НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА ДАНИИ
Территория Королевства Дания включает в себя территории Дании, Фарерских островов и Гренландии.
Между Данией и Фарерскими островами, а также Гренландией, заключены соглашения об избежании двойного налогообложения.
2
Дания - страна с |
|
достаточно высоким |
|
В структуре доходов бюджета около |
|
половины занимает подоходный налог с |
|
физических лиц. |
статуса |
Размер налоговой |
|
ответственности |
налогоплательщика |
зависит от: |
(резидент/нерезидент) |
|
источника получения |
|
дохода |
Резиденты: граждане, постоянно проживающие на |
|
территории Дании + физические лица, находящиеся на |
|
территории страны в течение полных шести месяцев, даже |
|
если они не имеют постоянного жилья. |
|
РЕЗИДЕНТЫ выплачивают налог
НЕРЕЗИДЕНТЫ выплачивают налог
с дохода, полученного в |
|
|
с доходов, полученных на |
|
стране и за её пределами |
|
|
территории Дании |
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
Основные виды налогов в Дании
• ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
Подоходный налог - один из основных налогов Дании.
|
|
|
|
|
|
|
|
Средняя ставка |
|
|
|
|
муниципального и |
|
включает: |
|
|||
|
церковного налогов в |
|
||
государственный |
|
сумме составляет 29,5 %. |
|
|
|
налог; |
|
|
|
|
|
|
|
|
Региональный налог; |
|
Ставка государственного |
|
|
муниципальный налог; |
|
налога дифференцирована |
|
|
|
в зависимости от дохода. |
|
||
Сборы в фонд |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
занятости; |
|
|
|
церковный налог. |
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
Размер подоходного налога, идущего в государственную казну, зависит от величины дохода работника.
Базовая ставка составляет 5,5 процента.
Если датчанин зарабатывает больше 135 100
крон в год (приблизительно 1215 тысяч руб.), то дополнительно взимают еще 6 процентов. А если зарплата превышает 190 тысяч крон в год, то применяется ставка 15 процентов.
Все кредиты, неиспользованная ставка неработающего супруга, использование личного жилья для работы частного предпринимателя и тому подобные факторы влияют 5на снижение
общей ставки подоходного налога.
Подоходный налог с физических лиц-резидентов взимается с их личного дохода (включая заработную плату, пенсии, поступления от предпринимательской деятельности) и с дохода от владения имуществом 
(капиталом), находящимся в Дании и за границей.
Личный доход включает:
•заработную плату,
•суммы возвращенного налога,
•стоимость бесплатного жилья,
•расходы по служебному автомобилю,
использованному в личных целях,
•пенсии,
•чистый доход от
предпринимательско
й деятельности.
Доход от капитала состоит из: |
|
|
|
|
• |
чистых процентов, |
|
|
|
• |
налогооблагаемой прибыли |
|
|
|
|
при продаже акций, |
|
|
|
|
удерживаемых в |
|
|
|
|
собственности более трех |
|
|
|
|
лет, |
|
|
|
• |
дивидендов от зарубежных |
|
|
|
|
компаний |
|
|
|
• |
сумм арендной платы за |
|
- |
|
|
|
|||
Базовая ставка с личного дохода |
|
|
||
14,5%. |
|
|
|
|
Дополнительно взыскивается 5% с |
|
|||
|
|
|
||
дохода, превышающего 173,1 |
|
|||
тыс. датских крон. |
|
|||
|
6 |
|
|
|
Церковный налог доброволен. Он составляет 1 процент, и платят его только приверженцы государственной лютеранской церкви.
7
Ставка с дохода от имущества - 50%. Предусмотрены скидки.
Прибыль от продажи частного дома или квартиры, в которой их собственник жил в течение длительного периода, обычно освобождается от налога.
Капитальная прибыль, полученная от продажи или погашения облигаций или других ценных бумаг, выпущенных в эквиваленте датских крон, освобождается от налогообложения.
Дивиденды облагаются налогом в размере 25-30%, этот налог удерживается у плательщика компанией, осуществляющей свои обязательства. Налог на дивиденды взимается с физических и юридических лиц. Стандартная
ставка 30%.
Прибыль, возникающая при реализации акций, принадлежащих кому-либо на праве собственности более чем три года, облагается налогом в зависимости от того,
включены акции в список котировок или нет. 8
Правила налогообложения для иностранных граждан
В соответствии с особым налоговым режимом доход облагается по фиксированной ставке 25 %, при этом налог удерживается работодателем
По истечении трехлетнего периода иностранному гражданину может быть дано разрешение остаться в Дании на срок до 48 месяцев, на протяжении которых его доходы будут облагаться согласно общим правилам налогообложения в Дании.
Для того чтобы выбрать специальный режим, заработная плата физического лица в наличной форме должна быть не менее 44700 датских крон.
Иностранным гражданам, которые не попадают под особый налоговый режим, может быть предоставлен налоговый кредит для покрытия расходов по обустройству,
9
Гербовый сбор
Его платят всегда при оформлении документов и составляет он от 0,1 до 4 процентов от суммы сделки.
Точная ставка зависит от вида документа.
10