- •Образовательное учреждение казанская банковская школа (колледж) центрального банка российской федерации
- •Методические рекомендации по выполнению практической работы №1
- •Казань – 2008
- •1. Цель работы
- •Литература
- •Вопросы для самоподготовки и самоконтроля
- •Задания.
- •Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав
- •Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде
- •Регистр-расчет "Финансовый результат от реализации товаров (продукции, работ, услуг)"
- •Регистр учета поступлений денежных средств
- •Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав
- •Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде
- •Регистр учета стоимости реализованного прочего имущества
- •Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав
- •Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде
- •Регистр учета стоимости реализованного прочего имущества
- •Регистр учета расчетов по штрафным санкциям
- •Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций за отчетный период
- •Регистр учета внереализационных доходов отчетного периода
- •5. Содержание отчета
- •6. Приложение
- •Налоговый учет доходов от реализации
- •Методы отражения выручки
- •Метод начисления
- •Кассовый метод
- •Как определить сумму доходов от реализации
- •Регистры налогового учета доходов от реализации
- •Реализация продукции, товаров, работ и услуг
- •Выручка от реализации основных средств
- •Выручка от реализации нематериальных активов
- •Выручка от реализации прочего имущества
- •Налоговый учет внереализационных доходов
- •Виды внереализационных доходов
- •Регистры налогового учета внереализационных доходов
- •Регистры по учету штрафов
- •Регистры по учету других внереализационных доходов
- •Сводный налоговый учет доходов
- •Доходы, не облагаемые налогом на прибыль
Образовательное учреждение казанская банковская школа (колледж) центрального банка российской федерации
ОДОБРЕНО УТВЕРЖДАЮ
цикловой комиссией
общепрофессиональных Зам. директора по учебной работе
дисциплин. _______________Ф.Г. Чистякова
Протокол № от 200_г.
Председатель: «___»____________200__г.
______________Г.В.Лопатенков
Методические рекомендации по выполнению практической работы №1
«Составление регистров налогового учета при различных видах дохода»
Казань – 2008
1. Цель работы
Сформировать умение ориентироваться в законодательной и нормативной базе, определяющие порядок определения дохода;
Сформировать умение определять доход, учитываемый при формировании налоговой базы по прибыли;
Сформировать умение формировать регистры налогового учета и заполнять лист 02 приложения 1 налоговой декларации.
Литература
Налоговый Кодекс РФ часть 2 Ст.248,249,250,251,316,317
Вопросы для самоподготовки и самоконтроля
В чем заключается взаимосвязь бухгалтерского учета и налогового
учета?
Для каких целей формируют налоговые регистры?
Что отражает маркировка счетов налогового учета?
Каковы основные требования, предъявляемые к налоговым регистрам?
Какие существуют методы признания доходов организации?
Какие группы доходов существуют для налогового учета?
Что включают в доходы от реализации имущества?
Задания.
Задание №1.
Заполните регистры налогового учета, на основании следующих данных:
ЗАО "Актив" занимается реализацией товаров и продает стройматериалы оптом. В ноябре 2008 года фирма отгрузила ООО "Пассив" 10 000 штук кирпичей М-11 по договору поставки. Продажная стоимость товаров, согласно договору, составляет 118 000 руб. (в том числе НДС - 18 000 руб.).
Фактическая себестоимость списанной партии кирпича, по данным налогового учета, - 70 000 руб. Расходы на продажу кирпича составили 5000 руб. Деньги за отгруженные товары "Пассив" перечислил также в ноябре 2008 года.
Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав
Налогоплательщик:─────────────────────────────────
ИНН:
──────────────────────────────────────────────
Учетный период:
──────────────────────────────────
┌──────┬──────────┬─────────────────┬────────────────┬────────────────┬────────────┬───────┬───────┐
│ N п/п│ Дата │Условия выбытия│ Вид дохода │Основания выбы-│Наименование│ Сумма,│Кол-во,│
│ │ операции │имущества, работ,│ │тия (реквизиты│выбывающего │ руб. │шт. │
│ │ │услуг, прав │ │операции) │объекта │ │ │
├──────┼──────────┼─────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────┼───────┼───────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │
├──────┼──────────┼─────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────┼───────┼───────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└──────┴──────────┴─────────────────┴────────────────┴────────────────┴────────────┴───────┴───────┘
Ответственный за составление регистра:
──────────────────────── ────────────────────────────