- •Тема 1. Основы налогообложения.
- •1 Вопрос
- •2 Вопрос
- •3 Вопрос.
- •Вопрос 4
- •Вопрос 5
- •Тема 2. Налоговая политика государства.
- •Типы налоговой политики
- •Выделяют 3 формы налоговой политики:
- •Налоговые санкции
- •26.02.13
- •05.03.13
- •Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •Тема 3. Косвенные налоги в Российском налоговом законодательстве.
- •Тема 3.1. Ндс (налог на добавленную стоимость).
- •1 Вопрос сущность налога.
- •2 Вопрос. Объекты налогообложения. (ст. 146-152 нк рф)
- •3 Вопрос. Определение налоговой базы по ндс. (ст.153-162 нк рф).
- •12.03.13
- •4 Вопрос. Налоговый период и налоговая ставка по ндс. (ст. 163,165 нк рф)
- •5 Вопрос. Порядок исчисления налога. (ст. 166-169 нк рф)
- •6 Вопрос. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты ндс в бюджет (ст 171-177 нк рф)
- •19.03.13 Тема. Акцизы.
- •Глава 22 вводит определенный порядок уплаты акцизов в рамках договора простого товарищества (ст.180 пункт 2)
- •Налоговая база и её определение. ( ст.187 нк рф)
- •Тема: Имущественные налоги. Налог на имущество организации.
- •1 Вопрос.
- •2 Вопрос.
- •3 Вопрос.
- •Транспортный налог.
- •Налог на прибыль.(25 глава нк рф –прямой, федеральный налог)
- •1 Вопрос.
- •2 Вопрос.
- •3 Вопрос
- •4 Вопрос.
- •5 Вопрос
- •6 Вопрос.
- •Тема. Социальные налоги и взносы.
- •1 Вопрос.
- •2 Вопрос.
- •Тема. Ндфл – налог на доход физических лиц (глава 23 нк рф).
- •Плательщики налога
- •Объект налогооблажения
- •Определение налоговой базы по ндфл
- •Налоговый период (ст. 216)
- •Доходы не подлежащие налогооблажению (ст. 217)
- •6 Вопрос.
- •7 Вопрос.
- •8 Вопрос.
- •Уплата налога и отчетность
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд).( Глава 26.3 нк рф).
- •Налоги, которые заменяет енвд.
- •Переход на енвд и переход с енвд на иные режимы налогообложения
- •Объект налогообложения и налоговая база.
- •Порядок и сроки уплаты налога
Тема. Ндфл – налог на доход физических лиц (глава 23 нк рф).
Плательщики налога (ст. 207)
Объект налогооблажения (ст. 208 и 209)
Определение налоговой базы по НДФЛ
Налоговый период (ст. 216)
Доходы не подлежащие налогооблажению (ст. 217)
Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные (ст. 218-222)
Налоговые ставки (ст. 224)
Порядок исчисления налога (ст.225-226). Уплата налога и отчетность налога по НДФЛ
Плательщики налога
НДФЛ относится в Российской Федерации к числу федеральных налогов и налогоплательщиками признаються:
- физические лица являющиеся резедентами РФ
- физические лица получающие доходы от источников РФ не являющиеся налоговыми резедентами РФ
В НК РФ под налоговыми резедентами РФ – это физические лица фактически находящиеся в стране не менее 183 календарных дней в течение 12 слеующих подряд месяцев.
Период нахождение физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного ( менее 6 месяцев) лечения или обучениятолько, если это не менее 6 месяцев.
Не зависимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резедентами признаются: российские военослужащие проходящие службу за границей а так же сотрудники органов государственной власти и местного самоуправления командированные на работу за пределы РФ.
Объект налогооблажения
Объектом налогооблажения по НДФЛ:
Для резидентов: доход полученный от источников как на территории РФ , так и за её пределами
Для не резидентов : доход полученный от источников РФ
Доходы подлежащие налогооблажению определена ст 208 НК РФ. К основным доходам относятся:
• дивиденды и проценты, которые выплачиваются налогоплательщику российской или иностранной организацией;
• страховые выплаты при наступлении страхового случая;
•доходы от использования авторских прав;
• доходы, полученные от предоставления в аренду, а также иного использования имущества;
• доходы, полученные от использования РФ прав на объекты интеллектуальной собственности;
• доходы от реализации:
— недвижимого имущества, находящегося в РФ;
— акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций;
• вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации;
• пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, совершенные в соответствии с действующим российским законодательством или законодательством иностранных государств;
• доходы от использования любых транспортных средств в связи с перевозками
• доходы от испоьзования трубопроводов, лний электро-передач и иных средств связи включая компьютерные сети
Не относятся к доходам, полученным от источников в Российской Федерации, доходы физического лица, полученные им в результате проведения внешнеторговых операций (включая товарообменные), но для этого необходимо жесткое соблюдение следующих условий:
• поставка товара осуществляется физическим лицом не из мест хранения, расположенных на территории Российской Федерации;
• товар не продается через постоянное представительство в Российской Федерации;
• цена товара должна соответствовать рыночным ценам.
Налогооблажению подлежат так же определенные выплаты по договорам страхования, негосударственного пенсионного обеспеченья, обязательного пенсионного страхования.