- •Контрольные тесты
- •Задания
- •1. Назовите конституционные положения, обязывающие законодателя установить и определить все существенные элементы юридического состава налога. Раскройте их содержание с учетом решений кс рф.
- •Объясните, почему выделяют существенные и факультативные элементы юридического состава налога.
- •3. Приведите примеры, когда элемент юридического состава налога установлен, но не определен.
- •4. Объясните различия между понятиями «субъект налога», «носитель налога», «налоговый агент».
- •5. Расскажите о содержании принципа «о налогах не договариваются». Как этот принцип совмещается с налоговыми оговорками в договорах?
- •6. Каковы подходы законодателя и высших судебных органов к вопросу о самостоятельной уплате налогов?
- •7. Объясните, через какие правовые институты проводится учет экономической связи налогоплательщика и государства.
- •8. Представьте различия между понятиями «источник дохода» и «источник выплаты».
- •9. Перечислите признаки, которые применяются для определения налогового статуса физических лиц.
- •10. Раскройте содержание тестов, применяемых для определения налогового статуса юридических лиц.
- •11. Объясните разницу между понятиями «объект налогообложения» и «предмет налогообложения».
- •12. Укажите, в каких формах налогоплательщиком может быть получен доход и приведите соответствующие примеры.
- •13. Докажите, что налоговая база не является элементом юридического состава налога.
- •14. Объясните, почему по одному и тому же предмету налога могут быть различные налоговые базы.
- •15. Расскажите, в каких случаях понятие «источник налога» является экономическим, а в каких – правовым.
- •16. Приведите примеры резидентских и территориальных налогов и объясните, по каким основаниям проводится выделение этих групп налогов.
- •29. Расскажите о требованиях закона к содержанию налогового уведомления и порядку его направления налогоплательщику. Нк рф Статья 69. Требование об уплате налога и сбора
- •Нк рф Статья 70. Сроки направления требования об уплате налога и сбора
- •Нк рф Статья 71. Последствия изменения обязанности по уплате налога и сбора
- •30. Продемонстрируйте основные отличия правовых обязанностей налогоплательщика и налогового агента.
- •Статья 24. Налоговые агенты
- •4. Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом для уплаты налога налогоплательщиком.
- •31. Докажите наличие преимуществ применения кумулятивного метода исчисления налога. Какие технические условия сопутствуют внедрению этого метода?
- •Порядок представления декларации (расчета)
- •Представление уточненной декларации
- •33. Объясните, в чем состоят преимущества и недостатки исчисления авансовых платежей налога методом «от достигнутого» и методом «от ожидаемого».
- •Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
11. Объясните разницу между понятиями «объект налогообложения» и «предмет налогообложения».
ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ — это те юридические факты (действия, события, состояния), которые обуславливают обязанность субъекта заплатить налог (совершение оборота по реализации товара (работ, услуг); ввоз товара на территорию России; владение имуществом; совершение сделки купли-продажи ЦБ; вступление в наследство; получение дохода и т.д.).
НК РФ: "Объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога" (п. 1 ст. 38 НК РФ).
Т.е. это фактические основания экономического характера, с которым законодательство связывает возникновение обязанности по уплате налога.
ПРЕДМЕТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - фактические признаки (не юридические), которые обосновывают взимание соответствующего налога. Объект материального мира, на который указывает уплата налога. В связи с возникновением, изменением, прекращением прав на который законодатель устанавливает обязанность налогоплательщика по уплате налогов. Может прослеживаться связь между объектом и предметом.
Напр., налог на землю: объект - право собственности на земельный участок, предмет - земельный участок непосредственно.
12. Укажите, в каких формах налогоплательщиком может быть получен доход и приведите соответствующие примеры.
Доход м.б. получен в различных формах:
денежные средства в национальной и иностранной валюте,
имущество — натуральная форма
материальные выгоды — льготы, проценты за пользование заемными средствами безвозмездные услуги и пр. определены в НК исчерпывающим образом ст. 212 НК это товары ,работы и услуги, ЦБ которые получены от взаимозависимых лиц, при условии что взаимозависимоость влияет на условия их получения тогда когда их условия отличаются от рыночных. Экономия на займах по кредитам.
Неучет этих форм приводит к использованию различных лазеек для уклонения от налогообложения.
Напр., доходом можно считать не только поступления в денежной или натуральной форме, но и льготы, привилегии, не связанные с передачей денег или имущества. В ряде стран доля косвенных выплат, льгот, компенсаций и привилегий в структуре личных доходов весьма велика. Например, в США около трети вознаграждений руководящему составу и рядовым работникам компаний предоставляется именно в этих формах.
Законодательство может предусматривать налогообложение привилегий и благ, получение которых в обычных условиях потребовало бы от плательщика дополнительных затрат (предоставления автотранспорта для личных нужд за счет средств предприятия, беспроцентных ссуд или займов по льготным ставкам и т.п.).
А с примерами хз.
13. Докажите, что налоговая база не является элементом юридического состава налога.
Налоговая база количественно выражает предмет налогообложения.
Налоговая база необходима именно для исчисления налога. Но она непосредственно не порождает обязанности уплатить налог, т.е. она не объект налогообложения.
НК РФ определяет налоговую базу как стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения. В соответствии с Кодексом налоговые базы федеральных, региональных и местных налогов и порядок их определения устанавливаются на федеральном уровне (ст. 53 части 1 НК РФ).
Нетрудно заметить, что в данном случае понятие «налоговая база» означает одновременно и масштаб налога, и количественную оценку предмета налогообложения. Очевидно, что законодатель не может установить налоговую базу в этом значении. Поскольку у каждого налогоплательщика показатели деятельности индивидуальны, то и налоговые базы различны.
(в Пепеляеве больше ничего не сказано, но если что стр. 130, в инете тоже ничего разумного)