Практичне заняття № 5

Тема: Облік виробничих запасів та МШП

Дата _________________

Мета роботи: навчитися складати первинні документи та бухгалтерські проведення щодо обліку надходження, руху та вибуття виробничих запасів на підприємстві.

Хід роботи:

Завдання 1. Облік надходження виробничих запасів

Назва бланків	кількість
Рахунок-фактура	1
Податкова накладна	1
Накладна	1
Прибутковий ордер	1
Лімітно-забірна картка	1
Журнал обліку вантажів, що надійшли	1

Завдання 1.1.

Необхідно:

1) на підставі нижченаведених даних згрупувати виробничі запаси по субрахунках 1 рівня (див. табл. 74)

2) підрахувати підсумки по рахунках 1-го порядку і записати у табл. 75.

Дані для виконання:

Таблиця 74

№ п/п	Назва матеріалів	Одиниця виміру	Облікова ціна за одиницю	Кількість
1	Сталь кругла 100 мм	т	8500,00	25,8
2	Сталь кругла 80 мм	т	8300,00	30
3	Швелер 12 мм	т	7900,00	7,5
4	Мідь кругла діаметром 3 мм	т	9100,00	150
5	Спирт ректифікат	л	40,00	120
6	Мазута	кг	3,60	135
7	Масло машинне	кг	8,20	600
8	Бензин А-76	л	9,20	152
	Бензин А-80	л	9,80	652
	Бензин А-92	л	10,02	344
	Бензин А-95	л	10,60	255
9	Вугілля	т	300,50	600
Продовження табл.
№ п/п	Назва матеріалів	Одиниця виміру	Облікова ціна за одиницю	Кількість
10	Мішки	шт.	0,80	600
11	Бідони	шт.	6,92	80
12	Гас	л	6,22	623
13	Оліфа	кг	12,21	23
14	Сталь кутова 40 х 40 мм	т	26 400,00	60
15	Папір А-4	пач.	46,50	60
16	Папір А-5	пач.	32,10	15
17	Ручки сині	шт.	1,10	80

Таблиця 75

Назва субрахунку	Сума, грн.
201 « »
202 « »
203 « »
204 « »
205 « »
206 « »
207 « »
208 « »
209 « »
Разом по рахунку 20 «Виробничі запаси»	?

Завдання 1.2.

20 травня 20хх року ТОВ «Лабіринт» (платник ПДВ) придбало у ПАТ «УкрНафта» (платник ПДВ) паливо 100 літрів по ціні 9,60 грн. у т.ч. ПДВ за 1 літр, яке було використано у тому ж місяці на виробництво.

Необхідно:

1) заповнити рахунок фактуру, податкову накладну, накладну, прибутковий ордер та лімітіно-забірну картку на придбання палива;

2) відобразити дану господарську операцію на рахунках бухгалтерського обліку (див. табл. 76), якщо:

Варіант 1 – облік придбання виробничих запасів у постачальника у разі подальшої оплати;

Варіант 2 – облік придбання виробничих запасів у постачальника у разі попередньої оплати.

Постачальник

РАХУНОК-ФАКТУРА

Адреса

N

Р/рахунок

в

МФО

від

"

"

р.

ЄДРПОУ

Тел./ф.

Платник

Доповнення

Найменування

Одиниця виміру

Кількість

Ціна

Сума

Всього

Податок на додану вартість (ПДВ)

Загальна сума з ПДВ

Загальна сума, що підлягає оплаті

грн.

коп.

Директор

Гол. бухгалтер

Оригінал	Видається покупцю				ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Державної податкової адміністрації України 21.12.2010 № 969
	Включено до ЄРПН
	Залишається у продавця (тип причини)
Копія (залишається у продавця)
(Потрібне виділити поміткою "Х")

Податкова накладна

Дата виписки податкової накладної

Порядковий номер

/

Продавець

(номер філії) Покупець

Особа (платник податку) - продавець

Особа (платник податку) - покупець

(нйменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця)

(найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця)

(індивідуальний податковий номер продавця)

(індивідуальний податковий номер покупця)

Місцезнаходження (податкова адреса) продавця

______________________________

Місцезнаходження (податкова адреса) покупця

________________________________

Номер телефону

Номер телефону

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця)

Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)

Вид цивільно-правового договору

від

№

Форма проведених розрахунків

(вид договору) _______________________________________________________________________________ (бартер, готівка, оплата з поточного рахунку, чек тощо)

Роз- діл	Дата відван- таження (вико- нання, постачання (оплати*) товарів/послуг	Номенклатура постачання товарів/послуг продавця	Оди- ниця виміру товару	Кіль- кість (об'єм, обсяг)	Ціна поста-чання одиниці товару / послуги без ураху- вання ПДВ	Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ, що підлягають оподаткуванню за ставками				Загальна сума коштів, що підлягає сплаті
						20 %	0 % (постачання на митній території України)	0 % (експорт)	звіль- нення від ПДВ**
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
I
	Усього по розділу I		Х	Х	Х
II	Зворотна (заставна) тара		Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х
ІІІ	Податок на додану вартість		Х	Х	Х
IV	Загальна сума з ПДВ		Х	Х	Х

Суми ПДВ, нараховані (сплачені) в зв'язку з постачанням товарів/послуг, зазначених у цій накладній, визначені правильно, відповідають сумі податкових зобов'язань продавця і включені до реєстру виданих та отриманих податкових накладних.

М П

____________________________________________________ (підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну)

* Дата оплати ставиться у разі попередньої оплати постачання, на яку виписується податкова накладна, для операцій з постачання товарів/послуг відповідно до пункту 187.10 статті 187 розділу V Податкового кодексу України.

**

(відповідні пункти (підпункти), статті, підрозділи, розділи Податкового кодексу України, якими передбачено звільнення від оподаткування)

Постачальник _________________________	Накладна
Адреса ________________________________
Р/рахунок _____________________________	N
в _____________________________________
____________________ МФО_____________	від		"___" ____________________ р.
ЄДРПОУ ______________________________
Тел./ф. _______________________________

Одержувач
	назва, адреса, банківські реквізити
Платник
	назва, адреса, банківські реквізити
Підстава
	N договору, наряду тощо
Через кого
	ініціали, прізвище, N та дата видачі довіреності

N	Найменування товару	Одиниця виміру	Кількість	Ціна	Сума
Всього з ПДВ (прописом) _________________________			Разом
________________________________________________			ПДВ 20%
________________________________________________			Всього з ПДВ