- •50 Система показателей комплексного экономического анализа и оценки деятельности организаций.
- •51 Комплексный экономический анализ и оценка состава, структуры и динамики оборотных активов. Расчет объема собственных оборотных средств организации и оценка его достаточности
- •52 Комплексный анализ и оценка ликвидности и платежеспособности организации
- •53.Комплексный анализ и оценка эффективности инвестиционной деятельности организации.
- •54 Комплексный экономический анализ ресурсного потенциала организации и эффективности его использования
- •55 Комплексный экономический анализ в системе бизнес-планирования деятельности организации.
- •57 Система показателей деловой и рыночной активности организации. Анализ и оценка инвестиционной привлекательности организации
- •Объекты анализа
- •59 Обоснование объема безубыточности продаж товаров. Расчет порога рентабельности, маржинальной прибыли и запаса финансовой прочности.
49.система информационного обеспечения комплексного экономического анализа
Все источники данных для АХД делятся на нормативно-плановые, учетные и внеучетные. К источникам информации нормативно-планового характера относятся все типы планов, которые разрабатываются на предприятии (перспективные, текущие, оперативные), а также нормативные материалы, сметы, ценники, проектные задания и др.
Источники информации учетного характера – это все данные, которые содержат документы бухгалтерского, статистического и оперативного учета и отчетности.
Учетным документом, согласно классификации, является и экономический паспорт предприятия К внеучетным источникам информации относятся документы, регулирующие хозяйственную деятельность, а также данные, которые не относятся к перечисленным ранее
Официальные документы
2. Хозяйственно-правовые документы: договора, соглашения, решения арбитража и судебных органов, рекламации.
3. Научно-техническая информация (публикации, отчеты по результатам научно-исследовательской работы и др.).
4. Техническая и технологическая документация.
5. Материалы специальных обследований состояния производства на отдельных рабочих местах (хронометраж, фотография и др.).
6. Информация об основных контрагентах предприятия (поставщиках и покупателях). Данные о поставщиках необходимы для прогнозирования их надежности и ценовой политики. Сведения о покупателях требуются для характеристики их текущей и долгосрочной платежеспособности.
7. Данные об основных конкурентах, полученные из разных источников информации (Интернет, радио, телевидение, газеты, журналы, информационные бюллетени и др.).
8. Данные о состоянии рынка материальных ресурсов (объемы рынков, уровень и динамика цен на отдельные виды ресурсов).
9. Сведения о состоянии рынка капитала (ставки рефинансирования, официальные курсы иностранных валют, ставки коммерческих банков по кредитам и депозитам и др.).
10. Данные о состоянии фондового рынка (цены спроса и предложения по основным видам ценных бумаг, объемы и цены сделок по основным видам фондовых инструментов, сводный индекс динамики цен на фондовом рынке).
11. Данные Госкомстата об изменениях макроэкономической ситуации страны и др.
50 Система показателей комплексного экономического анализа и оценки деятельности организаций.
К ним относятся:
Обобщающие показатели производственно-хозяйственной деятельности.
Показатели организационно-технического уровня производства и качества продукции.
Натуральные и стоимостные показатели объема производства.
Показатели использования основных средств производства.
Показатели использования материальных ресурсов.
Показатели использования трудовых ресурсов.
Показатели себестоимости продукции.
Показатели финансовых результатов: прибыли и рентабельности.
Показатели финансового состояния.
Показатели обобщающей оценки работы предприятия.
Количественное соотношение экстенсивных и интенсивных факторов экономического развития выражается в показателях использования производственных и финансовых ресурсов.
Показатели экстенсивности развития выступают в виде количественных показателей использования ресурсов: численность работающих, величина израсходованных предметов труда, сумма амортизации, стоимость основных средств, оборотных средств.
Показатели интенсивности развития – это качественные показатели использования ресурсов, т.е. производительность труда, фондоотдача, оборачиваемость основных и оборотных средств, оборачиваемость капитала в целом.
51 Комплексный экономический анализ и оценка состава, структуры и динамики оборотных активов. Расчет объема собственных оборотных средств организации и оценка его достаточности
Функциональная роль оборотных средств заключается в том, что они обеспечивают непрерывность процесса производства и обращения
- предметы труда (сырье, материалы, топливо);
- готовая продукция на складах организации, товары для перепродажи;
- средства в расчетах, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства.
Анализ оборотных активов по данным бухгалтерской отчетности направлен на изучение их состава и структуры. Основными источниками информации для анализа служат бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма №2), регистры учета оборотных средств, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.
Важным показателем при анализе материальных активов является их оборачиваемость, которая выражается длительностью оборота в днях и числом оборотов в течение отчетного периода. Его определяют как частное от деления средней величины материальных активов (ОбА) на среднегодовой оборот по реализации товаров (Тоб) по формуле
Поб = (ОбА / Тоб) * Т
где Поб - оборачиваемость материальных (оборотных) активов, дни;
ОбА - средние запасы материальных (оборотных) активов, руб.;
Д - дни периода;
Тоб - объем продаж (товарооборот).
Для расчета скорости оборота материальных активов (Коб) используется формула
Коб = Тоб / ОбА
Оборачиваемость материальных активов в днях можно рассчитать по формуле
Поб = 360 / Коб
52 Комплексный анализ и оценка ликвидности и платежеспособности организации
Ликвидность баланса – это возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее – это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами
Ликвидность предприятия – это более общее понятие, чем ликвидность баланса. Ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств только за счет внутренних источников (реализации активов). Но предприятие может привлечь заемные средства со стороны, если у него имеется соответствующий имидж в деловом мире и достаточно высокий уровень инвестиционной привлекательности.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:
1. Наиболее ликвидные активы (А1) - к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). Данная группа рассчитывается следующим образом:
2. Быстро реализуемые активы (А2) — дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.
3. Медленно реализуемые активы (А3) — статьи раздела II актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы.
А4. Трудно реализуемые активы — статьи раздела I актива баланса — внеоборотные активы.
Пассивы баланса группируются по степени срочности оплаты.
1. Наиболее срочные обязательства (П1) — к ним относится и кредиторская задолженность.
2. Краткосрочные пассивы (П2) — это краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы.
3. Долгосрочные пассивы (П3) — это статьи баланса, относятся к разделам IV и V, т.е. долгосрочные кредиты и займы, также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей.
4. Постоянные, или устойчивые, пассивы (П4) — это статьи раздела III баланса «Капитал и резервы».
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
А1 ≥ П1, А2≥ П2, А3≥ ПЗ, А4≤ П4