- •Тема 1. Основы налогообложения.
- •1 Вопрос
- •2 Вопрос
- •3 Вопрос.
- •Вопрос 4
- •Вопрос 5
- •Тема 2. Налоговая политика государства.
- •Типы налоговой политики
- •Выделяют 3 формы налоговой политики:
- •Налоговые санкции
- •26.02.13
- •05.03.13
- •Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •Тема 3. Косвенные налоги в Российском налоговом законодательстве.
- •Тема 3.1. Ндс (налог на добавленную стоимость).
- •1 Вопрос сущность налога.
- •2 Вопрос. Объекты налогообложения. (ст. 146-152 нк рф)
- •3 Вопрос. Определение налоговой базы по ндс. (ст.153-162 нк рф).
- •12.03.13
- •4 Вопрос. Налоговый период и налоговая ставка по ндс. (ст. 163,165 нк рф)
- •5 Вопрос. Порядок исчисления налога. (ст. 166-169 нк рф)
- •6 Вопрос. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты ндс в бюджет (ст 171-177 нк рф)
- •19.03.13 Тема. Акцизы.
- •Глава 22 вводит определенный порядок уплаты акцизов в рамках договора простого товарищества (ст.180 пункт 2)
- •Налоговая база и её определение. ( ст.187 нк рф)
- •Тема: Имущественные налоги. Налог на имущество организации.
- •1 Вопрос.
- •2 Вопрос.
- •3 Вопрос.
- •Транспортный налог.
- •Налог на прибыль.(25 глава нк рф –прямой, федеральный налог)
- •1 Вопрос.
- •2 Вопрос.
- •3 Вопрос
- •4 Вопрос.
- •5 Вопрос
- •6 Вопрос.
- •Тема. Социальные налоги и взносы.
- •1 Вопрос.
- •2 Вопрос.
- •Тема. Ндфл – налог на доход физических лиц (глава 23 нк рф).
- •Плательщики налога
- •Объект налогооблажения
- •Определение налоговой базы по ндфл
- •Налоговый период (ст. 216)
- •Доходы не подлежащие налогооблажению (ст. 217)
- •6 Вопрос.
- •7 Вопрос.
- •8 Вопрос.
- •Уплата налога и отчетность
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд).( Глава 26.3 нк рф).
- •Налоги, которые заменяет енвд.
- •Переход на енвд и переход с енвд на иные режимы налогообложения
- •Объект налогообложения и налоговая база.
- •Порядок и сроки уплаты налога
3 Вопрос.
Перечень льгот по налогу на имущество устанавливается НК ст.381 и законом Ивановской области «О налоге на имущество организаций.»
Освобождаемые от налогообложения следующее имущество: 1. Имущество находящиеся в собственности религиозных организаций
2. Общественных организаций инвалидов
3. Организаций, занимающихся производством фармацевтических продукцией
4. Организаций научных центров
5. Организаций и учреждений уголовно-исполнительный органов власти
6. Специальных протезно-ортопедических предприятий
7. Прочие льготы.
Порядок и сроки уплаты налога. По налогу на имущество организаций предусмотрено внесение авансовых платежей по итогам каждого отчетного периода. Авансовый платеж = Средняя стоимость имущества за отчетный период * налоговая ставка * 1/4.
Таким образом, авансовые платежи уплачивающая в размере 1/4 от исчисленной суммы налога. За налоговый период производится уплата налога в бюджет и Сумма налога определяется в этом случае ка ∑налога на имущество = (стоимость имущества за налоговый период * на налоговую ставку) – авансовый платеж
По налгу на имущество налоговая декларация предоставляется не позднее 30 марта года следующего за истекшим налоговым периодом.
Транспортный налог.
Является региональным налогом, он регламентируется 28 главой НК и законом номер 88 ОЗ от 28 ноября 2002 года "О транспортной налоге".
Налогоплательщики по транспортного налогу выступают: организации с одной стороны и физические лица - с другой, на которых зарегистрированы транспортные средства.
Объектами налогообложения по транспортного налогу признаются (ст.358 НК) наземные транспортные средства, водные транспортные средства и воздушные транспортные средства.
Налоговая база определяется в зависимости от мощности двигателя транспортного средства в лошадиных силах ст. 359.
Налоговый период - это календарный год ст. 360 НК. Для налогоплательщиков юридических лиц (организаций) определен отчетный период, это 1,2,3 квартал, для физических лиц отчетного периода не предусмотрено.
Таким образом, уплата налога производится до 5 февраля, августа и ноября для юридических лиц.
Ставки налога определены в налоговом кодексе ст. 361, но они корректируются законами субъектов РФ. Ставки могут быть увеличены или уменьшены субъектом РФ, но не более чем в 10 раз.
Порядок исчисления налога. Организации самостоятельно исчисляют налог, в отношении физических лиц налог рассчитывают и перечисляют налоговые органы.
Например, организация А владела транспортным средством с января по август, транспортное средство было продано 2 августа организацией Б, но организация Б владела с августа по декабрь.
Таким образом, транспортный налог необходимо уплачивать и за тот месяц, в котором транспортное средство зарегистрировали или сняли с учета. Транспортный налог платится независимо от того используется ли это средство или нет.
2.04.13
Налог на прибыль.(25 глава нк рф –прямой, федеральный налог)
Вопросы: 1.Налогоплательщики о объект налогообложения. Классификация налогов (246-251) 2. Расходы организации и их группировка при определении прибыли.(ст.252-255) 3. Амортизация методы исчисления.(256-259) 4. Методы определения доходов и расходов. Налоговая база.(271) 5. Вне реализационные расходы, прочие расходы. (260-270) 6. Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты в бюджет налога.(284-287, 313-331)