табл УСН

Показатель

Объект налогообложения «доходы»

Объект налогообложения «доходы минус расходы»

Доходы

Учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ. Не учитываются доходы, поименованные в ст. 251 НК РФ, а также облагаемые налогом на прибыль и НДФЛ (ст. 346.15 НК РФ)

Расходы

Не учитываются

Учитываются расходы, указанные в перечне и фактически оплаченные (ст. 346.16, 346.17 НК РФ)

Страховые взносы

Уменьшают сумму налога, но не более чем на 50 %. Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты работникам, уменьшают налог на всю сумму страховых взносов

Учитываются в расходах (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ)

Торговый сбор

Уменьшает сумму налога, исчисленного по объекту налогообложения от указанного вида предпринимательской деятельности

Учитывается в расходах (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ)

Убытки

Не учитываются

Уменьшает налоговую базу по итогам налогового периода

НБ

Денежное выражение доходов

Денежное выражение доходов, уменьшенных на расходы

Налоговая ставка

6 %;

законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 % в зависимости от категорий налогоплательщиков;

0 % – «налоговые каникулы» для индивидуальных предпринимателей

15 %;

законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков. Законами Республики Крым и г. Севастополя в 2017 – 2021 годах ставка может быть понижена до 3 %;

0 % – «налоговые каникулы» для индивидуальных предпринимателей

Мин. налог

Не уплачивается

Уплачивается по итогам налогового периода, если превышает сумму налога, исчисленного в общем порядке

Ведение книги учета доходов и расходов

Обязательно

Обязательно

Документальное подтверждение доходов и расходов для определения НБ при УСНО

Обязательно, кроме расходов

Обязательно