Акт КНП по прибыли
.docПриложение №23 к приказу ФНС РФ от 8 мая 2015 г. №ММВ-7-2/189@
Форма по КНД 1160098
Акт камеральной налоговой проверки №34243
г. Москва 4.07.2018
1. Общие положения.
1.1. Лицо, в отношении которого проведена налоговая проверка:
Общества с ограниченной ответственностью «Н» (ООО «Н») ИНН 7711223399/КПП 771101001
Юридический адрес: 123456, г. Рязанский проспект 99 к 6
(полное и сокращенное наименования организации или полное и сокращенное наименования организации и филиала (представительства) организации, ИНН/КПП); Ф.И.О. физического лица, ИНН, адрес).
1.2. Основание для проведения:
Налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль организаций за 2017 г, представлена 1.04.2018, вх. рег. №0843728.
(наименование декларации или расчета, налоговый период, представлена или не представлена в налоговый орган, дата представления в налоговый орган или дата истечения срока для представления).
1.3. Перечень документов, представленных проверяемым лицом в ходе налоговой проверки:
-
письменные пояснения исх. №76 от 05.04.2018.
1.4. Предмет и период, за который проведена налоговая проверка:
№ |
Наименование налога (сбора, "по всем налогам и сборам") |
Проверяемый период |
1. |
Налог на прибыль организаций |
1.01.17 – 31.12.17 |
1.5. Срок проведения:
дата начала налоговой проверки 2.04.2018
дата окончания налоговой проверки 2.07.2018
1.6. Сведения о мероприятиях налогового контроля, проведенных при
осуществлении налоговой проверки:
В соответствии со ст.88 НК РФ, вручено
Требование о представлении пояснений №11-14/1242 от 30.03.2017.
(наименования мероприятий налогового контроля, наименования документов,
которыми оформлены мероприятия налогового контроля, их реквизиты
(согласно приложению к настоящему Акту)
2. Налоговой проверкой установлено следующее:
Согласно представленной декларации по налогу на прибыль по итогам 2017 г. отражены:
Доходы - 2 500 000 руб.
Расходы – 1 600 000 руб.
НБ – 900 000 руб.
Ставка налога - 20%
Исчисленный налог – 180 000 руб.
Налог к доплате – 30 000 руб.
При анализе представленных ООО «Н» (далее – Общество) документов: декларации и пояснительной записки, было выявленно, что согласно НК РФ был нарушен срок подачи (ст. 119) и срок оплаты (ст. 122) налоговой декларации. Так же доходы в декларации были отражены неверно, что привело к занижению НБ. Установлено грубое нарушение правил ведения БУ и НУ (ст.120 НК РФ).
С учетом изложенного, по результатам камеральной налоговой проверки установлено занижение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за 2017 года.
Доходы - 3 000 000 руб.
Расходы – 1 600 000 руб.
НБ – 1 400 000 руб.
Ставка налога - 20%
Исчисленный налог – 280 000 руб.
Налог к доплате – 130 000 руб.
(документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах или указание на отсутствие таких фактов, обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения)
3. Выводы и предложения проверяющих.
3.1. По результатам налоговой проверки проверяющими установлена неуплата следующих налогов и сборов (недоимка), предлагается начислить пени и привлечь к ответственности за совершение налогового правонарушения:
№ |
Пункт и статья Налогового кодекса Российской Федерации |
Состав налогового правонарушения |
Наименование налога (сбора) |
Срок уплаты налога, сбора, установленный законодательством о налогах и сборах |
Недоимка, рублей |
Пени, рублей |
Код бюджетной классификации |
Код ОКТМО |
ИНН |
КПП |
Код налогового органа |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
1 |
Ст.119 |
Несвоевременное предоставление декларации |
Налог на прибыль организаций |
28.03.2018 |
100000 |
5000 |
234567890-098 |
234567890 |
23456789876 |
23456789987 |
23 |
|
2 |
Ст 122 |
Несвоевременная уплата налога |
Налог на прибыль организаций |
28.03.2018 |
100000 |
40000 |
98764397654 |
234567890 |
23456789876 |
23456789987 |
23 |
|
3 |
Ст 120 |
Грубое нарушение правил ведения БУ и НУ |
Налог на прибыль организаций |
28.03.2018 |
100000 |
20000 |
09876432197 |
234567890 |
23456789876 |
23456789987 |
23 |
|
4 |
|
Просрочка платежа |
Налог на прибыль организаций |
28.03.2018 |
100000 |
12917 |
09876543212 |
234567890 |
23456789876 |
23456789987 |
23 |
|
Итого: |
100000 |
77917 |
|
Примечание. Недоимка указана с учетом состояния расчетов с бюджетами (с учетом излишне уплаченных сумм налога); пени рассчитаны по состоянию на дату составления акта налоговой проверки на основании исходных данных, приведенных в описательной части и приложениях к настоящему Акту.
3.2. Иные выводы и предложения: ООО «Н» внести изменения в бухгалтерский и налоговый учет для целей правильного отражения доходов.
(выводы и предложения, направленные на устранение выявленных нарушений, корректировку бухгалтерского и налогового учета, о возможности представления уточненных налоговых деклараций с внесенными изменениями, с учетом выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, иное)
3.3. Письменные возражения по настоящему Акту в целом или по его отдельным положениям могут быть представлены в соответствии с пунктом 6 статьи 100 Налогового кодекса РФ в Межрайонную инспекцию №23 по адресу: г. Москва, ул. Транспортная 54, стр.2..
3.4. Приложения: на 3 листах.
(количество)
Сведения о лицах, проводивших налоговую проверку и их подписи:
№ Должность Наименование органа Ф.И.О. Подпись
-
Ст.гос.инспектор МРИ №23 Баринов П. В.
Подпись лица, в отношении которого проведена налоговая проверка (его представителя):
ООО «Н» руководитель организации Сидоров Н.В
(дата, подпись, Ф.И.О. лица, подписавшего документ, для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия)
Лицо, в отношении которого проводилась проверка (его представитель), уклоняется от подписания настоящего Акта путем__-____________________________________________________________________.
(обстоятельства уклонения от получения документа (ссылка на прилагаемые документы, содержащие указание на факт уклонения от получения документа)
Подпись должностного лица налогового
органа
___________________________________________ ___________ _____________
(должность, наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О.)
Акт налоговой проверки, а также Извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки от__________№ _________получил
________________________________________________________________________________________.
(дата, подпись, Ф.И.О. лица, получившего документы, для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия)
Лицо, в отношении которого проводилась проверка (его представитель) уклоняется от получения настоящего Акта налоговой проверки путем_____________________________________________________
_________________________________________________________________________________________.
(обстоятельства уклонения от получения документа (ссылка на прилагаемые документы, содержащие указание на факт уклонения от получения документа)
Акт налоговой проверки, а также Извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки от 04.07.2018 № 345747 направлены по почте заказным письмом ____________,______________________________(дата, номер почтового идентификатора регистрируемого почтового отправления).
Подпись должностного лица налогового
Органа
Старший инспектор по камеральным проверкам Бабаев Д.С.
__________________________________________ ___________ __________________
(должность, наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О.)