1. Содержание и задачи Финансовое планирование - деятельность, направленная на формирование, распределение и использование финансовых ресурсов, как на общегосударственном уровне, так и на уровне территорий, организаций.

Субъекты финансового планирования - органы государственной власти, местного самоуправления, организации.

Цель финансового планирования - обеспечение финансовыми ресурсами воспроизводственного процесса на различных уровнях в соответствии с программами, прогнозами социально экономического развития различных субъектов, с целями и задачами финансовой политики.

Задачи финансового планирования:

1. установление необходимого объема финансовых ресурсов и определение конкретных источников его формирования.

3. установление научно обоснованных пропорций распределения финансовых ресурсов.

4. определение конкретных направлений расходования финансовых ресурсов исходя из приоритетности, целевой направленности.

5. обеспечение сбалансированности материальных и финансовых ресурсов, а так же эффективного и экономного их использования.

2. Основной капитал организации представляет собой вложения в основные средства, в нематериальные активы, в незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения, доходные вложения в материальные ценности (имущество сдаваемое в аренду, лизинг, прокат), отложенные налоговые активы.

Нематериальные активы-это приобретенные или созданные налогоплательщиком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, используемые в производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг.

Незавершенное строительство-это не введенные в эксплуатацию объекты строительства, оцененные суммой затрат застройщика по его возведению, независимо от того, как ввелось строительство- подрядным или хозяйственным. В стоимость незавершенного строительства включаются т.ж оборудования к установке, которая требует монтажа.

Долгосрочные финансовые вложения – это финансовые инвестиции организации, ценные бумаги на срок более 1 года.

Доходные вложения в материальные ценности – это имущество организации, которая числится на ее балансе, но не используется в ее собственном производстве.

Отложенные налоговые активы принимаются к бух учету в соответствии с величиной определяемой как произведение вычитаемых разниц, возникающих в отчетном периоде на ставку налога на прибыль, действующая на отчетную дату.

Под основными средствами понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров, выполнение работ, оказание услуг или для управления организации с первоначальной стоимостью более 40 тыс. руб. к основным средствам относятся: здания, сооружения, рабочие и силовые машины, оборудования, измерительные и регулирующие устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструменты, инвентарь, продуктивный, племенной скот и тд.

3.Финансовый менеджмент — управление финансами. Финансы - это система денежных отношений, которая связана с формированием, использованием и регулированием ресурсов организации. Финансовый менеджмент направлен на управление движением финансовых ресурсов и финансовых отношений, возникающих между хозяйствующими субъектами в процессе движения финансовых ресурсов. Вопрос, как искусно руководить этими движением и отношениями, составляет содержание финансового менеджмента. Финансовый менеджмент представляет собой процесс выработки цели управления финансами и осуществление воздействия на финансы с помощью методов и рычагов финансового механизма для достижения поставленной цели.

Целью финансового менеджмента является максимизация прибыли, благосостояния предприятия с помощью рациональной финансовой политики.

Задачи фин. менеджмента:

-Обеспечение наиболее эффективного использования финансовых ресурсов.

-Оптимизация расходов.

-Обеспечение минимизации финансового риска на предприятии.

-Обеспечение рентабельности предприятия.

-Обеспечение текущей финансовой устойчивости предприятия.

4. Выручка от реализации продукции - это сумма денежных средств, полученных предприятием за произведенную продукцию, выполненную работу или оказанные услуги. Это главный источник средств для возмещения затрат и образования доходов предприятий. Кроме выручки от реализации основной продукции предприятие может получить выручку от прочей реализации, а также от внереализационных операций (аренда, доходы от операций с ценными бумагами).на размер выручки от реализации влияют объем выполненной продукции, её ассортимент, качество, уровень цен, формы расчетов и др.

5. Расчёт денежных потоков Прямой метод. основан на отражении итогов операций (оборотов) по счетам денежных средств за период. При этом операции группируются по трем видам деятельности:

- текущая (основная) деятельность – получение выручки от реализации, авансы, уплата по счетам поставщиков, получение краткосрочных кредитов и займов, выплата заработной платы;

- инвестиционная деятельность – движение средств, связанных с приобретением или реализацией основных средств и нематериальных активов;

- финансовая деятельность – получение долгосрочных кредитов и займов, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, погашение задолженности по полученным ранее кредитам, выплата дивидендов.

Прямой метод предполагает идентификацию всех проводок, затрагивающих дебет денежных счетов (приток денежных счетов). Последовательный просмотр всех проводок обеспечивает, помимо прочего, группировку оттоков и притоков денежных средств по обособленным видам деятельности (основной, инвестиционной, финансовой). Данный метод позволяет судить о ликвидности предприятия, детально показывая движение денежных средств на его счетах, но не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения величины денежных средств.

6. Точка безубыточности определяет, каким должен быть объем продаж для того, чтобы предприятие могло покрыть все свои расходы, не получая прибыли. При определении точки безубыточности надо разделить издержки на две составляющие:

Переменные затраты - возрастают пропорционально увеличению производства (объему реализации товаров).

Постоянные затраты - не зависят от количества произведенной продукции (реализованных товаров) и от того, растет или падает объем операций.

Точка безубыточности имеет большое значение для кредитора, поскольку его интересует вопрос о жизнестойкости компании и ее способности выплачивать проценты за кредит и сумму основного долга. Так, степень превышение объемов продаж над точкой безубыточности определяет запас устойчивости (запас прочности) предприятия.

Формула точки безубыточности в денежном выражении:

Тбд = В*Зпост/(В - Зпер)

Формула точки безубыточности в натуральном выражении (в штуках продукции или товара):

Тбн = Зпост / (Ц - ЗСпер)

Насколько далеко предприятие от точки безубыточности показывает запас прочности.

Формула запаса прочности в денежном выражении:

ЗПд = (B -Тбд )/B * 100%

Формула запаса прочности в натуральном выражении:

ЗПн = (Рн -Тбн )/Рн * 100%

Запас прочности показывает на сколько должна снизиться выручка или объем реализации, чтобы предприятие оказалось в точке безубыточности.

7. . Косвенный метод.

Он позволяет объяснить причину расхождений между прибылью, и, например, сокращением денежных средств за период. Объяснить это можно тем, что в ходе производственной деятельности могут быть значительные доходы (расходы), влияющие на прибыль, но не затрагивающие величину денежных средств предприятия. В процессе анализа на эту величину и производят корректировку чистой прибыли. Расчет косвенным методом начинается с оценки изменений в отдельных статьях активов предприятия и их источников. Далее корректируются данные различных счетов, влияющих на размер прибыли.

8. Финансовые ресурсы это денежные средства, имеющиеся в распоряжении и предназначенные для осуществления текущих затрат и затрат по расширенному воспроизводству, для выполнения финансовых обязательств и экономического стимулирования работающих,. Финансовые ресурсы направляются также на содержание и развитие объектов непроизводственной сферы, потребление, накопление, в специальные резервные фонды и др.

Формирование финансовых ресурсов осуществляется с помощью источников как собственных, так и заемных денежных средств. Источниками финансовых ресурсов являются все денежные доходы и поступления, которыми располагает предприятие или иной хозяйствующий субъект в определенный период (или на дату) и которые направляются на осуществления денежных расходов и отчислений, необходимых для производственного и социального развития

9. Содержание и функции Финансов представляют собой денежные отношения, связанные с формированием и распределением денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования, и их использованием, выполнением обязательств перед финансовой и банковской системами, финансированием текущих затрат.

Правильное распределение денежных средств оказывает стимулирующее воздействие на улучшение работы фирмы. Контрольная функция реализуется двояким образом через:

-финансовые показатели в бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности;

-финансовое воздействие (налоги, льготы, субсидии и т. д.).

15. Производственный и финансовый цикл.

Производственный цикл предприятия характеризует период полного оборота материальных элементов оборотных активов, необходимых для обслуживания производственного процесса, начиная с момента поступления сырья, материалов и полуфабрикатов на склад предприятия и заканчивая моментом отгрузки изготовленной из них готовой продукции на склад предприятия. Определяется по следующей формуле: Ппц = ПОсм + ПОнз + ПОгв, где Ппц – продолжительность производственного цикла предприятия в днях; ПОсм – период оборота среднего запаса сырья, материалов и полуфабрикатов в днях; ПОнз – период оборота среднего объема незавершенного производства в днях; ПОгв – период оборота среднего запаса готовой продукции в днях. Финансовый цикл предприятия представляет собой период между началом оплаты поставщикам полученных от них сырья и материалов (погашение кредиторской задолженности) и началом поступления денежных средств от покупателей за поступившую продукцию. Продолжительность финансового цикла определяется по следующей формуле: Пфц = Ппм + ПОдз + ПОкз, где Пфц – продолжительность финансового цикла в днях; ПОдз – средний период оборота в текущей дебиторской задолженности в днях; ПОкз – средний период оборота текущей кредиторской задолженности в днях. Также существует операционный цикл.