарантий) в связи с погашением задолженности. |
Гарантия, Бухгалтерская справка (0504833) |
009 |
- |
Отражено имущество, находящееся в залоге. |
Бухгалтерская справка (0504833) |
- |
009 |
Отражено прекращение залога имущества. |
Бухгалтерская справка (0504833) |
010 |
- |
В конце года отражен по установленным нормам амортизации износ по объектам жилищного фонда, внешнего благоустройства и другим аналогичным объектам. |
Бухгалтерский регистр по начислению амортизации, Бухгалтерская справка (0504833) |
- |
010 |
Списаны суммы износа при выбытии объекта основных средств. |
Бухгалтерская справка (0504833) |
011 |
- |
Отражены основные средства, ссданные в аренду, лизинг, в оценке, указанной в договоре, если по условиям договора они учитываются на балансе лизингополучателя. |
№ ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)», Бухгалтерская справка (0504833). |
- |
011 |
Поступили основные средства из аренды (лизинга). |
№ ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)», Бухгалтерская справка (0504833). |
- |
011 |
Выкуплены основные средства лизингополучателем. |
№ ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)», Бухгалтерская справка |