Задачи
.docxЗадача 1. Проверка декларации по налогу на прибыль организаций
Налогоплательщик представил декларацию по налогу на прибыль за 2012 г. 1 апреля 2013 г. лично в отдел работы с налогоплательщиками.
Налог в сумме 130 тыс. перечислен 5 апреля 2013 г.
В течение 2012 г. налогоплательщик реализовал товаров на сумму 3 млн. руб. (без НДС).
Потребители оплатили продукцию на сумму 2 млн. руб. (без учета НДС).
Получен аванс под предстоящие поставки товаров в размере 1 млн. руб.
Расходы на производство продукции составили 1,6 млн. руб. (без НДС), из них фактически оплачены 1,2 млн. руб.
Средняя численность работающих – 20 чел.
В учетной политике организация использует кассовый метод.
В течение года организация заплатила авансовых платежей по налогу – 150 тыс.
В декларации заявлены следующие данные:
1. Доходы 3 млн. руб.
2. Расходы 1,6 млн. руб.
3. Налоговая база 1,4 млн. руб.
4. Ставка налога 20%
5. Исчисленный налог 280 тыс.
6. Налог к доплате 130 тыс.
Необходимо:
1. Определить своевременность и правильность представления декларации.
2. Определить правильность определения налоговой базы.
3. Оценить правильность исчисления налога и сроки его уплаты.
4. Определить наличие налоговых правонарушений и санкции за них с указанием статей НК РФ и сумм недоимок, пени, штрафов, а также порядок их взыскания.
5. Определить перечень документов, которые необходимо затребовать у организации.
Задача 2. Проверка декларации по налогу на прибыль
Налогоплательщик представил декларацию по почте заказным письмом, отправленным 1 апреля 2013 г. Письмо доставлено в инспекцию 15 апреля 2013 г.
Налог в сумме 30 тыс. руб. перечислен 2 апреля.
В течение 2012 г. налогоплательщик реализовал товаров на сумму 3 млн. руб. (без НДС). Покупатели оплатили продукцию на сумму 2 млн. руб.
Организация получила аванс под предстоящие поставки в размере 500 тыс. руб.
Расходы на производство продукции составили 1,6 млн. руб. (без НДС), из них фактически оплачено 1,2 млн. руб.
Средняя численность работающих за год – 20 чел.
В течение года организация заплатила авансовых платежей по налогу на прибыль на сумму 150 тыс. руб.
В учетной политике организация использует метод начислений.
В декларации заявлены следующие данные:
1. Доходы 2,5 млн. руб.
2. Расходы 1,6 млн. руб.
3. Налоговая база 900 тыс. руб.
4. Ставка налога 20%
5. Исчисленный налог 180 тыс.
6. Налог к доплате 30 тыс.
Необходимо:
1. Определить своевременность и правильность представления декларации.
2. Определить правильность определения налоговой базы.
3. Оценить правильность исчисления налога и сроки его уплаты.
4. Определить наличие налоговых правонарушений и санкции за них с указанием статей НК РФ и сумм недоимок, пени, штрафов, а также порядок их взыскания.
Задача 3. Налог на прибыль
Налогоплательщик представил налоговую декларацию за 2012 г. по налогу на прибыль лично в бумажном виде 28 марта 2013 г.
Налог перечислен 27 марта 2013 г. в сумме 120 тыс. руб.
Организация реализовала своей продукции на 15 млн. руб. Оплачено потребителями продукции на 10 млн. руб.
В 2012 г. организация получила авансов на сумму 3 млн. руб. в счет предстоящих поставок.
Расходы на материалы составили 5 млн. руб., в том числе оплачено 4 млн.
Фактические расходы на оплату труда (с учетом отчислений по обязательному страхованию) составили 2300 тыс. руб., в том числе:
- на материальную помощь работникам – 300 тыс. руб.
- оплачены взносы по договорам добровольного личного страхования на случай смерти работников за 15 застрахованных лиц на сумму 255000 руб.
Расходы на амортизацию составили 1600000 руб.
Прочие расходы – 500000 руб., в том числе:
- расходы на представительные расходы – 100000 руб.
- организация заплатила штраф за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в атмосферу – 20000 руб.
Авансовые платежи по налогу на прибыль составили 200000 руб.
В налоговой декларации заявлены следующие данные:
1. Доходы 10 млн. руб.
2. Расходы 8400 тыс.
3. Налоговая база 1600 тыс.
4. Ставка налога 20%
5. Исчисленный налог 320 тыс.
6. Налог к доплате 120 тыс.
Численность организации 300 человек. В учетной политике организация использовала кассовый метод. Выручка за 4 предыдущих квартала составила 5 млн. за квартал.
Необходимо:
1. Определить своевременность и правильность представления декларации.
2. Определить правильность определения налоговой базы.
3. Оценить правильность исчисления налога и сроки его уплаты.
4. Определить наличие налоговых правонарушений и санкции за них с указанием статей НК РФ и сумм недоимок, пени, штрафов, а также порядок их взыскания.
5. Определить перечень документов, которые необходимо затребовать у организации.
Задача 4. Налог на прибыль
Налогоплательщик представил налоговую декларацию за 2012 г. по налогу на прибыль по телекоммуникационным линиям связи 1 апреля 2013 г.
Налог перечислен 29 марта 2013 г. в сумме 30000 руб., а 1 апреля остальную сумму 20000 руб. Всего перечислено в бюджет 50000 руб.
Организация отгрузила товаров на сумму 3 млн. руб. (без НДС). Расходы на производство и реализацию составили за год 2 млн. руб., в том числе на приобретение призов в целях рекламы организация истратила 55 тыс. руб.
Организация получила аванс в счет предстоящих поставок – 300 тыс. руб.
Покупатели оплатили отгруженные товары в размере 2500 тыс. руб.
Организация оплатила поставщикам товар и услуги на сумму 1300 тыс.
За отчетный период организация выплатила своим работникам материальную помощь на неотложные нужды – 40 тыс. руб.
Организация заплатила пени и штраф за несвоевременную уплату налогов в размере 2900 руб., а также штраф за невыполнение договорных обязательств перед контрагентами в размере 10000 руб.
Организация заплатила авансовые платежи на сумму 50 тыс. руб.
Организация использует кассовый метод.
В декларации заявлено:
1. Доходы 2500 тыс.
2. Расходы 2000 тыс.
3. Налоговая база 500 тыс.
4. Ставка налога 20%
5. Исчисленный налог 100 тыс.
6. Налог к доплате 50 тыс.
Необходимо:
1. Определить своевременность и правильность представления декларации.
2. Определить правильность определения налоговой базы.
3. Оценить правильность исчисления налога и сроки его уплаты.
4. Определить наличие налоговых правонарушений и санкции за них с указанием статей НК РФ и сумм недоимок, пени, штрафов, а также порядок их взыскания.
5. Определить перечень документов, которые необходимо затребовать у организации.
Задача 5. Налог на прибыль
Налогоплательщик представил налоговую декларацию за 2012 г. по налогу на прибыль по телекоммуникационным линиям связи 1 апреля 2013 г.
Налог перечислен 29 марта 2013 г. в сумме 30000 руб., а 1 апреля остальную сумму 20000 руб. Всего перечислено в бюджет 50000 руб.
Организация отгрузила товаров на сумму 3 млн. руб. (без НДС). Расходы на производство и реализацию составили за год 2 млн. руб., в том числе на приобретение призов в целях рекламы организация истратила 55 тыс. руб.
Организация получила аванс в счет предстоящих поставок – 300 тыс. руб.
Покупатели оплатили отгруженные товары в размере 2500 тыс. руб.
Организация оплатила поставщикам товар и услуги на сумму 1300 тыс.
За отчетный период организация выплатила своим работникам материальную помощь на неотложные нужды – 40 тыс. руб.
Организация заплатила пени и штраф за несвоевременную уплату налогов в размере 2900 руб., а также штраф за невыполнение договорных обязательств перед контрагентами в размере 10000 руб.
Организация заплатила авансовые платежи на сумму 50 тыс. руб.
Организация использует метод начислений.
В декларации заявлено:
1. Доходы 2500 тыс.
2. Расходы 2000 тыс.
3. Налоговая база 500 тыс.
4. Ставка налога 20%
5. Исчисленный налог 100 тыс.
6. Налог к доплате 50 тыс.
Необходимо:
1. Определить своевременность и правильность представления декларации.
2. Определить правильность определения налоговой базы.
3. Оценить правильность исчисления налога и сроки его уплаты.
4. Определить наличие налоговых правонарушений и санкции за них с указанием статей НК РФ и сумм недоимок, пени, штрафов, а также порядок их взыскания.
5. Определить перечень документов, которые необходимо затребовать у организации.
Задача 6. Налог на добавленную стоимость
Организация представила налоговую декларацию по НДС за I квартал 2013 г. на бумажном носителе в налоговую инспекцию 22 апреля 2013 г.
Налог уплачен 22 апреля в сумме 20000 руб., 15 мая в сумме 30000 руб., 25 июня в сумме 35000 руб. Общая сума уплаченного НДС – 85000 руб.
Организация реализовала в I квартале 2013 г. товаров на сумму 3540000 руб. (с учетом НДС). Получила авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров на сумму 870000 руб.
Сумма налога, предъявленная поставщиками, но не оплаченная организацией, составила 455000 руб.
Сумма НДС, исчисленная и уплаченная в IV квартале 2012 г. с сумм аванса в счет оплаты предстоящих поставок составила 123000 руб.
Сумма налога, уплаченная организацией в качестве налогового агента, составила в I квартале 2013 г. 24000 руб.
В декларации заявлено:
1. Реализация товаров 3 000 000 руб.
2. НДС с суммы реализации 540 тыс. руб.
3. Налоговые вычеты всего 455 000
в том числе:
- НДС, предъявленный плательщику
при приобретении товаров – 455 000 руб.
4. НДС, исчисленный к уплате в бюджет 85 000 руб.
Средняя численность работающих – 22 чел.
Необходимо:
1. Определить своевременность и правильность представления декларации.
2. Определить правильность определения налоговой базы.
3. Оценить правильность исчисления налога и сроки его уплаты.
4. Определить наличие налоговых правонарушений и санкции за них с указанием статей НК РФ и сумм недоимок, пени, штрафов, а также порядок их взыскания.
Задача 7. НДС
Организация, средняя численность которой составила в I квартале 2013 г. 105 человек, представила в налоговую инспекцию налоговую декларацию по НДС заказным письмом, отправленным 22 апреля и поступившим в инспекцию 30 апреля.
Организация уплатила НДС за I квартал: 25 апреля в сумме 65000 руб., 20 мая в сумме 65000 руб., 28 июня в сумме 62880 руб.
Организация производит мебель и является плательщиком НДС.
В I квартале было произведено 1000 шкафов. 750 шкафов были проданы по цене 2500 руб. (цена без учета НДС) при себестоимости изготовления 1200 руб. (в том числе НДС по ставке 18%). Кроме продажи, 10 шкафов были переданы безвозмездно подшефной школе. 30 шкафов были переданы по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудников. Остальные шкафы были переданы на склад готовой продукции (210 шкафов) для последующей реализации.
В налоговой декларации заявлено:
1. Объем реализации (без НДС) 1 875 000 руб.
2. НДС исчисл. (18) 337 500 руб.
3. НДС к вычету 144 610 руб.
4. НДС к уплате 192 880 руб.
Необходимо:
1. Определить своевременность и правильность представления декларации.
2. Определить правильность определения налоговой базы.
3. Оценить правильность исчисления налога и сроки его уплаты.
4. Определить наличие налоговых правонарушений и санкции за них с указанием статей НК РФ и сумм недоимок, пени, штрафов, а также порядок их взыскания.
5. Определить перечень документов, которые необходимо затребовать у организации.
Задача 8. НДС
Организация осуществляет деятельность в сфере капитального строительства. Средняя численность работников – 99 человек. Организация представила налоговую декларацию в электронном виде 1 апреля 2013 г.
Уплатила НДС по итогам I квартала 1 апреля в сумме 20000 руб., 30 мая в сумме 30000 руб., 20 июля в сумме 17729 руб.
Организация выполнила в I квартале работы на сумму 2060000 руб. (в том числе НДС – 306000 руб.).
От заказчика поступило 1500000 руб., в том числе авансовый платеж на сумму 600000 руб.
За этот период организация получила материалов на сумму 720000 руб. (с учетом НДС), при этом оплатила материалов на сумму 618000 руб. (с учетом НДС).
Организация приняла от подрядной организации работы на сумму 590000 руб. (с учетом НДС).
В декабре 2012 г. организация приняла подрядные работы на сумму 354000 руб. (с учетом НДС).
В декларации заявлено:
1. Исчисленный налог 306 000 руб.
2. Налоговые вычеты (всего):
- по материалам (618000*18/118) 94271 руб.
- по подрядным работам 2013 г. (590*18/118) 90 000 руб.
- по подрядным работам 2012 г. (354000*18/118) 54 000 руб.
Итого 238 271 руб.
3. НДС к уплате в бюджет 67 729
4. Ежемесячный платеж 22 576
Необходимо:
1. Определить своевременность и правильность представления декларации.
2. Определить правильность определения налоговой базы.
3. Оценить правильность исчисления налога и сроки его уплаты.
4. Определить наличие налоговых правонарушений и санкции за них с указанием статей НК РФ и сумм недоимок, пени, штрафов, а также порядок их взыскания.
5. Определить перечень документов, которые необходимо затребовать у организации.
Задача 9. НДС
Организация представила декларацию по НДС в налоговую инспекцию за II квартал 2013 г. в бумажном виде через своего представителя 22 июля 2013 г. НДС в сумме 90000 руб. уплачен тремя платежами: 22 июля на сумму 30000 руб., 22 августа на сумму 30000 руб., 23 сентября на сумму 30000 руб.
Организация закупила 20 станков в апреле 2013 г. на сумму 11800000 руб. (с учетом НДС по ставке 18%). Станки оприходованы, получены счета-фактуры, но не оплачены.
В июне 2013 г. 5 станков было продано за 3540000 руб. (с учетом НДС).
12 станков передано в уставной фонд дочерней организации по цене приобретения.
3 станка внесено в качестве вклада в совместную деятельность по цене приобретения.
В декларации заявлено:
1. Реализация товаров (без учета НДС) 10 500 тыс. руб.
2. Налог исчисленный 1 890 тыс. руб.
3. Налоговые вычеты 1 800 тыс. руб.
4. Налог к уплате в бюджет 90 тыс. руб.
Средняя численность организации – 135 человек.
Необходимо:
1. Определить своевременность и правильность представления декларации.
2. Определить правильность определения налоговой базы.
3. Оценить правильность исчисления налога и сроки его уплаты.
4. Определить наличие налоговых правонарушений и санкции за них с указанием статей НК РФ и сумм недоимок, пени, штрафов, а также порядок их взыскания.
5. Определить перечень документов, которые необходимо затребовать у организации.
Задача 10. НДС
Организация представила декларацию по НДС за I квартал 2013 г. по каналам телекоммуникационной связи 22 апреля 2013 г.
Организация уплатила налог в сумме ___________ тремя платежами: 22 апреля в сумме ________, 20 мая в сумме ___________, 15 июня в сумме __________.
Организация осуществляла деятельность в сфере капитального строительства.
В I квартале выполнила работ на сумму 3540 тыс. руб. (с учетом НДС).
Получила аванс на выполнение строительных работ в размере 600 тыс. руб.
За этот период организация получила материалов на сумму 1 млн. руб. (с учетом НДС), при этом оплатила материалов на сумму 800 тыс. руб. Полученные материалы использованы при строительстве на объекте заказчика и на строительстве цеха хозяйственным способом 50*50%.
Организация в налоговом периоде осуществила строительство хозяйственным способом производственного цеха.
На строительство цеха было использовано материалов на сумму 500 тыс. руб. из общего объема полученных материалов (с учетом НДС). Потрачено горючесмазочных материалов на 300 тыс. руб. (с учетом НДС). Выплачено заработной платы (с учетом социальных взносов) 1 млн. руб. Подрядная организация выполнила работ на строительство цеха на сумму 590 тыс. руб. (с учетом НДС).
В декларации заявлено:
I. Капитальное строительство:
1. Налоговая база по капитальному строительству 3 000 тыс. руб.
2. Налог исчисленный по капит. строит-ву 540 тыс. руб.
3. Налоговые вычеты по капит. строит-ву 152 542 руб.
4. Налог к уплате по капит. строит-ву 387 458 руб.
II. Строительство хозяйственным способом:
1. Налоговая база 2 390 тыс. руб.
2. Налог исчисленный 430,2 тыс. руб.
3. Налоговые вычеты 288 304 руб.
4. Налог к уплате 141 896 руб.
III. Всего к уплате в бюджет 529 354 руб.
Необходимо:
1. Определить своевременность и правильность представления декларации.
2. Определить правильность определения налоговой базы.
3. Оценить правильность исчисления налога и сроки его уплаты.
4. Определить наличие налоговых правонарушений и санкции за них с указанием статей НК РФ и сумм недоимок, пени, штрафов, а также порядок их взыскания.
5. Определить перечень документов, которые необходимо затребовать у организаци