- •Домашнее задание по исчислению налоговых платежей
- •Краткая характеристика предприятия
- •Основные элементы учетной политики организации
- •Варианты заданий (исходных данных)
- •Вариант 1
- •Вариант 2
- •Вариант 3
- •Вариант 4
- •Вариант 5
- •Вариант 6
- •Вариант 7
- •Вариант 8
- •Вариант 9
- •Вариант 10
- •Вариант 11
- •Вариант 12
- •Вариант 13
- •Вариант 14
- •Вариант 15
- •Вариант 16
- •Вариант 17
- •Вариант 18
- •Вариант 19
- •Вариант 20
- •Вариант 21
- •Вариант 22
- •Вариант 23
- •Вариант 24
- •Вариант 25
- •Вариант 26
- •Вариант 27
- •Вариант 28
- •Вариант 29
- •Вариант 30
- •Порядок оценки домашнего задания
Домашнее задание по исчислению налоговых платежей
Для решения студентам потребуются:
- Налоговый кодекс РФ. Часть 2;
-Федеральный закон № 125-ФЗ от 24.07.98 г.(в ред. от 09.12.2010) «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
- Приказ Минздравсоцразвития РФ от 18 декабря 2006 г. N 857 «Об утверждении классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска»;
- Федеральный закон № 212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»;
- Закон Свердловской области от 27.11.2003 г. № 35-ОЗ «Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций»
- Закон Свердловской области от 29.11.2002 г. № 43-ОЗ «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области»
- ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Краткая характеристика предприятия
Наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Гамма».
Адрес: Россия, 620000, г. Екатеринбург, ул. Летняя, 102
Телефон: (343) 345-45-45, факс: (343) 345-45-00
Директор: Адашев Сергей Васильевич
Уставный капитал - 10 000 рублей
Основные элементы учетной политики организации
Вид деятельности ООО «Гамма» указан в варианте задания.
Товарно-материальные ценности приобретаются с НДС по ставке 18%. Остатков на начало и на конец периода нет.
Реализация продукции подлежит налогообложению по налогу на добавленную стоимость.
Ставку по страховым взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определить исходя из основного вида деятельности по варианту.
В организации применяется линейный метод начисления амортизации.
В составе основных средств на балансе организации числится одно транспортное средство (по варианту).
В отчетном периоде приобретено и введено в эксплуатацию основное средство (по варианту).
Варианты заданий (исходных данных)
В соответствии с вариантом задания определить платежи за 1 квартал текущего года:
-
сумму налога на добавленную стоимость;
-
сумму авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование и на страхование от несчастных случаев на производстве;
-
сумму налога на доходы физических лиц, причитающуюся к уплате в бюджет за указанный период;
-
сумму авансового платежа по налогу на имущество;
-
транспортный налог за прошлый год;
-
сумму авансового платежа по налогу на прибыль.
Расчеты по налогам и сборам должны быть приведены полностью с соответствующими пояснениями (со ссылками на законодательные акты!!!). Порядок решения должен соответствовать этапам для оценивания домашнего задания.
Вариант 1
В отчетном периоде (1 квартал) в бухгалтерском учете ООО «Гамма» отражены следующие операции:
Наименование операции |
Сумма, руб. |
Основной вид деятельности организации |
Издательская деятельность |
Реализовано продукции (в т.ч. НДС), В т.ч. оплачено |
900 000 100 % |
Стоимость приобретенных и использованных в указанном периоде материалов (в т.ч. НДС 18%) |
247 800 |
Расходы на рекламу (нормируемые) |
8 000 |
Стоимость основных средств организации на 1 января, в т.ч. транспортное средство |
360 000 |
Грузовой автомобиль с мощностью двигателя 120 л.с. |
|
Сумма начисленной амортизации на 1 января |
180 000 |
В отчетном периоде приобретено и введено в эксплуатацию основное средство |
Ксерокс стоимостью 32000 руб. (без НДС) |
Сумма амортизации в месяц по остальным основным средствам |
4 300 |
В соответствии со штатным расписанием сотрудникам организации установлены следующие оклады:
ФИО |
Должность |
Кол-во детей |
Оклад в месяц |
|
Директор |
3 |
50 000 |
2. Гришина О.Н. |
Гл. бухгалтер |
1 |
45 000 |
3. Колесова И.С. |
Аппаратчица |
1 |
20 000 |
4. Клевцов С.К. |
Оператор |
1 |
14 500 |
5. Сальников М.Д. |
Грузчик |
1 |
14 000 |
В соответствии с приказами и расчетно-платежными ведомостями каждому сотруднику в марте по итогам работы за 1 квартал была выплачена премия в размере должностного оклада за счет чистой прибыли предприятия. В марте выплачена компенсация отпуска Колесовой И.С. в сумме 7 500 рублей. Зарплата выплачивается следующим образом: 25 % - в текущем месяце, 75 % - в начале следующего месяца.
Кроме того, в указанном периоде сотруднице Гришиной О.Н. была выдана 1 января беспроцентная ссуда в размере 70 000 рублей сроком на 6 месяцев и с условием погашения половины суммы в последний день 1 квартала и половины - по окончании ссудного договора, т.е. 30 июня. Сведения по вновь приобретенному основному средству для расчета налога на имущество:
Наименование объекта |
Дата приобретения |
Амортизационная группа |
Срок полезного использования, мес. |
Ксерокс |
20 февраля |
3 |
48 |
Организация применяет кассовый метод признания доходов и расходов.