Мошенничество (ст.159)

Хищение в данной форме совершается посредством обмана или злоупотребления доверием лица в ведении которого находится похищенное имущество. Тем самым оказывается воздействие на сознание и волю указанного лица, и оно само передает имущество виновному, полагая, что действует по собственному волеизъявлению, хотя фактически введено в заблуждение. Объективная сторона характеризуется 2 признаками:

1. Завладение предполагает передачу имущества собственника в руки преступника

2. Способ совершения: обман или злоупотребление доверием.

Обманом считается как сообщение ложных сведений, так и заведомое сокрытие обстоятельств, сообщение о которых было обязательным. Т.о. обман возможен в активной и пассивной формах. Последняя заключается в невыполнении вытекающей из правовых или моральных норм обязанности сообщить о действительных обстоятельствах. Активная форма предполагает искажение истины, как словесно так и путем совершения различных действий (чаще всего использование подложных документов). Содеянное в этом случае охватывается ст.159 и не требует дополнительной квалификации.

Действия, связанные с подделкой документов дающего право на получение имущества находится за рамками мошенничества, образуя с ним реальную совокупность. Если же документ, использованный при мошенничестве, похищен субъектом, он должен нести ответственность по ст.325 УК. Иногда субъект использует для обмана самовольно присвоенное полномочие должностного лица в этих случаях ответственность по ст.288.

По направленности мошеннический обман характеризуется тем, что он непосредственно нацелен на незаконное получение материальных ценностей и обращение их в свою пользу. В случаях, когда обман использован лишь для получения доступа к похищаемому имуществу, а затем похищаются материальные ценности тайным способом – ответственность по ст.158.

Преступление окончено с момента получения возможности пользоваться и распоряжаться им по своему усмотрению.

Широкое понимание этого вида хищения позволяет квалифицировать новые виды мошеннических обманов: обманные операции с кредитными картами, банковскими авизо, создание фиктивных инвестиционных фондов.

Злоупотребление доверием необходимо чтобы виновный лживыми обещаниями добился передачи ему имущества, а затем уклонился от осуществления взятых на себя обязательств. В отличии от мошенничества путем обмана имущество получается субъектом на внешне законных основаниях от собственного имени, но с точки зрения субъективной лицо действует недобросовестно, либо не собирается возвращать имущество или возмещать соответствующий эквивалент.

Преступления в сфере экономической деятельности

1. Общее понимание и система преступлений в сфере экономической деятельности

2. Воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности (Ст.169)

3. Регистрация незаконных сделок с землей (Ст.170)

4. Лжепредпринимательство (Ст.173)

5. Незаконное получение кредита (Ст.176)

6. Контрабанда (Ст.188)

7. Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (Ст.186)

8. Неправомерные действия при банкротстве (Ст.195)

9. Преднамеренное банкротство (Ст.196), Фиктивное банкротство (ст. 197)

10. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (Ст.198)

Постановление Пленума «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем» 18 ноября 2004г.

«О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег или ценных бумаг» 17 апреля 2001г.

«О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» 28 декабря 2006г.

Вопрос №1.

Родовым объектом преступлений составы, которых записаны в 8 разделе - является экономика, понимаемая как совокупность отношений по поводу производства, обмена, распределения и потребления, материальных благ.

Видовой объект - установленный порядок осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности по поводу производства, распределения и потребления благ и услуг.

Государство устанавливает гарантии, свободы предпринимательской и иной экономической деятельности, правила этой деятельности и стремится обеспечить их исполнение.

1. Преступления должностных лиц, нарушающие установленные конституцией и ФЗ гарантии осуществления экономической, в т.ч. предпринимательской деятельности, права и свободы ее участников (ст.169,170 УК). Посягательства совершаются извне со стороны тех лиц, которые обязаны обеспечивать и контролировать этот порядок.

2. Преступления, нарушающие общие принципы установленного порядка осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности (ст.171-175). Данные преступления нарушают порядок из нутрии.

3. Преступления против интересов кредиторов (ст.176,177,195-197). Кредиторские отношения важнейший элемент рыночной экономики и государство активно защищает интересы кредиторов.

4. Преступления, связанные с проявлениями монополизма и недобросовестной конкуренции (ст.178-184)

5. Преступления, нарушающие установленный порядок обращения денег и ценных бумаг (ст.185-187). Посягают на финансовые интересы государства и других участников экономической деятельности.

6. Преступления против установленного порядка внешнеэкономической деятельности (таможенные) (ст.188-190,194)

7. Против установленного порядка обращения валютных ценностей (ст.191-193)

8. Против установленного порядка уплаты налогов и сборов (ст.198-199).

Многие статьи имеют бланкетную или описательно-бланкетную диспозицию, т.к. данные преступления нарушают порядок осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности установленной различными отраслями права в различных ФЗ.

Дифференсация ответственности.

Критерии:

1. Характер причиненного последствия. Во многих составах преступления обязательным условием уголовной ответственности является причинение крупного ущерба

2. Извлечение дохода в крупном размере

3. Осуществление деятельности (размах) в крупном размере

4. Способ действия - обман, подкуп, сговор, угрозы

5. Мотивация - корыстная, иная личная заинтересованность.

Обязательный признак составов данной главы - умышленная форма вины.

Вопрос №2. Воспрепятствование законной предпринимательской деятельности.

Непосредственным объектом являются основы предпринимательской деятельности, функционирование экономики, которые по Конституции предполагают свободу предпринимательской деятельности ФЛ или коммерческой организации. Эта деятельность может быть ограничении только законом.

Объективная сторона - целый блок различных вариантов нежелательного (криминального) поведения.

1. Неправомерный отказ в регистрации ИП или коммерческой организации или уклонение от их регистрации, неправомерный отказ в выдаче специального разрешения (лицензии), которая требуется для занятия определенными видами предпринимательской деятельности, уклонение от его выдачи.

   1. Неправомерный отказ в регистрации проявляется в следующих случаях (наиболее типичные):

• При отказе в регистрации по личным мотивам

• Отказ в регистрации без объяснения, хотя были представлены все необходимые документы

• Отказ в связи с отсутствием документов, предоставление которых, не требуется законодательством

• При отказе в связи с тем, что предприятий такого профиля уже достаточно в регионе

• При отказе обоснованном необходимостью соответствия учредительных документов требованиям, непредусмотренным законом

Уклонение от регистрации заключается, например, в

• Неоднократном отказе должностного лица принять документы на регистрацию под предлогами недостатка документов, загруженностью работой, отсутствием компетентных должностных лиц, незаконном продлении сроков регистрации, умышленной утрате учредительных документов, затягивании процесса регистрации путем систематических истребования новых документов

Неправомерный отказ в выдаче лицензии

• В отказе выдать лицензию без обоснования, несмотря на предоставление всех необходимых документов и положительное экспертное заключение

• В отказе в связи с фальсифицированным отрицательным экспертным заключением

• В отказе в связи с необходимостью проведения экспертизы и отсутствием средств или необходимых специалистов или их загруженностью

• В связи с тем, что подобной деятельности в регионе занимается достаточное количество предпринимателей

• В связи с отсутствием документов, предоставление которых не требуется

Ограничение прав и законных интересов ИП или коммерческих организаций в зависимости от организационно правовой формы: отказ государственных банков выдавать льготные кредиты предпринимателям без образования ЮЛ или кредитовать унитарные предприятия; назначение частых аудиторских проверок владельцам частных …; аннулирование лицензий на ведение определенных видов деятельности всех форм предпринимательской деятельности кроме, например АО; ограничение деятельности производственных кооперативов территориально или во времени

Ограничение самостоятельности или иное незаконное вмешательство в деятельность ИП или коммерческих организаций. Проявляется:

1. Не законное принудительное разделение хозяйствующего субъекта

2. Незаконное расторжение договоров якобы не соответствующих требованиям антимонопольных органов

3. Установление ограничения производства или сбыта произведенной продукции

4. Навязывание невыгодных условий страхования

5. Незаконное изъятие работниками правоохранительных органов документов и материальных ценностей предпринимателей

Преступление имеет формальный характер. Закончено после совершения одного из перечисленного в диспозиции условия.

Субъективная сторона - умышленный характер.

Субъект - это должностное лицо, если оно использует свое служебное положение. Это должностное лицо органа исполнительной власти, регистрационной палаты, должностное лицо лицензирующих органов, налоговых, антимонопольных, ПОО и т.д.

Квалифицирующие обстоятельства (ч.2 ст.169)

1. Воспрепятствование предпринимательской деятельности, несмотря на вступивший в законную силу судебный акт. Таковым является решение суда о признании недействительным акта органа исполнительной власти, нарушающего права ИП или коммерческих организаций о признании незаконным отказа в государственной регистрации или уклонении от регистрации

2. Причинение крупного ущерба. В соответствии с примечанием к ст.169 ущерб в сумме более 250 тыс. руб. считается крупным. Учитывается: количественные показатели – т.е. прямой ущерб (реальный ущерб), например, размер имеющегося вреда при запрете на реализацию. Качественные показатели (упущенная выгода): срыв выгодной сделки, тяжелое финансовое положение, возникшее вследствие применения дискриминационных актов.

Ст.171 Незаконное предпринимательство.

Ст.2 ГК определяет предпринимательство как самостоятельно осуществляемую на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законном порядке.

Предпринимательская деятельность граждан, коммерческих и некоммерческих организаций - ЮЛ подлежит обязательной регистрации. ГК так же устанавливает, что отдельными видами деятельности, перечень которых определяется законом, предприниматели могут заниматься только на основе лицензии. Право осуществлять такую лицензионную деятельность возникает с момента ее получения или в указанный в ней срок и прекращается по истечению срока ее действия, если иное не установлено законом (ст.49 ГК)

Объективная сторона:

1. Осуществление предпринимательской деятельностью без регистрации. Будет иметь место в следующих случаях:

• Лицо, занимается предпринимательской деятельностью без обращения за регистрацией в органы местного самоуправления.

• Лицо подало документы на регистрацию и занимается ей не дождавшись решения по его вопросу.

• Лицо получило отказ (законный/незаконный) в государственной регистрации, но продолжает осуществлять предпринимательскую деятельность.

С нарушением правил регистрации. Ведение такой деятельности субъектом предпринимательства, которому заведомо было известно, что при регистрации были допущены нарушения дающие основания для признания регистрации недействительной.

Представление в органы, осуществляющие государственную регистрацию, документов содержащих заведомо ложные сведения. Это означает представление документов содержащих заведомо ложную или искаженную информацию, которая повлекла незаконную регистрацию субъекта предпринимательской деятельности.

Осуществление предпринимательской деятельности без лицензии

• Занятие таким видом деятельности лицом прошедшим государственную регистрацию без обращения в лицензионные органы

• Занятие таким видом деятельности лицом и без регистрации и оформления лицензии

• В занятии таким видом деятельности после подачи документов на лицензирование, но до получения решения

• Занятие таким видом деятельности после получения решения об отказе

• Ведение такой деятельности в случае приостановления действия лицензии или ее аннулирования

• Ведения такой деятельности после истечения срока действия лицензии

• Ведение деятельности по лицензии, выданной на другой вид деятельности или другому лицу

Нарушение лицензионных требований и условий занятия определенным видом предпринимательской деятельности на основании лицензии лицом, не выполняющим требования которые обязательны при осуществлении лицензируемого вида деятельности.

Условием уголовной ответственности является причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству или если незаконное предпринимательство сопряжено с извлечением доходов в крупном размере.

Примечание к ст.169 – крупный ущерб - более 250 тыс. руб.

Неполучение государственной пошлины за регистрацию предпринимательской деятельности, налогов подлежит взысканию с предпринимателей. Предпринимательская деятельность, осуществляемая помимо государственного контроля, может нарушить интересы потребителей, причинение вреда окружающей среде.

Доход в крупном размере – сумма более 250 тыс. руб. Под доходом – выручка от реализации товаров (работ, услуг) за период осуществления незаконной предпринимательской деятельности без вычета произведенных лицом расходов связанных с осуществлением незаконной предпринимательской деятельности.

Субъективная сторона - прямой или косвенный умысел.

Субъект – вменяемое физическое лицо, достигшее 16 лет. Специальный признак - занятие предпринимательской деятельностью.

При осуществлении организацией незаконной деятельности ответственности подлежит лицо, на которого были возложены обязанности по руководству организацией, а так же лицо, фактически выполняющее обязанности руководителя. Если лицо за исключением руководителя находится в трудовых отношениях с организацией или ИП, которые осуществляет эту деятельность незаконно, то выполнение этим лицом обязанностей вытекающих из трудового договора не содержат состава ст. 171 УК

Квалифицирующие обстоятельства

1. Совершенное организованной группой

2. Сопряжение с извлечением доходов в особо крупных размерах свыше 1 мл. руб.

Действия лица признанного виновным в занятии незаконной предпринимательской деятельностью и не уплачивающего налоги или сборы с доходов полностью охватывается ст.171 УК.

В тех случаях, когда лица, занимаются незаконной деятельностью ответственность, за которую предусматривается иными статьями УК, содеянное дополнительной квалификации по ст.171 не требует.

Действия лица занимающегося частной медицинской практикой или фармацевтической деятельностью без соответствующего разрешения, если они повлекли по неосторожности причинение вреда здоровью или смерти человека надлежит квалифицировать по ст.235 УК, если не повлекли указанных последствий, но при этом был причинен крупный ущерб, действия лица следует квалифицировать по ст.171.

Если при занятии незаконной предпринимательской деятельностью используется чужой товарный знак, то при наличии других признаков преступления (предусмотренных ст.180 ???) ответственность по совокупности со ст.171.

6. Если в процессе незаконной предпринимательской деятельности осуществляются действия предусмотренные ст.171.1,238,181 то совокупность со ст.171.

7. В тех случаях, когда незарегистрированное в качестве ИП лицо приобрело для личных нужд жилое помещение или иное недвижимое имущество или получило его наследству или договору дарения, но в связи с отсутствием необходимости в использовании этого имущества временно сдало его в аренду или наем и в результате получило доход - содеянное не влечет ответственность за незаконное предпринимательство, но если данное лицо уклоняется от уплаты налогов с полученных доходов, то при определенных условиях ответственность по ст.198.

Ст.173. Лжепредпринимательство.

В отличие от незаконного предпринимательства (ст.171,172), когда сама экономическая деятельность осуществляется, но с нарушением установленного порядка, в данном случае по форме все может быть правильно.

Объективная сторона включает в себя несколько признаков:

1. Создание зарегистрированной коммерческой организации. На этом этапе преступления выполняются все необходимое для регистрации и получения лицензии действия, открытия счетов в банке.

2. Невыполнение этой организацией соответствующей деятельности по производству товаров, выполнения работ, оказанию услуг или имеет место имитация такой деятельности

3. Совершение под видом и от имени данной организации различных действий, направленных на получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды, прикрытие иной запрещенной деятельности.

4. Наступление последствий в виде крупного ущерба гражданам, иным коммерческим или некоммерческим организациям или государству, причинно-связанных с лжепредпринимательской организацией и ее незаконной деятельностью. Если ущерб причиняется нескольким субъектам, то при определении его размера следует учитывать совокупный вред.

Преступления умышлены.

Общий признак субъективной стороны – умысел на создание фиктивных предпринимательских структур, который должны присутствовать уже при создании этих структур.

Субъект специальный - это учредители предпринимательской коммерческой организации.

Если лжепредпринимательская организация занимается запрещенными уголовным законом видами деятельности (изготовление и сбыт оружия, наркотиков) ответственность должна наступать не только по ст.173, но и за соответствующее преступление, т.к. происходит посягательство на различные объекты. Создание лжепредпринимательской коммерческой организации с целью противоправного безвозмездного изъятия и обращения чужого имущества в пользу виновного путем обмена или злоупотребления доверием и фактическое завладение чужим имуществом таким способом следует квалифицировать по ст. 159. Привлечение к ответственности по совокупности со ст.173 возможно лишь при реальной совокупности данных преступлений, когда в результате лжепредпринимательства имело место извлечение выгоды имущественного характера не связанного с хищением чужого имущества, но причиняющее крупный ущерб гражданам, государству.

Ст.176. Незаконное получение кредита.

Объект - нормальная деятельность кредитных учреждений (кредитно-финансовая система)

Дополнительный объект - имущественные интересы кредиторов.

Предмет - кредит, льготные условия кредитования

Кредит - форма движения ссудного капитала. При его помощи свободные денежные капиталы предприятий, частного сектора, государства перераспределяются м/у экономическими отраслями.

Кредит - это договор, по которому банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставлять денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить % на нее.

Льготные условия кредитования - более выгодные по сравнению с общими условия получения кредита или его возврата. Заемщику предоставляется преимущество в % - ой ставке за кредит, или отсрочка начала погашения кредита. При льготном кредитовании кредитным организациям за счет государства или различных фондов компенсируется соответствующая льготным условиям договора разница, т.е. происходит полное или частичное восполнение недополученных кредитной организацией доходов.

Объективная сторона - получение ИП или руководством организации кредита либо льготных условий кредитования путем предоставления банку или другому кредитору заведомо ложных сведений о финансовом состоянии или хозяйственном положении, если это деяние причинило крупный ущерб.

Получение кредита путем обмана: ИП или руководитель организации вводит кредиторов в заблуждение относительно своего хозяйственного или финансового положения, представляя его в более выгодном свете, в результате чего добивается получения кредита или льготных условий кредитования.

Способ обмана - предоставление банку или другому кредитору заведомо ложных сведений (предоставление годового баланса содержащего завышенные данные, предоставление ложного поручительства, предоставление договора залога на не принадлежащее имущество …)

Кредит считается полученным с момента зачисления ссуды на р./сч. заемщика или с момента ее направления непосредственно на оплату предъявленных к счету расчетно-денежных документов.

Получение кредита путем обмана влечет ответственность в случаях причинения крупного ущерба.

Ущерб может выражаться в виде реальных имущественных потерь, связанных с невозвращением полученного с нарушением, кредита, упущенной выгоды и иных негативных последствий (банкротство организации кредитора, нарушение режима его нормальной работы, снижение финансового оборота, вынужденная неуплата налогов, невыполнение других принятых обязательств). Крупный ущерб – сумма более 250 тыс. руб.

Субъективная сторона - прямой умысел, у виновного должна отсутствовать цель хищения.

При получении кредита путем обмана лицо не преследует цели безвозмездного изъятия имущества кредитора и намеревается в последующем возвратить кредит.

Если обманное получение кредита имеет целью обращение в пользу виновного или других лиц, то содеянное – мошенничество.

Субъект - ИП, руководитель коммерческой и не коммерческой организации по достижении возраста 16 лет.

Ч.2 ст.176 - ответственность за незаконное получение государственного целевого кредита, а равно его использование не по прямому назначению, если это причинило крупный ущерб гражданам, организациям, государству.

Государственный целевой кредит - ссуда, выдаваемая ЦБРФ под конкретные целевые программы. Этот вид кредита характеризуется двумя признаками:

1. Он выдается государством

2. Он имеет строго определенное целевое назначение.

Заемщик не имеет права использовать полученные средства на цели не указанные в договоре.

Закон не указывает, какими способами должен быть получен кредит, главное, что получение его должно быть не законным. Получение целевого кредита путем предоставления кредитору заведомо ложных сведений охватывается рамками ч.2 ст.176.

Получение государственного целевого кредита незаконно во всех случаях, когда лицо не имеет право в соответствии с законами на его получение.

Использование кредита не по его прямому назначению имеет место, когда заемщик обращает кредитные суммы на нужды не указанные в кредитном договоре.

Важный признак - причинение крупного ущерба

Субъективная сторона - прямой или косвенный умысел

Цель - завладение государственным целевым кредитом возникшее до его получения дает основание для применения ст.159.

Субъект – кроме лиц в ч.1 ст.176, может быть и частное лицо.

Ст.188. Контрабанда.

Объект - внешнеэкономическая деятельность государства

Предмет - товары или иные предметы: валюта, валютные ценности, электрическая, тепловая или иные виды энергии, транспортные средства, продукты питания, одежда кроме указанных в ч.2 ст.188.

Объективная сторона - активные действия, заключающиеся в нарушении установленного порядка и условий перемещения через таможенную границу товаров или иных предметов в крупном размере (более 250 тыс. руб.)

Правила регулирующие порядок перемещения регулируются ТК. Ст.3 ТК определяет таможенную границу как состоящую из сухопутной территории, внутренних вод и воздушного пространства над ними. Она включает искусственные острова, установки и сооружения которые находятся в исключительной юрисдикции РФ в отношении таможенного дела.

Пределы таможенной территории РФ, и так же периметры свободных таможенных зон и складов являются таможенной границей.

Под перемещение следует понимать совершение действий по ввозу на таможенную территорию или вывозу с этой территории товаров и предметов любым способом.

Контрабанда считается оконченным преступлением с момента фактического незаконного перемещения товара через таможенную границу.

Объективная сторона может выражаться в следующих вариантах поведения:

1. Сокрытие, которое предполагает любой способ утаивания предметов от таможенного досмотра.

2. Перемещение помимо таможенного контроля – вне определенных РФ мест или вне установленного времени.

3. С обманным использованием документов или средств таможенной идентификации. Эти документы дают право на законное перемещение через таможенную границу товаров. Под обманным использованием - случаи подделки или когда в настоящие бланки вносятся фиктивные сведения. Использование просроченных документов. Включение в эти документы сведений содержащих характеристики иных товаров и предметов, подмена одних документов другими. Под обманным использованием средств таможенной идентификации следует понимать - использование поддельного средства или подлинного, но относящегося к другим товарам или транспортным средствам, которыми осуществлена перевозка. К средствам таможенной идентификации относятся: пломбы, печати, цифровые буквенные или иные маркировки, идентификационные знаки, штампы, а так же пробы, образцы, фотографии, товаросопроводительная документация.

4. Нарушение правил декларирования: не заявление по установленной письменной, устной или иной форме достоверных сведений или заявление недостоверных сведений о товарах, их таможенном режиме и других сведений необходимых для таможенного дела. Эти нарушения могут выражаться как в полном отсутствии указания в таможенной декларации ввозимых и вывозимых товаров (не декларирование) так и в не полном перечислении, уменьшении количества предметов, изменение наименования товаров, в указании иного которого нет в наличии.

Субъективная сторона - прямой умысел.

Субъект – лицо, достигшее 16 лет.

В ч.2 ст.178 устанавливает уголовную ответственность за перемещение через таможенную границу с нарушением установленных правил наиболее опасных предметов для жизни и здоровья, стратегически важных сырьевых товаров и культурных ценностях. Их стоимость не является обязательным условием для состава контрабанды квалифицированной по ч.2 ст. 188.

Ч.3 ст.188.

Контрабанда, совершенная должностными лицами с использованием своего служебного положения. Под должностным лицом следует понимать таких лиц, служебное положение которых обязывает их осуществлять соответствующие действия по досмотру перемещенных через границу товаров и др. предметов и давать на это разрешение. Это работники таможенной службы. Если эти действия совершались за взятку - совокупность со ст.290. При этом не обязательно чтобы должностное лицо само пересекало таможенную границу. Достаточно чтобы должностное лицо по службе выполнило или не выполнило все те действия, которые должны бы привести к прохождению товара или иных предметов через зону таможенного контроля.

К этой же категории должностных лиц относятся еще должностные лица, освобожденные от форм таможенного контроля (депутаты ФС РФ, члены правительства) если они пересекают таможенную границу в связи с исполнением своих депутатских или иных служебных обязанностей.

Контрабанда с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль. Физическое может выражаться в связывании, нанесении ударов, побоев, причинении ЛВЗ, СВЗ, ТВЗ (ч.1 ст.111). При совершении убийства, причинении ТВЗ с квалифицированными обстоятельствами (ч.2-4 ст.111) содеянное дополнительно квалифицируется по ст.105 и соответствующим частям ст.111.

Психическое насилие: угроза убийством, причинения вреда здоровью.

Особо квалифицированные обстоятельства – ч.4 ст.188

Контрабанда совершенная организованной группой.

В случаях, когда лицо наряду с контрабандой совершает другие преступления, например подделку документов, незаконное приобретение или сбыт оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ, незаконное приобретение, хранение или сбыт наркотических веществ действия виновного необходимо квалифицировать по совокупности преступлений.

Изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст.186).

Подобное действие приобретает повышенную опасность в условиях становления рыночной экономики, подрывая устойчивость государственных денег и затрудняя регулирование денежного обращения.

Объект преступления – денежная и кредитная система РФ.

Предметы - находящиеся в обращении РФ банковские билеты и металлические монеты любого достоинства, выпущенные ЦБ РФ.

К предмету относятся государственные или иные ценные бумаги в валюте РФ, а так же иностранная валюта или ценные бумаги в иностранной валюте имеющие хождение в той или иной стране.

Предмет фальшивомонетства является не только государственные ценные бумаги, но и ценные бумаги выпускаемые другими субъектами экономической деятельности.

В соответствии с ГК ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможна только при его предъявлении.

К ценным бумагам относятся: облигации, векселя, чеки, депозитные и сберегательные сертификаты, банковская сберкнижка на предъявителя, акции, приватизационные ценные бумаги.

К ценным бумагам в иностранной валюте относятся: платежные документы, векселя, чеки, аккредитивы

Фондовые ценности: акции, облигации и иные долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте.

Объективная сторона: изготовление поддельных ценных бумаг или денег с целью сбыта или их сбыт. Состав преступления образует как частичная подделка купюр или ценных бумаг, подделка номера или серии денег или ценной бумаги.

Изготовление полностью поддельных денег или ценных бумаг.

В случаях, когда явное несоответствие фальшивой купюры подлинной исключающей ее обращение в денежном обороте, а так же иные обстоятельства свидетельствуют о направленности умысла виновного на грубый обман ограниченного числа лиц - такие действия могут быть квалифицированы как мошенничество.

Изготовление фальшивых денежных знаков или ценных бумаг является оконченным преступлением если целью последующего сбыта изготовлен хотя бы один денежный знак или ценная бумага независимо от того удалось ли осуществить сбыт подделки.

Сбыт состоит в их использования в качестве средства платежа при оплате товаров и услуг, размене, дарении, дачи в займы, продажи. Приобретение заведомо поддельных денег или ценных бумаг с целью их последующего сбыта в качестве подлинных - ч.1 ст.30 и ст.186 УК.

Уголовной ответственности за сбыт подлежат не только лица, занимающиеся их изготовлением или сбытом, но и лица в силу стечения обстоятельств, ставшие обладателями поддельных денег, сознающие это и, тем не менее, использующие их как поддельные.

Изготовление с целью сбыта и сбыт денежных знаков изъятых из обращения, но при этом содеянное не образует состава ст.186 может быть квалифицированно как мошенничество.

Незаконное приобретение лицом чужого имущества в результате проделанной операции охватывается ст.186 и дополнительной квалификации по статье хищение не требуется.

Билеты различных лотерей ценными бумагами не являются. Их подделка с целью сбыта или незаконного получения выигрыша квалифицируется как приготовление к мошенничеству.

Субъективная сторона - только прямой умысел. Отсутствие цели сбыта исключает уголовную ответственность.

Ч.2 ст.186 - квалифицированное обстоятельство - крупный размер (более 250 тыс. руб.)

Ч.2 ст. 186 - ответственность за деяния охватываемое ч.1 или ч.2 совершенное организованной группой.

Ст.198. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физических лиц.

Объект - финансовые интересы государства.

Предмет - налоги и сборы, уплачиваемые в соответствии с законом.

Налог - обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций или ФЛ в форме отчуждения принадлежащего им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства или муниципальных образований.

Сбор - это обязательный взнос, взимаемый с организаций и ФЛ, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Объективная сторона - уклонение ФЛ от уплаты налога или сбора.

1. Путем непредставления налоговых деклараций или иных документов, предоставление которых в соответствии с законодательством о налогах и сборах является обязательным.

2. Путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений.

3. Непредставление декларации о налогах в случаях, когда подача является обязательной - это бездействие выражается в обязанности лица совершить действия, то есть представить декларацию или иные документы при наличии возможности это сделать.

Обязать предоставления декларации ФЛ устанавливается статьями НК

1. ИП, частные нотариусы и др. лица, занимающиеся частной практикой.

2. Лица, получающие доход в виде авторских вознаграждений за создание, издание, исполнение и иное использование произведений науки, литературы, а так же вознаграждения за открытия и изобретения …

3. Лица, получающие доходы в иностранных государствах или из иностранного государства.

4. Лица, получающие вознаграждение от других ФЛ на основе заключенных договоров гражданско-правового характера. Включая доходы по договору найма, аренды любого имущества, продажи имущества, принадлежащих на праве собственности.

5. ФЛ, получающее другие доходы, при получении которых не был удержан налог агентами.

6. ФЛ, получающие выигрыши выплаченные организаторами тотализаторами и других основанных на риске игр

Не предоставление налоговой декларации имеет место тогда, когда ФЛ по истечению установленных налоговым законодательством сроков подачи декларации не предоставило ее в соответствующие по месту жительства территориальные налоговые органы.

Включение в декларацию заведомо искаженных данных - умышленное указание в декларации любых несоответствующих действительности сведений о размерах доходов и иное.

Преступление считается окончательным с момента фактической неуплаты налога за соответствующий налогооблагаемый период срок, установленный налоговым законодательством.

Состав материальный. Обязательным условием уголовной ответственности является неуплата налога в крупном размере. Признание уклонения крупным зависит от факторов:

1. Временного – его составляет сумма налогов или сборов за период в пределах трех финансовых лет подряд.

2. Количественного - сумма должна быть выше 100тыс. руб или 300 тыс. руб.

3. Долевого - доля неуплаченных налогов должна превышать 10%подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов

Сочетание этих факторов позволяет выделить две разновидности крупного размера:

1. Превышающая 300 тыс. руб. Граница в 300 тыс. руб. безусловно свидетельствует о совершении лицом налогового преступления в независимости от времени, в течение которого происходило уклонение (оно могло быть и менее 3 финансовых лет) и той доли, которую реально составляют эти 300 тыс. руб. от всей суммы налогов и (или) сборов подлежащих уплате.

2. Неуплата, превышающая 100 тыс. руб. В этом случае необходимо чтобы уклонение продолжалось подряд в течение 3 финансовых лет и доля неуплаченных налогов должна превышать 10% подлежащих уплате сумм.

Особо крупный размер - сумма, составляющая за период в течение 3 финансовых лет подряд более 500 тыс. руб. при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов либо превышающая 1 млн. руб.

Если налогоплательщик не представил налоговую декларацию или иные документы, предоставление которых обязательно, либо включил заведомо ложные сведения, в т.ч. в случаях подачи в налоговый орган заявления о дополнении и изменении налоговой декларации после истечения срока ее подачи, но затем до истечения срока уплаты налога и (или) сбора сумму обязательного взноса уплатил добросовестно и окончательно, отказавшись от доведения преступления до конца, то в его действиях состав преступления отсутствует.