Технико-экономическое обоснование проекта
Пицца – национальное блюдо Италии, которое состоит из дрожжевого теста, томатного соуса и расплавленного сыра. Также туда добавляются другие ингредиенты, которые составляют его начинку.
Данная итальянская кухня популярна во всем мире. Ее готовят как в дома, так и в кафе, как в ресторанах, так и в фастфуде. Из этого следует, что открытие данного заведения всегда будет пользоваться большим спросом, а значит, что предприятие, как правило, будет прибыльным.
На начальном этапе в меню будет входить 7 видов пицц + одна пицца, которую посетители смогут создать сами на свой вкус. Данная услуга будет называться «ТвояПицца». Картофель фри и картофель по-деревенски; 2 вида коктейля: шоколадный и банановый; 2 вида салатов: цезарь с курицей и овощной и напитки. Печь для пиццы будет находится в пределах видимости гостей, поэтому каждый посетитель сможет вживую наблюдать за работой пиццайоло.
В таблице 2 представлен ассортимент пиццерии.
Таблица 4.1
Ассортимент пиццерии на начальном этапе
№ |
Товар |
Описание |
Масса |
Пицца |
|||
1 |
Куринная с грибами |
Филе куриное, грибы, соус, сыр, специи |
500 г |
2 |
Ассорти |
Фарш говяжий, филе куриное, грибы, помидоры, сыр, пармезан, зелень, специи |
500 г |
3 |
Цезарь |
Куриное филе, листья салата, помидоры, соус, сыр, грибы, специи |
650 г |
4 |
Маргарита |
Помидоры, соус, сыр, специи |
450 г |
5 |
Ко-ко |
Куриное филе, перец болгарский, помидоры, зелень, сыр, соус |
500 г |
6 |
Вегетарианская |
Перец болгарский, шампиньоны, помидоры, маслины, зелень, сыр, соус |
500 г |
7 |
Цыпленок барбекю |
Куриное филе, грибы, соус барбекю, томатный соус, лук красный, сыр |
500 г |
8 |
ТвояПицца |
Начинка на выбор |
550 г |
Гарниры |
|||
9 |
Картофель фри |
+ соус на выбор |
150 г |
10 |
Картофель по-деревенски |
+ соус на выбор |
150 г |
Салаты |
|||
11 |
Цезарь с курицей |
Куриное филе, листья салата, помидоры, сыр, соус |
170 г |
12 |
Овощной |
Помидоры, огурцы, болгарский перец, зелень, лук, зелень |
150 г |
Коктейли |
|||
13 |
Шоколадный |
Молоко, мороженное, молочный шоколад, шоколадная крошка |
300 мл |
14 |
Банановый |
Молоко, мороженное, банан, шоколадная крошка |
300 мл |
Напитки |
|||
15 |
Газировка |
Гозированная вода в ассортименте |
500 мл |
16 |
Вода |
Вода газированная и негазированная |
500 мл |
Десерт |
|||
17 |
Мороженное |
Мороженное в ассортименте |
120 г |
Что касается услуги «ТвояПицца», то она позволяет покупателю самому выбрать начинку продукции. Он может добавить туда все, что хочет на свой вкус, и исходя из этого будет высчитываться стоимость заказа. Эта услуга будет являться конкурентным преимуществом перед другими пиццериями. После определенного промежутка времени, можно будет проанализировать, в основном какие продукты посетители сами добавляют в пиццу, а исходя из этого можно будет добавить такой продукт в меню.
В тесто для пиццы добавляется мука высшего сорта.
Мы выпекаем Мега-пиццу – это пицца размером 40 см, а также предоставляем возможность, заказать одну пиццу, состоящую из двух видов (то есть две половины разных пицц).
Ассортимент видов пиццы весьма небольшой, но со временем в меню будут добавляться и другие виды. Пицца на вынос будет упаковываться в специальные коробки с логотипом «ПиццаСчастья». Вид и запах продукта будет радовать покупателя.
Будут присутствовать временные, но достаточно частые выгодные акции. Такие как: любой напиток в подарок при покупке двух пицц, скидки на третью и более пиццы на вынос, бонусы постоянным посетителям и др. А также посетители смогут расплачиваться за заказ бонусами, которые будут накапливаться с каждым предыдущем заказом на карту пиццерии.
Для привлечения внимания аудитории планируется в день открытия провести большие скидки, дегустацию продукции. А на протяжении всего времени рекламой будет служить фасадная вывеска, флаера, а после хорошие отзывы посетителей.
Однако Открытие собственного бизнеса – достаточно затратное дело. Необходимо найти помещение, купить оборудование для производства, найти поставщиков, которые будут поставлять только свежие продукты, обставить арендованное помещение, чтобы люди чувствовали там себя комфортно, нанять квалифицированный персонал и многое другое.
Затраты на открытие заведения «ПиццаСчастья» представлены в таблице 3
Таблица 4.2
Расчет затрат на открытие пиццерии
Предмет |
Количество, шт |
Цена, руб. |
Аренда помещения |
|
45000 |
Оформление документов |
|
20000 |
Печать флаеров, рекламы |
|
760000 |
Оборудование для приготовления еды |
||
Печь для пиццы |
2 |
170000 |
Тестомесительная машина |
2 |
84000 |
Тестораскаточная машина |
2 |
140000 |
Шкаф холодильный |
2 |
130000 |
Продолжение таблицы 4.2.
Ларь холодильный |
1 |
30000 |
Ларь морозильный |
1 |
30000 |
Вытяжка |
1 |
30000 |
Весы |
1 |
3000 |
Плита |
2 |
80000 |
Устройство для просеивания муки |
1 |
40000 |
Приборы для измельчения начинки |
1 |
50000 |
Мойка |
2 |
30000 |
Оборудование в зал |
||
Контрольно-кассовые машины |
2 |
30000 |
Вся мебель |
|
400000 |
Элементы декора |
|
50000 |
Телефон |
1 |
7000 |
Телевизор |
|
40000 |
Посуда |
|
50000 |
Прочее |
||
Сантехника |
|
50000 |
Прочие непредвиденные расходы |
|
15000 |
ИТОГО |
1 600 000 |
Исходя из расчетов, только для открытия заведения необходимо 1600000 рублей. Все предметы в таблице будут использоваться на протяжении долгого срока. Следовательно, данная сумма тратится только один раз в ближайшие несколько лет, а после будет приобретаться то, что стало непригодным для качественного приготовления еды или новое оборудование в зал.
Рассчитаем себестоимость продукции на по оптовым ценам каждого составляющего и вычислим, сколько нужно покупать продуктов ежемесячно.
Таблица 4.3
Оптовая цена продуктов
Продукт |
Единица измерения |
Цена, руб. |
Филе куриное |
1 кг |
250 |
Мясо |
1 кг |
350 |
Соус |
1 л |
150 |
Грибы |
1 кг |
100 |
Сыр |
1 кг |
200 |
Специи |
1 упаковка |
25 |
Овощи и фрукты |
1 кг |
40 |
Молоко |
1 л |
40 |
Мороженное |
1 кг |
150 |
Продолжение таблицы 4.3
Шоколад |
1 упаковка |
30 |
Масло |
1 л |
40 |
Газированная вода |
0,5 л |
25 |
Вода |
0,5 |
20 |
Мука |
1 кг |
40 |
Дрожжи |
1 упаковка |
7 |
Яйца |
1 клетка |
60 |
Исходя из оптовых цен на продукты, можно рассчитать себестоимость блюд из меню.
Таблица 4.4
Себестоимость продукции
№ |
Товар |
Масса |
Себестоимость, руб |
Цена в меню, руб |
Пицца |
||||
1 |
Куринная с грибами |
500 г |
270 |
350 |
2 |
Ассорти |
500 г |
350 |
450 |
3 |
Цезарь |
650 г |
300 |
370 |
4 |
Маргарита |
450 г |
200 |
300 |
5 |
Ко-ко |
500 г |
300 |
370 |
6 |
Вегетарианская |
500 г |
250 |
330 |
7 |
Цыпленок барбекю |
500 г |
300 |
370 |
8 |
ТвояПицца |
550 г |
300 |
400 |
Гарниры |
||||
9 |
Картофель фри + соус |
150 г |
30 |
80 |
10 |
Картофель по-деревенски + соус |
150 г |
30 |
80 |
Салаты |
||||
11 |
Цезарь с курицей |
170 г |
150 |
220 |
12 |
Овощной |
150 г |
100 |
180 |
Коктейли |
||||
13 |
Шоколадный |
300 мл |
100 |
170 |
14 |
Банановый |
300 мл |
100 |
170 |
Напитки |
||||
15 |
Газировка |
500 мл |
25 |
60 |
16 |
Вода |
50 мл |
20 |
50 |
Десерт |
||||
17 |
Мороженное |
120 г |
35 |
80 |
Рассчитав себестоимость блюд и накинув определенный процент, чтобы получить прибыль, можно приблизительно вычислить ежемесячные расходы для заказа продуктов.
В месяц приблизительно будет уходить 8000 рублей на куриное филе, 11000 рублей на мясо, 2000 рублей на соусы, 3000 рублей на грибы, 5000 рублей на сыр, 1000 рублей на специи, 6000 рублей на овощи и фрукты, 5000 рублей на молоко, 2500 рублей на мороженное, 1500 рублей на шоколад, 1500 рублей на масло, 5000 рублей на газировку и 4500 рублей на воду, 3000 рублей на муку, 1000 рублей на дрожжи, 5000 рублей на яйца.
Следовательно, общая сумма ежемесячных затрат на продукты будет составлять 65000 рублей, а годовая 780000 рублей.
Необходимо также учесть расходы на рекламу в первые месяцы, угощение посетителей, затраты на письменные приборы, сменную (ежемесячно) униформу работникам.
В год на это приблизительно будет уходить 190000 руб. Эти издержки относятся к переменным
Таблица 4.5
Переменные и постоянные издержки предприятия за первый год.
Продукты, тыс. руб. |
Прочие перечисленные расходы, тыс. руб. |
780000 |
190000 |
ИТОГО |
|
970000 |
Оплата труда работников в месяц составляет 262600, а в год 3151200 рублей. Годовая аренда 540000 рублей (т.к. месячная арендная плата составляет 45000 руб.). Также необходимо каждый месяц покупать моющие средства и прочую бытовую химию. В год на это будет уходить примерно 65000 руб. Эти издержки относятся к постоянным.
Таблица 4.6
Постоянные издержки предприятия за один год.
Фонд оплаты труда, руб. в год |
Годовая аренда, руб. |
Затраты на бытовую химию, руб. в год |
31512000 |
540000 |
65000 |
ИТОГО |
||
3756200 |
Вычислим затраты на 5 последующих лет за исключением расходов на открытие.
Таблица 4.7
Расходы предприятия в течение 5 лет, рублей
Вид издержек |
1 год |
2 год |
3 год |
4 год |
5 год |
Постоянные |
3756200 |
3756200 |
3756200 |
3756200 |
3756200 |
Переменные |
970000 |
1604000 |
1525000 |
1685000 |
1880000 |
Итого |
4726200 |
5360200 |
5281200 |
5441200 |
5636200 |
Ориентировочно затраты будут изменяться на небольшую сумму. В общем за 5 лет издержки составят 26445000 рублей.
Конечно же, любой предприниматель хочет получать большой доход с произведенной или продаваемой продукции. Чтобы рассчитать ожидаемый доход, необходимо предположить цену среднего чека.
В будни посещать пиццерию будет примерно 26 человек, а выходные же, как известно, в подобных заведениях питаются чаще и приблизительно число посетителей будет равняться 50. Стоимость чека будет варьироваться от 440 до 550 рублей. Это связано с тем, сколько блюд заказывает гость и берет ли напиток.
В течение определенного времени количество заказов на вынос и внутри заведения, конечно же, будет расти в виду развития бизнеса.
Таким образом, средний чек будет составлять 440рублей*26посетителей*22дня=253250 рублей в будни и 8дней*50посетителей*550 рублей=219250 рублей в выходной.
Месячный доход – 472500 рублей.
Так как бизнес будет развиваться, спрос и количество блюд увеличиваться, район, в котором открывается заведение, будет увеличиваться по площади и количеству населения, то и доходы будут выше. Доходы за 5 лет приведены в таблице 2.3.1.
Таблица 4.8
Доходы предприятия в течение 5 лет, рублей
|
1 год |
2 год |
3 год |
4 год |
5 год |
Доходы |
5670000 |
6000000 |
6150000 |
6300000 |
6550000 |
Итого |
30670000 |
Итак, сумма доходов (без всех расходов) в течение 5 лет составит 30670000 рублей.
Необходимо разработать финансовый план пиццерии. Основные показатели рассчитываются с учетом доходов, расходов и налогов за 5 лет.
То, что необходимо для открытия пиццерии представлено в таблице 2.1.1., инвестирование составит 1600000 рублей. Финансирование будет производиться за счет собственных средств.
Рассмотрим доходы и расходы и рассчитаем чистую прибыли с учетом уплаты налогов.
Таблица 4.9
Чистая прибыль заведения, руб.
Показатель |
1 год |
2 год |
3 год |
4 год |
5 год |
Доходы |
5670000 |
6000000 |
6150000 |
6300000 |
6550000 |
Расходы |
4726200 |
5360200 |
5281200 |
5441200 |
5636200 |
Прибыль |
943800 |
639800 |
868800 |
858800 |
913800 |
Величина налога |
141570 |
95970 |
130320 |
128820 |
137070 |
Чистая прибыль |
802230 |
543830 |
738480 |
729980 |
776730 |
При выборе объекта «Прибыль» (т.е. «доход – расход»), ИП исчисляет налог с разницы со ставкой = 15%. Чтобы найти величину налога, необходимо воспользоваться формулой1:
, где (1)
Вн – величина налога по УСН;
Д – доход за отчетный период (год);
Р – расход за отчетный период (год).
Таким образом, величина налога по годам равна:
Вн1г = 943800*15%=141570 рублей;
Вн2г = 639800*15%=95970 рублей;
Вн3г = 868800*15%=130320 рублей;
Вн4г = 858800*15%=128820 рублей;
Вн5г =913800*15%= 137070рублей.
Теперь можно найти чистую прибыль по формуле:
(2)
Чистая прибыль по годам равна:
Чп1г = 943800-141570=802230 рублей;
Чп2г = 639800-95970=543830 рублей;
Чп3г =868800-130320=738480 рублей;
Чп4г = 858800-128820=729980 рублей;
Чп5г = 913800-137070=776730 рублей.
Рассчитаем точку безубыточности в денежном выражении. Точка безубыточности – это минимальный объема продаж, которую предприятию необходимо достичь как по каждому продаваемому продукту, так и по предприятию в целом, чтобы покрыть все расходы и начать получать прибыль.
Таблица 4.10
Расчет точки безубыточности
Вид издержек |
1 год |
2 год |
3 год |
4 год |
5 год |
Выручка |
5670000 |
6000000 |
6150000 |
6300000 |
6550000 |
Постоянные |
3756200 |
3756200 |
3756200 |
3756200 |
3756200 |
Переменные |
970000 |
1604000 |
1525000 |
1685000 |
1880000 |
Точка безуб. |
4531415 |
5126752 |
4994731 |
5127640 |
5268332 |
, где (3)
Тбезуб – точка безубыточности;
В – выручка от продаж (доход);
Ипост – постоянные издержки;
Иперем – переменные издержки.
Таким образом, точка безубыточности по годам составляет:
1 год = 5670000*(3756200/(5670000-970000))=4531415 рублей;
2 год = 6000000*(3756200/(6000000-1604000))=5126752 рублей;
3 год = 6150000*(3756200/(6150000-1525000))= 4994731 рубль;
4 год = 6300000*(3756200/(6300000-1685000))= 5127640 рублей;
5 год = 6550000*(3756200/(6550000-1880000))= 5268332 рубля.
Также главной целью предпринимателя является наименьший срок окупаемости вложений в открываемый бизнес. Рассчитаем срок окупаемости при разных ставках дисконтирования (10%, 14% и 20%).
, где (4)
at – коэффициент дисконтирования;
t – период;
Е – принятая дисконтная ставка.
Таблица 4.11.
Значение коэффициента дисконтирования
|
10% |
14% |
20% |
35% |
а1 |
0,909 |
0,877 |
0,833 |
0,741 |
а2 |
0,826 |
0,769 |
0,694 |
0,549 |
а3 |
0,751 |
0,675 |
0,579 |
0,406 |
а4 |
0,683 |
0,592 |
0,482 |
0,301 |
а5 |
0,621 |
0,519 |
0,402 |
0,223 |
Таблица 4.12
Показатели при ставках дисконтирования
Период |
Денежный поток |
1 |
2 |
3 |
|||||
Е=10% |
Диск. денежный поток |
Е=14% |
Диск. денежный поток |
Е=20% |
Диск. денежный поток |
||||
0 |
-1600000 |
1 |
-1600000 |
1 |
-1600000 |
1 |
-1600000 |
||
1 |
802230 |
0,909 |
729227 |
0,877 |
703556 |
0,833 |
668258 |
||
2 |
543830 |
0,826 |
449204 |
0,769 |
418205 |
0,694 |
377418 |
||
3 |
738480 |
0,751 |
554598 |
0,675 |
498474 |
0,579 |
427580 |
||
4 |
722980 |
0,683 |
493795 |
0,592 |
428004 |
0,482 |
348476 |
||
5 |
776730 |
0,621 |
482349 |
0,519 |
403123 |
0,402 |
312245 |
Исходя из данных подсчитанных вложений, денежного потока, можно рассчитать срок окупаемости данного проекта.
При ставке дисконтирования = 10%:
2 года + = 2 года 9 месяцев
При ставке дисконтирования = 14%:
2 года + = 2 года 11 месяцев
При ставке дисконтирования = 20%:
3 года + = 3 года
Таким образом, срок окупаемости открываемого бизнеса немного почти 3 года при трех разных ставках дисконтирования. Следовательно, проект эффективен.
Простой срок окупаемости = 1600000/802230=1 год и 11 месяцев
Все предприниматели стараются максимизировать свою прибыль. Для этого необходимо проанализировать эффективность с помощью таких показателей как:
Чистый дисконтированный доход;
Внутренняя норма доходности;
Индекс доходности;
Срок окупаемости;
Дисконтированный срок окупаемости.
Таблица 4.13
Расчет ЧДД, рублей
Период |
Денежный поток |
1 |
2 |
3 |
|||
Е=10% |
Диск. денежный поток |
Е=14% |
Диск. денежный поток |
Е=20% |
Диск. денежный поток |
||
0 |
-1600000 |
1 |
-1600000 |
1 |
-1600000 |
1 |
-1600000 |
1 |
802230 |
0,909 |
729227 |
0,877 |
703556 |
0,833 |
668258 |
2 |
543830 |
0,826 |
449204 |
0,769 |
418205 |
0,694 |
377418 |
3 |
738480 |
0,751 |
554598 |
0,675 |
498474 |
0,579 |
427580 |
4 |
722980 |
0,683 |
493795 |
0,592 |
428004 |
0,482 |
348476 |
5 |
776730 |
0,621 |
482349 |
0,519 |
403123 |
0,402 |
312245 |
ИТОГО |
|
2709173 |
|
2451362 |
|
2133977 |
|
ЧДД |
1109173 |
851362 |
533977 |
ЧДД – это разница между дисконтированными денежными потоками и вложениями.
Таким образом, данный проект привлекателен для инвестирования даже при разных ставках дисконтирования (10%, 14% и 20%).
Рассчитаем внутреннюю норму доходности (ставка дисконтирования при ЧДД = 0).
, где (5)
ВНД – внутренняя норма доходности;
Е1 – коэффициент дисконтирования, при котором ЧДД положителен;
Е2 – коэффициент дисконтирования, при котором ЧДД отрицателен.
Таблица 4.14
Данные для ВНД
Период |
Ден. поток |
1 |
2 |
||
Е=10% |
Диск. денежный поток |
Е=35% |
Диск. денежный поток |
||
0 |
-1600000 |
1 |
-1600000 |
1 |
-1600000 |
1 |
802230 |
0,909 |
729227 |
0,741 |
594452 |
2 |
543830 |
0,826 |
449204 |
0,549 |
298563 |
3 |
738480 |
0,751 |
554599 |
0,406 |
299823 |
4 |
722980 |
0,683 |
493795 |
0,301 |
217617 |
5 |
776730 |
0,621 |
482349 |
0,223 |
173211 |
ИТОГО |
|
1109174 |
|
-16334 |
ВНД = 10+(1109174/(1109174+16334)*(35-10)=34%
При такой норме внутренней доходности оттоки будут равны денежным притокам. Рассчитаем индекс доходности и рентабельность.
Таблица 4.15
Данные для ИД при 20% дисконтирования
Период |
Ден. поток |
1 |
|
Е=20% |
Диск. денежный поток |
||
0 |
-1600000 |
1 |
-1600000 |
1 |
802230 |
0,833 |
668258 |
2 |
543830 |
0,694 |
377418 |
3 |
738480 |
0,579 |
427580 |
4 |
722980 |
0,482 |
348476 |
5 |
776730 |
0,402 |
312245 |
ИТОГО |
|
2133977 |
Индекс доходности инвестиций равен =2133977/1600000=1,3.
Рентабельность инвестиций = 1,3*100 = 130 или 30% рентабельности.
ИД больше 1, значит проект эффективен и обеспечивает доходность.
Таблица 4.16
Данные для ИД при 35% дисконтирования
Период |
Ден. поток |
1 |
|
Е=35% |
Диск. денежный поток |
||
0 |
-1600000 |
1 |
-1600000 |
1 |
802230 |
0,741 |
594452 |
Продолжение таблицы 4.16.
2 |
543830 |
0,549 |
298563 |
3 |
738480 |
0,406 |
299823 |
4 |
722980 |
0,301 |
217617 |
5 |
776730 |
0,223 |
173211 |
ИТОГО |
|
1583666 |
Индекс доходности инвестиций равен = 1583666/1600000=0,98
Рентабельность инвестиций = 0,98*100 = 98 или -2% рентабельности.
ИД меньше 1, значит проект неэффективен и не обеспечивает доходность.
Срок окупаемости также является главным показателем эффективности. Он был рассчитан в пункте 2.2.
Также можно сделать вывод о том, что ЧДД будет отрицательный при ставке дисконтирования от 35%.
Таким образом, представим все полученные показатели в виде таблицы.
Таблица 4.17
Показатели эффективности проекта
№№ |
Наименование показателя |
Значение |
Ед. измерения |
|||
1 |
Индекс прибыльности |
IP |
при ставке дисконтирования 20% - 130 |
% |
||
2 |
Простой период окупаемости |
PBP |
23 |
мес. |
||
3 |
Дисконтированный период окупаемости |
DPBP |
при ставке дисконтирования: 10% - 33 14% - 35 20% - 36 |
мес. |
||
4 |
Чистый дисконтированный доход |
NPV |
при ставке дисконтирования: 10% - 1109173 14% - 851362 20% - 533977 |
руб. |
||
5 |
Внутренняя норма доходности |
IRR |
34 |
% |
Необходимо выбрать систему налогообложения. Для начала сравним несколько вариантов:
Таблица 4.18
Сравнение систем налогообложения
Налоговый режим |
УСН (доходы) |
УСН (доходы-расходы) |
ПСН |
База |
Выручка определяется самим ИП |
Выручка, уменьшенная на величину затрат. Определяется ИП |
Потенциально возможный доход (ожидаемые размер годового дохода) |
Ставка |
6% |
5-15% |
6% |
Уплата |
4 раза в год |
4 раза в год |
1 раз за выбранные налоговый период |
Отчетность |
1 раз в год |
1 раз в год |
Не предоставляется |
Дополнительно |
Можно уменьшить налог на сумму страховых взносов за себя и работников |
Страховые взносы за работников можно включить в расходы |
Необходимость выплаты даже при убытках |
Была выбрана упрощенная система налогообложения (доходы-расходы). Так как налогооблагаемый доход уменьшается на величину расходов. И даже если налоговая ставка выше, возможно, что величина (в соответствии с уменьшением налоговой базы) будет меньше. Плюс ко всему сказанному ставку можно снизить в соответствии с законодательством субъекта РФ. Также в расходы включаются страховые взносы. А в УСН (доходы) налоговая база уменьшается только лишь на страховые взносы.
7.6. Сценарии развития бизнеса.