Вариант 5
Проводится реконструкция вращающейся печи 5 х 170 м. Это позволяет увеличить производительность печи с 50 до 52 т/ч клинкера, коэффициент использования печи во времени 0,89.
Базовый годовой объем производства клинкера 1300 тыс. т, добавки 15%.
Себестоимость 1 т. цемента - 285,0 руб., цена 1 т цемента - 345 руб.
Условно-постоянные расходы в себестоимости 1 т цемента базовые -90 руб., в том числе РСЭО - 47 руб. Норма расхода сырья базовая - 0,8 т, заготовительная цена - 70 руб. Затраты на топливо в себестоимости единицы продукции - 21 руб.
В результате реконструкции норма расхода сырья снизится на 6%, Заготовительная цена на сырье возрастет на 5%, затраты на мелющие тела снизятся на 2 руб. за 1 т цемента, а на топливо - на 1%.
Прейскурантная стоимость узлов для реконструкции –2980 тыс. руб.
Затраты на монтаж составляют 12% - от стоимости оборудования. Норма амортизации печи - 5%, затраты на текущий ремонт - 4%, эксплуатацию - 3% от ее стоимости.
Определить целесообразность реконструкции.
Решение.
Объем производства продукции рассчитывается как в натуральном, так и в стоимостном выражении по товарной продукции (ТП).
Проектируемый выпуск продукции в натуральном выражении:
В2 = В1+ΔВ
где В1 – выпуск продукции до внедрения мероприятия, в натуральном выражении;
В2 – дополнительный выпуск (прирост) продукции в результате внедрения мероприятия.
Рассчитаем базовый выпуск цемента по формуле:
=(1300∙100)/(100-15)=1529,412 тыс. т.
При изменении производительности основного технологического оборудования (Q2>Q1) прирост продукции определяется по формуле:
ΔВкл=(Q2-Q1)∙8760 Кк. баз =(52-50)∙8760∙0,89=15593 т.=15,593 тыс.т.,
где Q1и Q2 - часовая производительность оборудования до и после внедрения, в натуральных единицах;
Кэк.баз – базовый коэффициент экстенсивного использования оборудования,
8760 – календарный фонд рабочего времени.
Так как мероприятие осуществляется на цементном предприятии, и оно касается модернизации вращающейся печи, то следует от прироста объема клинкера перейти к приросту объема цемента:
=(15,593∙100)/(100-15)=18,3 тыс. т.,
где ΔВкл. – прирост клинкера, т;
Д – добавки, %.
Объем выпуска цемента по проекту будет следующим:
=1529,412+18,3=1547,712 тыс. т.
Для расчета экономической эффективности внедряемого мероприятия вначале необходимо определить инвестиции на его осуществление.
В данной курсовой работе рассчитывается эффективность реальных инвестиций (капитальных вложений), под которыми в узком смысле понимаются вложения в основной капитал и на прирост материально-производственных запасов.
Дополнительные капитальные вложения в мероприятия ΔК определяются по формуле:
ΔК=Книр +Коб +Кмон +Кспец +Кпот
где Книр - затраты по НИР, тыс. руб.;
Коб - стоимость нового приобретенного оборудования, включая затраты на транспортировку, тыс. руб.;
Кмон - затраты на монтаж оборудования, равные 10 - 15% от Коб;
Кспец - специальные расходы, стоимость производственных площадей, зданий, сооружений и других основных фондов, связанных с модернизацией оборудования, тыс. руб.;
Кпот - потери от ликвидации оборудования, деталей, узлов.
В данном случае дополнительные капитальные вложения находятся следующим образом:
ΔК=Коб +Кмон
Кмон =0,12∙ Коб =0,12∙2980=357,6 тыс. руб.
ΔК=2980+357,6=3337,6 тыс. руб.
Так как основные фонды не выбывают, то величина основных фондов изменяется на величину капитальных вложений, т.е.
ΔОф = ΔК=3337,6 тыс. руб.
В результате реконструкции норма расхода сырья снизится на 6%, Заготовительная цена на сырье возрастет на 5%, затраты на мелющие тела снизятся на 2 руб. за 1 т цемента, а на топливо - на 1%.
Экономия по сырью на единицу продукции определяется по формуле:
где IНР - индекс изменения норм расхода, %;
Iц - индекс изменения цен, %;
СМ.баз - затраты по материальным ресурсам в себестоимости единицы продукции по базовому варианту.
ΔСм.баз=Нр1∙Ц1 =0,8∙70=56 руб.,
где Нр1 - удельная норма расхода сырья на единицу продукции до внедрения мероприятия;
Ц1 - заготовительная цена на соответствующий вид сырья.
∆См. с. =(((100-6)/100)∙((100+5)∙100)-1)∙56=((94/100)∙(105/100)-1)∙56= -0,73 руб.
Также снижаются затраты на топливо при неизменных ценах на него:
=((100-1)/100-1)∙21=(99/100-1)∙21= -0,21 руб.
Найдем общую экономию на материалах:
∆См = ∆См.с. +∆См.т. +Зм= -0,73-0,21-2= -2,94 руб.,
где Зм - затраты на мелющие тела.
Для определения экономии по материальным ресурсам на весь объем выпускаемой продукции необходимо экономию на единицу продукции умножить на объем выпускаемой продукции после внедрения мероприятия в натуральном выражении (на В2):
= -2,94∙1547,712=4550,273 тыс. руб.
Изменение объема и структуры выпускаемой продукции приводит к изменению условно-постоянных расходов. К ним относятся общепроизводственные расходы, состоящие из расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов, а также общехозяйственные расходы.
Изменение затрат по условно-постоянным расходам происходит за счет РСЭО.
Для определения индекса роста РСЭО необходимо:
Найти сумму РСЭО на весь объем выпускаемой продукции до внедрения мероприятия (РСЭОбаз) по формуле:
РСЭОбаз=РСЭОбаз.ед.∙В1 =47∙1529,412=71882,364 тыс. руб.
где РСЭОбаз ед – базовое РСЭО на единицу выпускаемой продукции до внедрения мероприятия;
В1 – объем выпускаемой продукции до внедрения мероприятия.
Изменение (рост) текущих затрат на содержание и эксплуатацию оборудования, обусловленный увеличением основных производственных фондов:
=3337,6∙((5+4+3)/100)=400,512 тыс. руб.
где ∆Оф – стоимость дополнительно введенного оборудования, тыс. руб.;
На – норма амортизации на реновацию, %;
Нтр – размер отчислений на текущий ремонт, %;
НЭ – размер отчислений на эксплуатацию, %.
Рассчитать величину РСЭО на весь объем выпускаемой продукции после внедрения мероприятия:
РСЭОпроект = РСЭОбаз + ∆РСЭО=71882,364+400,512=72282,876 тыс. руб.
Найти индекс изменения РСЭО (Iрсэо), разделив величину РСЭО на весь объем выпускаемой продукции после внедрения мероприятия на соответствующую величину РСЭО до внедрения мероприятия.
Iрсэо = РСЭОпроект / РСЭОбаз
Iрсэо =72282,876/71882,364=1,006
Индекс изменения объема производства находится по формуле:
=1547,712/1529,412=1,012
∆СРСЭО =(1,006/1,012-1)∙47= -0,28 руб.
=90-0,28=89,72 руб.
Изменение затрат по условно-постоянным расходам на единицу продукции:
=90∙(0,997/1,012-1)= -1,3 руб.,
где Уп - условно-постоянные расходы в себестоимости единицы продукции по базовому варианту, руб.;
Iуп, Ib - индекс изменения условно-постоянных расходов и объема производства соответственно.
Индекс изменения условно-постоянных расходов:
=89,72/90=0,997
где Уn1 ,Уn2 - условно-постоянные расходы на весь объем выпускаемой продукции до и после внедрения мероприятия соответственно, тыс. руб.
Общая экономия на условно-постоянных расходах составит
ΔЭуп=ΔСуп∙В2 =-1,3∙1547,712= -2012,026 тыс. руб.
Общее изменение себестоимости единицы продукции ∆С:
∆С=∆СМ+∆СУП = -2,94-1,3= -4,24 руб.
Величина себестоимости единицы продукции С2 после внедрения мероприятия будет, руб.
С2=С1-∆С=285-4,24= 280,76 руб.,
где С1 - базовая себестоимость.
При определении экономической эффективности мероприятия необходимо рассчитать следующие показатели:
Условно-годовую экономию от внедрения мероприятия:
Эуг=(С1-С2)∙В2 =(285-280,76)∙1547,712=6562,299 тыс. руб.
Прирост прибыли от внедрения мероприятия:
∆П=(С1-С2)∙В2 + (Ц1-С2)∙∆В,
где Ц1- оптовая цена единицы продукции до внедрения мероприятия, руб.;
С1, С2 - соответственно себестоимость единицы продукции до и после внедрения мероприятия, руб.;
В2 - годовой выпуск продукции после внедрения мероприятия, в натуральных единицах.
∆П=(285-280,76)∙1547,712+(345-285)∙18,3= 6562,299+1098=7660,299 тыс. руб.
Период возврата дополнительных капитальных вложений (срок окупаемости затрат) - это период времени, в течение которого капитальные вложения будут возвращены за счет доходов, полученных от реализации мероприятия.
=3337,6/6562,299=0,5 года
Так как срок окупаемости намного меньше нормативного срока службы робота (=100/5=20 лет), то следует говорить об эффективности внедряемого мероприятия.
Цель внедрения мероприятия - не только прирост объема производства продукции, повышение ее качества, но и улучшение многих других показателей работы предприятия (повышение фондоотдачи, производительности труда, снижение материальных, трудовых, энергетических затрат и себестоимости продукции, повышение эффективности инвестиционных проектов и т.п.). Поэтому в технико-экономическом обосновании (ТЭО) необходимо сопоставить основные проектные технико-экономические показатели (ТЭП) с базовыми и провести их корректировку.