- •2015 Год По данным отчета о движении денежных средств провести анализ денежных потоков прямым методом
- •Структура поступлений денежных средств по видам операций
- •Структура платежей денежных средств по видам операций
- •По данным бухгалтерской отчетности рассчитать и проанализировать коэффициенты, характеризующие денежные потоки
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ПОВОЛЖСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ» (ФГБОУВПО «ПГТУ»)
Кафедра бухгалтерского учета,
налогов и экономической безопасности
Контрольная работа по дисциплине
анализ финансовой отчетности
на тему: «Анализ денежных потоков»
Выполнил:
студент группы ЭКОм (з)
2 курса Бухвалова И.О
№ зач.кн.3131023314
Проверил:
доцент, к.э.н.
Овечкина О.Н.
Йошкар-Ола
2015 Год По данным отчета о движении денежных средств провести анализ денежных потоков прямым методом
Движение денежных средств по видам операций
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
Изменение (+,−), тыс. руб. |
Темп роста, % | |
предыдущий год |
отчетный год | |||
1. Текущие операции: |
|
|
|
|
1.1. Поступления денежных средств |
132389 |
323725 |
191336 |
244,52 |
1.2. Платежи денежных средств |
-111464 |
-320693 |
-209229 |
287,71 |
1.3. Сальдо денежных потоков от текущих операций |
20925 |
3032 |
-17893 |
14,49 |
2. Инвестиционные операции: |
|
|
|
|
2.1. Поступления денежных средств |
20 |
60 |
40 |
300 |
2.2. Платежи денежных средств |
-559 |
-2850 |
-2291 |
509,84 |
2.3. Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций |
-539 |
-2790 |
-2251 |
517,63 |
3. Финансовые операции: |
|
|
|
|
3.1. Поступления денежных средств |
14 |
64 |
50 |
457,14 |
3.2. Платежи денежных средств |
-30 |
-22051 |
-22021 |
73503,32 |
3.3. Сальдо денежных потоков от финансовых операций |
-16 |
-21987 |
-21971 |
137418,75 |
4. Сальдо денежных потоков за период |
20370 |
-21745 |
-42115 |
106,75 |
Проанализируем движение денежных средств по текущим, инвестиционным и финансовым операциям, используя прямой метод. Данные показывают, что предыдущем году поступление денежных средств по текущей деятельности было больше, чем отчетном году на 191336тыс. руб., не смотря на это организация потерпела снижение чистого денежного потока по текущей деятельности на 17893 тыс. руб. Сложившееся у организации соотношение притоков и оттоков денежных средств в рамках текущей деятельности не позволило обеспечить достаточные финансовые ресурсы для инвестиционной деятельности, по которой и в предыдущий и в отчетный год получен чистый денежный отток. Суммарный чистый поток по текущей и инвестиционной деятельности за отчетный год составил 242 тыс. руб., снизился на 84 раза по сравнению с предыдущим годом. Поэтому для покрытия образовавшегося дефицита денежных средств по текущей и инвестиционной деятельности и погашение ранее взятых кредитов и займов организация вынуждена была прибегнуть к новым заимствованиям в сумме 64 тыс. руб. В результате по финансовой деятельности получен чистый денежный отток денежных средств 21987 тыс. руб., т.е. заимствованной суммы недостаточно для получения положительного чистого притока денежных средств. Ситуация показывает, что для финансовой деятельности недостаточно заимствованной суммы, чтобы осуществлять текущую и инвестиционную деятельность. В результате незначительного поступления от кредитов и займов в отчетном году совокупный денежный приток не превысил совокупный денежный отток и по всем видам деятельности получено чистое уменьшение денежных средств 21745 тыс. руб.
В предыдущем году по всем видам деятельности получено положительное сальдо денежного потока 20370 тыс. рублей. Положительное сальдо денежного потока по текущим операциям 20925тыс. рублей смогло обеспечить финансовые ресурсы, достаточные для осуществления инвестиционных и финансовых операций. Организация может самофинансироваться в отчетном году из-за положительного сальдо денежного потока по текущим операциям 3032 тыс. рублей, позволит в полной мере обеспечить финансовые ресурсы для текущих операций. В отчетном году на уменьшение чистых денежных средств по всем операциям в сумме 21745 тыс. рублей отрицательно повлияли инвестиционные и финансовые операции. Организации следует уделять особое внимание получению чистого притока денежных средств от инвестиционной и финансовой деятельности и обеспечить рост этой величины. Если она не сможет стабилизировать своё финансирование, то это может привести в будущем к финансовой неустойчивости организации.