Финансовый анализ предприятия_образец
.pdfАнализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Финансовый анализ полиграфического предприятия
за 2005 г.
Агрегированный баланс
|
|
|
значение |
|
|
|
значение |
||
|
|
|
начала |
конец |
|
|
|
начала |
конец |
|
показатель |
статья |
года |
года |
|
показатель |
статья |
года |
года |
|
Актив |
|
|
|
|
Пассив |
|
|
|
1.внеоборотные |
190 |
115525 |
107657 |
3. капитал и резерв |
490 |
181154 |
187348 |
||
1.1 |
нематериальные |
110 |
56 |
54 |
3.1 |
уставной |
410 |
86 |
86 |
1.2 |
Ос средства |
120 |
115073 |
106645 |
3.2 |
добавочный |
420+430 |
139539 |
139539 |
1.3 |
Незавершенное строительство |
130 |
0 |
944 |
3.3 |
нераспределенная прибыль |
470 |
41529 |
47723 |
1.4 |
Долгосрочные финансовые |
140 |
14 |
14 |
|
|
|
5322 |
6012 |
вложения |
|
|
|
4. долгосрочный пасив |
590 |
|
|
||
Отложенные налоговые активы |
145 |
382 |
0 |
4.1 |
отложенные налоговые обяз |
515 |
5322 |
6012 |
|
2. оборотные активы |
290 |
105350 |
119564 |
5. краткосрочный пасив |
690 |
34399 |
33861 |
||
2.1 |
запас |
210+220 |
69319 |
59798 |
5.1 |
кредит задолжн |
620 |
34399 |
33860 |
2.2 |
краткосрочныя деб зад |
240 |
17521 |
20578 |
5.2 |
прочие расходы |
640-+-660 |
0 |
1 |
2.3 |
краткосроч фин вложения |
250 |
10000 |
5000 |
|
|
|
|
|
2.4 |
денежные средвтва |
260 |
8510 |
34188 |
|
|
|
|
|
|
валютный баланс |
300 |
220875 |
227221 |
|
валютный баланс |
700 |
220875 |
227221 |
Сравнительный аналитический баланс по активу
|
|
значение |
удельный вес |
|
отклонения |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
% к |
% к |
|
|
начала |
конец |
начала |
конец |
абсол |
|
начаое |
валюте |
|
показатель |
года |
года |
года |
года |
знач |
удел вес |
года |
баланса |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Актив |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.внеоборотные |
115525 |
107657 |
52,30% |
47,38% |
-7868 |
-4,92% |
-6,81% |
-123,98% |
|
1.1 |
нематериальные |
56 |
54 |
0,05% |
0,05% |
-2 |
0,00% |
-3,57% |
-0,03% |
1.2 |
Ос средства |
115073 |
106645 |
99,61% |
99,06% |
-8428 |
-0,55% |
-7,32% |
-132,81% |
1.3 |
Незавершенное строительство |
0 |
944 |
0,00% |
0,88% |
944 |
0,88% |
|
14,88% |
1.4 |
Долгосрочные финансовые вложения |
14 |
14 |
0,01% |
0,01% |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
Отложенные налоговые активы |
382 |
0 |
0,33% |
0,00% |
-382 |
-0,33% |
|
-6,02% |
|
2. оборотные активы |
105350 |
119564 |
47,70% |
52,62% |
14214 |
4,92% |
13,49% |
223,98% |
|
2.1 |
запас |
69319 |
59798 |
65,80% |
50,01% |
-9521 |
-15,79% |
-13,74% |
-150,03% |
2.2 |
краткосрочныя деб зад |
17521 |
20578 |
16,63% |
17,21% |
3057 |
0,58% |
17,45% |
48,17% |
2.3 |
краткосроч фин вложения |
10000 |
5000 |
9,49% |
4,18% |
-5000 |
-5,31% |
-50,00% |
-78,79% |
2.4 |
денежные средвтва |
8510 |
34188 |
8,08% |
28,59% |
25678 |
20,52% |
301,74% |
404,63% |
|
валютный баланс |
220875 |
227221 |
100,00% |
100,00% |
6346 |
-- |
2,87% |
100,00% |
Сравнительный аналитический баланс по пассиву
|
|
значение |
удельный вес |
|
отклонения |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
% к |
% к |
|
|
начала |
конец |
начала |
конец |
абсол |
|
начаое |
валюте |
|
показатель |
года |
года |
года |
года |
знач |
удел вес |
года |
баланса |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Пассив |
|
|
|
|
|
|
|
|
3. капитал и резерв |
181154 |
187348 |
82,02% |
82,45% |
6194 |
0,44% |
3,42% |
97,60% |
|
3.1 |
уставной |
86 |
86 |
0,05% |
0,05% |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
3.2 |
добавочный |
139539 |
139539 |
77,03% |
74,48% |
0 |
-2,55% |
0,00% |
0,00% |
3.3 |
нераспределенная прибыль |
41529 |
47723 |
22,92% |
25,47% |
6194 |
2,55% |
14,91% |
97,60% |
4. долгосрочный пасив |
5322 |
6012 |
2,41% |
2,65% |
690 |
0,24% |
12,97% |
10,87% |
|
4.1 |
отложенные налоговые обяз |
5322 |
6012 |
100,00% |
100,00% |
690 |
0,00% |
12,97% |
10,87% |
5. краткосрочный пасив |
34399 |
33861 |
15,57% |
14,90% |
-538 |
-0,67% |
-1,56% |
-8,48% |
|
5.1 |
кредит задолжн |
34399 |
33860 |
100,000% |
99,997% |
-539 |
0,00% |
-1,57% |
-8,49% |
5.2 |
прочие расходы |
0 |
1 |
0,000% |
0,003% |
1 |
0,00% |
|
0,02% |
|
валютный баланс |
220875 |
227221 |
100,00% |
100,00% |
6346 |
-- |
2,87% |
100,00% |
Анализ финансовой устойчивости предприятия
(3 компонентный показатель)
|
показатель |
статьи |
Н.Г |
К.Г |
Откл |
|
1. |
источники собственных средств |
490 |
181154 |
187348 |
6194 |
|
2. |
внеоборотные активы |
190 |
115525 |
107657 |
-7868 |
|
3. |
наличие собственных обор средств |
|
65629 |
79691 |
14062 |
|
4. |
долгосрочные кредиты и заемные |
590 |
5322 |
6012 |
690 |
|
5. |
наличие собст и долгосроч источников |
|
|
|
|
|
формирования запасов и затрвт |
|
70951 |
85703 |
14752 |
|
|
6. |
краткосрочные кридиты и заемные |
|
|
|
|
|
средства |
690 |
34399 |
33861 |
-538 |
|
|
7. |
общая величина формирования |
|
|
|
|
|
запасов и затрат |
|
105350 |
119564 |
14214 |
|
|
8. |
сумма запасов и затрат |
210+220 |
69319 |
59798 |
-9521 |
|
9. |
излишек или недостаток собственных |
|
|
|
|
|
оборотных средств к сумме запасов |
|
-5,32322 |
33,267 |
38,5902 |
Ео |
|
10. излишек или недостаток собственных |
|
|
|
|
|
|
оборотных средств и долгосрочных обяз. |
|
|
|
|
|
|
к сумме запасов |
|
2,35433 |
43,3208 |
40,9665 |
Еед |
|
11. излишек или недостаток общих |
|
|
|
|
|
|
источников формирования запасов и |
|
|
|
|
|
|
затрат к сумме запасов |
|
51,9785 |
99,9465 |
47,968 |
Еобщ |
|
12. трехкомпонентный показатель |
|
.011 |
111 |
- |
|
Анализ финансовой устойчивости предприятия
(с использованием коэффициентов)
|
показатель |
норматив |
НГ |
КГ |
Откл. |
1. |
Коэффициент автономии |
>0.5 |
0,82017 |
0,82452 |
0,00435 |
2.. |
Коэффициент концентрации |
|
|
|
|
заемного капитала |
<0.5 |
0,31148 |
0,29804 |
-0,01343 |
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Коэффициент сотношения |
|
|
|
|
собственного и заемного капитала |
>1.5 |
0,37978 |
0,36148 |
-0,0183 |
|
4. |
коэффициент маневренности |
<0.5 |
0,36228 |
0,42536 |
0,06308 |
|
|
|
|
|
|
5. |
Коэффициент фин. устойчивости |
>0.6 |
0,97591 |
0,97354 |
-0,00236 |
6.. |
Коэф. финансирования |
>0.7 |
2,63313 |
2,76643 |
0,1333 |
7.Коэф обеспеченности собственных |
|
|
|
|
|
оборотных средств |
>0.5 |
0,62296 |
0,66651 |
0,04355 |
|
8. коэф обеспечености матер запасов |
0.6-0.8 |
0,94677 |
1,33267 |
0,3859 |
Ликвидность баланса
|
|
|
|
|
|
Отклонение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Актив |
н.г. |
к.г. |
Пассив |
н.г. |
к.г. |
н.г. |
к.г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
А1 |
18510 |
39188 |
П1 |
0 |
33860 |
лик |
лик |
|
|
|
|
|
|
|
|
А2 |
17521 |
20578 |
П2 |
34399 |
1 |
нелик |
лик |
|
|
|
|
|
|
|
|
А3 |
69319 |
59798 |
П3 |
5322 |
6012 |
лик |
лик |
А4 |
115525 |
107657 |
П4 |
181154 |
187348 |
лик |
лик |
Баланс |
220875 |
227221 |
|
220875 |
227221 |
|
|
Платежеспособность
предприятия
Показатели |
Норматив |
н.г |
к.г. |
Отклонение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.Общ. Показатель ликвидности |
>1 |
2,56 |
1,89 |
-0,67 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.Коэф. Абсолютной ликвидности |
0,1-0,7 |
0,54 |
1,16 |
0,62 |
|
|
|
|
|
3.Коэф.промежуточной ликвидности |
0,7-0,8 |
1,05 |
1,77 |
0,72 |
4.Коэф. Текущей ликвидности |
1,5-2 |
3,06 |
3,53 |
0,47 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.Коэф.маневренности. |
<0,5 |
0,98 |
0,70 |
-0,28 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.Доля оборотных средств |
>0,5 |
0,48 |
0,53 |
0,05 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7.Коэф. Обеспеченности обор.средствами. |
>0,1 |
0,62 |
0,67 |
0,04 |
Анализ оборотных активов
Анализ оборотных активов
|
|
|
|
|
|
удельный вес |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
показатель |
|
НГ |
КГ |
Темп роста |
НГ |
КГ |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.ОА |
290 |
105350 |
119564 |
113,492 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1 |
запасы и НДС |
210+220 |
69319 |
59798 |
86,2649 |
65,80% |
50,01% |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2 |
краткосроч деб зад |
240 |
17521 |
20578 |
117,448 |
16,63% |
17,21% |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.3 |
долгосрочные деб зад |
230 |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.4 |
краткосрочные вложения |
250 |
10000 |
5000 |
50 |
9,49% |
4,18% |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.5 |
денежные средства |
260 |
8510 |
34188 |
401,739 |
8,08% |
28,59% |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.6 прочие обор активы |
270 |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. валюта баланса |
300 |
220875 |
227221 |
102,873 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. удельный вес обор активов к ВБ |
290/300 |
0,47697 |
0,5262 |
110,322 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
продолжительность обор в |
||
|
|
сред остатки |
кол-во об |
|
днях |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
показатель |
пред |
отчетн |
пред |
отчетн |
пред |
отч |
ОТКЛ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. выручка от продаж |
327372 |
498785 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. оборотные активы |
105350 |
112457 |
3,11 |
4,44 |
117,46 |
82,29 |
-35,17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1 |
запасы и НДС |
69319 |
64558,5 |
4,72 |
7,73 |
77,29 |
47,24 |
-30,04 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2 |
дебиторская зад |
17521 |
19049,5 |
18,68 |
26,18 |
19,53 |
13,94 |
-5,59 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.3 |
денежные средства |
8510 |
21349 |
38,47 |
23,36 |
9,49 |
15,62 |
6,13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.5 |
краткосрочные вложения |
10000 |
7500 |
32,74 |
66,50 |
11,15 |
5,49 |
-5,66 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|