Бизнес - план. курсавая 2

По результатам расчетов сумма первоначальных инвестиций по созданию и функционированию турфирмы Континент» составят - 1 375 282 руб. При этом затраты предприятия будут составлять – 982 782 руб. см.таблицу 8.

Таблица 8 - Затраты турфирмы «Континент»

Вид затрат	Сумма за год руб.
Затраты на рекламу	161 054
Затраты на зарплату	412 800
Отчисления на социальные нужды	103 328
Расходы на аренду	300 000
Амортизация	5 600
Итого:	982 782

Исходя из производственного плана, где представлен планируемый объём продаж можно рассчитать выручку.

Как говорилось выше, турагентство будет сотрудничать с туроператорами по договорам комиссии, реализуя турпакет по твердой цене туроператора и получая от продажи готовых туров определенный процент. Для расчетов будет принят средний процент комиссии – 10%.

Валовая выручка от продаж = 37 882 000 руб.

Выручка после расчетов с туроператорами (комиссионное вознаграждение) =

37 882 000 руб. * 10% = 3 788 200 руб.

Схема расчета прибыли предприятия турфирмы «Континент» представлена в таблице 9, расчёты ведутся в рублях.

31

Таблица 9 - Расчет прибыли от реализации туристических услуг турфирмы

«Континент»

	№	Показатель			Сумма, в руб.
	1	Выручка от продаж			37 882 000
	2	Расчеты с туроператорами			34 093 800
		Заработная плата		412 800
		Налоги по заработной плате (ЕСН)		103 328
		Аренда		300 000
		Коммунальные платежи	36 000
	3	Телефонная связь и Интернет		108 000	1 014 328
		Канцелярские принадлежности		33 600
		Амортизация		5 600
		Прочее		15 000
	4	Валовая прибыль 1-(2 + 3)			2 773 872
	5	Расходы на рекламу	(коммерческие и управленческие		161 054
		расходы)
	6	Прибыль от продаж (4-5)			2 612 818
	7	Операционные доходы и расходы;			0
		Вне реализационные доходы и расходы
	8	Прибыль до налогообложения (6-7)			2 612 818
	9	Чрезвычайные расходы			0
	10	Налог на прибыль (24%)			627 076
	11	Чистая прибыль (8-10)			1 985 742

Из таблицы видно, что из выручки от реализации услуг, из затрат по реализации услуг и функционированию фирмы складывается чистая прибыль равная

1 985 742 руб.

Просчитаем эффективность бизнес-плана по созданию турфирмы «Континент

».

Таблица 10 - Эффективность бизнес-плана

№	Показатели		Сумма, в руб.
1	Уровень рентабельности капитала		+ 38%
2	Доход от проекта		529 742
3	Постоянные издержки		857 728
4	Переменные издержки		209 654
5	Точка безубыточности		862 992
6	Запас прочности		98%
7	Срок окупаемости проекта		7 мес.
8	Чистый приведенный доход		365 781
		32

Уровень рентабельности капитала = (Чистая прибыль / Капитал) * 100 %

Уровень рентабельности капитала = (1 985 742 / 1 456 000 ) * 100 % = 136 %.

Уровень рентабельности капитала является рыночным показателем и отражает размер прибыли, приходящийся на 1 рубль капитала предприятия, характеризует конкурентоспособность предприятия и эффективность использования всех денежных средств.

Доход от проекта:

Доход от проекта = Сумма чистой прибыли за 1 год – Инвестиции:

1 985 742 – 1 456 000 = 529 742 руб.

Индекс рентабельности:

Индекс рентабельности = Сумма чистой прибыли за 1 год/Инвестиционные вложения:

Индекс рентабельности = 1 985 742 / 1 456 000 = 1.4 раза.

Данный показатель должен быть больше 1, что говорит о рентабельности вложенных инвестиций.

Точка безубыточности:

Таблица 11 - Готовность компании «Континент» к реализации бизнес - плана

№ пп.	Проявляющиеся признаки					Оценка степени проявления
						признака
1.	Определенность миссии					проявляется слабо
2.	Определенность целей и стратегии предприятия					проявляется слабо
3.	Наличие отлаженного механизма сбора, анализа и					проявляется не полностью
	обработки маркетинговой информации
4.	Работа	по	повышению	конкурентоспособности		проявляется не полностью
	предприятия
5.	Адаптируемость		предприятия	к	открывающимся	проявляется слабо
	возможностям
					33

6.	Ориентированность текущего управления на выполнение			не проявляется
	стратегических задач предприятия
7.	Организационное	разделение задач	стратегического	не проявляется
	управления от задач оперативного управления
8.	Наличие штабных подразделений, осуществляющих			не проявляется
	внутрифирменное	консультирование	по вопросам
	стратегического развития
9.	Приглашение сторонних консультантов для решения			проявляется не полностью
	неспецифических задач
10.	Постоянное информирование персонала о стратегических			проявляется слабо
	целях и планах предприятия
11.	Высокий уровень корпоративной культуры			проявляется не полностью
12.	Наличие на предприятии эффективно работающего			проявляется слабо
	маркетингового подразделения
	Итоговый рейтинг			0,308

Итоговый рейтинг

bмин=0,2	bсл=0,3	bнп=0,4	bмакс=0,

		умеренная		высокая			очень
низкая
b1=0,27			bср=0,35		b2=0,42

Рисунок 2 - Шкала оценки готовности компании к реализации бизнес - плана

34

Таблица 12 - Развертывание целей бизнес - плана

Продукт	Цена	Продвижение	Доведение продукта
		продукта	до потребителя
- разработка	- получение	Цели в области:	Цели в области:
продукта с	обычной нормы	рекламы;	складирования и
требуемыми	прибыли.	тестирования рынка	отгрузки товаров;
параметрами;		;	транспортировки;
обеспечение		организации	послепродажного
требуемого объема		пробных продаж;	обслуживания;
производства при		стимулирования	выбора
минимальной		сбыта;	эффективности
себестоимости;		персональной	каналов сбыта.
разработка марки.		продажи.

Точка безубыточности = Постоянные издержки / (1 – (Переменные издержки

/ Выручка (после расчетов с туроператором)))

Постоянные издержки = Заработная плата + ЕСН + Аренда + Коммунальные платежи + Амортизация.

Переменные издержки = Реклама + Канцелярские принадлежности + Прочие расходы.

Постоянные издержки = 412 800 +103 328 + 300 000 + 36 000 + 5 600 = 857 728

руб.

Переменные издержки = 161 054 + 33 600 + 15 000 = 209 654 руб.

Точка безубыточности = 857 728 / ( 1 – (209 654 / 34 093 000) ) = 857 728 / 0.9939= 862 992 руб.

Ниже этого объема выручки реализация товаров станет невыгодной.

Теперь рассчитаем такой показатель, как «производственный рычаг»,

который характеризует изменение прибыли предприятия, при изменении выручки на один процент. Величина «производственного рычага» определяет структурное соотношение переменных и постоянных затрат. Чем выше удельный вес постоянных затрат в общих затратах, тем выше «производственный рычаг». Таким образом,

35

«производственный рычаг» - это, с одной стороны, характеристика возможных

темпов роста прибыли, с другой - характеристика рисков потери этой прибыли.

Производственный рычаг = (Выручка – Постоянные затраты) / / (Выручка – Постоянные затраты – Переменные затраты)

Производственный рычаг = (37 882 000 – 857 728 ) / (37 882 000 - 857 728 – 209 654) = 37 042 272 / 36 814 618 = 1 раз.

При изменении выручки на 1 % прибыль предприятия возрастет в 1 раз.

Зная точку безубыточности, мы можем рассчитать «запас финансовой прочности», который показывает, насколько процентов может быть снижен объем реализации для сохранения безубыточности (если фактический объем реализации ниже точки безубыточности, «запас прочности» покажет, насколько процентов необходимо увеличить объём реализации для достижения безубыточного уровня работы).

Запас прочности = ((Выручка – Точка безубыточности) / Выручка) * 100 %

Запас прочности = ( ( 37 882 000 -862 992) / 37 882 000) * 100% = = 37 019 008 / 37 882 000 = 98 %.

То есть предприятие будет продолжать работать без убытков, пока продажи не снизятся более чем на 98 %.

Срок окупаемости проекта = Объём первоначальных инвестиций /

( Чистая прибыль + Амортизация).

СО = 1 440 018 / (1 985 742 + 5 600) = 1 440 018 / 1 991 342 = 0.7 лет Чтобы узнать срок окупаемости в месяцах нужно 0.7 * 12 месяцев = 8.4. Таким

образом, получается, что данный проект окупится за 8 месяцев.

Чистый приведенный доход:

NPV = ( Сумма Чистой прибыли / 1.09 ) – Уставный капитал.

NPV = Сумма (1 985 742/ 1.09 ) – 1 456 000.

NPV = 365 781 руб.

36

Список используемой литературы

1.Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. –М.: Финансы и статистика,2015. – 212 с.

2.Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник.2-ое издание., испр. И доп. М.: ИНФРА – М, 2016. – 230 с.

3.Буров В.П., Ломакин А.Л., Морошкин В.А. Бизнес-план фирмы: теория и практика. М.: Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Издательство «ЭКМОС», 2017. – 156 с.

4.Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент. – М., 2017. – 245 с..

5.Воронцова М.Г. Современные технологии менеджмента в турбизнесе

.//Туристские фирмы, №28,2018. – С. 23 – 25.

6.Гуляев В.Г. Организация туристической деятельности. – М., 2018. – 220 с.

7.Деловое планирование (Методы. Организация. Современная практика): Учеб.

пособие / Под ред. В.М. Попова. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 267 с.

8.Костюкова О.И. Основы туризма. – СПб., 2017. – 321 с.

9.Квартальнов В.А.Стратегический менеджмент в туризме: Современный опыт управления. М., Финансы и статистика, 2016. – 245 с.

10.Любанова Т.П., Мясоедова Л.В., Грамотенко Т.А., Олейникова Ю.А. Бизнес-

план, Учебно-практическое пособие. – М.: «Издательство ПРИОР», 2016. – 187 с.

11.Мескон М. Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента: Пер. с англ. –

М.: Дело, 2015. – 720 с.

12.Моисеева Н.К. Стратегическое управление туристской фирмой: Учебник. – М

.: Финансы и статистика, 2018. – 254 с.

13.Стратегическое планирование / Под ред. Уткина Э.А. – М.: Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Издательство ЭКМОС, 2016. – 312 с.

14.Уткин Э.А., Кочетова А.И. Бизнес-план. Как развернуть собственное дело. – М.: АКАЛИС, 2017. – 135 с.

37

15.Фатхутдинов Р.А. Производственный менеджмент. Учебник для вузов. – М.:

Банки и биржи, ЮНИТИ, 2017. – 248 с.

16.Финансы в управлении предприятием/ Под ред. А.М. Ковалевой – М.:

Финансы и статистика,2018. – 340 с.

17.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.; ИНФРА-М, 2004.

Экономика: Учебник/ Под ред. доц. А.С. Булатова. 2-е изд., перераб. и доп. –

М.: Издательство БЕК, 2018. – 352 с.

38