19

Тема 1. Сутність і структура потенціалу підприємства

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ та науки УКРАЇНИ

ХАРКІВСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

ХАРЧУВАННЯ ТА ТОРГІВЛІ

Н.С. Краснокутська

ПОТЕНЦІАЛ ПІДПРИЄМСТВА:

ФОРМУВАННЯ ТА ОЦІНКА

Навчальний посібник

ХАРКІВ

УДК

Краснокутська Н.С. Потенціал підприємства: формування та оцінка: Навчальний посібник.

Рецензенти:

В.М. Гриньова, д-р екон. наук, професор, проректор з наукової роботи, завідуюча кафедри бізнесу та підприємництва Харківського державного економічного університету;

А.І. Яковлєв, д-р екон. наук, професор, завідувач кафедри економіки і маркетингу Національного технічного університету “ХПІ”

Навчальний посібник присвячений актуальним проблемам формування та оцінки потенціалу підприємства в сучасних умовах господарювання. У посібнику надано цілісне уявлення про сутність потенціалу підприємства, його склад і структуру, закономірності його формування та розвитку. Особливої уваги приділено розкриттю змісту основних теоретичних, методичних та практичних питань вартісної концепції оцінки потенціалу та його складових елементів. Засвоєння теоретичного матеріалу та набуття досвіду оцінки вартості потенціалу та його складових підкріплюється питаннями для обговорення, тестовим контролем і практичними завданнями.

Навчальний посібник пропонується для студентів економічних спеціальностей, аспірантів, викладачів, менеджерів та аналітиків підприємств, а також широкого кола читачів, які цікавляться проблемами розвитку оцінної діяльності в Україні.

ISBN © Краснокутська Н.С., 2004

ЗМІСТ

Вступ ………………………………….……………………………….…............. Тема 1. Сутність і структура потенціалу підприємства …………....…........ Потенціал як економічна категорія…………..................................…........ Класифікація видових проявів потенціалу підприємства, його характерні риси ……...................................................................................... Структура потенціалу підприємства ........................................................... Питання для обговорення ............. ………………………………………............ Тестовий контроль …………………………………………….........……….….. Тема 2. Формування потенціалу підприємства…. ………………….........… 2.1. Потенціал підприємства як економічна система………………....….......... 2.2. Загальні підходи щодо формування потенціалу підприємства ….............. 2.3. Основні фактори та передумови формування та розвитку потенціалу підприємства ..................………………………………………............................. Питання для обговорення .………………………………………......................... Тестовий контроль ……………………………………………………..........….. Тема 3. Конкурентоспроможність потенціалу підприємства ……............... 3.1. Сутність та рівні конкурентоспроможності потенціалу підприєм-ства……..........................................................................……………...................... 3.2. Діагностика конкурентних сил......................................... …......................... 3.3 Методи оцінки конкурентоспроможності потенціалу підприємства .......... 3.4. Стратегічний аналіз конкурентоспроможності потенціалу підприємства Питання для обговорення .…………………………………….............…........... Тестовий контроль ………………………………………………………............ Практичні завдання ............................................................................................... Тема 4. Теоретичні основи оцінки потенціалу підприємства ……….......... 4.1. Особливості потенціалу підприємства як об’єкта оцінки…………........... 4.2. Поняття вартості та її модифікації…............................................................. 4.3. Принципи оцінки потенціалу підприємства. …........................................... Питання для обговорення .………………………………………........................ Тестовий контроль ………………………………………………………............ Тема 5. Методичний інструментарій оцінки потенціалу підприємства 5.1. Загальна характеристика методичного інструментарію оцінки вартості потенціалу підприємства…………………............................................................ 5.2. Основні методичні підходи до оцінки вартості потенціалу підприємства…........................................................................................................ 5.3. Класифікаційна характеристики інформації, яка приймає участь в оцінці потенціалу підприємства.......………………………………................................. Питання для обговорення .………………………………………......................... Тестовий контроль …………………………………………………….…........... Практичні завдання ............................................................................................... Тема 6. Оцінка вартості нерухомого майна ……..………………….............. 6.1. Особливості нерухомого майна як об’єкта оцінки……………….….......... 6.2. Порядок організації грошової оцінки землі по Україні…............................ 6.3. Оцінка вартості землі...........................………………….................…........... 6.4. Оцінка вартості будівель і споруд ................................................................. Питання для обговорення .…………………………………............…..........….. Тестовий контроль ………………………………………………….……........... Практичні завдання ............................................................................................... Тема 7. Оцінка вартості машин і обладнання …. ……………………........... 7.1 Необхідність і особливості оцінки технічного оснащення підприємства... 7.2 Класифікація об’єктів оцінки…...................................................................... 7.3 Методичні підходи до оцінки машин і обладнання.........................….......... Питання для обговорення .………………………………………......................... Тестовий контроль ………………………………………………………............ Практичні завдання ............................................................................................... Тема 8. Оцінка нематеріальних активів … ……………………..................... 8.1. Сутність і класифікація нематеріальних активів підприємства…….......... 8.2. Особливості оцінки вартості нематеріальних активів…............................. 8.3.Оцінка ринкової вартості нематеріальних активів …………..........…......... Питання для обговорення .…………………………………….............…............ Тестовий контроль ………………………………………………………............ Практичні завдання ............................................................................................... Тема 9. Кадровий потенціал підприємства: формування та оцінка ........... 9.1. Сутність та аналітична характеристика кадрового потенціалу підприємства…………………................................................................................ 9.2. Особливості вартісної оцінки кадрового потенціалу ............….................. 9.3. Ефективність використання кадрового потенціалу.........................…......... Питання для обговорення .………………………………………......................... Тестовий контроль ………………………………………………………............ Практичні завдання ............................................................................................... Тема 10. Оцінка сукупного потенціалу підприємства (вартості бізнесу) 10.1. Необхідність, функціональне призначення і методичні підходи до оцінки вартості бізнесу…………………............................................................... 10.2. Методи доходного підходу до оцінки вартості бізнесу............................. 10.3. Технологія застосування порівняльного підходу до оцінки вартості підприємства............................................................................................................ 10.4. Майнові методи оцінки вартості бізнесу..................................................... Питання для обговорення .………………………………………......................... Тестовий контроль ………………………………………………………............ Практичні завдання ............................................................................................... Тема 11. Прикладні аспекти оцінки потенціалу підприємства.….….......... 11.1. Особливості оцінки потенціалу підприємства для моніторингу поточних можливостей…………………............................................................... 11.2. Спеціальні випадки застосування оцінки підприємства (бізнесу) ........... Питання для обговорення .………………………………………........................ Додатки ................................................................................................................... Термінологічний словник …………..……………………………………........... Бібліографічний список ……………………………… …………………... ........

5 7 7 10 12 17 18 20 20 24 27 30 31 34 34 37 41 49 62 63 66 69 69 73 78 81 82 86 86 98 104 109 110 112 114 114 115 118 127 145 146 148 152 152 154 157 166 166 168 171 171 174 176 187 188 190 194 194 198 202 204 204 207 210 210 212 224 230 236 237 240 244 244 247 249 250 276 282

Вступ

Динамічний розвиток ринкових процесів на Україні вимагає переорієнтації зусиль менеджменту підприємств із забезпечення поточних результатів діяльності в площину забезпечення конкурентних переваг, формування яких є певним гарантом тривалого ефективного функціонування підприємства і залежить від якості реалізації його потенціалу. Зосередження на пошуку можливостей успішного довгострокового функціонування зумовлює необхідність, по-перше, вивчення механізму формування таких можливостей, і, по-друге, здобуття практичних навичок їхньої оцінки, що визначає змістовну спрямованість даного навчального посібника, який підготовлено відповідно до програми курсу “Потенціал підприємства: формування та оцінка”.

В сучасних вітчизняних публікаціях і виданнях питання сутності потенціалу, його структуризації, механізму формування та оцінки залишаються недостатньо висвітленими і не охоплюють усіх тем курсу, передбачених навчальною програмою. Тому даний посібник має за мету узагальнити та систематизувати вітчизняний і світовий досвід за визначеним напрямком досліджень, сформувати понятійний апарат дисципліни та системне бачення сутності та методології вартісної оцінки потенціалу підприємства, на практичних прикладах продемонструвати механізм використання інструментарію оцінки його вартості.

Посібник охоплює широке коло питань, вивчення яких дозволить студентам:

• набути глибоких теоретичних знань з питань вивчення закономірностей, принципів і особливостей формування, розвитку та оцінки потенціалу підприємства;

• виробити практичні навички щодо прийомів та процедур, які застосо­вуються в процесі оцінки вартості підприємства як основної характеристики його потенціалу;

• ознайомитися з методичним інструментарієм оцінки окремих складових потенціалу підприємства.

В посібнику розглянуто питання сутності та складу потенціалу підприємства; його структуризації та формування; конкурентоспроможності потенціалу, її оцінки та стратегічного аналізу, застосування методів та прийомів якого сприяє виявленню позитивних і негативних факторів формування та розвитку елементів потенціалу у конкурентному середовищі; розглянуто концепцію вартісної оцінки потенціалу підприємства з урахуванням вартості його матеріальних (майнових) і нематеріальних елементів.

Для визначення рівня засвоєння теоретичного матеріалу, акцентувння уваги на головних моментах теми та формування практичних навичків оцінки сукупного потенціалу та його складових в навчальному посібнику пропонуються питання для обговорення, тестові та практичні завдання, які доцільно використовувати під час проведення контролю поточних знань.

Наведений в посібнику матеріал буде корисним студентам економічних спеціальностей, які навчаються за навчальними планами підготовки бакалаврів і спеціалістів відповідних фахових спрямувань, аспірантам, викладачам під час підготовки та проведення лекцій, семінарів, практичних занять, слухачам курсів з оцінки бізнесу, фінансовим менеджерам, а також усім, хто цікавиться проблемами розвитку оцінної діяльності в Україні.

Тема 1. Сутність і структура потенцІалУ підприємства

Основні питання теми:

1.1. Потенціал підприємства як економічна категорія.

1.2. Класифікація видових проявів потенціалу підприємства, його характерні риси.

1.3. Структура потенціалу підприємства.

1.1. Потенціал підприємства як економічна категорія

В умовах ринку, що характеризуються нестабільністю цілей підприєм­ства, обумовленою мінливістю попиту та пропозиції, цін на товари і фактори виробництва, змінами в конкурентному середовищі й іншими макро- і мікроекономічними факторами, однією з першочергових задач керівництва підприємства стає формування й оцінка поточних і перспективних можливо­стей підприємства, тобто його потенціалу. Це викликано, насамперед, необхідністю забезпечення ефективності функціонування і зміцнення конкурентоспроможності на ринку.

Наприкінці 1970-х, початку 1980-х р.р. вийшло багато публікацій, які містять різні аспекти поняття «потенціал». У більшості робіт відзначається важливість вивчення проблем оцінки потенціалу та вказується на існування значних розходжень у визначенні самого поняття потенціалу, його сутності, складу та співвідношення з іншими категоріями.

В етимологічному значенні термін «потенціал» походить від латинського potentia й означає «потужність, силу».

Відповідно до визначення Великого економічного словника потенціал як економічна категорія становить наявні можливості, ресурси, запаси, засоби, що можуть бути використані для досягнення, здійснення будь-чого [7].

Аналіз публікацій з проблеми формування й оцінки потенціалу виявляє її недостатнє теоретичне обґрунтування на рівні підприємства. Основна маса публікацій з теорії потенціалів присвячена такій категорії як економічний потенціал підприємства.

Аналіз економічної літератури показав, що коло визначень економічного потенціалу підприємства дуже широке – від надзвичайно вузького його розуміння як річного обсягу виробництва продукції до таких загальних категорій, як соціально-економічна система.

Самоукін Л.І. вважає, що економічний потенціал необхідно розглядати у взаємозв'язку з властивими кожній суспільно-економічної формації виробничими відносинами, що виникають між окремими працівниками, трудовими колективами, а також управлінським апаратом підприємства з приводу повного використання їхніх здібностей із створення матеріальних благ і послуг [77]. У даному визначенні, на наш погляд, підкреслена досить важлива риса економічного потенціалу. Однак, економічний потенціал в однаковій мірі залежить від наявності та достатності виробничих сил, для мобілізації яких і виникають виробничі відносини.

Довгий час у вітчизняній економічній науці економічний потенціал підприємства ототожнювався з масштабом діяльності об'єкта, а для його характеристики використовувалися поняття розмір підприємства та його виробнича потужність [2, 16, 72]. При цьому під розміром розумілися: виробнича площа, кількість робочих місць, загальна чисельність персоналу, обсяг продукції, сумарна вартість основних фондів, а під потужністю – обсяг продукції в натуральному вимірі. Однак і розмір, і потужність, дають лише орієнтоване уявлення про можливості підприємства, тому що:

• виступають характеристиками, що не знаходяться в прямому взаємозв'язку з умовами й інтенсивністю використання ресурсів підприємства за призначенням;

• не відбивають ступінь ефективності використання ресурсів для оптимізації можливостей підприємства.

Марушков Р.В. у своєму дисертаційному дослідженні [41] трактує економічний потенціал як «…здатність підприємства забезпечувати своє довгострокове функціонування та досягнення стратегічних цілей на основі використання системи наявних ресурсів».

З огляду на той факт, що в процесі вивчення економічних дисциплін підприємство розглядається як відкрита економічна система, із гносеологічної точки зору категорію «економічний потенціал підприємства» можна розглядати як тотожну категорії «потенціал підприємства».

Найбільш поширене трактування сутності потенціалу підприємства як сукупності природних умов і ресурсів, можливостей, запасів і цінностей, що можуть бути використані для досягнення певних цілей [5, 72, 76, 84], що близько до визначення Великого економічного словника. Крім того, іноді потенціал підприємства визначають як можливості господарської системи виробляти продукцію (що близько до його трактування як виробничої потужності) або як можливості продуктивних сил забезпечувати певний ефект, не уточнюючи, водночас, чи відповідає цей ефект поставленим цілям [2].

Таким чином, практично всі визначення тією чи іншою мірою спираються на ресурси підприємства, з одного боку, та досягнення з їхньою допомогою поставлених цілей, з іншої.

Не применшуючи значення ресурсів як базису у формуванні потенціалу підприємства, відзначимо, що сама по собі їхня наявність не є гарантом досягнення будь-яких цілей. Другою, не менш важливою складовою потенціалу виступають здібності підприємства мобілізувати ресурси у ході здійснення комплексу дій (бізнесів-процесів). З урахуванням того, що сукупність таких здібностей в економічній літературі прийнято називати компетенціями [29, 88], то потенціал підприємства можна визначити як можливості системи ресурсів і компетенцій підприємства створювати результат для зацікавлених осіб за допомогою реалізації бізнесів-процесів.

З огляду на зміст наведеного визначення, а також на те, що компетенції та ресурси, зумовлюючи внутрішні можливості підприємства, повинні забезпечити його конкурентні переваги в ринковому середовищі, що визначає можливості попиту, модель потенціалу підприємства може мати таке графічне представлення (рис. 1.1):

Рис. 1.1. Модель потенціалу підприємства

Різноманіття підходів до розуміння сутності потенціалу підприємства дозволяє вважати його багаторівневим і багатоаспектним поняттям, зміст якого розкривається у всьому комплексі його проявів