1. Сущность процентных денег /процентов/. Процентные ставки, периоды начисления и наращенные суммы. Формула простых процентов.

Под процентными деньгами или процентами понимают абсолютную величину дохода от предоставления денег в долг (ссуда, продажа товаров в кредит, кредит, учет векселя, покупка облигаций и т.д.).

Процентная ставка – величина дохода за фиксированный отрезок времени (т.е. отношение величины дохода к сумме долга). Измеряется в виде дроби с точностью до 1/16 или 1/32, в процентах.

Временной интервал, к которому привязана процентная ставка, называется периодом начисления.

Процесс начисления процентов, выполняющийся прибавлением к основной сумме долга или процесс увеличения суммы денег во времени называется дисконтированием (сокращением).

Виды процентных ставок:

1. Простые проценты;

2. Сложные проценты;

3. Ставка наращения (декурсивные проценты).

4. Дисконтная или учетная ставка (антисипативные проценты).

5. Фиксированные ставки (в контракте указывается их размер).

6. Плавающие ставки.

7. Дискретные проценты – проценты, начисленные за фиксированные промежутки времени. (время – дискретная величина).

8. Непрерывные проценты – наращение или дисконтирование производится за бесконечно малые промежутки времени.

i -процентная ставка в виде десятичной дроби;

I-величина дохода владельца капитала

p- капитал, предоставляемый в кредит

n- срок ссуды в годах (число периодов начисления)

i=I/p*n

S- наращенная сумма (сумма процентных денег, начисленная за все периоды n)

t- продолжительность периода начисления в днях

k- продолжительность периода начисления в годах

S=P* (1+n*i)

S=P*(1+t/k*i)

=1+ - множитель наращения или коэффициент наращения.

2. Точные и обыкновенные проценты с точным и приближенным числом дней ссуды. Понятие временной базы.

При расчете процентов применяются две временные базы:

К=360 дней (12 месяцев по 30 дней) или К=365, 366 дней. Если К=360, то получают обыкновенные или коммерческие проценты, а при использовании действительной продолжительности года (365, 366 дней) рассчитывают точные проценты.

При расчете возможны и применяются три варианта расчете простых процентов:

1. Год равен 12 месяцам по 30 дней, т.е. К=360 дней. Это «германская» практика начисления процентов (обыкновенные проценты или коммерческие проценты). Обыкновенные проценты с приближенным числом дней ссуды.

2. К=360 дней, а каждый месяц равен календарному числу дней – «французская» практика. Обыкновенные проценты с точным числом дней ссуды.

3. К=365 или 366 дней, а месяц равен календарному числу дней – «английская» практика или точные проценты с точным числом дней ссуды.

Замечание: при точном и приближенном методе начисления процентов, день выдачи и день погашения ссуды принимается за один день.

3. Порядок начисления процентов в кредитных организациях России

Положение БР «О порядке начисления процентов по операциям, связанных с привлечением и размещением денежных средств банками и отражение банковских операций по счетам Бух/учёта от 26.06.98 №39-П

Наращение по простым процентам : формула

где: К-

S-

P-

i-

t-

по сложн: формула

Методика ЦБ: кол-во календарных дней в периоде по итогам которого банк производит капитализацию процентов.n-кол-во операции по капитализации начисленных процентов в течение общего срока привлечения размещения денежных средств.