2. Современное финансово-экономическое положение и анализ прибыли ооо «кондитерская фабрика «сокол»

1. Организационно-экономическая характеристика организации

Кондитерская фабрика «Сокол» известна на Российском кондитерском рынке уже более двадцати пяти лет. Основная специализация фабрики – это высокотехнологичное производство взбивных изделий, таких как зефир и суфле. Кондитерская фабрика «Сокол» является лидером по производству этих позиций в России. На базе предприятия работают собственная лаборатория и исследовательский центр, которые осуществляют жесточайший контроль качества на всех стадиях производства. Кроме этого, ежегодно производство Кондитерской фабрики «Сокол» успешно проходит аудиты для таких компаний, как Х5, Билла, Лента, Метро, что является очевидным подтверждением высоких стандартов качества продукции фабрики.

Ежедневно компания производит 40 тонн зефира и других кондитерских изделий.

Организационно-правовой формой является «Общества с ограниченной ответственностью», а формой собственности — «Частная собственность». Уставный капитал составляет 803,5 тыс. руб.

Основным видом деятельности компании ООО «КФС» является

«Производство шоколада и сахаристых кондитерских изделий». Компания также зарегистрирована в таких категориях ОКВЭД как «Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках», «Торговля розничная мучными кондитерскими изделиями в специализированных магазинах»,

«Торговля розничная чаем, кофе, какао в специализированных магазинах»,

«Деятельность агентов по оптовой торговле безалкогольными напитками»,

«Торговля розничная кондитерскими изделиями, включая шоколад, в специализированных магазинах» и других.

Генеральный директор - Рогова Любовь Михайловна. Учредитель - Щербакова Татьяна Леонидовна.

Преимущества продукции:

1. Лучшее соотношение цена – качество на рынке по зефиру

2. Зефир имеет нежную, однородную, мелкопористую структуру с мельчайшими микропузырьками. Это достигается благодаря использованию инновационной запатентованной технологии производства, когда проводится аэрация зефирной массы в среде азота под высоким давлением.

3. Увеличенный срок хранения продукции. Сбивание массы в среде азота позволяет практически полностью отказаться от использования консервантов и увеличить сроки хранения зефира, так как азот является природным консервантом и предотвращает развитие микроорганизмов в зефире.

4. Сохранение натурального вкуса используемых ингредиентов в готовом продукте. Это достигается благодаря использованию специально очищенной мягкой питьевой воды при изготовлении зефира.

Продукция кондитерской фабрики «Сокол» была удостоена многочисленных наград на крупнейших российских и международных выставках, таких как WORLD FOOD, ПРОДЭКСПО, PETERFOOD и многих других.

Ведущие продукты предприятия были удостоены звания «Лучший продукт года» на российском рынке, целый ряд продуктов был отмечен золотыми, серебряными и бронзовыми медалями в данной номинации, а также награждена многочисленными дипломами.

На Кондитерской фабрике «Сокол» установлено новое, высокопроизводительное оборудование, не имеющее аналогов в России. Весь процесс производства автоматизирован: от загрузки сырья до упаковки готового продукта в транспортные короба.

Таблица 1 – Динамика основных показателей финансово-экономической деятельности ООО «Кондитерская фабрика «Сокол»

Показатель	2020 г.	2021 г.	2022 г.	Отклонение 2022 г. от
				2020 г.	2021 г.
Стоимость основных средств на конец года, тыс. руб.	5605	9253	9192	3587	-61
Численность работников, чел.	28	80	75	47	-5
Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.	18,5	16,6	22,6	4,1	6
Выручка, тыс. руб.	528753	665968	780010	251257	114042
Себестоимость продаж, тыс. руб.	448045	521874	551307	103262	29433
Прибыль от продаж, тыс. руб.	4570	1986	51389	46819	49403
Чистая прибыль, тыс. руб.	-79	1155	26380	26459	25225
Рентабельность затрат, %	1,02	0,38	9,32	8,30	8,94
Рентабельность продаж, %	0,86	0,30	6,59	5,72	6,29

По данным ФНС, среднесписочная численность работников в 2022 году

75 человек, это является признаком широкого масштаба деятельности компании.

Стоимость основных средств предприятия имеет волнообразную динамику и на конец 2022 года составила 9192 тыс. руб. Численность работников в 2022 году сокращается по сравнению с предыдущим годом, что может быть связано с высокой технологичностью производственных процессов.

В 2022 году организация получила выручку в сумме 780010 тыс. руб., что на 251257 тыс. руб., или на 47,5 %, больше, чем в 2020 году и на 17,1 % выше уровня 2021 года.

Результатом работы ООО «Кондитерская фабрика «Сокол» за 2022 год стала прибыль от продаж в размере 51389 тыс. руб., что практически в 25 раза больше уровня 2021 года. В результате показатели рентабельности в 2022 году имели максимальные значения в исследуемом периоде.

Финансовое состояние современной компании – это его способность осуществлять финансирование своей деятельности. Финансовое состояние

компании характеризуется показателями, которые отражают процесс формирования и расходования его финансовых ресурсов.

Анализ финансового состояния проведен по данным бухгалтерской отчетности ООО «Кондитерская фабрика «Сокол» за 2020-2022 гг. (Приложения 1-2). В таблице 2 дана общая характеристика финансового состояния ООО «Кондитерская фабрика «Сокол» за 2020-2022 гг.

Таблица 2 – Общая характеристика финансового состояния ООО

«Кондитерская фабрика «Сокол» за 2020-2022 гг., тыс. руб.

Показатель	2020 г.	2021 г.	2022 г.	Отклонение 2022 г. от
				2020 г.	2021 г.
Общая стоимость организации	179099	215030	222791	43692	7761
Внеоборотные активы	5605	9253	9192	3587	-61
Оборотные активы	173494	205777	213599	40105	7822
Стоимость материальных оборотных средств	44559	88638	97929	53370	9291
Собственные средства	964	2120	28771	27807	26651
Заемные средства	178135	212910	194020	15885	-18890
Дебиторская задолженность	95210	101408	112665	17455	11257
Кредиторская задолженность	75431	101706	81316	5885	-20390
Собственные оборотные средства	78063	75571	132283	54220	56712

Из таблицы 2 видим, за 2020-2022 гг. стоимость ООО «Кондитерская фабрика «Сокол» выросла на 43692 тыс. руб., а за 2020-2022 гг. – на 7761 тыс. руб. Это произошло по причине, в основном, роста стоимости материальных оборотных средств – на 53370 тыс. руб. за 2020-2022 гг. Также выявлено увеличение собственных средств компании. Дебиторская задолженность имеет динамику роста – с 95210 тыс. руб. в 2020 г. до 112665 тыс. руб. в 2022 г, что свидетельствует о неудовлетворительной работе с дебиторами организации. Величина собственных оборотных средств имеет значительную положительную динамику – за 2020-2022 гг. на 54220 тыс. руб. и за 2021-2022 гг. – на 56712 тыс. руб.

Платежеспособность компании считается одним из ключевых индикаторов ее финансового состояния, потому что демонстрирует аналитику способность погашать свои краткосрочные и долгосрочные обязательства своевременно. Проанализируем платежеспособность ООО «Кондитерская фабрика «Сокол», представленную в таблице 3.

Таблица 3 - Анализ платежеспособности ООО «Кондитерская фабрика

«Сокол» в 2020-2022 гг., тыс. руб.

Показатели	2020 г.	2021 г.	2022 г.
Общая сумма активов (валюта баланса)	179099	215030	222791
Минус: внешние обязательства	178135	212910	194020
Превышение активов над внешними обязательствами	964	2120	28771

Из данных таблицы 3, видно, что во все годы исследуемого периода наблюдалось превышение активов над внешними обязательствами, что расценивается положительно.

Под финансовой устойчивостью компании понимают его финансовую независимость от внешних источников финансирования, достаточность собственных ресурсов для финансирования своего производства. Проанализируем показатели финансовой устойчивости ООО «Кондитерская фабрика «Сокол», представленные в таблице 4.

По данным таблицы 4 можно сделать вывод, что коэффициент соотношения заемных и собственных средств значительно выше норматива, но имеет положительную тенденцию, что говорит о снижении зависимости от заемных источников финансирования. Коэффициент автономии за 2020-2022 гг. увеличился на 0,12, но его значение ниже норматива, что свидетельствует о низкой финансовой устойчивости организации.

Коэффициент соотношения иммобилизованных и мобильных средств указывает на существенное преобладание оборотных активов над внеоборотными.

Таблица 4 - Динамика коэффициентов финансовой устойчивости ООО

«Кондитерская фабрика «Сокол» за 2020-2022 гг.

Коэффициент	Нормативное ограничение	2020 г.	2021 г.	2022 г.	Отклонение 2022 г. от
					2020 г.	2021 г.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	< 1	184,79	100,43	6,74	-178,04	-93,69
Коэффициент автономии	>0,5	0,01	0,01	0,13	0,12	0,12
Коэффициент маневренности собственного капитала	0,2-0,5	80,98	35,65	4,60	-76,38	-31,05
Коэффициент соотношения иммобилизованных и мобильных активов	-	0,03	0,04	0,04	0,01	0,00
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	> 0,1	0,45	0,37	0,62	0,17	0,25

Коэффициент маневренности собственного капитала значительно выше нормативных значений, что объясняется небольшим объемом собственных средств у организации.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в течение анализируемого периода выше нормативного значения, что говорит о достаточности собственных средств, находящихся в обороте предприятия.

Анализ данных показателей говорит о повышении финансовой устойчивости ООО «Кондитерская фабрика «Сокол» и его финансового состояния в целом.

Ликвидность баланса компании – это ее способность своими активами покрывать обязательства перед кредиторами. Ликвидность баланса признана одним из принципиально важных финансовых индикаторов деятельности компании и характеризует степень ее платежеспособности и уровень финансовой устойчивости.

При анализе ликвидности баланса компании производят группировку всех ее активов и пассивов. Так, активы распределяются по степени их реализуемости, т.е. чем выше ликвидность актива, тем больше его скорость

трансформации в денежные средства, которые обладают максимальной степенью ликвидности. Пассивы компании выстраиваются по степени срочности их погашения.

Чтобы провести исследование ликвидности баланса ООО

«Кондитерская фабрика «Сокол», сгруппируем активы и пассивы в следующей последовательности:

Наиболее ликвидные активы А1; Быстро реализуемые активы А2; Медленно реализуемые активы А3; Трудно реализуемые активы А4; Наиболее срочные обязательства П1; Краткосрочные пассивы П2; Долгосрочные пассивы П3; Постоянные пассивы П4.

В таблице 5 проведен анализ ликвидности баланса ООО «Кондитерская фабрика «Сокол» за 2020-2022 гг.

Баланс ООО «Кондитерская фабрика «Сокол» признан не ликвидным, потому что не выполнено условие неравенства (формула 1):

А1>П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4 (1)

Сравнение наиболее ликвидных средств и быстро реализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами позволяет выяснить текущую ликвидность.

Сравнение медленно реализуемых активов с долгосрочными пассивами характеризует перспективную ликвидность.

Положительное значение показателя текущей ликвидности в 2022 гг. свидетельствует о повышении платежеспособности ООО «Кондитерская фабрика «Сокол» на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.

Некоторая отрицательная динамика показателя перспективной ликвидности за 2020-2022 гг. свидетельствует о неудовлетворительном прогнозе платежеспособности ООО «Кондитерская фабрика «Сокол» в ближайшей перспективе.

Таблица 5 - Анализ ликвидности баланса ООО «Кондитерская фабрика «Сокол» за 2020-2022 гг., тыс. руб.

Актив				Пассив				Платежный излишек
	2020 г.	2021 г.	2022 г.		2020 г.	2021 г.	2022 г.		2020 г.		2021 г.		2022 г.
А1	13255	4833	1398		75431	101706	81316		-62176		-96873		-79918
А2	99225	104835	114226		20000	28500	0		79225		76335		114226
А3	44559	88638	97929		82704	82704	112704		-38145		5934		-14775
А4	5605	9253	9192		-15491	-5350	28725		21096		14603		-19533
Текущая ликвидность = (А1 +А2) - (П1 + П2)								17049		-20538		34308
Перспективная ликвидность = А3 - П3								-38145		5934		-14775
Общий показатель ликвидности								0,69		0,60		0,76

С целью комплексной оценки ликвидности баланса ООО «Кондитерская фабрика «Сокол» рассчитан общий показатель ликвидности (формула 2):

КОЛ = (A1 + 0,5*А2 + 0,3*А3) / (П1 + 0,5*П2 + 0,3*П3) (2)

Значение данного коэффициента должно быть больше или равно 1. Расчеты показали, что значение общего показателя ликвидности имеет положительную тенденцию, хотя остается ниже норматива. Значит, ликвидность баланса ООО «Кондитерская фабрика «Сокол» недостаточная.

Из данных таблицы 5 видно, что баланс ООО «Кондитерская фабрика

«Сокол» является ликвидным только на 50%, потому что выполнены только два условия ликвидности баланса.

Коэффициенты ликвидности компании рассчитываются с целью выявления ее способности погашать текущую задолженность за счёт имеющихся текущих активов. Динамика коэффициентов ликвидности ООО

«Кондитерская фабрика «Сокол» за 2020-2022 гг. рассчитана в таблице 6.

Таблица 6 - Динамика коэффициентов ликвидности ООО «Кондитерская фабрика «Сокол» за 2020-2022 гг.

Показатель	2020 г.	2021 г.	2022 г.	Базисный абсолютный прирост
Коэффициент абсолютной ликвидности (≥0,2)	0,14	0,04	0,02	-0,12
Коэффициент промежуточной ликвидности (≥0,8)	1,18	0,84	1,42	0,24
Коэффициент текущей ликвидности (≥2)	1,82	1,58	2,63	0,81

Из таблицы 6 видно, что коэффициент абсолютной ликвидности за исследуемый период ниже рекомендуемого значения. Это означает, что свои текущие обязательства ООО «Кондитерская фабрика «Сокол» не сможет покрыть за счет наиболее ликвидных активов. Коэффициент промежуточной ликвидности выше нормативного значения, что объясняется значительным

размером дебиторской задолженности, что нельзя рассматривать как положительный факт. Об этом же свидетельствует и рост коэффициента текущей ликвидности до 2,63 в 2022 г.

Далее для ООО «Кондитерская фабрика «Сокол» произведем расчёт коэффициента восстановления (утраты) платежеспособности за период, установленный равным 6 (3) месяцам.

Данные показатели приведены в таблице 7.

Таблица 7 - Оценка потенциального банкротства ООО «Кондитерская фабрика «Сокол»

Показатель	2020 г.	2021 г.	2022 г.
Коэффициент текущей ликвидности	1,82	1,58	2,63
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,45	0,37	0,62
Коэффициент восстановления платежеспособности		0,73
Коэффициент утраты платежеспособности			1,44
Возможность восстановить платежеспособность (утратить)		не восстановит	не утратит

Из таблицы 7 видим, что коэффициент восстановления платежеспособности в 2021 г. говорит о невозможности восстановить свою платежеспособность, поэтому вероятность банкротства организации на конец 2021 г. высокая. Но ситуация изменяется в 2022 году – значение коэффициента утраты платежеспособности выше 1, что говорит о реальной возможности организации сохранить достигнутую платежеспособность в ближайшие 3 месяца.

Таким образом, финансовое состояние ООО «Кондитерская фабрика

«Сокол» признано недостаточно устойчивым, о чем свидетельствуют преобладание заемных средств над собственными. Однако, рассчитанные показатели платежеспособности, ликвидности указывают на улучшение финансового положения исследуемой организации.