Бухгалтерский учет методические указания к выполнению контрольной р
..pdf
|
|
Таблица 1.3 |
|
Бухгалтерский баланс организации на 31 декабря 20_ года |
|
||
|
|
|
|
Актив |
Сумма, |
Пассив |
Сумма, |
|
тыс. руб. |
|
тыс. руб. |
I. Внеоборотные активы |
|
III. Капитал и резервы |
|
Нематериальные активы |
|
Уставный капитал |
|
Основные средства |
|
Добавочный капитал |
|
Финансовые вложения |
|
Резервный капитал |
|
|
|
Фонды накопления |
|
|
|
Фонд социальной сферы |
|
|
|
Нераспределенная прибыль отчет- |
|
|
|
ного года |
|
|
|
|
|
Итого по разделу I |
|
Итого по разделу III |
|
II. Оборотные активы |
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
Запасы |
|
Итого по разделу IV |
|
Налог на добавленную стоимость по |
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
приобретенным ценностям |
|
Заемные средства |
|
Дебиторская задолженность |
|
Кредиторская задолженность |
|
Финансовые вложения |
|
Доходы будущих периодов |
|
Денежные средства |
|
|
|
Итого по разделу II |
|
Итого по разделу V |
|
Баланс |
|
Баланс |
|
11
Задача № 2. Влияние хозяйственных операций на бухгалтерский баланс
На основе данных для выполнения задачи:
1.Составить баланс на начало месяца по данным табл. 2.1 (табл. 2.3), на основании журнала хозяйственных операций.
2.Записать на счетах хозяйственные операции за февраль 20_ года способом двойной записи в табл. 2.4, 2.5.
3.Подсчитать на счетах обороты, конечные остатки.
4.По записям на счетах составить оборотные ведомости простой и «шахматной» формы (табл. 2.6, 2.7).
5.Составить бухгалтерский баланс на 1 марта 20_ года (табл. 2.3).
6.Определить тип изменений (формулу) (табл. 2.8).
7.Определить, какие суммарные изменения произошли в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций (табл. 2.9, 2.10).
Данные для выполнения задачи
Таблица 2.1
Расшифровка остатков по синтетическим счетам организации на 31 января 20_ года, млн руб.
Код счета |
|
Остаток на начало месяца |
|
Дебет |
Кредит |
01 |
558350 |
– |
02 |
– |
50000 |
04 |
7000 |
– |
05 |
– |
500 |
10 |
18000 |
– |
20 |
55000 |
– |
43 |
30000 |
– |
50 |
250000 |
– |
51 |
330000 |
– |
60 |
– |
100000 |
62 |
6000 |
– |
66 |
– |
10000 |
67 |
– |
20000 |
68 |
– |
12350 |
69 |
– |
30000 |
70 |
– |
15000 |
80 |
– |
654000 |
82 |
– |
300000 |
83 |
– |
51000 |
84 |
– |
11500 |
Всего |
1254350 |
1254350 |
12
Таблица 2.2
Журнал хозяйственных операций за февраль 20_ года, тыс. руб.
№ |
Содержание хозяйственной |
1 в., |
2 в., |
3 в., |
4 в., |
5 в., |
6 в., |
7 в., |
8 в., |
9 в., |
10 в., |
11 в., |
п/п |
операции |
сумма |
сумма |
сумма |
сумма |
сумма |
сумма |
сумма |
сумма |
сумма |
сумма |
сумма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
Начислена заработная плата работ- |
5000 |
5500 |
6000 |
6500 |
7000 |
7500 |
8000 |
8500 |
9000 |
9500 |
10000 |
|
никам и служащим организации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Сделаны удержания НДФЛ |
700 |
750 |
800 |
850 |
990 |
1050 |
1120 |
1150 |
1300 |
1320 |
1400 |
3 |
Начислены отчисления в пенсион- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ный фонд |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Начислены отчисления в фонд соци- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ального страхования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Начислены отчисления в территори- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
альный фонд медицинского страхо- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
вания |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Начислены отчисления в Федераль- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ный фонд медицинского страхования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Из кассы поставщику оплачен счет за |
10000 |
10500 |
11000 |
11500 |
12000 |
12500 |
13000 |
13500 |
14000 |
14500 |
15000 |
|
строительные материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Стоимость строительных материалов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
без НДС (п.п. 7–п.п. 8) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
НДС по закупленным строительным |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
материаламсоставляет(18 % отп.п. 7) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Оплачена доставка строительных ма- |
500 |
550 |
600 |
650 |
700 |
750 |
800 |
850 |
900 |
950 |
1000 |
|
териалов через расчетный счет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Сумма транспортных расходов (без |
417 |
458 |
500 |
542 |
583 |
625 |
667 |
708 |
750 |
792 |
833 |
|
НДС) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
НДС по транспортным расходам |
83 |
92 |
100 |
108 |
117 |
125 |
133 |
142 |
150 |
158 |
167 |
13 |
НДС по оплаченным строительным |
1667 |
1750 |
1834 |
1917 |
2000 |
2084 |
2167 |
2250 |
2334 |
2417 |
2501 |
|
материалам предъявлен к зачету |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
НДС по транспортным расходам |
83 |
92 |
100 |
108 |
117 |
125 |
133 |
142 |
150 |
158 |
167 |
|
предъявлен к зачету |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13
14
Продолжение табл. 2.2
№ |
Содержание хозяйственной |
1 в., |
2 в., |
3 в., |
4 в., |
5 в., |
6 в., |
7 в., |
8 в., |
9 в., |
10 в., |
11 в., |
п/п |
операции |
сумма |
сумма |
сумма |
сумма |
сумма |
сумма |
сумма |
сумма |
сумма |
сумма |
сумма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
Выданы деньги из кассы организа- |
100 |
150 |
200 |
250 |
300 |
350 |
400 |
450 |
500 |
550 |
600 |
|
ции на покупку канцелярских това- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ров |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
Произведена закупка канцелярских |
50 |
100 |
100 |
200 |
250 |
300 |
200 |
200 |
350 |
400 |
300 |
|
товаров |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
Подотчетным лицом неиспользован- |
50 |
50 |
100 |
50 |
50 |
50 |
200 |
250 |
150 |
150 |
300 |
|
ный остаток внесен в кассу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
Строительные материалы переданы в |
8800 |
9308 |
9766 |
10325 |
10833 |
11341 |
11700 |
12158 |
12766 |
13275 |
13632 |
|
производство |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
Приобретены основные средства |
100000 |
100500 |
100800 |
101000 |
101500 |
102000 |
102500 |
103000 |
103500 |
104000 |
104500 |
|
(внесены в УК) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
Начислена амортизация основных |
3000 |
3050 |
3100 |
3150 |
3200 |
3220 |
3250 |
3300 |
3500 |
4000 |
4800 |
|
средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21 |
Из производства на склад поступили |
18580 |
19816 |
21002 |
22289 |
23525 |
24731 |
25798 |
26984 |
28470 |
30157 |
31992 |
|
карандаши, себестоимостью… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
Проданы все карандаши по цене… за |
25000 |
30000 |
30500 |
30900 |
31000 |
31500 |
32000 |
32500 |
34600 |
36200 |
39000 |
|
1 шт. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23 |
Списана на реализацию себестои- |
18580 |
19816 |
21002 |
22289 |
23525 |
24731 |
25798 |
26984 |
28470 |
30157 |
31992 |
|
мость карандашей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24 |
Начислен НДС от реализации каран- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дашей (исходящий) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25 |
Определен финансовый результат от |
2252 |
5183 |
4414 |
3460 |
2307 |
1518 |
868 |
98 |
362 |
8 |
507 |
|
реализации карандашей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26 |
Начислен налог на прибыль |
676 |
1555 |
1324 |
1038 |
692 |
455 |
260 |
29 |
109 |
2 |
152 |
27 |
Получены в кассу с расчетного счета |
5000 |
5500 |
6000 |
6500 |
7000 |
7500 |
8000 |
8500 |
9000 |
9500 |
10000 |
|
деньги для выдачи заработной платы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28 |
Выдана заработная плата рабочим |
4500 |
5000 |
5000 |
5000 |
6000 |
7000 |
7000 |
8000 |
7500 |
8500 |
9500 |
|
служащим предприятия из кассы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29 |
Задепонированная заработная плата |
500 |
500 |
1000 |
1500 |
1000 |
500 |
1000 |
500 |
1500 |
1000 |
500 |
|
за месяц составила |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Окончание табл. 2.2
№ |
Содержание хозяйственной |
1 в., |
2 в., |
3 в., |
4 в., |
5 в., |
6 в., |
7 в., |
8 в., |
9 в., |
10 в., |
11 в., |
п/п |
операции |
сумма |
сумма |
сумма |
сумма |
сумма |
сумма |
сумма |
сумма |
сумма |
сумма |
сумма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30 |
Перечислен с расчетного счета |
700 |
750 |
800 |
850 |
990 |
1050 |
1120 |
1150 |
1300 |
1320 |
1400 |
|
начисленный подоходный налог |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31 |
Перечислены денежные средства |
1400 |
1540 |
1680 |
1820 |
1960 |
2100 |
2240 |
2380 |
2520 |
2660 |
2800 |
|
впенсионныйфонд срасчетногосчета |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
32 |
Перечислены денежные средства с |
200 |
220 |
240 |
260 |
280 |
300 |
320 |
340 |
360 |
380 |
400 |
|
расчетного счета в фонд социального |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
страхования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
33 |
Перечислены денежные средства с |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
|
расчетного счета в фонд обязатель- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ного медицинского страхования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
34 |
Перечислены денежные средства с |
170 |
187 |
204 |
221 |
238 |
255 |
272 |
289 |
306 |
323 |
340 |
|
расчетного счета в территориальный |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
фонд медицинского страхования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
35 |
Перечислен финансовым органам |
4168 |
5001 |
5084 |
5151 |
5168 |
5251 |
5334 |
5418 |
5768 |
6035 |
6501 |
|
начисленныйНДСсрасчетного счета |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
36 |
С расчетного счета финансовым ор- |
676 |
1555 |
1324 |
1038 |
692 |
455 |
260 |
29 |
109 |
2 |
152 |
|
ганам перечислен налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
37 |
Зачислены деньги на счет в банке |
4000 |
4500 |
5000 |
5500 |
6000 |
6600 |
7000 |
7500 |
8000 |
8500 |
9000 |
|
(краткосрочный кредит) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
38 |
Зачислены деньг на расчетный счет |
10000 |
10500 |
11000 |
11500 |
12000 |
12500 |
13000 |
13500 |
14000 |
14500 |
15000 |
|
организации (долгосрочные займы) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
39 |
Поступили денежные средства о по- |
25000 |
30000 |
30500 |
30900 |
31000 |
31500 |
32000 |
32500 |
34600 |
36200 |
39000 |
|
купателей за карандаши на расчет- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ный счет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Контрольная сумма |
267810 |
291943 |
299306 |
306344 |
312691 |
320402 |
327738 |
335262 |
349314 |
361550 |
378517 |
15
Таблица 2.3
Бухгалтерский баланс организации
Актив |
|
Сумма |
Сумма |
|
Пассив |
|
Сумма |
Сумма |
|
|
на начало |
на конец |
|
|
|
на начало |
на конец |
|
|
периода |
периода |
|
|
|
периода |
периода |
|
(млн руб.) |
(млн руб.) |
|
|
|
(млн руб.) |
(млн руб.) |
|
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
III. Капитал и резервы |
|
|
|
Нематериальныеактивы |
|
|
|
|
Уставный капитал |
|
|
|
Основные средства |
|
|
|
|
Фонды накопления |
|
|
|
в том числе: здания, |
|
|
|
|
Нераспределенная |
|
|
|
сооружения, машины и |
|
|
|
|
прибыль отчетного |
|
|
|
оборудование |
|
|
|
|
года (убыток) |
|
|
|
Итого по разделу I |
|
|
|
|
Итого по разделу III |
|
|
|
II. Оборотные активы |
|
|
|
|
IV. Долгосрочные обя- |
|
|
|
Запасы |
|
|
|
|
зательства |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
Заемные средства |
|
|
|
сырье, материалы и |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
другие вложенные цен- |
|
|
|
|
кредиты банков |
|
|
|
ности; |
|
|
|
|
Итого по разделу IV |
|
|
|
затраты в незавершен- |
|
|
|
|
V. Краткосрочные обя- |
|
|
|
ном производстве (из- |
|
|
|
|
зательства |
|
|
|
держках обращения). |
|
|
|
|
Заемные средства |
|
|
|
Готовая продукция |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
Расходы будущих пе- |
|
|
|
|
кредиты банков; |
|
|
|
риодов |
|
|
|
|
кредиторская задол- |
|
|
|
Дебиторская задолжен- |
|
|
|
|
женность |
|
|
|
ность |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
поставщики и подряд- |
|
|
|
покупатели и заказчики |
|
|
|
|
чики; |
|
|
|
задолженность учреди- |
|
|
|
|
по оплате труда |
|
|
|
телей по взносам в ус- |
|
|
|
|
по социальному стра- |
|
|
|
тавный капитал |
|
|
|
|
хованию и обеспече- |
|
|
|
прочие дебиторы |
|
|
|
|
нию |
|
|
|
Денежные средства |
|
|
|
|
задолженность пред |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
бюджетом |
|
|
|
касса |
|
|
|
|
прочие кредиторы |
|
|
|
расчетный счет |
|
|
|
|
Резервы предстоящих |
|
|
|
валютный счет |
|
|
|
|
расходов и платежей |
|
|
|
Итого по разделу II |
|
|
|
|
Итого по разделу V |
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
Решение задачи |
осуществить на |
схемах активных и |
пассивных счетов |
|||||
в упрощенной форме мемориальных ордеров
16
Таблица 2.4
|
Схема активного счета |
|
|
|
|
|
Активный счет |
|
Дебет |
|
Кредит |
Сальдо на начало |
|
|
|
|
|
Оборот по дебету |
|
Оборот по кредиту |
Сальдо на конец |
|
|
|
|
Таблица 2.5 |
|
Схема пассивного счета |
|
|
|
|
|
Пассивный счет |
|
Дебет |
|
Кредит |
|
|
Сальдо на начало |
|
|
|
Оборот по дебету |
|
Оборот по кредиту |
|
|
Сальдо на конец |
Используя данные синтетических счетов, составить оборотные ведомости по форме в таблицах.
|
«Шахматная» оборотная ведомость |
|
Таблица 2.6 |
|||||
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Код |
Кредит 01 02 |
10 |
… |
… |
… |
… |
… |
… и т.д. Итого |
счета |
|
|
|
|
|
|
|
по де- |
|
Дебет |
|
|
|
|
|
|
бету |
01
02
03
и т.д Итого по кредиту
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.7 |
||
|
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Код |
Наименование |
Остаток на начало |
Оборот за месяц |
Остаток на конец |
||||
счета |
счета |
месяца |
|
|
месяца |
|
||
|
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
01 |
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
и т.д. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
17
Решение задачи представить в таблицах следующей формы:
|
|
Типы изменения в бухгалтерском балансе |
Таблица 2.8 |
||||||
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Номер |
Содержание |
Корреспонденция |
Сум- |
Изменения в бухгалтерском |
Тип |
||||
опе- |
хозяйственной |
счетов |
ма |
|
балансе |
|
изменения |
||
рации |
операции |
|
|
|
|
|
|
|
(формула) |
|
|
Дебет |
Кредит |
|
Актив |
Пассив |
|
||
|
|
|
|
|
увеличе- |
умень- |
увели- |
умень- |
|
|
|
|
|
|
ние |
шение |
чение |
шение |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.9 |
Изменения в активе баланса под влиянием хозяйственных операций |
|||
|
|
|
|
Актив |
Баланс на 31.01 |
Изменения за месяц |
Баланс на 28.02 |
|
|
(+,–) |
|
По всем разделам … |
|
|
|
По всем статьям … |
|
|
|
и т.д. |
|
|
|
Всего |
|
|
|
Таблица 2.10 Изменения в пассиве баланса под влиянием хозяйственных операций
Пассив |
Баланс на 31.01 |
Изменения за месяц |
Баланс на 28.02 |
|
|
(+,–) |
|
По всем разделам … |
|
|
|
По всем статьям … |
|
|
|
и т.д. |
|
|
|
Всего |
|
|
|
18
Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Пермский национальный исследовательский политехнический университет»
Кафедра «Экономика и финансы»
Контрольная работа
по дисциплине «Бухгалтерский учет»
Вариант №____
Выполнил: Студент группы____
Иванов Иван Иванович (полностью)
Проверил: к.э.н., доцент Пономарева С.В.
Пермь, 2014
19
Учебное издание
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ
Методические указания к выполнению контрольной работы
Составитель Пономарева Светлана Васильевна
Корректор И.А. Мангасарова
Подписано в печать 27.05.2014. Формат 60×90/8. Усл. печ. л. 2,5. Тираж 100 экз. Заказ № 94/2014.
Издательство Пермского национального исследовательского
политехнического университета.
Адрес: 614990, г. Пермь, Комсомольский пр., 29, к. 113.
Тел. (342) 219-80-33.
20