4183
.pdf31
Определите производственную мощность предприятия, если известно, что режим работы двухсменный, продолжительность смены – 8 час, регламентированные простои оборудования составляют 7 % от режимного фонда времени, число рабочих дней в году – 255.
Задача 6
Ткацкая фабрика работает в две смены, количество ткацких станков на начало года – 500. С 1 апреля установлено 60 станков, а 1 августа выбыло 50 станков. Число рабочих дней в году – 260, плановый процент простоев на ремонт станка – 5 %, производительность станка – 4 метра ткани в час, план выпуска продукции – 7 500 тыс. метров.
Рассчитайте производственную мощность фабрики по выпуску ткани и коэффициент её использования.
Задача 7
Дайте оценку выполнения плана ввода основных средств.
Объект |
План по вводу |
Факт введено |
Выполнение |
Причины |
|
|
|
нарушение |
|
|
|
|
опережение, месяцы |
|
Цех № 1 |
Январь 2011 |
Март 2011 |
|
|
Производственная |
|
|
|
|
линия по выпечке |
|
|
|
|
печенья |
|
|
|
|
Цех №2 |
Февраль 2011 |
Январь 2011 |
|
|
Модернизация |
|
|
|
|
печи по выпечке |
|
|
|
|
хлеба |
|
|
|
|
Задача 8
Рассчитайте влияние факторов на выпуск продукции:
–изменение численности работников;
–фондовооруженности;
–фондоотдачи.
Расчеты проведите с точностью до 0,00001.
Показатель |
План |
Отчет |
Изменение |
Выпуск продукции, тыс. руб. |
5 535 |
6 000 |
|
Численность всех работников, чел. |
123 |
121 |
|
Средняя стоимость основных средств, |
8 100 |
8 400 |
|
тыс. руб. |
|
|
|
Фондовооруженность, тыс. руб. |
|
|
|
Фондоотдача, руб. |
|
|
|
32
Тема 4. Анализ трудовых ресурсов
Вопросы для обсуждения
1.Дайте определение трудовым ресурсам.
2.Какая взаимосвязь фондоотдачи и производительности труда (приведите алгоритм расчета)?
3.Факторный анализ производительности труда.
4.Анализ структуры численности работников.
5.Анализ движения рабочей силы.
6.Факторный анализ фонда рабочего времени.
7.Перечислите причины образования сверхплановых потерь рабочего времени.
8.Факторный анализ среднечасовой выработки 1 рабочего.
9.Анализ изменения трудоёмкости продукции.
10.Анализ расходов на оплату труда.
Задачи
Задача 1
Проведите анализ состава, структуры в динамике среднесписочной численности персонала организации.
Категории |
Базовый период |
Отчетный период |
± изменение |
Темпы роста, |
персонала |
|
|
|
снижения |
Всего персонал |
300 |
275 |
|
|
в том числе работников |
240 |
235 |
|
|
из них рабочие |
130 |
125 |
|
|
ИТР |
35 |
30 |
|
|
Служащие |
24 |
20 |
|
|
Моп |
31 |
28 |
|
|
Работники охраны |
20 |
32 |
|
|
Непромышленный персонал |
60 |
40 |
|
|
Задача 2
Дайте качественную характеристику состава рабочих на основе квалификационного уровня по среднему тарифному разряду рабочих.
Численность рабочих по разрядам составляет: 1 – 30 человек, 2 – 18 человек, 3 – 100 человек, 4 – 110 человек, 5 – 60 человек,6 – 70 человек.
33
Задача 3
По нижеприведённым данным определите: средний тарифный разряд рабочих; средний разряд работ.
Сопоставьте средний разряд работ и средний разряд рабочих и сделайте вывод о необходимости повышения квалификации рабочих.
Группировка рабочих по разрядам и разряды работы.
Разряд |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Итого |
рабочего |
|
|
|
|
|
|
рабочих |
1 |
20 |
|
|
|
|
|
|
2 |
4 |
30 |
5 |
|
|
|
|
3 |
|
15 |
50 |
20 |
2 |
|
|
4 |
|
|
5 |
55 |
10 |
|
|
5 |
|
|
3 |
7 |
40 |
10 |
|
6 |
|
|
|
|
10 |
34 |
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Задача 4
Определите экономию численности работников за счет роста производительности труда: по плану по сравнению с предыдущим периодом; отчет по сравнению с планом; отчет по сравнению с предыдущим периодом.
Показатель |
Предыдущий период |
План |
Отчетный период |
Выпуск продукции, тыс. руб. |
45 500 |
47 200 |
48 100 |
Среднесписочная численность работников, чел. |
105 |
104 |
107 |
Основные средства, тыс. руб. |
80 000 |
85 135 |
88 123 |
Задача 5
По нижеприведенным данным проведите факторный анализ среднегодовой выработки 1 работника за счет изменения:
–удельного веса рабочих в составе всех работников;
–среднегодовой выработки 1 рабочего.
Сопоставьте темпы роста среднегодовой выработки 1 работника и 1 рабочего и сделайте вывод о том, что произошло со структурой работников и к чему это приводит.
|
|
|
|
(тыс. руб.) |
|
|
|
|
|
Показатель |
Предыдущий период |
Отчет |
Изменение |
Темпы прироста, снижения, % |
Среднегодовая выра- |
980 |
1 066 |
|
|
ботка 1 работника |
|
|
|
|
Среднегодовая выра- |
1 225 |
1 300 |
|
|
ботка 1 рабочего |
|
|
|
|
Удельный вес рабочих в |
|
|
|
|
составе всех работников |
|
|
|
|
34
Задача 6
Определите влияние целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени: на выпуск продукции; среднегодовую выработку 1 рабочего; среднегодовую выработку 1 работника; среднедневную выработку 1 рабочего.
Показатели |
План |
Отчет |
Изменение |
А |
1 |
2 |
3 |
Выпуск продукции, тыс. руб. |
12 000 |
12 500 |
|
Среднесписочная численность всех работников, чел. |
1 200 |
1 150 |
|
Среднесписочная численность рабочих, чел. |
1 000 |
980 |
|
Человеко-дни, отработанные всеми рабочими |
220 500 |
215 600 |
|
Человеко-часы, отработанные всеми рабочими |
1 764 000 |
1 617 000 |
|
Среднее число дней, отработанных 1 рабочим |
|
|
|
Средняя продолжительность рабочего дня |
|
|
|
Среднедневная выработка 1 рабочего, руб. |
|
|
|
Среднечасовая выработка 1 рабочего, руб. |
|
|
|
Задача 7
По данным задачи 6 определите влияние среднедневной и среднечасовой выработки: на выпуск продукции; среднегодовую выработку у работника; среднегодовую выработку 1 рабочего.
Подсчитайте упущенные возможности (резервы) выработки 1 рабочего.
Задача 8
Рассчитайте влияние факторов на изменение расходов на оплату труда за счет изменения: численности рабочих; среднего числа часов, отработанных 1 рабочим за анализируемый период; среднечасовой зарплаты 1 рабочего.
Показатель |
Базовый год |
Отчет |
Изменение |
1.Численность рабочих, чел. |
80 |
75 |
|
2.Расходы на оплату труда, т.р. |
2 100 |
2 320 |
|
3.Число часов, отработанных всеми рабочими |
20 160 |
19 200 |
|
4.Среднечасовая зарплата 1 рабочего, т.р. |
|
|
|
5.Среднее число часов, отработанных 1 рабочим |
|
|
|
Задача 9
Рассчитайте экономию (перерасход) расходов на оплату труда и себестоимости продукции в связи с изменением соотношений производительности труда и среднегодовой зарплаты 1 работника.
|
Показатель |
Базовый год |
Отчет |
Изменение |
1. |
Численность работников, чел. |
100 |
98 |
|
2. |
Расходы на оплату труда, т.р. |
8 000 |
8 120 |
|
3. |
Выпуск продукции, т.р. |
13 000 |
13 845 |
|
4. |
Среднегодовая зарплата 1 работника, т.р. |
|
|
|
5. |
Производительность труда, т.р. |
|
|
|
6. |
Затраты на производство т.р. |
12 200 |
10 105 |
|
7. |
Удельный вес расходов на оплату труда в общей |
|
|
|
сумме затрат, пункты |
|
|
|
|
35
Тема 5. Анализ материальных ресурсов
Вопросы для обсуждения
1.Перечислите основные этапы анализа материальных задач.
2.Назовите три оценки потребности в материальных ресурсах на конец года.
3.Как определяется обеспеченность запасами в днях?
4.Как определяется реальная потребность в завозе материальных ресурсов со стороны?
5.Как определить потери продукции в связи с недопоставкой материалов?
6.Порядок расчета сверхплановых отходов на себестоимость и выпуск продукции.
7.Как проводится факторный анализ материалоёмкости?
8.Приведите алгоритмы расчета обобщающих показателей использования материальных ресурсов.
9.Каковы задачи анализа и источники информации для его проведения?
10.Какие факторы влияют на величину прямых материальных затрат?
Задачи
Задача 1
По нижеприведенным данным рассчитайте потребность в материалах для производства продукции.
Проанализируйте изменение материальных затрат за счет изменения: объема производства; расхода материалов на единицу продукции; цены на материалы.
Сделайте выводы.
Показатель |
План |
Отчет |
Изменение |
Темпы роста, |
|
|
|
|
снижения |
|
|
|
|
|
Объем производства, тыс. шт. |
500 |
520 |
|
|
|
|
|
|
|
Нормы расхода основных материалов на одно |
5 |
5,4 |
|
|
изделие, кг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Потребность в материалах для производства, кг |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Средняя цена за единицу материалов, руб. |
1 450 |
1 510 |
|
|
|
|
|
|
|
Материальные затраты, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
36
Задача 2
На основе приведенных данных изучите динамику структуры рынков сбыта и уровня их доходности по каждому виду. Сделайте выводы по результатам анализа.
Показатель |
Внутренний |
Внутренний |
Внутренний |
На экспорт |
Наэкспорт |
На экспорт |
|
рынок |
рынок |
рынок |
1 год |
2 год |
3 год |
|
1 год |
2 год |
3 год |
|
|
|
Изделие А |
|
|
|
|
|
|
Объем продаж, т |
500 |
492 |
465 |
100 |
120 |
136 |
Цена единицы про- |
120 |
125 |
150 |
145 |
155 |
159 |
дукции, т.р. |
|
|
|
|
|
|
Себестоимость еди- |
110 |
118 |
126 |
100 |
127 |
135 |
ницы продукции т.р. |
|
|
|
|
|
|
Прибыль, т.р. |
|
|
|
|
|
|
Рентабельность, % |
|
|
|
|
|
|
Изделие Б |
|
|
|
|
|
|
Объем продаж, т. |
200 |
252 |
288 |
176 |
180 |
194 |
Цена единицы про- |
40 |
45 |
48 |
121 |
156 |
169 |
дукции, т.р. |
|
|
|
|
|
|
Себестоимость еди- |
29 |
30 |
35 |
96 |
102 |
126 |
ницы продукции т.р. |
|
|
|
|
|
|
Прибыль, т.р. |
|
|
|
|
|
|
Рентабельность, % |
|
|
|
|
|
|
Задача 3
По отчетным данным установлена экономия материалов за счет снижения норм на 8 % и за счет снижения цен на 3 %. Себестоимость продукции по отчету составила 120,6 млн руб., затраты на сырьё и материалы – 80,8 млн рублей.
Определите влияние факторов на себестоимость продукции.
Задача 4
Годовая потребность в определенном виде сырья, определяющая объём его закупок, составляет 20 000 тыс. рублей. Средняя стоимость размещения заказа – 12 тыс. руб., средняя стоимость хранения единицы товара – 6 тыс. рублей. Рассчитайте оптимальный средний объём партии поставки.
Задача 5
Проведите анализ обеспеченности материальными ресурсами, для этого определите отклонение от потребности, всего; в том числе за счет отклонения договоров и отклонения полученных от договоров.
|
|
|
(тонн) |
|
|
|
|
Наименование |
Плановая потребность с |
Заключено договоров |
Получено по |
материалов |
учетом остатка на |
|
договорам |
|
начало года |
|
|
Сталь листовая |
3 850 |
3 900 |
3 600 |
Трубы |
8 050 |
7 950 |
7 700 |
Чугун литейный |
24 600 |
25 000 |
25 000 |
37
Задача 6
Рассмотрите состояние фактических запасов от норматива. Рассчитайте отклонение от нормы в днях и в натуральном выражении. Сделайте вывод.
|
|
|
(тонн) |
|
|
|
|
Наименование |
Фактический остаток на |
Фактический остаток в |
Норма в днях запаса |
материалов |
начало года |
днях запаса |
|
|
|
|
|
Сталь листовая |
150 |
9 |
10 |
|
|
|
|
Трубы |
250 |
7 |
9 |
|
|
|
|
Чугун литейный |
800 |
8 |
6 |
|
|
|
|
Задача 7
Проведите анализ движения материалов. Определите влияние на выпуск продукции: изменения поступлений материалов; складских запасов на начало года;- складских запасов на конец года; расход материалов на 1 руб. продукции.
(тыс. руб.)
|
|
|
|
|
Влияние факторов |
|
Показатель |
План |
Отчет |
Отклонение |
на выпуск |
|
|
|
|
|
продукции |
|
|
|
|
|
|
1. |
Выпуск продукции |
49 500 |
54 500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Движение материалов: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Остаток на начало года |
2 000 |
1 500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2. Поступило |
40 000 |
41 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.3. Израсходовано |
34 400 |
36 730 |
|
х |
|
|
|
|
|
|
|
2.4. Остаток на конец года |
7 600 |
5 770 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Расход материалов на 1 рубль |
|
|
|
|
продукции, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача 8
Проведите факторный анализ использования основных материалов, занимающих наибольший удельный вес в затратах на производство или являющихся наиболее дефицитными. Определите влияние: объёма выпуска продукции; норм расхода материалов.
Наименование |
Расход материалов по |
Расход материалов на |
Фактический расход |
материалов |
плану |
фактический выпуск по |
материалов |
|
|
плановым нормам |
|
|
|
|
|
Сталь листовая, т |
3 800 |
4 180 |
4 100 |
|
|
|
|
Трубы, т |
7 900 |
8 700 |
8 750 |
|
|
|
|
Чугун литейный, т. |
24 500 |
27 000 |
26 900 |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
38
Задача 9
На обувной фабрике проведите анализ использования материалов с помощью сравнения фактического процента (коэффициента) полезного использования сырья с плановым.
|
|
|
(тыс. метров) |
|
|
|
|
Наименование материалов |
Фактический |
% полезного |
% полезного |
|
расход материалов |
использования по плану |
использованияфактически |
Верхние кожтовары, |
14 500 |
69 |
68,5 |
Искусственная кожа |
10 200 |
76,3 |
76,6 |
Жесткие кожтовары |
5 600 |
73,2 |
72 |
Выпуск продукции 2 500 щтук |
|
|
|
Задача 10
Проведите анализ использования материалов на единицу продукции. Рассчитайте отклонение расхода: по каждому материалу на единицу продук-
ции; отклонение на весь выпуск продукции.
Рассчитайте дополнительный выпуск продукции (штук) из сэкономленного материала или сколько недодано продукции (штук) в связи с перерасходом материала.
Наименование материалов |
Факт. выпуск продукции |
Расход материалов на |
Расход материалов на |
и изделий |
в нат. выражении, |
единицу продукции по |
единицу продукции |
|
штук |
норме, кг |
факт., кг |
Изделие «А» |
2 500 |
|
|
Сталь листовая |
х |
46 |
45.5 |
Чугун литейный |
х |
152 |
159 |
Задача 11
Проведите факторный анализ изменения общего показателя материалоотдачи за счет: изменения удельного веса основных материалов в общей сумме материальных затрат; коэффициента полезного использования основных материалов (основные материалы за вычетом отходов: основные материалы);- частного показателя материалоотдачи основных материалов за вычетом отходов (выпуск продукции: стоимость основных материалов за вычетом отходов).
|
|
|
|
(тыс. руб.) |
|
|
|
|
|
|
Показатель |
Предыдущий год |
Отчет |
Изменение |
1. |
Выпуск продукции |
44 540 |
54 500 |
|
2. |
Материальные затраты |
31 310 |
36 730 |
|
3. |
Стоимость основных материалов |
19 150 |
19 720 |
|
4. |
Возвратные материалы |
730 |
980 |
|
Задача 12
Провести факторный анализ выпуска продукции, используя четырехфакторную модель зависимости от изменения: материальных затрат; удельного веса ос-
39
новных материалов в общей сумме материальных затрат; коэффициента полезного использования основных материалов; частного показателя материалоотдачи основных материалов за вычетом отходов.
При анализе используйте данные приведенной выше задачи. Результаты факторного анализа обобщите в таблице.
Фактор |
Изменение фактора |
Изменение обобщающего |
Изменение выпуска |
|
|
показателя |
продукции, тыс. |
|
|
материалоотдачи, руб. |
|
Материальные затраты |
|
х |
|
Удельный вес основ- |
|
|
|
ных материалов в об- |
|
|
|
щей сумме материаль- |
|
|
|
ных затрат |
|
|
|
Коэффициент полезно- |
|
|
|
го использования ос- |
|
|
|
новных материалов |
|
|
|
Частные показатели |
|
|
|
материалоотдачи ос- |
|
|
|
новных материалов за |
|
|
|
вычетом отходов |
|
|
|
Задача 13
Ввиду неоднородного состава материальных затрат и неодинаковой роли отдельных материальных ресурсов в себестоимости продукции, определите изменение обобщающего показателя материалоемкости за счет изменения частных показателей: топливоемкости; энергоемкости; комплектующих изделий и полуфабрикатов на 1 рубль выпуска продукции; сырьёмкости (расход сырья и материалов на 1 рубль продукции).
|
Показатель, тыс. руб. |
План |
Факт |
Изменение |
1. |
Выпуск продукции |
44 540 |
54 500 |
|
2. |
Материальные затраты, всего |
31 310 |
36 730 |
|
в том числе |
|
|
|
|
2.1. Израсходовано сырья, основных и вспомо- |
19 150 |
19 720 |
|
|
гательных материалов |
|
|
|
|
2.2. Израсходовано топлива |
2 000 |
2 250 |
|
|
2.3. Стоимость энергии |
3 000 |
5 000 |
|
|
2.4. Стоимость комплектующих изделий и по- |
7 160 |
9 760 |
|
|
луфабрикатов |
|
|
|
|
3. |
Обобщающий показатель материалоемко- |
|
|
|
сти, руб. |
|
|
|
|
4. |
Частные показатели |
|
|
|
в том числе |
|
|
|
|
4.1. топливоемкость |
|
|
|
|
4.2. энергоемкость |
|
|
|
|
4.3. сырьёмкости |
|
|
|
|
4.4. комплектующих изделий и полуфабрика- |
|
|
|
|
тов на 1 рубль выпуска продукции |
|
|
|
|
5. |
Проверка (с.4.1+с.4.2+с.4.3+с.4.4)=с.4 |
|
|
|
40
Задача 14
Проведите факторный анализ материальных затрат на единицу продукции за счет: расхода материалов на единицу продукции; цены за единицу материалов.
Показатель |
План |
Отчет |
Изменение |
1. Изделие А |
100 |
98 |
|
1.1. Сталь листовая |
|
|
|
Расход на единицу продукции. тонн |
46 |
45,5 |
|
Цена за единицу материалов, т.р. |
1 |
1,5 |
|
1.2. Чугун литейный |
|
|
|
Расход на единицу продукции, тонн |
15 |
16 |
|
Цена за единицу материалов, т.р. |
0,8 |
1.! |
|
2. Изделие Б |
|
|
|
2.1. Сталь листовая |
|
|
|
Расход на единицу продукции, тонн |
50 |
50 |
|
Цена за единицу материалов, т.р. |
1,2 |
1,1 |
|
2.2. Чугун литейный |
|
|
|
Расход на единицу продукции, тонн |
80 |
72 |
|
Цена за единицу материалов, т.р. |
1,75 |
1,6 |
|
Задача 15
По данным предыдущей задачи определите влияние факторов на весь объем производства каждого вида продукции: объем производства продукции; расход материалов на единицу продукции; цены за единицу материалов.
Дополнительные данные:
Выпуск продукции А: по плану 400 штук, фактически 410 штук. Выпуск продукции Б: по плану 80 штук, фактически 75 штук.
Задача 16
Проведите факторный анализ прямых затрат в целом по предприятию за счет изменений: объема производства продукции; структуры производства продукции; расход материалов на единицу продукции; цены за единицу материалов.
Тема 6. Анализ организационно-технического уровня производства
Вопросы для обсуждения
1.Как рассчитать эффект от внедрения более прогрессивного оборудования на предприятии?
2.Как можно оценить уровень прогрессивности оборудования?
3.Что вы понимаете под уровнем организации производства и управления?