НиН_Тест_НДС Акциз НДФЛ НПО

ХХХ Анастасия

Эб01/1401

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

ТЕСТ

1. НДС

1. Что не является объектом обложения НДС?

   1. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

   2. ввоз товаров на территорию РФ;

   3. реализация предметов залога, передача имущественных прав;

   4. передача на безвозмездной основе жилых домов.

2. В каких случаях устанавливается ставка НДС 10%?

   1. при реализации товаров для детей;

   2. при реализации услуг по международной перевозке товаров;

   3. при реализации племенного скота;

   4. при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта при условии предоставления в налоговые органы документов;

   5. при реализации периодических печатных изданий.

3. Моментом определения налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг) является:

   1. момент отгрузки товара;

   2. момент оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав;

   3. наиболее ранний из наступивших моментов.

4. Налоговым периодом по НДС признаётся:

   1. календарный месяц;

   2. квартал;

   3. квартал или месяц – в зависимости от размера выручки от реализации.

5. Расчётные ставки применяются

   1. при удержании НДС налоговыми агентами;

   2. при применении льгот по НДС;

   3. при использовании освобождения от уплаты НДС.

Задача.

В налоговом периоде организация ООО «Солнце Востока» реализовала продукции на 700 тыс. руб. (без НДС); построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж – стоимость строительно-монтажных работ составила 120 тыс. руб. (без НДС). Оприходовано и отпущено в производство ТМЦ на сумму 300 тыс. руб. (в т.ч. НДС), а оплачено – 250 тыс. руб. Совершена бартерная сделка: реализовано 20 изделий по цене 1000 руб. (без НДС) за штуку, рыночная цена – 1500 руб. за штуку (без НДС).

Исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

2. АКЦИЗ

1. Налоговым периодом по акцизам является:

   1. календарный месяц;

   2. квартал;

   3. год.

2. Акцизами не облагаются:

   1. парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти;

   2. табачная продукция;

   3. топливо печное бытовое;

   4. природный газ;

   5. моторные масла.

3. Плательщиками акцизов являются:

   1. организации, проводящие операции с подакцизными товарами;

   2. индивидуальные предприниматели, проводящие операции с подакцизными товарами;

   3. лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза;

   4. все вышеперечисленные.

4. Твёрдые ставки акцизов исчисляются:

   1. в абсолютной сумме;

   2. в процентах к стоимости;

   3. в абсолютной сумме + проценты к стоимости.

5. Подакцизными товарами являются:

   1. автомобили легковые;

   2. медицинские и ветеринарные препараты;

   3. парфюмерная продукция;

   4. авиационный керосин.

Задача.

Цена бутылки игристого вина ёмкостью 0,75 л. (без НДС и акцизов) составила 570 руб. Определить отпускную цену бутылки вина.

3. НДФЛ

1. Что относится к доходам, не подлежащим налогообложению по НДФЛ?

   1. дивиденды и проценты, полученные от иностранных организаций;

   2. доходы, полученные от сдачи в аренду имущества;

   3. страховые выплаты;

   4. стипендии учащихся, студентов, аспирантов;

   5. алименты, получаемые налогоплательщиком.

2. Какие ставки применяются при обложении НДФЛ?

   1. 13, 30, 35;

   2. 0; 9; 13; 30; 35;

   3. 0; 13; 15; 30; 35;

   4. 9; 13; 15; 30; 35.

3. Сколько составляет налоговый вычет на третьего и последующего детей (в рублях)?

   1. 6 000;

   2. 1 400;

   3. 2 500;

   4. 3 000.

4. Налоговым периодом по НДФЛ является:

   1. календарный год;

   2. квартал;

   3. календарный месяц.

5. Налоговая ставка на доходы физических лиц в отношении стоимости выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и др. мероприятиях в целях рекламы товаров, в части превышения 4000 руб. составляет:

   1. 35%;

   2. 13%;

   3. 30%;

   4. 15%.

Задача.

Гражданин России Ваткин в течение налогового периода работал в российской организации по трудовому договору. За налоговый период заработная плата составила 970 000 руб, премия за высокие производственные результаты – 470 000 руб. Организация за счёт прибыли, остающейся после уплаты налога на прибыль, оплатила ему: путёвку на лечение в санаторий «Геленджик-люкс» - 93 000 руб. в марте, путёвку в оздоровительный детский лагерь «Карамелька» для 13-летнего сына – 22 000 руб. в августе, путёвку на две недели в отель «Сфинкс» (Греция) – 145 000 руб. в мае.

Определить НДФЛ за налоговый период.

4. НПО

1. Налог на прибыль организаций (НПО) – это

   1. косвенный федеральный налог;

   2. прямой федеральный налог;

   3. прямой региональный налог;

   4. прямой местный налог.

2. Отчетные периоды по НПО:

   1. конец календарного года;

   2. 1 квартал, полугодие, 9 месяцев;

   3. 1, 2, 3, 4 кварталы;

   4. 1, 2 полугодие.

3. Судебные расходы и арбитражные сборы при исчислении НПО относятся:

   1. к расходам, не учитываемым в целях налогообложения;

   2. к внереализационным расходам;

   3. к прочим расходам, связанным с производством и реализацией;

   4. к нормируемым расходам.

4. В федеральный бюджет НПО зачисляется по ставке:

   1. 20%;

   2. 18% от суммы НПО;

   3. 2% от суммы НПО;

   4. 13,5% от суммы НПО.

5. Не является налогоплательщиком НПО:

   1. страховые организации;

   2. иностранные организации, имеющие доходы от источников в РФ;

   3. организации, применяющие УСН.

Задача.

Предприятие, производящее и реализующее вино-водочные изделия, получило в 1 квартале выручку 357 540 руб., в том числе НДС и акциз. Сумма акциза составила 96 450 руб. Расходы на производство составили 68 345 руб., в том числе сверхнормативные командировочные затраты (суточные) — 8 300 руб.

Уплачены покупателям штрафы на сумму 3 500 руб. и пени — 1 000 руб. По результатам налоговой проверки уплачен штраф 2 500 руб. и пени — 300 руб. Получена арендная плата за 1 квартал на сумму 1 180 руб., в том числе НДС.

Организация уплачивает ежемесячные и квартальные авансовые платежи. За предыдущий квартал ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль составили 4 200 руб.

Определить налоговую базу по налогу на прибыль и величину авансовых месячных и квартального платежей за 1 квартал.

ОТВЕТЫ

1. НДС
1.	г
2.	а, в, д
3.	в
4.	б
5.	а
Задача	Налогооблагаемая база = 700+120+20=840 т.р. Сумма налога покупателю (18%) = 840*18%=151,2 т.р. Сумма нал. вычета = (300*18)/118*100=45,8 т.р. Сумма налога к уплате в бюджет = 151,2-45,8=105,4 т.р.
2. Акциз
1.	а
2.	а
3.	г
4.	а
5.	г
Задача	26 руб. за литр Акциз = 26*0,75=19,50 руб. Стоим. бутылки с акцизом = 19,50+570=589,50 НДС = 589,50*18%=106,11 руб. Отпускная цена = 106,11+589,50=659,61 руб.
3. НДФЛ
1	г, д
2	г
3	г
4	а
5	а
Задача.	Не учитываются доходы при определении нал. базы: оплата путевки для ребенка, оплата санатория в России. Налоговая база = 1585000 руб. (970000+470000+145000). НДФЛ = 206050 руб. (1585000*13%)
4. НПО
1.	б
2.	б
3.	б
4.	в
5.	в
Задача.	Доход от реализации Внерелизационные доходы= Доходы=221262+1000=222263р Расходы=68345-8300+3500+1000=64545р Прибыль=22263-64545=156718 Налог=156718*0,2=31344р Ежемесячные авансовые платежи 4200р Сроки уплаты авансовых платежей не позднее 28 января, 28 февраля, 28 марта. Срок подачи налоговой декларации 28 апреля.

8