- •Вопросы к зачету по курсу: «Налоги и налогообложение»
- •1. Общие понятия теории налогов.
- •2. Объективная необходимость и специфичность налогов исходя из практики налоговых отношений.
- •3. Инструменты налогового регулирования и система органов государственной налоговой службы рб.
- •4. Функции налогов: фискальная, регулирующая, стимулирующая.
- •5. Особенности построения налоговой системы в Республике Беларусь.
- •6. Основные принципы налогообложения в рб.
- •Сущность и задачи механизма налогового регулирования экономики.
- •Основные элементы налоговой системы: субъект налога, объект налога, налоговая база, налоговая ставка, налоговая льгота, срок уплаты налога.
- •Регламентация налогов и сборов, взимаемых в бюджет рб.
- •Налоговая политика и ее роль в регулировании развитии экономики.
- •Виды налогов, сборов и платежей, взимаемые на территории рб в государственный бюджет и внебюджетные фонды с юридических лиц.
- •Классификация налогов в рб исходя из основных признаков.
- •Налоговая система Республики Беларусь, общая характеристика.
- •Права налогоплательщика в рб.
- •Обязанности плательщиков налогов и сборов.
- •Меры ответственности налогоплательщиков в рб
- •Экономические санкции, применяемые в рб к налогоплательщикам -юридическим лицам.
- •Систематизация налогов и сборов по источникам их уплаты.
- •Налог на добавленную стоимость, плательщики, объекты, налоговая база, ставки, льготы, налоговый период.
- •Порядок расчета ндс зачетным методом.
- •Акцизы. Плательщики, ставки, объект обложения, порядок расчета, срок уплаты и предоставление расчетов по налогу.
- •Налоги, уплачиваемые из прибыли (доходов).
- •Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость продукции, работ и услуг.
- •Отчисления в Фонд социальной защиты населения.
- •Платежи за землю. Объект налогообложения. Плательщики земельного налога.
- •Налог за пользование природными ресурсами.
- •Экологический налог, порядок расчета и уплаты.
- •Экономическая сущность налога на недвижимость.
- •. Подоходный налог с граждан Республики Беларусь.
- •Отчисления в дорожный и инновационный фонды рб.
- •Особые режимы налогообложения.
- •2. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
- •3. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •Упрощенная система налогообложения применяемая в Рб
- •Единый налог. Плательщики, ставки, объект обложения, порядок расчета, срок уплаты и предоставление расчетов по налогу
- •Налогообложение доходов в отдельных сферах деятельности
- •35. Налогообложение в свободных экономических зонах.
Налог на добавленную стоимость, плательщики, объекты, налоговая база, ставки, льготы, налоговый период.
плательщиками налога на добавленную стоимость признаются: - организации; - индивидуальные предприниматели, доверительные управляющие, физические лица.
Объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются:
1. Обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь
2. Ввоз товаров на территорию Республики Беларусь и (или) иные обстоятельства
Налоговая база налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисленная исходя из:
- цен (тарифов) на товары (работы, услуги), имущественные права с учетом акцизов (для подакцизных товаров) без включения в них налога на добавленную стоимость;
- регулируемых розничных цен, включающих в себя налог на добавленную стоимость.
Сумма налога на добавленную стоимость исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
Ставки налога на добавленную стоимость устанавливаются в следующих размерах:
1. Ноль (0) процентов: - при реализации: товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, а также вывезенных в государства – члены таможенного союза
2. Десять (10) процентов: - при реализации производимой на территории Республики Беларусь продукции растениеводства , пчеловодства, животноводства и рыбоводства;
при ввозе на территорию Республики Беларусь и (или) реализации продовольственных товаров и товаров для детей.
3.Двадцать (20) процентов: - при реализации товаров (работ, услуг), не указанных выше, а также при реализации имущественных прав; - при ввозе на территорию Республики Беларусь товаров, не указанных выше; - при поступлении сумм, увеличивающих налоговую базу;
4. Девять целых девять сотых (9,09) процента (10 : 110 х 100 процентов) или шестнадцать целых шестьдесят семь сотых (16,67) процента (20 : 120 х 100 процентов) – при реализации товаров по регулируемым розничным ценам с учетом налога на добавленную стоимость, а также при поступлении сумм, увеличивающих налоговую базу
Налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость признается календарный год.
Порядок расчета ндс зачетным методом.
Метод исчисления НДС - зачетный. Сумма налога исчисляется как произведение налоговой базы и ставки налога, а сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, определяется в виде разницы между суммой налога, предъявленной покупателям, и суммой, уплаченной поставщикам товаров (работ, услуг). В случае когда сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, плательщик не уплачивает налог, в этом случае разница между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога подлежит либо вычету в следующих периодах либо возврату.
НДСбюдж = НДСреализ - НДСуплач
Акцизы. Плательщики, ставки, объект обложения, порядок расчета, срок уплаты и предоставление расчетов по налогу.
Акцизы – это косвенные налоги, включаемые в цену товара и в результате этого фактически оплачиваемые покупателем, хотя юридически их плательщиками выступают организации и индивидуальные предприниматели, производящие и реализующие товары.
Плательщиками акцизов признаются: - организации ;- индивидуальные предприниматели; - физические лица, на которых возложена обязанность по уплате акцизов, взимаемых при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь.
Объектами налогообложения акцизами признаются: - подакцизные товары, производимые плательщиками и реализуемые (передаваемые) ими на территории Республики Беларусь;
- ввозимые на территорию Республики Беларусь подакцизные товары и (или) возникновение иных обстоятельств;
- подакцизные товары, ввезенные на территорию Республики Беларусь, при реализации (передаче)
Сумма акцизов по подакцизным товарам исчисляется как произведение налоговой базы и ставки акцизов.
Сумма акцизов, подлежащая уплате плательщиком в бюджет, определяется как разница между общей суммой акцизов, исчисленной по итогам налогового периода, и суммой налоговых вычетов, приходящихся на этот налоговый период.
Плательщики ежемесячно представляют в налоговые органы налоговую декларацию (расчет) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплата акцизов производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.