Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Стр. 13-27.doc
Скачиваний:
3
Добавлен:
22.11.2018
Размер:
173.57 Кб
Скачать

Пояснения к табл. 5.3.

1. Списочная численность берется из табл. 5.2.

2. Тарифный разряд берется из задания для курсовой работы.

3. Количество человеко-часов определяется по формуле

Кчел-час = Тп ∙ Чсс,

где, Тп – полезный фонд рабочего времени, час; Чсс – списочная численность.

4. Часовая тарифная ставка определяется по тарифной сетке в соответствии с разрядом рабочего из задания для курсовой работы.

5. Заработная плата по тарифу определяется: гр.6 = гр.4 ∙ гр.5.

6. Для расчета сдельной заработной платы (Зсд) при планировании применяется коэффициент сдельной заработной платы, который обеспечивает переход от сдельной заработной платы к повременной:

Зсд = Зпов × Ксд , где Ксд = 1,2

7. Доплаты: за работу в вечернюю и ночную смены в среднем принимаются 7% от гр.6; доплаты за работу в праздничные дни принимаются – 2,7% от гр.6.

8. Всего доплат: гр.11 = гр.9 + гр.10.

9. В фонд дополнительной заработной платы рабочих включаются:

- оплата очередных и дополнительных отпусков;

- оплата времени выполнения государственных обязанностей;

- прочие доплаты.

В среднем дополнительная заработная плата принимается при проектировании – 10% от суммы основной заработной платы с учетом районного коэффициента: гр.14 = гр.13 ∙ 0,1

Общий фонд заработной платы: гр.15 = гр.13 + гр.14.

6. Планирование издержек производства, услуг

При планировании текущей деятельности расчет плановых затрат производится в разрезе калькуляционных статей затрат по каждому виду продукции по форме, представленной в табл.6.1, а затем для дальнейших расчетов затраты сводятся в таблицу по форме, приведенной в табл.6.7.

Таблица 6.1. Калькуляция себестоимости производства продукции

Наименование статей затрат

Затраты

Структура, %

Всего, тыс. руб.

На ед. продукции, руб.

1

2

3

4

1. Вспомогательные материалы

57522,13

67,36

23,23

2. Энергия и топливо на технологич. нужды

155034,16

181,54

62,62

3. Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих

7644,03

8,95

3,09

4. Амортизационные отчисления

912,25

1,07

0,37

5. Отчисления в ремонтный фонд

1353,76

1,58

0,54

6. Цеховые расходы

986,03

1,15

0,40

Цеховая себестоимость

223452,36

261,65

90,25

7.Общепроизводственные расходы

2027,53

2,38

0,82

8.Прочие производственные расходы

18456,66

21,61

7,45

Производственная себестоимость

243936,55

285,64

98,52

9.Внепроизводственные расходы

3659,05

4,28

1,48

Полная себестоимость, в т. ч.

247595,60

289,92

100,0

- условно-постоянные расходы

29943,85

35,06

12,09

- переменные расходы

217651,75

254,86

87,91

Пояснения к табл. 6.1.

1. Статьи затрат с 1 – 4 заполняются на основе расчетов, выполненных ранее.

2. Затраты на все виды ремонтов охватывают капитальный, средний, текущий ремонты и межремонтные осмотры. Эти затраты укрупнено берутся в размере 10% от первоначальной стоимости основных фондов.

3. Расчет цеховых расходов сводится в табл. 6.2.

4. Цеховая себестоимость определяется как сумма затрат статей 1 – 6.

5. На общепроизводственные (общезаводские) расходы составляется смета по форме, приведенной в табл. 6.3.

6. Прочие производственные расходы включают в себя все виды налогов, включаемых в себестоимость продукции (табл. 6.4.).

7. Производственная (общезаводская) себестоимость – сумма статей затрат: цеховая себестоимость + статья 7 + статья 8.

8. Внепроизводственные расходы включают в себя затраты, связанные со сбытом продукции и берутся в среднем 1,5% от производственной себестоимости.

9. Полная себестоимость – производственная себестоимость + внепроизводственные расходы.

Таблица 6.2. Расчет цеховых расходов

Наименование расходов

Сумма затрат, тыс. руб.

1. Основная и дополнительная заработная плата цехового персонала

720,10

2. Амортизация зданий и сооружений цехового назначения

35,35

3. Содержание зданий и сооружений (коммунальные услуги)

40,01

4. Ремонт зданий и сооружений

50,01

5. Охрана труда

93,61

6. Прочие расходы цеха

46,95

ИТОГО цеховых расходов

986,03

Пояснения к табл. 6.2.

Статья 1 определяется по расчету, приведенному в табл. 6.5.

Статья 2 определяется по базе стоимости объектов цехового назначения (зданий и сооружений) и норм амортизации на эти объекты.

Статья 3 принимается в размере 2,0 % от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения.

Статья 4 «Ремонт зданий и сооружений» принимается в размере 2,5 % от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения.

Статья 5 принимается в размере 13,0 % от фонда заработной платы цехового персонала.

Статья 6 «Прочие расходы цеха» принимаются в размере 5,0 % от сумм цеховых расходов по статьям с 1 по 5.

Таблица 6.3. Общепроизводственные (общезаводские) расходы.

Статьи затрат

Сумма затрат, тыс. руб.

1. Заработная плата административно управленческого персонала

543,25

2. Канцелярские, почтово-телеграфные и телефонные расходы

21,73

3. Расходы на служебные командировки и перемещения

5,43

4. Прочие административно-управленческие расходы

28,52

5. Заработная плата общезаводского персонала неуправленческого характера

10,86

6. Амортизация основных фондов общезаводского характера

1,51

7. Отчисления на все виды ремонтов

1353,76

8. Расходы на подготовку кадров

16,30

9. Расходы на охрану труда

5,43

10. Прочие общехозяйственные расходы (коммунальные услуги)

40,74

ВСЕГО ОБЩЕЗАВОДСКИХ РАСХОДОВ

2027,53

Пояснения к табл. 6.3.

1. Заработная плата АУП берется из задания для курсовой работы.

2. Канцелярские, почтово-телеграфные и телефонные расходы можно брать в размере 4 % от заработной платы АУП.

3. Расходы на служебные командировки и перемещения – 1% от заработной платы АУП.

4. Заработная плата общезаводского персонала неуправленческого характера берется в размере 2 % от зарплаты АУП.

5. Амортизация основных фондов общезаводского характера по расчету в табл. 4.3.

6. Отчисления на все виды ремонтов – 10 % от первоначальной стоимости основных фондов.

7. Расходы на подготовку кадров – 3 % от зарплаты АУП.

8. Расходы на охрану труда – 1% от зарплаты АУП.

9. Прочие общехозяйственные расходы берутся в размере 7,5 % от зарплаты АУП.

Таблица 6.4. Прочие производственные расходы

Виды налогов

Ставка налога, % к объекту налогообложения

Объект

налогообложения

Сумма налога, тыс. руб.

1. Налог на право добычи

4,9

Объем продаж

14363,07

2. Единый социальный налог

26

Общий фонд оплаты труда

2318,74

3. Налог на землю, руб./га.

1500 руб./га

Площадь земельного участка (10 га)

15,00

4. Плата за загрязнения:

- выбросы, сбросы, руб./усл. т.

- размещение отходов, руб./т.

0,5

Объем продаж

1465,62

5. Транспортный налог

25 руб./л.с.

Мощность, л. с.

(500 л.с.)

12,50

6. Платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве

2,4

Общий фонд оплаты труда

214,04

7. Платежи по обязательному страхованию имущества

0,5

Стоимость имущества

67,69

ИТОГО

18456,66

Таблица 6.5. Основная и дополнительная заработная плата цехового персонала

Занимаемая

должность

Количество персонала

Оклад в месяц, руб

Фонд основной заработной платы, тыс. руб.

Фонд дополнительной заработной платы, тыс. руб.

Всего годовой фонд заработной платы, тыс. руб.

Сумма окладов

работников за год, тыс. руб.

Доплаты

Фонд зарплаты с учетом район. коэф.

За работу в

вечерние и ночные смены

За работу в праздничные дни

Вредность

Всего доплат

Цеховой персонал

Начальник цеха

1

9500

104,50

120,17

12,02

132,19

Зам.

начальника

1

8500

93,50

107,52

10,75

118,27

Энергетик

1

6500

71,50

82,22

8,22

90,44

Механик

1

6500

71,50

82,22

8,22

90,44

Мастер горный

3

5400

183,06

12,81

4,94

27,46

45,21

262,51

26,25

288,76

ИТОГО

720,1

Пояснения к табл. 6.5.

1. Сумма годовой заработной платы по окладам (гр. 4) определяется из расчета 11 рабочих месяцев для руководителей и специалистов, для служащих – 11,3 месяца, причем доплаты устанавливаются только для мастеров и сменных инженеров.

2. Доплаты за работу в вечерние и ночные смены составляет 7 % от гр. 4, в праздничные дни – 2,7% от гр. 4 для мастеров, начальников участка и для главного инженера.

3. Доплата за вредность определяется в размере 15 % к окладу мастеров и начальников участка.

4. Фонд дополнительной заработной платы определяется как 10% от фонда основной заработной платы с учетом районного коэффициента.

После расчета всех затрат составляется операционный бюджет по форме, представленной в табл. 6.7.

Таблица 6.7.Операционный бюджет

Наименование затрат

Затраты

Структура затрат, %

на весь объем, тыс. руб

на единицу объема, руб

1. Прямые переменные издержки

1. Вспомогательные материалы

2. Топливо

3. Электроэнергия

4. Заработная плата (основная и дополнительная) производственных рабочих-сдельщиков

57522,13

154431,16

603,00

5095,46

67,36

180,83

0,71

5,96

21,94

58,91

0,23

1,94

Итого прямых переменных издержек:

217651,75

254,86

83,02

2. Общие операционные (производственные) издержки

5. Амортизация основных фондов

6. Заработная плата рабочих-повременщиков и общезаводского персонала неуправленческого

характера

7. Расходы на все виды ремонтов

8. Содержание зданий и сооружений

9. Прочие операционные издержки

912,25

2559,43

1353,76

80,75

245,31

1,07

3,00

1,58

0,09

0,29

0,35

0,98

0,51

0,03

0,09

Итого общие операционные издержки:

5151,50

6,03

1,96

3. Общие торгово-управленческие издержки

10. Заработная плата управленческого персонала

11. Реклама

12. Транспортные расходы

13. Командировочные и прочие расходы

14. Услуги связи

15. Обязательное страхование имущества

16. Налоги, относимые на издержки

17. Другие издержки

1263,35

6437,48

9979,17

5,43

21,73

67,69

18388,97

3218,74

1,48

7,54

11,68

0,01

0,02

0,08

21,53

3,77

0,47

2,46

3,80

0,01

0,01

0,03

7,01

1,23

Итого общие торгово-управленческие издержки:

39382,56

46,11

15,02

Всего полные издержки:

262185,81

307,00

100,00

Пояснения к табл. 6.7.

1. Статьи с 1 по 8 заполняются на основе расчетов, выполненных ранее.

2. Прочие операционные издержки можно взять в размере 5%.

3. Зарплата управленческого персонала определяется по расчету на основе штатного расписания и должностных окладов (цехового и общезаводского).

4. Затраты на рекламу можно взять в процентах от объема продаж, 2%.

5. Транспортные расходы берутся из таблицы 4.3.

6. Командировочные расходы и услуги связи берутся из таблицы 6.3.

7. Страхование имущества берется в размере 0,5% от стоимости имущества (сумма основных и оборотных фондов).

8. Налоги рассчитываются по действующим ставкам в соответствии с табл. 6.4.

9. Другие издержки можно взять в размере 0,1% от объема продаж.

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]