- •Вопросы к зачету
- •Налоговый учет: понятие, общая характеристика.
- •Сравнительный анализ бухгалтерского и налогового учета.
- •Характеристика регистров налогового учета.
- •Учетная политика организации для целей налогообложения.
- •Отражение в бухгалтерском учете расчетов по налогу на прибыль организаций
- •Общая характеристика пбу 18/02 «Расчеты по налогу на прибыль организаций»
- •Постоянные, временные разницы: понятие, примеры.
- •Постоянное налоговое обязательство: понятие, порядок отражения в учете
- •Отложенный налоговый актив: понятие, порядок отражения в учете
- •Отложенное налоговое обязательство: понятие, порядок отражения в учете
- •Условный расход: понятие, порядок отражения в учете
- •Отражение в бухгалтерском учете расчетов по ндс
- •Отражение ндс при работе по предоплате
- •Организация раздельного учета при наличии облагаемых и необлагаемых ндс операций
- •Отражение ндс по прочим операциям.
- •Налоговые регистры по ндс.
- •Отражение в бухгалтерском учете расчетов по ндфл
- •Отражение в бухгалтерском учете расчетов по региональным и местным налогам
- •Налоговый учет при применении упрощенной системы налогообложения
Вопросы к зачету
-
Налоговый учет: понятие, общая характеристика.
Налоговый учет — это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.
Ведение налогового учета входит в обязанность всех компаний, в том числе применяющих специальные налоговые режимы.
Именно налоговый учет дает возможность формирования полной и достоверной информации о порядке учета в целях налогообложения хозяйственных операций.
Налоговый учёт ведется в специальных формах - налоговых регистрах.
Организации - налогоплательщики самостоятельно формируют свою систему налогового учета.
Порядок ведения налогового учета должен быть прописан в учетной политике для целей налогообложения, которая утверждается приказом (распоряжением) руководителя компании и является основным документом, необходимым для исчисления налогов.
-
Сравнительный анализ бухгалтерского и налогового учета.
|
ПБУ |
Глава 25 НК РФ |
|
|
Документ |
Федеральный закон №402-ФЗ О бухгалтерском учете |
Налоговый Кодекс РФ |
|
Определение |
Бухгалтерский учет – формирование документированной систематизированной информации об объектах, предусмотренных настоящим Федеральным законом, в соответствии с требованиями, установленными настоящим Федеральным законом, и составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности |
Налоговый учет – система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным настоящим Кодексом Ст.313 НК РФ |
|
Обязанность ведения учета |
Все экономические субъекты, кроме ИП и лиц, занимающихся частной практикой, если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и/или иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности находящихся на территории РФ филиалов, представительств или иных структурных подразделений иностранных организаций, если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах они ведут учет доходов и расходов и/или иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством |
Организации – плательщики налога на прибыль Ст.313 НК РФ |
|
Форма ведения учета |
Упрощенная форма субъекты малого предпринимательства некоммерческие организации организации – участники проекта Сколково Стандартная форма все прочие экономические субъекты Упрощенную форму не могут применять субъекты, перечисленные в ст.6 Закона о бухгалтерском учете |
Налогоплательщик самостоятельно организует систему налогового учета Налоговый учет может вестись: обособленно от бухгалтерского учета на основе бухгалтерского учета с внесением необходимых корректировок |
|
Хранение первичных документов и учетных регистров |
В течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее 5 лет после окончания отчетного года |
В течение 4 лет после окончания налогового периода Ст.23 НК РФ В случае наличия убытков прошлых лет – в течение всего срока переноса убытков плюс 4 года после окончания отчетного (налогового) периода, в котором перенос убытка был закончен Ст.283 НК РФ |