Сентябрь 2011 г.

Оценка активов и пассивов Гипотетического банка

План занятия

№	Позиции	Форма	Время
1	Ответы на вопросы по теме лекции	Устные ответы	15 мин.
2	КЕЙС-СТАДИ: расчет достаточности капитала банка	Упражнения	40 мин.
3	Доклады	Доклады	20 мин.
4.	Обсуждение докладов, рецензий, решение тестовых заданий	Дискуссия	15 мин.
	ИТОГО		90 мин. (2 часа)

Вопросы к практическому занятию

1.Вопросы для обсуждения тем 3-4

Контрольные вопросы

• Назовите основные показатели, характеризующие качество активов коммерческого банка.

• В чем состоит отличие понятия «банковские операции» от термина «операции банка»? Приведите черты сходства и отличия, опираясь на структуру плана счетов кредитной организации.

• Каковы функции собственного капитала банка?

• Как определить величину основного и дополнительного капитала?

• Указать, какие отличия имеются в методике расчета капитала по публикуемой отчетности?

• Как рассчитать норматив достаточности капитала и определить его соответствие установленным Банком России требованиям?

Проверка выполнения самостоятельной работы

• Когда и почему получило распространение деление операций банка на активные и пассивные? Охарактеризуйте условность такого деления, основываясь на межбанковских операциях.

• В чем состоит общее и особенное в трактовке операций коммерческого и центрального банков? Дайте ответ на вопрос на основе изучения банковского законодательства.

• Какова роль Банка международных расчетов в формировании концепции достаточности капитала «Базель I» и «Базель II»?

• В условиях финансово-экономического кризиса 2008-2009 гг. Банк России совместно с Правительством реализовал ряд антикризисных мер. Какие это меры, и какова их эффективность? Как это отразилось на балансе коммерческих и центрального банка?

2.Проверка выполнения самостоятельной работы и решение задач

КЕЙС СТАДИ (творческое задание).

Методические указания:

1. самостоятельно находим в печати, на сайте Банка России или сайтах банках публикуемую отчетность банков и определяем позиции статьи активов и пассивов;

2. на семинаре проверяем и уточняем коды отчетности и рассчитываем базовые коэффициенты: показатель достаточности капитала;

3. отражаем результаты в процентах (один знак после запятой)

Таблица

Оценка активов и пассивов Гипотетического банка

Символы и наименование показателей и коэффициентов (Ration)			Расчет коэффициентов
Символы показателей	на английском языке	на русском языке	Отчетная дата	Дата предыдущего периода
С =ст. 1.27		Собственные средства
С1		Регулятивный капитал
С2		Обязательства (привлеченные средства)
А= ст.1.10		Активы
А 1.	RWA	Активы, взвешенные по степени риска
	TCA
	FL

D. домашняя работа: напишите аналитическую записку и завершите выполнение творческого задания на следующем семинаре.

Таблица

Бэнчмаркинг: сравнительный анализ деятельности коммерческих банков

Годовая публикуемая отчетность

.

Показатели	Методика расчета	Банк 1	Банк 2	Банк 3	Банк 4
TCA
FL

Банк 1 – Сбербанк; Банк 2 – ВТБ; Банк 3 –ВТБ 24

3. Доклады и рецензии на опубликованные научные работы

• Депозитные продукты коммерческого банка

• Концепции достаточности капитала «Базель I» и «Базель II»

• Регулирование взаимоотношений с клиентами банка и понятийный анализ инструментов обслуживания.

• Понятие государственной денежно-кредитной политики

• Международная практика оценки качества банковских активов.

• Базельские принципы эффективного банковского надзора за капиталом банка.

• Методы оценки достаточности капитала банка, используемые в мировой и российской банковской практике.

4. Дискуссия и решение тестовых задач

• Каким образом качество активов влияет на величину достаточности капитала банка?

• Каково экономическое содержание понятий Базель 1 и Базель 2?

• Назовите основные показатели, характеризующие качество активов коммерческого банка.

• Каковы функции собственного капитала банка?

• Как определить величину основного и дополнительного капитала?

• Указать, какие отличия имеются в методике расчета капитала по публикуемой отчетности?

• Как рассчитать норматив достаточности капитала и определить его соответствие установленным Банком России требованиям?

• Какие особенности характерны для расчета активов, взвешенных по степени риска?

Тема: Активные операции коммерческого банка и его капитал: оценка достаточности капитала коммерческого банка и банковский надзор

• Назовите основные показатели, характеризующие качество активов коммерческого банка.

Группировка, или структура активов банка - представление активов по видам операций с разной степенью детализации в зависимости от целей анализа. Критерии, по которым группируются активы,, можно представить виде следующих характеристик их качества

Слайды из учебного электронного пособия

Критерии качества активов

I. Диверсифицированность структуры активов и ее детализация

II. Доходность

III. Ликвидность

IV Имущество – защита капитала

V. Рискованность

Активные операции не все относятся к тем операциям, которые требуют лицензии. К числу таких активов относится имущество банка. С бухгалтерской точки зрения убытки – это также активная операция. Но с позиции здравого смысла, закрепленного международными стандартами финансовой отчетности – такого актива как убыток нет. Дисбаланс устраняется вычитанием убытков из пассивов, а именно - из регулятивного капитала банка. Если банк переходит пределы, размещает привлеченные средства в убытки, то он перестает быть банком, поэтому лицензию у такой кредитной организации необходимо отозвать.

• Какие особенности характерны для расчета активов, взвешенных по степени риска?

Активы, взвешенные с учетом риска  сумма риска по активам, которая определяется исходя из степени риска вложений и возможностью потери части стоимости на основе присвоения поправочных коэффициентов в рамках категорийной группы. При расчете суммы риска по активам они подразделяются на пять групп по степени возможной потери части стоимости. Определение абсолютной величины риска проводится путем взвешивания путем умножения остатков средств на соответствующих счетах или части этих счетов на коэффициент риска (деленный на 100%).. Активы, по которым рассчитывается рыночный риск, не взвешиваются на коэффициент риска.

Группы и (их состав¹)

I группа Безрисковые активы- 0-2%

II группа Активы с минимальным риском- 10 %

Ш группа Активы с умеренным риском – 20%

IV группа Активы повышенного риска – 50

V группа Рисковые активы - 100

Упражнение по расчету достаточности капитала «Гипотетического» и «Конкретного» банков

«Trust is good, control is better –«Доверяй, но проверяй»

Термины и понятия

Базельское соглашение по капиталу 1988 г.: Базель 1

Basel Capital Accord

Активы, взвешенные с учетом риска RWA – Risk Weighted Assets

Капитал – Capital

Capital adequacy - достаточность капитала

Capital requirements - достаточность капитала

Capital base – капитальная база

Capital charge - требования к капталу для покрытия риска потерь

Capital elements/components – структура капитала (составляющие, компоненты ,элементы)

Tier 1 (2,3) – капитал 1, 2, 3 уровня

Условный расчет активов, взвешенных по степени риска

Позиция	Коэфф. Риска Базель 1	Пример расчета RWA	Гипотетический банк	Конкретный банк 01.01. 2011
Активы		Активы	RWA
RWA	Условный расчет	Н1= К/ RWA	326842
Межбанковские операции
Корсчета	20	4218	844
МБК	100	13936	13936
Кредиты по операциям с клиентами
Кредиты экономическим субъектам	100	191556	191556
Кредиты населению (ипотека)	50	107922	53961
Просроченная задолженность	100	4177	4177
Ценные бумаги	100	19243	19243
Имущество и прочие активы	100	18474	18474
Внебалансовые статьи
Обязательства	100	16415	16415
Гарантии	50	134762
Аккредитивы	20	7500	1500
Ликвидные активы	0 = вычитанию

Условный расчет регулятивного капитала банка и анализ его структуры

Позиция	Границы	Пример
Структура капитала
Капитал 1 уровня
Уставный К и фонды		16500
Резервы		13800
Нераспределенная прибыль		321
Капитал 2 уровня	Макс. 50% от 1 уровня
Субординированные кредиты		0
Переоценка основных средств		0
Регулятивный капитал
Собственные средства (ст.1.27)
Собственные средства – ваш расчет		30621

Надзорные требования к капиталу по рискам банковского портфеля

Позиция
Требования Базеля к капиталу	8% от RWA	26147
Требования Банка России (Норматив Н1)	10% от RWA
Достаточность капитала	К/ RWA –расчет	9,37
Норматив Н1 факт.	К/ RWA+- корр. (ст.3.?)

Задание выполнил: студент группы

• Понятие « собственные средства (капитал) банка» и его трактовка как регулятивного капитала?

Документарный надзор за регулятивным капиталом является важной частью Соглашения о достаточности капитала Базельского комитета по банковскому надзору, известного как «Базель I» и «Базель II», опубликованного в 1988 году с дополнениями 1966 года, касающимся оценки рыночных рисков. Минимальные требования к капиталу остаются важнейшим элементом и нового Соглашения. Минимальный размер регулятивного капитала, который связан с величиной принимаемых им рисков рассчитывается по методике (Положение 215-П).

В целом «Базель II» не изменил компоненты собственных средств, установленных для прежнего расчета регулятивного капитала («собственные средства (капитал)»).

Регулятивный капитал – это капитал, признаваемый надзорными органами (Банком России) в качестве источника поглощения неожиданных убытков. Он состоит из акционерного капитала и нераспределенной прибыли ( капитал 1 уровня, или основной капитал) и дополнительного капитала (капитал 2 уровня или «подчиненный капитал». Согласно «Базель II» банки могут привлекать и так называемый капитал 3 уровня, основанный на субординированных заимствованиях «Базель II», который при определенных условиях может использоваться для соблюдения минимальных требований к достаточности капитала. В отечественный практике такие кредиты активно привлекались в период финансового кризиса в 2008-2009 гг. Они были включены в капитал 2 уровня. В 2011 гг Сбербанк признал такие заимствования излишними и приступил к их досрочному погашению.

• Как определить величину основного и дополнительного капитала?

Источники формирования собственных средств банка Основной и дополнительный капитал. Внутренние и внешние источники прироста капитала банка.

За привлеченные ресурсы нужно платить кредиторам довольно высокие проценты. Из привлеченных средств дешевыми ресурсами являются средства на расчетных счетах предприятий, корсчетах других банков и бюджетных счетах. Собственные средства являются не только дешевыми, но и условно бесплатными ресурсами.

Размер капитала банка, приводимый в балансовых отчетах, характеризует учетное значение собственных средств брутто. С точки зрения баланса банка собственные средства коммерческого банка как капитал брутто представляют собой превышение активов (имущества и долговых прав) над его пассивами (обязательствами). Поскольку обе стороны баланса равны, рассчитать их можно путем выбора пассивных счетов, на которых не учитываются обязательства банка. К таким однозначно относятся счета уставного капитала средств (102, 103, 104 ) и счета фондов банка (107 ).

Капитал банка нетто, которому соответствует реальная стоимость активов, – это расчетная величина «чистых активов» соответствующая метрологии методологии финансового менеджмента. Такой капитал можно назвать регулятивным. Именно на основе данной метрологии методологии разработаны различные методики определения совокупной величины капитала и его структуры, в том числе порядок определения собственных средств как совокупного капитала банка в соответствии с нормативными документами Банка России (215-П…Дать точное название).

Совокупный капитал банка включает в свой состав не только собственные средства нетто, но и привлеченные субординированные кредиты.

Наиболее распространенными можно считать расчеты капитала на основе положения Банка России № 215-П (Положение ЦБР от 10 февраля 2003 г. N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций," а также в соответствии с методикой публикуемой отчетности.

И том, и в другом случаях собственный капитал банка определяется как сумма уставного капитала, фондов банка и нераспределенной прибыли, уменьшенная на: допущенные убытки, другие величины, выкупленные собственные акции и паи, расходы будущих периодов по начисленным, но неуплаченным процентам; дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней.

Регулятивный, или нормативный совокупный капитал банка (собственный средства как капитал) – это расчетная величина, которая включает как собственные средства нетто, так и субординированные займы. Еще в 2004 г. капитал каждого второго банка из 100 крупнейших российских банков был сформирован с помощью субординированных кредитов. (Профиль.- 2004.- № 12 (29). – с 100).

Приложение см. 215-П. Обновить

Совокупный капитал = основной капитал + дополнительный капитал, включая субординированные кредиты – иммобилизации

Расчет капитала происходит следующим образом

1. Основной капитала, в т.ч.

   1. Уставной капитал кредитной организации в форме акционерного общества

   2. Уставный капитал кредитной организации в форме общества с ограниченной ответственностью

   3. Эмиссионный доход

   4. Часть фондов кредитной организации

   5. Часть прибыли текущего года

   6. Часть фондов кредитной организации, сформированных из прибыли текущего года

   7. Прибыль предшествующих лет

   8. Прочие собственные средства

2. Основной капитал уменьшается на:

   1. Нематериальные активы

   2. Собственные выкупленные акции или недошедшие кредитной организации доли участников

   3. Непокрытые убытки предшествующих лет

   4. Убыток текущего года

   5. Вложения кредитной организации в акции

   6. Прочие

3. Дополнительный капитал, т.ч.:

   1. Прирост стоимости имущества за счет переоценки

   2. Часть резервов на возможные потери по ссудам (резервы общего характера)

   3. Фонды, сформированные в текущем году (или их часов)

   4. Прибыль текущего года (или ее часов)

   5. Субординированный кредит

   6. Прибыль предшествующего года

   7. Прочие

4. Показатели, уменьшающие сумму совокупного (основного и дополнительного капитала)

   1. Величина недосозданного резерва на возможные потери по ссудам

   2. Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней

   3. Повышение суммы вложений в сооружение (строительство), приобретение основных средств над источниками основного и дополнительного капитала

В соответствии с действующим законодательством уставный капитал банка формируется из средств не менее трех участников, поэтому возможность создания банков, принадлежащих одному лицу (юридическому или физическому) практически исключена. По способу формирования уставного капитала банки подразделяются на : акционерные (АО) и паевые, или общества с ограниченной ответственностью (ООО).

В рыночной экономике России собственность на банковские акции в основном перешла от государства в руки акционерных, коллективных, частных предприятий и отдельных групп лиц. Если на начальном этапе реформирования коммерческие банки создавались главным образом на паевой основе, то для нынешнего этапа свойственно образование в виде акционерного общества (АО). Сбербанк (доля государства – 60%) и Внешторгбанк (доля государства – 99.9%) продолжают оставаться государственными банковскими институтами.

Расширение уставного капитала банка может осуществляться как за счет внесения участниками дополнительных взносов, так и за счет вступления в банк новых участников. Вопрос о вступлении новых участников и размерах их вклада в уставный капитал банка решается на общем собрании участников. Банки, созданные в форме обществ с ограниченной ответственностью, как правило, не имеют права выпуска акций и облигаций. Но в некоторых случаях это право им предоставляется дополнительно.

У банков, функционирующих как акционерное общество, уставный капитал разделен на определенное число акций равной номинальной стоимости, размещаемых среди юридических лиц и граждан. Акционеры отвечают по обязательствам банка в пределах их вклада в общий уставный капитал. Акционеры не вправе требовать от банка возврата этого вклада (за исключением некоторых особых случаев), что повышает устойчивость и надежность банка и создает для банка прочные основы для управления его ликвидностью.

Говоря о рыночной стоимости акций, следует учитывать, что акции подавляющего большинства банков не обращаются на рынке из-за незначительного спроса на них, либо потому что контрольный пакет акций сосредоточен в руках группы инвесторов. Акции крупнейших банков допущены на фондовую биржу, что дает возможность произвести их реальную рыночную оценку.

Акционерные банки бывают закрытого и открытого типов. Акции закрытых банков могут переходить из рук в руки только с согласия большинства акционеров. Акции банков открытого типа могут переходить из рук в руки без согласия других акционеров и распространяться в порядке открытой подписки. Подписка на ценные бумаги считается открытой, если список покупателей ценных бумаг не утверждается заранее учредителями или руководящими органами банка-эмитента, и в результате этого бумаги может приобрести любое лицо. Открытая подписка требует от банка широкой информации о своей деятельности.