5372

Таблица 2 – Расчёт показателей эффективности использования затрат живого труда на торговом предприятии

	Показатель	Прошлый	Отчётный	Изменения	Темпы роста
		год	год	+, -	(снижения) %

1.Товарооборот на одного работника (производительность труда)

2.Товарооборот на один рубль фонда оплаты труда (коэффициент отдачи) – «А»

3.Прибыль на один рубль фонда оплаты труда (коэффициент рентабельности) – «В»

4.Прибыль на одного работника, тыс. руб.

5.Интегральный показатель общей эффективности использования фонда оплаты

труда (стр. 2, стр.3) Уf а в

6. Срок окупаемости затрат живого труда в годах и месяцах

Таблица 3 – Сводная таблица коэффициентов эффективности использования фонда оплаты труда за два смежных периода

	Коэффициент	Расчёт	Величина коэффициента
1.	Отношение индекса товарооборота к
индексу фонда заработной платы
2.	Отношение индекса прибыли к индексу
фонда заработной платы
3.	Отношение индекса товарооборота на
одного работника к индексу фонда
заработной платы
4.	Отношение индекса товарооборота на
одного работника к индексу средней
заработной платы
5.	Отношение индекса прибыли на одного
работника к индексу фонда заработной платы
6.	Отношение индекса прибыли на одного
работника к индексу средней заработной платы
7.	Отношение индекса фонда заработной
платы к индексу численности работников

	Таблица 4 – Составить план по труду			и фонду оплаты на будущий год
(сумма – тыс. руб., уровень – в % к обороту)
	Показатель	Предшествующий	Планируемый		Отклонение	Темп
		год		год	(+, -)	роста в %
1.	Объём продаж
2.	Среднесписочная
численность работников

13

3.Производительность

труда

4.Фонд оплаты труда: сумма зарплатоёмкость

5.Средняя заработная плата

6.Зарплатоотдача

7.Зарплаторентабельность

8.Интегральный показатель эффективности использования затрат живого труда

9.Срок окупаемости затрат живого труда

2. Написать развёрнутое резюме, в котором дать оценку эффективности использования затрат живого труда за два смежных года, также обосновать план по труду и фонду оплаты на будущий год.

Задача 4

1. Имеется следующий информационный банк данных:

Таблица 1 – Показатели по труду и фонду оплаты по предприятию в динамике (сумма – тыс. руб., уровень – в % к обороту)

			Отчётный год		Темп роста
		Прошлый			(снижения) в % к
	Показатель
		год	план	фактич.	прошлому	плану
					году
1.	Товарооборот	55 019	61 126	64 793
2.	Среднегодовая	49	48	47
численность, ед.
3. Производительность труда			1 273	1 378
4.	Фонд оплаты труда	10 522	10 330	10 643
сумма
уровень
5.	Среднегодовая оплата труда	214 740	215 200	226 448
6.	Прибыль от продаж	5 804
7.	Зарплатоёмкость	10,55	10,59	10,51

Таблица 2 – Расчёт показателей эффективности использования затрат живого труда на торговом предприятии

	Показатель	Прошлый	Отчётный	Изменения	Темпы роста
		год	год	+, -	(снижения) %
	1. Товарооборот на одного
	работника (производительность
	труда)

14

2.Товарооборот на один рубль фонда оплаты труда (коэффициент отдачи) – «А»

3.Прибыль на один рубль фонда оплаты труда (коэффициент рентабельности) – «В»

4.Прибыль на одного работника, тыс. руб.

5.Интегральный показатель общей эффективности использования фонда оплаты

труда (стр. 2, стр.3) Уf а в

6. Срок окупаемости затрат живого труда в годах и месяцах

Таблица 3 – Сводная таблица коэффициентов эффективности использования фонда оплаты труда за два смежных периода

	Коэффициент	Расчёт	Величина коэффициента
1.	Отношение индекса товарооборота к
индексу фонда заработной платы
2.	Отношение индекса прибыли к индексу
фонда заработной платы
3.	Отношение индекса товарооборота на
одного работника к индексу средней
заработной платы
4.	Отношение индекса товарооборота на
одного работника к индексу фонда
заработной платы
5.	Отношение индекса прибыли на одного
работника к индексу фонда заработной
платы
6.	Отношение индекса прибыли на одного
работника к индексу средней заработной
платы
7.	Отношение индекса фонда заработной
платы к индексу численности работников

	Таблица 4 – Составить план по труду			и фонду оплаты на будущий год
(сумма – тыс. руб., уровень – в % к обороту)
	Показатель	Предшествующий	Планируемый		Отклонение	Темп
		год		год	(+, -)	роста в %
1.	Объём продаж
2.	Среднесписочная
численность работников
3.	Производительность труда
4.	Фонд оплаты труда:
сумма
зарплатоёмкость
5.	Средняя заработная плата

15

6.Зарплатоотдача

7.Зарплаторентабельность

8.Интегральный показатель эффективности использования затрат живого труда

9.Срок окупаемости затрат живого труда

2. Написать развёрнутое резюме, в котором дать оценку эффективности использования затрат живого труда за два смежных года, также обосновать план по труду и фонду оплаты на будущий год.

Задача 5

1. Имеется следующий информационный банк данных.

Таблица 1 – Штатное расписание по предприятию на будущий год по ставкам (окладам), тыс. руб.

		Средне-		Месячный	Годовой
		списочная	Месячная			Удельные
				фонд	фонд
	Перечень должностей	численность	ставка			веса фонда
				заработной	заработной
		работников,	(оклад)			зарплаты
				платы	платы
		единицы
	Управленческий
	персонал:
	-генеральный директор	1	7,0	7,0	84	25,0
	-замдиректора	1	6,0	6,0	72	21,43
	-главный бухгалтер	1	6,0	6,0	72	21,43
	-ведущий специалист	1	5,0	5,0	60	17,86
	-кассир	1	4,0	4,0	48	14,28
	Итого	5		28,0	336	20,3/100
	Оперативные
	работники:
	-завсекцией	5	4,72	23,6	283	23,05
	-продавец 1-й категории	6	4,25	25,5	306	24,88
	-продавец 2-й категории	8	3,78	30,24	363	29,49
	-продавец 3-й категории	7	3,31	23,17	278	22,58
	Итого	26		102,51	1230	74,3/100
	Младший
	обслуживающий
	персонал:
	-уборщица	2	2,5	5,0	60	66,7
	-рабочий	1	2,5	2,5	30	33,3
	Итого	3		7,5	90	5,4/100
	Всего	34		138	1656	100

Примечание: в числителе – удельные веса рассчитаны по отношению к годовому ФЗП. В знаменателе – удельные веса определены к фонду зарплаты конкретной группы работников.

16

Ожидаемый прирост выручки составит 4011 тыс. руб. или 7,97 % к базисной величине. 2. Рассчитать дополнительный фонд оплаты труда по всем подразделениям и

должностям.

Задача 6

1. Имеется следующий информационный банк данных.

Таблица 1 – Штатное расписание по предприятию на будущий год по ставкам (окладам), тыс. руб.

		Средне-		Месячный	Годовой
		списочная	Месячная			Удельные
				фонд	фонд
	Перечень должностей	численность	ставка			веса фонда
				заработной	заработной
		работников,	(оклад)			зарплаты
				платы	платы
		единицы
	Управленческий
	персонал:
	-генеральный директор	1	7,0	7,0	84	25,0
	-замдиректора	1	6,0	6,0	72	21,43
	-главный бухгалтер	1	6,0	6,0	72	21,43
	-ведущий специалист	1	5,0	5,0	60	17,86
	-кассир	1	4,0	4,0	48	14,28
	Итого	5		28,0	336	20,3/100
	Оперативные
	работники:
	-завсекцией	5	4,72	23,6	283	23,05
	-продавец 1-й категории	6	4,25	25,5	306	24,88
	-продавец 2-й категории	8	3,78	30,24	363	29,49
	-продавец 3-й категории	7	3,31	23,17	278	22,58
	Итого	26		102,51	1230	74,3/100
	Младший
	обслуживающий
	персонал:
	-уборщица	2	2,5	5,0	60	66,7
	-рабочий	1	2,5	2,5	30	33,3
	Итого	3		7,5	90	5,4/100
	Всего	34		138	1656	100

Примечание: в числителе – удельные веса рассчитаны по отношению к годовому ФЗП. В знаменателе – удельные веса определены к фонду зарплаты конкретной группы работников.

Ожидаемый прирост выручки составит 5 393 тыс. руб., или 9,09 % к базисной величине. 2. Рассчитать дополнительный фонд оплаты труда по всем подразделениям и

должностям.

17

Задача 7

1.Имеется следующая информационная база данных (таблица 1 – 16).

2.Привести недостающие показатели; основные расчёты привести к каждой таблице.

3.Написать развёрнутое резюме, в котором:

указать сильные и слабые стороны в управлении товарооборотом; обосновать важнейшие показатели товарооборота на будущий год.

Таблица 1 – Развитие розничного товарооборота в динамике (тыс. руб.)

	Год	Объём розничного	Темп роста, в %
		т/о
			базисные	цепные
	ХХХ1	17 475	100	100
	ХХХ2	17 881
	ХХХ3	18 411
	ХХХ4	19 257

18

Таблица 2 –Развитие розничного товарооборота в разрезе отдельных периодов года в динамике (тыс. руб., удельный вес в % к обороту)

Период	ХХХ1		ХХХ2		ХХХ3		ХХХ4		Всего в динамике
год	сумма	уд.вес	сумма	уд.вес	сумма	уд.вес	сумма	уд.вес	сумма	уд.вес
Январь	1 033	5,91	1 078	6,03		5,88	1 119
Февраль	1 480	8,47	1 498	8,38		8,53	1 627
Март	1 569	8,98	1 612	9,01		9	1 750
1-й квартал	4 082	23,36	4 188	23,42	4 310		4 498
Апрель	1 304	7,46	1 370	7,66	1 453		1 494
Май	1 475	8,44	1 486	8,31	1 543		1 583
Июнь	1 523	8,72	1 593	8,91	1 585		1 664
2-й квартал	4 302	24,62	4 449	24,88	4 581		4 743	24,63
Июль	1 366	7,82	1 375	7,69		7,98		8,26
Август	1 412	8,08	1 470	8,22		8,13		8,63
Сентябрь	1 750	10,01	1 715	9,59		9,4		9,01
3-й квартал	4 528	25,91	4 560	25,5	4 697	25,51	4 988	25,9
Октябрь	1 452	8,31	1 496	8,37		8,42		8,35
Ноябрь	1 367	7,82	1 389	7,77		7,67		7,63
Декабрь	1 744	9,98	1 799	10,06		10,11		10,13
4-й квартал	4 563	26,11	4 684	26,2	4 824	26,2	5 028
Всего за год	17 475	100	17 881	100	8 411	100	1 9257

19

Таблица 3 – Показатели развития розничного товарооборота в разрезе отдельных секций торгового предприятия за два смежных периода (тыс. руб.)

	Секция	Прошлый год		Отчётный год		Изменения за год
		сумма	уд.вес	сумма	уд.вес	сумма	уд.вес
	Гастрономия	10 144		11034	57,3		56,2
	Бакалея	6 628	36	6702	34,8		35,4
	Непродтовары	1 639					8,4
	Итого	18 411	100	19257	100		100

Таблица 4 – Ассортиментная структура розничного товарооборота на торговом предприятии в динамике (тыс. руб.)

	Товарная группа	Прошлый год		Отчетный год		Темп	Среднегодовой
		сумма	уд.вес	сумма	уд.вес	роста, %	удельный вес
	1. Продукты питания
	Мясо и птица, рыба	1 988	10,8	2 080	10,8		10,8
	Молокопродукты	773	4,2		4,1		4,1
	Кондитерские изделия	2 706	14,7	2 908			14,9
	Хлебопродукты	3 922	21,3	3 794			20,5
	Овощи и фрукты	994	5,4	1 097	5,7		5,6
	Алкогольная продукция	5 726	31,1		32,8		32
	Прочие продукты	663	3,6	751	3,9		3,7
	Итого	16 772	91,1	17 736	92,1		91,6
	2. Непродтовары
	Обувь	276	1,5	212	1,1		1,3
	Одежда	497			2,5		2,6
	Парфюмерия	147	0,8	212	1,1		1
	Посуда	460	2,5	404	2,1		2,3
	Хозтовары	184	1,0	96	0,5		0,7
	Прочие непродтовары	75	0,4	116	0,6		0,5
	Итого	1 639	8,9	1 521	7,9		8,4
	Всего	18 411	100,0		100		100

Таблица 5 – Влияние коэффициента инфляции на изменение объёма розничного товарооборота

Показатель	Прошлый год	Отчётный год	Индекс
Объём продаж в текущих ценах
Коэффициент инфляции	1	1,091
Объём продаж в сопоставимых ценах

Таблица 6 – Влияние изменения товарных ресурсов на объём розничного товарооборота (тыс. руб.)

	Показатель	Прошлый	Отчётный	Изменение	Влияние на
		год	год	(+, -)	объём продаж
	1. Товарные ресурсы
	Запасы на начало года	1 356
	Поступление товаров	19 924	21097

20

Итого товарных ресурсов	21 280	23 119
2. Использование товарных
ресурсов
Реализация товаров
Прочее выбытие товаров	847	1 024
Запасы на конец года
Итого использовано
товарных ресурсов

Таблица 7 – Влияние изменения трудовых ресурсов на объём розничного товарооборота (тыс. руб.)

	Показатель	Прошлый год	Отчётный год	Изменение
				(+, -)
	Товарооборот
	Среднесписочная численность	17	19
	работников, единиц
	Производительность труда

Таблица 8 – Влияние изменения основных средств на объём продаж товаров (тыс. руб.)

	Показатель	Прошлый год	Отчётный год	Изменение
				(+, -)
	Объём продаж товаров
	Среднегодовая стоимость	3 520
	Коэффициент фондоотдачи		5,45

Таблица 9 – Состояние товарных запасов на начало и конец предпланового года в ассортиментном разрезе (тыс. руб.)

		Товарные запасы на начало			Товарные запасы на конец
	Товарная группа		года			года
		дневной	сумма	дни	дневной	сумма	дни
		оборот			оборот
	1. Продукты питания
	Мясо и птица, рыба	5,5	33,0	6,0	5,8	52,0	9,0
	Молокопродукты	2,1	21,0	10,0	2,2	35,0	16
	Кондитерские изделия	7,5	188,0	27,0	8,1	341,0	42
	Хлебопродукты	10,9	109,0	10,0	10,5	258,0	24,5
	Овощи и фрукты	2,8	28,0	10,0	3,0	30,0	10,0
	Алкогольная продукция	15,9	604,0	38,0	17,5	823,0	47,0
	Прочие продукты	1,9	95,0	43,0	2,2	169,0	77
	Итого		1 078,0	23,0	49,3	1 708,0	35
	2. Непродтовары
	Обувь	0,8	165,0		0,6	48,0	81
	Одежда	1,4	232,0		1,3	94,0	70
	Парфюмерия	0,4	129,0		0,6	35,0	59
	Посуда	1,3	202,0	155	1,1	168,0	153

21

Хозтовары	0,5	174,0		0,3	36,0	133
Прочие непродтовары	0,2	42,0	210	0,3	28,0	90
Итого	4,6	944,0	205	4,2	409,0	97
Всего	51,2	2 022,0	39,5	53,5	2 117,0	40

Таблица 10 – Расчёт норм и норматива текущих запасов по товарной группе «Обувь на будущий год» на IV-й квартал будущего года

		Показатель	Величина
	1.	Количество ассортиментных разновидностей, находящихся в
	торговом зале для показа покупателям и осуществления		50
	однодневной реализации
	2.	Средняя стоимость одной разновидности, руб.	725
	3.	Планируемый среднедневной товарооборот, руб.	680
	4.	Первая часть торгового запаса: ((1*2) + 3) / 3, дн.
	5.	Количество ассортиментных разновидностей, поступающих в	18
	одной партии в среднем, единиц
	6.	Коэффициент комплектности поставки (5 : 1)	0,36
	7.	Частота завоза, дн.	10
	8.	Частота завоза с учётом коэффициента комплектности поставки,
	дн. (7 : 6)
	9.	Вторая часть торгового запаса (8 * 50 % : 100), дн.
	10. Итого торговый запас, дн. (4 + 9)
	11. Страховой запас 6 % от всего торгового запаса (10 * 4 % : 100),
	дн.
	12. Время на приёмку товара (по фактически сложившемуся), дн.		3
	13. Общая норма запаса обуви, дн. (10 + 11 + 12)
	14. Норма запаса обуви, сумма (13 * 3), тыс. руб.

Таблица 11 – Товарные запасы на начало и конец планируемого года в ассортиментном разрезе (тыс. руб.)

	Товарные запасы на начало			Товарные запасы на конец
		года			года
Товарная группа	средне-			средне-
	дневной	сумма	дни	дневной	сумма	дни
	оборот			оборот
1. Продукты питания
Мясо и птица, рыба	5,8	52	9	6,3	56	9
Молокопродукты	2,2	35	16	2,4	36	15
Кондитерские изделия	8,1	341	42	8,6	335	39
Хлебопродукты	10,5	258	24,5	11,9	262	22
Овощи и фрукты	3	30	10	3,2	29	9
Алкогольная продукция	17,5	823	47	18,6	874	47
Прочие продукты	2,2	169	77	2,1	160
Итого	49,3	1708	35	53,1	1752
2. Непродтовары
Обувь	0,59	48	81	0,68	56	82
Одежда	1,34	94	70	1,6	106	66

22