АУДИТ

1. Форма, содержание и порядок предоставления аудиторского заключения опре­деляются:

1) рекомендациями руководителя или совета директоров проверяемой организации;

2) договором между проверяемой и аудиторской организациями;

3) федеральными правилами (стандартами ) аудиторской деятельности.

2. Какие из приведенных ниже сопутствующих аудиту услуг совместимы с прове­дением у аудируемого субъекта обязательной аудиторской проверки во всех случаях:

1) восстановление бухгалтерского учета;

2) постановка бухгалтерского учета;

3) составление бухгалтерской отчетности;

4) ведение бухгалтерской отчетности.

3. Лицензии на аудит теряет юридическую силу и считается аннулированной в слу­чае:

1) если у руководителя аудиторской организации закончился срок действия аттестата на проведения аудита;

2) с момента ликвидации или реорганизации юридического лица.

4. Аудитор оценивает как более надежные аудиторские доказательства:

1) собранные непосредственно аудитором;

2) полученные от третьего лица;

3) полученные от аудируемого лица.

5. Что такое аудиторская тайна?

1) это обязанность аудиторов не разглашать сведения о методах проверки бухгалтер­ской отчетности, применяемых в одной аудиторской организации, при переходе ауди­тора на работу в другую аудиторскую организацию;

2) это обязанность аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов хранить тайну о том, с помощью каких методов и приемов они проводят аудиторские проверки и оказывают сопутствующие аудиту услуги;

3) это обязанность аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов хранить тайну об операциях аудируемых лиц и лиц, которым оказывались сопутствующие аудиту услуги.

6. Если аудитор приходит к выводу о том, что выявленные искажения могут ока­заться существенными, ему необходимо:

1) снизить аудиторские риск посредством проведения дополнительных аудиторских процедур или потребовать от руководства аудируемого лица внесения поправок в фи­нансовую (бухгалтерскую) отчетность;

2) потребовать от руководства аудируемого лица внесения поправок в финансовую (бухгалтерскую) отчетность;

3) снизить аудиторский риск посредством проведения дополнительных аудиторских процедур.

7. Главный бухгалтер АО в ходе аудиторской проверки отказался предоставить ау­диторам часть документов, сославшись на коммерческую тайну. Аудиторы не вы­дали безоговорочно положительного заключения, хотя практически не обнаружили ошибок в предоставленных документах. Кто прав?

1) главный бухгалтер;

2) аудиторы;

3) этот конфликт возник из-за отсутствия нормативной базы по аудиту.

8. Недостаточность или неадекватность описания учетной политики, когда сущест­вует вероятность того, что пользователь финансовой (бухгалтерской) отчетно­сти будет введен в заблуждение, является примером:

1) в зависимости от ситуации – либо количественных, либо качественных искажений;

2) количественных искажений;

3) качественных искажений.

9. Если пропуск или искажение информации об отдельных активах, обязательст­вах, доходах, расходах и хозяйственных операциях, а также составляющих капитала может повлиять на экономические решения пользователей, принятые на основе фи­нансовой (бухгалтерской) отчетности, такая информация считается:

1) важной;

2) существенной;

3) значимой.

10. Аудируемый субъект предъявил претензию аудиторской организации по ре­зультатам проверки. Она отклонила претензию, считая, что она должна быть адресо­вана приглашенному со стороны эксперту, по вине которого аудиторы не заметили искажение отчетности. Оцените ситуацию.

1) аудиторы правы, это не их ошибка;

2) согласие руководства экономического субъекта на приглашение эксперта для того и необходимо, чтобы оно само определило уровень квалификации эксперта и само ре­шило, стоит ли него полагаться;

3) использование работы эксперта при проведении аудита, в том числе ссылки на его работу в аудиторском заключении, не снимает ответственности с аудиторской организа­ции.

11. Целью аудита является:

1. выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности ауди­руемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законода­тельству РФ;

2. проверка и подтверждение правильности отражения фактов хозяйственной жизни в бухгалтерской отчетности аудируемого лица;

3. предотвращение налоговых и финансовых нарушений.

12. Каким из перечисленных ниже этических принципов деятельности аудитор должен непременно руководствоваться:

1. отсутствие недоимки по налоговым платежам

2. конфиденциальность;

3. публичность отчетности.

13. Проявление профессионального скептицизма означает, что аудитор:

1. не должен принимать во внимание устные заявления руководства аудируемого лица;

2. при планировании аудита должен исходить из предложения, того что руководство аудируемого лица не является честным;

3. должен критически оценивать весомость полученных доказательств и внима­тельно изучать аудиторские доказательства, которые противоречат каким-либо документам и заявлениям.

14. Обязательный аудит – это:

1. аудиторская проверка, предусмотренная Федеральным законом аудиторской дея­тельности;

2. аудит по решению руководства экономического субъекта;

3. аудит по решению собрания акционеров.

15. Аудируемые лица – это:

1. только организации;

2. организация и индивидуальные предприниматели;

3. только индивидуальные предприниматели.

16. Освобождает ли аудит финансовой отчетности руководство аудируемого лица от ответственности за подготовку и представление бухгалтерской отчетности:

1. освобождает, кроме аспектов, раскрытых аудитором в аудиторском заключении при обосновании своего мнения;

2. освобождает в части выводов, раскрытых аудитором в аудиторском заключении при обосновании своего мнения;

3. не освобождает.

17. Должен ли пользователь отчетности принимать мнение аудитора как выраже­ние уверенности в непрерывности деятельности аудируемого лица в будущем:

1. нет;

2. да;

3. да, только в случае проведения обязательного аудита.

18. Должен ли пользователь отчетности принимать мнение аудитора как подтвер­ждение эффективности ведения дел руководством аудируемого лица:

1. нет;

2. да;

3. да, только в случае проведения обязательного аудита.

19. Правовые основы осуществления аудиторской деятельности в РФ определены:

1. порядком осуществления аудиторской деятельности в РФ, утвержденным Минфи­ном РФ;

2. временными правилами аудиторской деятельности в РФ, утвержденные Указом Пре­зидента РФ;

3. законом об аудиторской деятельности в РФ.

20. Совет по аудиторской деятельности при уполномоченном федеральном органе создается в целях:

1. контроля за деятельностью аудиторских организаций и индивидуальных аудито­ров;

2. учета мнения профессиональных участников рынка аудиторской деятельности;

3. рассмотрения аудиторских заключений по результатам проверок.

21. Квалификационный аттестат аудитора выдается:

1. сроком на три года;

2. сроком на пять лет;

3. без ограничения срока действия.

22. В штате аудиторской организации должно состоять:

1. не менее пяти аудиторов;

2. не менее трех аудиторов;

3. число аудиторов, работающих в аудиторской организации, не имеет значения.

23. Может ли аудиторская организация самостоятельно определять формы и ме­тоды аудита?

1. форма и методы аудита строго регламентированы в Законе об аудиторской деятель­ности;

2. да, это право аудиторской организации;

3. ни в коем случае, это регламентируется Правилами (стандартами) аудиторской дея­тельности.

24. Определите одно указание, которое обязательно должно содержаться в Письме-обязательстве аудиторской организации о согласии на проведении аудита в соответствии с правилом (стандартом) РФ об аудиторской деятельности:

1. по расчету аудиторского риска;

2. по процедурам проверки отдельных статей отчетности

3. по обязательствам экономического субъекта.

25. Чем определяется срок аудиторской проверки?

1. договором на аудиторскую проверку;

2. законом об аудиторской деятельности;

3. инструктивными материалами Минфина РФ.

26. Отдельные разделы общего плана аудита и определенные аудиторские проце­дуры обсуждать с работниками, членами совета директоров и ревизионной комиссии аудируемого лица аудитор:

1. вправе;

2. не вправе;

3. обязан.

27. В программе аудита приводится:

1. предполагаемый объем и порядок проведения аудиторской проверки;

2. набор инструкций для аудитора, выполняющего проверку;

3. выводы, служащие основой для подготовки аудиторского заключения, и их аргумен­тация.

28. Установление уровня существенности для аудита производится на этапе:

1. оценка аудиторских доказательств, выявленных в ходе проверки, и подготовки ауди­торского заключения;

2. подготовка программы аудита;

3. оставления общего плана аудита.

29. Могут ли менять в ходе выполнения аудита общий план и программа аудита?

1. да;

2. нет;

3. программа аудита – может, общий план аудита – нет.

30. Планирование своей работы аудитор осуществляет:

1. до утверждения программы аудита;

2. до начала выполнения аудиторских процедур по существу;

3. непрерывно на протяжении всего времени выполнения аудиторского задания.

31. Если пропуск или искажение информации об отдельных активах, обязательст­вах, доходах, расходах и хозяйственных операциях, а также составляющих капитала может повлиять на экономические решения пользователей, принятые на основе фи­нансовой (бухгалтерской) отчетности, такая информация считается:

1. Важной;

2. существенной;

3. значимой.

32. Аудитор устанавливает приемлемый уровень существенности с целью выявле­ния существенных (с количественной точки зрения) искажений при:

1. разработке плана аудита;

2. составлении программы аудита;

3. оценке результатов аудита и составлении аудиторского заключения.

33. Отсутствие раскрытия информации о нарушении нормативных требований в случае, когда существует вероятность того, что последующее применение санкций сможет оказать значительное влияние на результаты деятельности аудируемого лица является примером:

1. качественных искажений;

2. количественных искажений;

3. в зависимости от ситуации – либо количественных, либо качественных искажений.

34. Если аудитор приходит к выводу о том, что выявленные искажения могут ока­заться существенными, ему необходимо:

1. потребовать от руководства аудируемого лица внесения поправок в финансовую (бухгалтерскую) отчетность;

2. снизить аудиторский риск посредством проведения дополнительных аудиторских процедур;

3. снизить аудиторский риск посредством проведения дополнительных аудиторских процедур или потребовать от руководства аудируемого лица внесения поправок в финансовую (бухгалтерскую) отчетность.

35. Обязательно ли страхование риска ответственности при проведении обязатель­ного аудита?

1. нет;

2. при проведении обязательного аудита аудиторская организация обязана страхо­вать риск ответственности за нарушение договора;

3. по усмотрению аудиторской организации.

36. Оценка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита яв­ляется:

1. обязательным требованием российских правил (стандартов) аудиторской деятельно­сти;

2. процедурой, выполняемой аудиторами в зависимости от особенностей того или иного аудируемого субъекта по своему усмотрению, и не обязательно;

3. требованием заказчика и выполняется, если эта работа включена в договор на ауди­торскую проверку.

37. В какой форме должен аудитор составлять рабочие документы?

1. по форме, приложенной к федеральному правилу (стандарту) аудиторской деятель­ности «Документирование аудита»;

2. по форме, установленной в альбомах унифицированных форм первичных докумен­тов;

3. в достаточно полной и подробной форме, необходимой для обеспечения общего по­нимания аудита.

38. Является ли сопутствующей аудиту услугой налоговое консультирование?

1. нет;

2. да, только в случае проведения обязательного аудита;

3. да.

39. Определите один из факторов, который должен принимать во внимание аудитор при оценке внутрихозяйственного риска в отношении финансовой отчетности в соответствии с Правилом (стандартом) "Существенность в аудите":

1) форму организации бухгалтерского учета;

2) уровень компьютеризации учетного процесса;

3) штат аппарата бухгалтерии;

4) опыт и квалификацию работников, ответственных за ведение учета и подготовку отчетности.

40. Должен ли аудитор, согласовывать уровень существенности и порядок его расчета с клиентом:

1) да;

2) нет.

41. Кем устанавливается порядок расчета уровня существенности:

1) Советом по аудиторской деятельности в РФ;

2) правительством РФ;

3) аудитором (аудиторской фирмой);

4) аудиторскими общественными объединениями.

42. На каком этапе проведения аудита производиться расчет уровня существенности:

1) планирование;

2) в ходе проведения конкретных аудиторских процедур;

3) при написании аудиторского заключения.

43. Руководитель аудиторской проверки несет ответственность:

1) за процедуру планирования работы (утверждает общий план и программу аудита);

2) за организацию и текущий контроль работы с конкретным экономическим субъектом;

3) ведет переговоры с руководством экономического субъекта;

4) за соответствие проводимого аудита и подготовленной по его результатам рабочей документации правилам (стандартам) аудиторской деятельности и внутрифирменным требованиям;

5) выражает мнение аудиторской организации о достоверности бухгалтерской отчетности проверенного экономического субъекта, отраженное в аудиторском заключении;

6) за доведение до сведения руководителя аудиторской организации основных результатов аудита, которые могут повлиять на содержание и выводы аудиторского заключения.

44. Назовите одну из целей аналитических процедур, указанную в Правилах "Аналитические процедуры":

1) сокращение числа детальных аудиторских процедур;

2) сравнение плановых показателей с фактическими;

3) сравнение фактических показателей со среднеотраслевыми;

4) определение нормативов расходования трудовых и финансовых ресурсов.

45. Укажите изменения отдельных элементов организации  бухгалтерского учета, которые происходят под влиянием использования технических средств в соответствии с Правилом (стандарт) "Документирование аудита":

1) возможность организации локальных вычислительных сетей;

2) вместо традиционных ручных форм счетоводства может применяться форма учета, ориентирования на прогрессивные методы формирования выходной информации;

3) ускорение арифметических расчетов;

4) формирование регистров по запросу.

46. Укажите, какие требования должны предъявляться к оформлению рабочей документации в соответствии с Правилом "Документирование аудита":

1) рабочая документация должна содержать записи о характере, времени проведения и объеме выполненных процедур;

2) рабочая документация должна содержать сведения, необходимые и достаточные для осуществления аудиторской организацией контроля за ходом аудита;

3) к моменту представления аудиторского заключения экономическому субъекту вся рабочая документация должна быть создана и завершена оформлением;

4) рабочая документация должна содержать записи о планировании аудита. 

47. Определите требования, которые в соответствии с Правилом "Документирование аудита" предъявляются к содержанию рабочей документации:

1) рабочая документация должна создаваться на бумажных, машинных или иных носителях, обеспечивающих сохранность сведений, содержащихся в ней;

2) документы, входящие в рабочую документацию, должны содержать ссылку на источник сведений включенных в них;

3) Рабочая документация должна содержать записи о характере, времени проведения и объеме выполненных аудиторских процедур;

4) рабочая документация должна храниться в архиве. 

48. Определите действия аудитора при оценке результатов выборки в соответствии с Правилом "Аудиторская выборка":

1) экстраполировать полученные при выборке результаты на всю проверяемую совокупность;

2) Определить генеральную совокупность;

3) определить величину выявленной ошибки;

4) увеличить объем выборки.

49. Назовите требование, которое должно соблюдаться, чтобы в соответствии с Правилом "Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита" система бухгалтерского учета считалась эффективной:

1) применение средств современной вычислительной техники;

2) фиксирование деталей операций, имеющих существенное значение для учета и отчетности;

3) ведение регистров аналитического учета;

4) ведение регистров синтетического учета.

50. Укажите метод, который применяется на этапе выполнения аналитических процедур в соответствии с Правилом "Аналитические процедуры":

1) простое сравнение;

2) определение уровня существенности рассматриваемых остатков по счетам;

3) анализ изменения статей баланса;

4) анализ динамики показателей, отражающих наличие дебиторской задолженности.

51. Назовите один из источников аудиторских доказательств рекомендуемый Правилом "Аудиторские доказательства":

1) актуальные расчеты;

2) устные высказывания сотрудников экономического субъекта и третьих лиц;

3) учетная политика;

4) учредительные документы.

52. Укажите, что отражено в аналитической части аудиторского заключения:

1) фамилия, имя отчество аудитора;

2) дата заключения;

3) общие результаты проверки состояния внутреннего контроля, бухгалтерского учета;

4) срок действия лицензии.

53. Что из нижеперечисленного не относиться к основным методам сбора аудиторских доказательств:

1) пересчёт;

2) прослеживание;

3) восстановление;

4) контроль инвентаризации.

54. Выберите неверное утверждение:

1) аудиторские доказательства могут основываться на результатах аналитических процедур;

2) аудиторские доказательства являются обязательными для выражения своего мнения о достоверности бухгалтерской отчетности;

3) аудиторские доказательства содержатся в нормативно-правовых актах, регламентирующих деятельность данного экономического субъекта, ПБУ и аудиторских стандартах;

4) аудиторский доказательства могут основываться на запротоколированных устных поросах персонала.

55. Какой из нижеперечисленных видов риска также называется «чистым риском»:

1) внутрихозяйственный риск;

2) риск средств контроля;

3) риск необнаружения;

4)сумма вышеперечисленных рисков.

56. Какой из нижеперечисленных методов аудитор не имеет права использовать для составления аудиторской выборки:

1) случайный отбор;

2) упорядоченный отбор;

3) системный отбор;

4) комбинированный отбор;

5) среди выше перечисленных пунктов нет правильного ответа.

57. Допустимая ошибка по выборке подразумевает:

1) максимально допустимое значение ошибки в бухгалтерском учете по статье финансовой отчётности;

2) максимальное значение отдельной ошибки, позволяющее аудитору делать вывод о достоверности сальдо по данному счёту;

3) максимальное совокупное значение ошибок, позволяющее сделать вывод о достоверности финансовой отчётности в целом;

4) максимальное значение отдельной ошибки, при котором она принимается как несущественная.

58. Что из нижеперечисленного не относится к профессиональной этике аудитора:

1. Профессиональное поведение.

2. Независимость.

3. Профессиональный цинизм

4. Профессиональная компетентность.

59. Услуги, несовместимые с проведением у экономического субъекта обязательной аудиторской проверки, оказывают по:

1. постановке бухгалтерского учета.

2. контролю начисления и уплаты налогов и иных обязательных платежей

3. составлению налоговых деклараций

4. восстановлению бухгалтерского учета.

60. Что из нижеперечисленного должно быть обязательно отражено в специальном письме - приложении к аудиторскому заключению:

1. Перечень неопределённых обстоятельств, способных оказать влияние на достоверность финансовой отчётности

2. Перечень областей учёта, не подвергнутых аудиту.

3. Обязательство хранить конфиденциальность информации.

4. Такое письмо стандартами не предусмотрено

61. Что является аналитической аудиторской процедурой:

1. Сравнение итоговых показателей с прогнозными

2. Проверка состоятельности прогнозов экспертами.

3. Прослеживание.

4. Подготовка альтернативного баланса.

62. Снимает ли аудитор ответственность за достоверность финансовой отчётности с руководства проверенного экономического субъекта после предоставления аудиторского заключения:

1. Да, целиком.

2. Да, в части достоверности.

3. Да, в части её соответствия нормативно-правовым актам.

4. Нет.

63. Достаточность аудиторских доказательств определяется:

1. аудитором по аналитической таблице, включенной в стандарт аудиторской деятельности.

2. аудитором на основе оценки им системы внутреннего контроля и величины аудиторского риска.

3. аудитором в соответствии с мнением экономического субъекта, аудит деятельности которого проводится.

4. государственными организациями, осуществляющими контроль над деятельностью аудиторов.

5. все ответы верны.

64. Чем должен руководствоваться аудитор при определении объема документа­ции по каждой конкретной проверке:

1. своим профессиональным мнением;

2. техническим заданием на проведение аудита, согласованным с аудируемым ли­цом;

3. требованиями, установленными федеральным органом регулирования аудитор­ской деятельности для данной категории проверок.

65. Рабочая документация аудита должна храниться в аудиторской фирме в тече­нии:

1. не менее трех лет;

2. не менее четырех лет;

3. не менее пяти лет.

66. Аудиторские доказательства – это:

1. информация, полученная аудитором при проведении проверки, и результат ана­лиза указанной информации, на которых основывается мнение аудитора;

2. информация, полученная аудитором при проведении проверки, на которой осно­вывается мнение аудитора;

3. результат анализа указанной информации, на котором основывается мнение ауди­тора.

67. Аналитическая процедура является одной из форм:

1. процедура проверки по существу;

2. тестов средств внутреннего контроля;

3. детальных тестов, оценивающих правильность отражения операций и остатка средств на счетах бухгалтерского учета.

68. Количество информации, необходимое для аудиторских доказательств:

1. жестко регламентируется российскими аудиторскими правилом (стандартом);

2. аудитор самостоятельно принимает решение о количестве информации, необхо­димой для составления заключения о достоверности бухгалтерской от­четности;

3. зависит от текста договора на аудиторскую проверку.

69. Имеют ли право внешние пользователи информации финансовой отчетности экономического субъекта знакомиться с письменной информацией, которую аудиторы передают руководству аудируемого лица?

1. по усмотрению руководства аудиторской организации;

2. конечно, в ней дается анализ достоверности отчетности;

3. нет.

70. Могут ли аудиторские организации отказаться от проведения аудиторской проверки или от выражения своего мнения о достоверности отчетности в аудиторском заключении в случае непредставления аудируемым лицом всей необходимой документации?

1. да, это предусмотрено законом об аудиторской деятельности в РФ;

2. нет, потому что в этом случае будет нарушен договор на проведение аудита;

3. это неправомерно, если аудиторской организации уже были перечислены деньги за эту услугу.

71. Первичный аудит начальных и сравнительных показателей бухгалтерской отчетности включает:

1. сопоставление сальдо по счетам бухгалтерского учета, оценку структуры отчетности на начало проверяемого периода, сопоставление с данными предыдущих периодов;

2. проверки правильности оформления первичной документации;

3. обе вышеназванные процедуры.

72. Форма, содержание и порядок представление аудиторского заключения определяются: